审计课程基础学习讲义

第一编审计基本原理——第四部分审计工作底稿与审知识点一审计工作底稿的含义、编制目的、编制要求、性质知识点二审计工作底稿的格式、要素和范围知识点三 （一） （二） （）B 清楚有经验的专业，是指对下列方面有合理了解的：2·2009（）『答案解析』选项B不局限于会计师 编制者及编制日期复核者及复核日期如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，会计师可以以订购单的日期和其唯一对于需要系统抽样的审计程序，会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样4193012345125对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，会计师可能会以询问的时间、被询问对于观察程序，会计师可以以观察的对象或观察过程、观察的地点、人员、各自的责任【例题3·单选题】B会计师负责对乙公司2016年度财务报表进行审计。根据审计准则的在记录识别特征时，下列做法正确的是（）对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进试，将该金额以上的所有项目作为主『答案解析』选项A供货商不具有唯一性，应以订购单单号为主要识别特征，因此A不正确。抽样间隔来识别已选取的样本，因此选项C不正确。选项D对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，会计师可能会以询问的时间、被询问人的及职位作为识别特征，因此D如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相或不一致，会计师应当记录形4·多选题】下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（） 知识点三审计工作底稿的归档在审计报告日后60天内将审计工作底稿归整为最终审计是一项事务性归计工作底稿时，B会计师遇到下列事项，请代为的专业判断。对外报出财务报表的日期为2017年2月20日。在完成审计的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（）。B.2017年5月10日，对乙公司涉讼的专利案作出最终，乙公司赔偿2000万元。2016年12月31日，该尚在过程中，由于无法合理估计赔偿金额，乙公司在2016C.2017年5月15日，B会计师知悉乙公司2016年12月31日已存在的、可能导致修改『答案解析』选项AD发生在审计报告日后，选项B在审计报告日后最终，都属于2017年2016ABD【例题6·2014年多选题】下列有关会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中，正确的有（）。『答案解析』选项C一个审计目标可以有多重审计程序，不需要替换审计程序，所以选项C是选项A和选项B中，在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的；选项C中，归工作底稿的归档期限为60。将审计工作底稿归整为最终审计。【例题7·单选题】B会计师负责对乙公司2016年度财务报表进行审计。在编制和归整审计工作底稿时，B会计师遇到下列事项，请代为的专业判断。下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。所以选项A正确，选项BCD审计业务，会计师应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存十年。第14讲审知识点一对内部控制的影响知识点二评估的风险知识点三中的一般控制、应用控制以及公司层面审计知识点四对审计过程的影响知识点五计算机辅助审计技术和电子表格的运用（略）知识点六不同环境下的问题知识点七数据分析知识点一对内部控制的影 知识点二评估的风知识点三中的一般控制、应用控制以及公司层面审容。例如，一笔被否或者被标记了将会进一个手工流程并且被录下来。公司层面控除一般控制和应用控制外，目前国内外企业的管理层也越来越重视公司层面的信息技（1）规划的制定（2）年度计划的制定（4）外包管理（5）预算管理目前审计机构针对公司层面控制往往会执行单独的审计，以评估企业的整体控制环境，来决定一般控制和应用控制的审计重点、风险等级、审计测试方法等。公司层面控制影响公司一般控制和应用控制的部署和（2）会计师在执行一般控制和应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面控制审计，以了解公司的整体控制环境，并基于此识别出一般控制和应用控制的主要风险点以及审计重点；如果带有关键的编辑检查功能的应用系统所依赖的计算机环境发现了一般控制的缺陷，会计师可能就不能信赖上述编辑检查功能按设计发挥作用。此外，与安全和权限相关的控制缺陷可能导致数据录入不恰当地绕过合理性检查，而该合理性检查原本应能使系统公司层面控制是公司整体控制环境，决定了一般控制和信息技术应用控制的风险基调；一般控制是基础，一般控制的有效与否会直接关系到【例题1·单选题】下列有关内部控制审计的表述中，不正确的是（） 行【例题2·单选题】下列各项中，不属于控制的是（）『答案解析』选项D不属于控制知识点四对审计过程的影如果会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，那么他们就需要适当扩大信息信息系统复杂度；（3）系统生成的数量和业务对于系统的依赖程度；（4）信息和复杂第二，在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，会计师应判断企业中是否包含关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。如果符合上述情况的描述，那么会计师应将审计内容纳入财务审计计划之中。（必须进行控制测试的情形：如果第三，在环境下，审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的，如果会计师计划依赖系统自动控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的人工控制或业务流程审阅结果，那么【例题·2016年单选】下列关计评估被审单位信系统复度说法，错误的是（【例题4·多选题】会计师在规划审计策略时，需要根据具体情况对审计范围加以考虑。通常需要考虑的因素有（）。C.系统生成的数D.环境规模和复杂 会计师采用传统审计，即“绕过计算机进行审计”。在此情形下，会计师仍需要了解多的审计工作将依赖非类审计方法。（略5·多选题】关于计算机辅助审计对审计影响，以下陈述中，恰当的有（）B.计算机辅助审计能满足审阅大量的数量『答案解析』计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性，选择少量的，并在系统中知识点六不同环境下的问【关注】在企业中的应用并不改变会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内随着的发展，虽然内部控制的目标并没有发生改变