2007年经济师中级税收专业知识与实务试题及答案

）征收 ）对企业征收 ） ） ） ）目前我国教育经费来源中，所占最大的是 ） ）社会保障和家属各得一 ） ） ） ） ）税率l100052l000～300033000～5000 A.50后转移给生产要素者的方式被称为（ B.预扣C.资本D.抵 ）D.某企业于2006年12月将-辆自己使用过的小轿车（l6万元），以l0万元的价格 4％简易办法减半计算应纳D.不缴2l.下列情况中，不应当征收的是 ） ）销的应税费品，取赊销分期收结方式的。纳税义的发生间为（ 。 2007年7月某歌厅收取的费用为包间费l0万元，烟酒饮料费50万元。点歌费等其他 某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度10万元，1996年度亏损5万元，1997年度亏损l5万元，1998年度8万元，1999年度6万元，2000年度40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为（ 某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于A国分公司生产经营所得（扣除已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用33％的所得税率。且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业 得利息所得30万元，假设不考虑其他，则该内资企业应为该外国企业代扣代缴的 A. ）不缴纳暂免减半缴纳 C.价工商应按 5 ） ）D.税务登 ）账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年，法律、行政另有规账簿、会计凭证、报表、完税凭证、、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业 D.技术某公司拖欠2006年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局批准，2007年3月函告通知其所在银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于 ） ）对未缴少缴的，在追征时，不一定加收滞纳因的责任造成的，可以在3年内追征、滞纳对未缴少缴的，可以在3年内追征，特殊情况可以延长5某日化厂（系一般）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给户，则日化 2323借：现金2323借：现金2323贷：应交税费——应交（销项税额）3400D.借：现金2340020应交税费——应交（销项税额）34006000查某建安装企营业税税情况，现下列行，其中属于分程价款少营业额行为是（ ）。10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计 l0101010借：应空税务-在按当月工资进行费用分配情况下，如果企业期末"应付工资"账户出现贷方余额 工业业所得时，发该企业发的固定资修理费直接记入造费用"科，其中造成虚生产本的事是（ 。1600万元，在"用-业务招待费"明细账上累计发生数为12万元，在"销售费用" ）A.6 ）A.信誉债券 A.5%～6% 公司收 ）A.经济学 ） ）下列关于预算金的正确说法是 ）预算金可以用于纯性项目开预算金调控权属于财政部预算金所有权属于国 ）地方的主体税种是 ） ） ）在我国分税制中，75％、地方25％的税种是 ） ） ）D.收入 ） ）C.货币政策 ）调节不同门之间的收入水我国财政支出占GDP下降的原因主要有 ） ） ）E.影响负担的经济因素有 ） D.房屋E.以作为投除按照规定不需要发给税务登记证件的外，必须持税务登记证件方可办理的事 D.领购 ）关办理变更登记，都要向申报办理变更税务登记登记的，不需要到办理变更税务登记因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地申报办理变更税务登记，并向迁达地申请办理税务登记查某消税应税费品生企业纳情时，发现企业在售应税品时，除收取价外，还购货方取了其费，按现行定下列费应并入应销售额计税的（ 。向方收取的税 ）应交税费-应交（销项税额）应交税费-应交（销项税额）应交税费一应交（销项税额）应交税费-应交（销项税额）应交税费-应交（销项税额）国债的价格有 ）A.平价B.议价C.溢价ID.贴现E.折价 ）A.预算是年度财政收支计D.预算反映集中支配财力的分配过E.预算是调控经济和社会发展的重要 ）定员原则 ） ） ）A.人口增加B.环境（一）某工业企业为一般，生产销售的产品适用17%的税率，20078月发生下列业务：购进原材料一批，取得注明的价款为400000元，为68购进低值易耗品一批，取得防伪税控注明的价款为50000销售产品一批。开出，价款900000元，l53000元l220480300000200050000元（20％）。10％。 ）元159190199202本期允许抵扣的进项税额为 ）元687685本期应纳为 113122125132 14192527（2）取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机（3）专著一部，支付稿酬l00000元（4）A20000税率l5005O2500元～200032000元～500045000元～20000520000元～40000640000元～60000760000元～80000880000元～100000109l0000015 ）元A.5700 ）元A.1000 ）元11141620 应在2006年度终了后3个月内自行到主管办理纳税申应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应缴纳的所得（三）甲公司为一家公司，2006年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重吨。200739辆汽车租给A公司使用，9l800000方签订租赁合同。为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元 ）元15202022 A.15的占用比例为4：1.2006年初，该公司以原值4000000元的投资入股，经评该现值为4100000元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率4 ）元D.10 ）元D.10 ）元A.B.80C.160D.164（五）市国有企业机械制造厂系一般，主要生产甲产品，其流转税月l2日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况。（1）120101#凭证，签订合同用企业的-项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000120000元，企业账务处理为：80200l50元/件，企业账务处理为：借：在建工程——3000（3）3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，普通上注明的26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：用2626（4）3月30日。第l65#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善，损失原材料账面价值为23000元，。原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处产损溢——待处理流动资产损溢2323第一季度应纳的各项流转税申报并缴纳完毕，且"应交税费——应交"科目甲产品及原材料适用税率为17％，城市建设税适用税奉为7％。教育费附加征收率3％，该企业所得税税率33％。转移书据的印花税税率为O.5‰。 ）无须缴纳应缴纳城市建设 A.应作低值易耗品处理，不得计算进项税额，但可分期摊销成本费用B.应作用处理，如取得，可以计算进项税额 ）借：待处产损益——待处