企业内部审计手册

2011-3-25XX公司内部审计条实施细则 . . . . 【内部审计】员【审计工作的基本原则】【审计机构及人员】审计室下设两个业务部，配备主任一名，副主任一名，主管(或相当于主管的主任审计师)二名，审计员多名。审计一部主要负责南片区(深圳、上海、成都等)地审计二部主要负责北片区(北京、天津、东北等)地产系统和其他行业的审计工作，【利害关系】的；对调入内部审计部门或暂时在该部门工作的人员，在没有经过一段适当的时间之前，不应分配去有关公司项目的经营或管理工作的审计人员，其工作期间与审计有利【内部控制系统】检查内部控制的目的在于确定已建立的系统是否能保证本组织有效和经济地完达到目标。【审计的主要职权】2．检查内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议(合同)、工程承包合同、设备【审计预警】及审计巡查，对所企业出现的或潜在的经营管理风险定期或不定期地向公司领导报风险报告按时间可分为定期和不定期的报告。定期报告是指审计人员通过定期 (每季度、年中、年终)对各公司存在的或可能产生的风险进行评估，评估后向企业领导报告。不定期报告指审计人员在每项审计(如财务收支、离任审计等)工作结束【下属单位】《内审条例》中所述的下属单位是指由万科公司全资或参资控股的二级法人单【审计内容】包，公司是否按要求建立了完整的内等，这些制度、产或投资权益在被审计单位是否安全完整，有无资产流失，有无潜．公司在具体的经营管理过程中，是否严格遵循既定的经营方案、预算。遵循照费用管理规定开支，它们的合理性和效益性如何。6．公司所有投资项目，前期是否进行了合理的评估分析，项目投资决策是否符及企业发展成就、主要的失误和存在的问题、并对该同志进行评价(结论)。定期向集团领导及时报告，以达到预警的作用。9．根据需要或接受委托而确定的其它专项审计，它通常包括公司应收款专项审具体审计内容会因不同的审计类型、审计目标而有所改变。【审计制度及工作规范】“审计联络员制度”是审计室和被审计单位之间进行正常工作联络的制度性文职责作出了明确规定，对审计联络工作提出了具体要求。“审计巡查制度”是用于对公司房地产项目的目标成本及相关工作进行审计巡查告的起草、审批、发送、传阅等工作内容和要求。托审计时应履行的工作程序，对委托审计中的各项工作内容和要求作出了明确规定。“工程预决算审计制度”是用于规范开展工程项目预决算审计工作的制度性文件，它明确了进行工程预决算审计的范围、内容和工作程序等。提出了复审应具备的前提条件，规定了复审的工作内容、程序和对复审工作的要求。【审计联络员】【审计计划】和控制全部审计活动的纲领，它使内部审计机构有组织、：【审计小组】目审计工作期间代替内部审计的职责，行使内部审计的职权并承担相应的责任。【审计通知书】审计通知书是项目审计程序中前期工作的重要组成部分，它是明确审计双方关系、确定审计双方责任义务的重要书面证明。发送给被审计单位，尔后由审计人员前往审计现场时把书面审计通知书当【审计工作底稿】，是审计人员形成审计结论、发表审计意见的依据。【交换审计意见】方充分交换意见以后，应形成正式的审计备忘录或会议纪要，它是审计小组赖以整理审计报告(征求意见稿)的重【审计报告与征求意见】项目审计负责人应于现场审计结束后的五个工作日内撰写出审计报告(征求意见稿)，然后送交审计长(或审计负责人，下同)审阅，一俟批准，应把审计报告(征室，如遇节假日可顺延。审计双方就审计报告(征求意见稿)交换意见的书面资料，平时可以用传真或电子邮件等，最后意见交换完毕时应将正式的书面资料邮寄给对【审计结论的执行与申诉】处理。内部审计师职业道德规范会和企业内部的声誉和信任感。当活动。，以免削弱他们的专业判断能力。利，或在使用信息时违反法律和损害本公司的利益。护公司的目标。审计室业务架构南片区地产北片区地产深圳上海成都等天津深圳上海成都等天津巡查员项目主审项目主审巡视员东北巡视员2、审计室暂定八名审计人员，其中审计、财务专业的六名，预决算、建筑专业二名；3、审计室设两个组：一组和二组分别对南北两片区予以管理，审计人员具体分工，统一调配；4、具有行政职务的人员和审计师均可成为项目的主审和巡视员；5、除地产行业外的审计，不具体分工，视当时情况而定；6、现有人员分工：一组主管南片由刘文群负责，组员邹平东、高丽英等；二组主管北片由傅道审审计师审计师其他行业其他行业武负责，组员丁德飞、张松涛等。7、为全面熟悉集团的地产运作，实行轮换制，各组和审计人员两年内轮换一次。职务说明书职务名称职务名称主任直接上级职位审计室负责人所属部门审计室工资等级辖员人数人工工作活动内容围组长(主审)，明确具体的审计要求工作权责工作结果南片地区的具体审向有关领导汇报工工作概述主持负责审计室监督指导审计小组的工作及有关领导报告工作主审审计项目领导交办的其他12345三、任职资格：任任职资格说明任职资格项目、会计专业/审计或会计师最低学历/专业/及技术职称需培训时间/科目职职务名称副主任直接上级职位室主任所属部门审计室工资等级辖员人数人二、岗位职责描述工工作活动内容计小组长(主审)，明确具体的审计要求；审核审计方案，审计、修改审计报告技术规范和整理工作价和改进建议到被审计单位审计工作权责工作结果审计工作；负责审计室的专业建设工作；负责审计档案的管理、定期检查日常信息收集情况检查北片审计工作质量向有关领导汇报工作。现场审计工作概述协助主任做好审计室的日常行政和业务管理工作监督指导审计小组的工作计负责人报告工作主审审计项目领导交办的其他12345任任职资格说明、会计专业/审计或会计师任职资格项目最低学历/专业/及技术职称职职务名称一部主管直接上级职位室主任所属部门审计室工资等级辖员人数人二、岗位职责描述工工作活动内容检查审计小组成员的工作的研究和培训工作向被审计单位提供独立客观的经营评价和改进工作权责工作结果实施审计和检查审要求和相关的培训工作概述负责南片的审计项负责现场审计工作负责专业工作及有关领导报告工作日常分析性工作领导交办的其他12345三、任职资格：任任职资格说明、会计专业/审计或会计师任职资格项目最低学历/专业/及技术职称职职务名称二部主管直接上级职位室主任所属部门审计室工资等级辖员人数人二、岗位职责描述工工作活动内容主要对内部控制、财务决算审计等专业方面的研究和培训工作评价和改进建议工作权责工作结果实施审计和检查审财务决算的工作规工作概述负责北片的审计项负责现场审计工作负责专业工作及有关领导报告工作日常分析性工作领导交办的其他12345任任职资格说明不限、30-50任职资格项目最低学历/专业/及技术职称征11和具体的审计程序及时完成领导交办的其他事项工作结果编制审计项目实施计查审计小组人员的工作情况。向审计主管和主任汇报工作。根据审计工作计划负责具体项目撰写审计报告完成审计经理指定的其他工作领导交办事项12345最低学历/专业/及技术职称特征一、基本资料职职务名称审计员直接上级职位主管所属部门审计室工资等级