初级会计职称经济法基础模拟试题及答案

初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案一、单项选择题(本题型共25题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题备选答案中选出一个你认为正确答案，请从每小题备选答案中选出一个你认为正确答案，在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应答案代码。答案写在试题卷上无效。)1、我国，法律是指由()制订规范性文件总和。A、国务院及各部委B、国务院及省级人民政府C、全国人大及其常委会D、全国人大及省级人大【答案】C2、我国《企业法》第11条要求：“设置企业必须依法制订企业章程。”以下说法中，正确是(A)。A.这一条文要求了法律规范“假定条件和处理模式”B.这一条文要求了法律规范“假定条件”C.这一条文要求了法律规范“法律后果”D.这一条文要求了法律规范“处理模式”、“假定条件”和“法律制裁”答案：A3、以下纠纷中，能够适用《仲裁法》处理是()。A、甲乙之间土地承包协议纠纷B、甲乙之间货物买卖协议纠纷C、甲乙之间遗产继承纠纷D、甲乙之间劳动争议纠纷【解析】正确选项为B。仲裁法适用范围是平等主体公民、法人和其余组织之间发生协议纠纷或其余财产纠纷。与人身关于纠纷，不适用仲裁法，具备行政管理关系劳动争议以及农业承包协议发生纠纷能够由法律要求组织仲裁，但不由仲裁法调整。4、以下关于行政复议表述中，不符合要求是()。A、不服行政机关作出行政处罚，能够申请行政复议B、申请人申请行政复议，能够书面申请，也能够口头申请C、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D、行政复议举证责任，由被申请人负担【答案】A5、依照《会计法》要求，某企业以下人员中，应该对本企业会计工作和会计资料真实性、完整性负责单位责任人是()。A、董事长张某B、总经理王某C、总会计师李某D、财务部经理赵某【答案】A6、依照《会计法》要求，()为各单位会计工作监督检验部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。A、以上人民政府税务部门B、级以上人民政府审计部门C、级以上人民政府工商部门D、级以上人民政府财政部门【答案】D7、依照《刑法》要求，单位责任人对依法推行职责、抵制违反《会计法》要求行为会计人实施打击报复，情节恶劣，组成犯罪，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为()。A、1年B、3年C、5年D、7年【答案】B8、依照《会计法》要求，对有意销毁依法应该保留会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不组成犯罪，县级以上财政部门除按要求对直接负责主管人员和其余直接责任人员进行处罚外，对单位给予通报，能够并处罚款。对单位所处罚款金额最低为()元。A、1000B、C、3000D、5000【答案】D9、某五金工具厂为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512元，则该厂3月份应缴纳增值税额为()元。A、312B、330.72C、884D、937.04【答案】A.【解析】3月份应缴纳增值税额=5512/(1+6%)X6%=312元10、甲烟草企业提供烟叶委托乙企业加工一批烟丝。甲企业将已收回烟丝中一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙企业。在这项委托加工烟丝业务中，消费税纳税义务人是()A、甲企业B、乙企业C、丙企业D、甲企业和丙企业【答案】A11、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用消费税税率为5%。则该批酒精消费税组成计税价格是()元。A、50000B、60000C、70000D、63333.331【答案】C【解析】组成计税价格=(57000-1-9500)/(1—5%)=70000。12、依照营业税法律制度要求，以下各项中，应该征收营业税是()。A、以无形资产投资入股，参加利润分配、共同负担投资风险行为B、以不动产投资入股，参加利润分配、共同负担投资风险行为C、单位将不动产无偿赠与他人D、缝纫业务【答案】C13、依照企业所得税法律制度要求，以下各项中，不属于企业所得税纳税人是()。A、股份有限企业B、合作企业C、联营企业D、出版社【答案】B【解析】本题考评我国企业所得税纳税义务人。依照要求，合作企业缴纳是个人所得税，不属于企业所得税纳税义务人。14、依照企业所得税法律制度要求，以下各项中，不应计入应纳税所得额有()。A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付应付款项C.依法收取并纳入财政管理行政事业性收费D.接收捐赠收入【答案】C15、依照企业所得税法律制度要求，以下各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定百分比扣除公益、救助性捐赠是()。A、纳税人直接向某学校捐赠B、纳税人经过企业向自然灾害地域捐赠C、纳税人经过电视台向灾区捐赠D、纳税人经过民政部门向贫困地域捐赠【答案】D16、某超市销售收入净额为8000万元，整年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除业务招待费为()万元。A、40B、35C、27D、24【答案】c【解析】业务招待费准予扣除额=1500×5‰+(8000—1500)×3‰=27万元。17、依照印花税法律制度要求，以下各项中，属于印花税纳税人是()。A、协议双方当事人B、协议担保人C、协议代理人D、协议判定人【答案】A18、3月，甲企业与乙企业订立了一份协议，由甲向乙提供货物并运输到乙指定地点，协议标金额为300万元，其中包含货款和货物运输费用。货物买卖协议适用印花税率为0.3‰，货物运输协议适用印花税率为0.5‰。依照印花税法律制度要求，甲企业应纳印花税额是()万元。A、0.24B、0.15C、0.09D.0.06【答案】B【解析】载有两个或两个以上应适用不一样税率经济事项同一凭证，如分别记载金额，应分别计算应纳税额，相加后按共计税额贴花;如未分别记载金额，按税率商计算贴花。所以，甲企业应纳印花税额=300×0.5‰=0.15(万元)。19、3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业订立了一份货物买卖协议，协议标额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行订立借款协议，借款金额1000000元。己知商标注册证按件贴花5元，买卖协议、运输协议、借款协议适用印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰.。甲企业3月份应缴纳印花税税额为()元。A、250B、255C、260D、265【答案】C【解析】甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。20、依照土地增值税法律制度要求，以下各项中，属于土地增值税征税范围是()。A、某市房产全部些人将房屋产权无偿赠予给他人B、某市房产全部些人将房屋产权有偿转让给他人C、某市土地使用权人经过教育部门将士地使用权赠与某学校D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【答案】B21、依照《税收征收管理法》要求，企业向税务机关申报办理税务登记时间是()。A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自申请营业执照之日起45日内D、自申请营业执照之日起60日内【答案】B22、依照《税收征收管理法》要求，从事生产、经营纳税人应该自领取税务登记证件之日起一定时限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关立案。该期限为()。A、7日B、15日C、30日D、45日【答案】B23、依照《税收征收管理法》要求，经县以上税务局(分局)局长同意，税务机关能够对符合税法要求情形纳税人采取税收保全方法。以下各项中，属于税收保全方法是()。A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳麻纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款存款D、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款商品，以拍卖所得抵缴税款【答案】C24、依照《税收征收管理法》要求，纳税人对超出麻纳税额缴纳税款，能够在一定时限内向税务机关要求退还。该期限是()。A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起5年内【答案】C25、依照《支付结算方法》要求，汇款人委托银行将其款项支付给收款人结算方式是()。A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式【答案】A二、多项选择题(本类题共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意正确答案。请将选定答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号#至#信息点。多项选择、少选、错选、不选均不得分)1、以下选项中那些不是我国法主要形式包含()。A、判例B、宪法C、法律D、条例【答案】AD2、以下各项中，能够作为经济法律关系客体有()。A、阳光B、房屋C、经济决议行为D、荣誉称号【答案】BCD3、依照《中华人民共和国行政复议法》要求，以下各项中，属于公民、法人或者其余组织能够申请行政复议情形有()。A、对行政机关作出罚款决定不服B、对行政机关作出撤消资格证决定不服C、对行政机关作出警告决定不服D、认为行政机关违法集资【答案】ABCD4、依照《会计档案管理方法》要求，以下各项中，属于会计档案有()A、信贷计划B、会计档案销毁清册C、辅助账D、银行存款余额调整度【答案】BCD5、关于总会计师性质与地位以下表述中，符合会计法律制度要求有()。A、总会计师是单位行政领导组员B、总会计师是单位非行政领导组员C、总会计师是单位分管财务会计工作责任人D、总会计师是单位会计机构责任人【答案】AC6、依照《会计法》要求，以下各项中，必须取得会计从业资格有()。A、注册会计师B、注册税务师C、会计主管人员D、会计机构责任人【答案】CD7、依照增值税法律制度要求，以下各项中，应缴纳增值税有()。A、销售机器设备B、邮政部门发行报刊C、进口货物D、银行销售金银业务【答案】ACD8、依照增值税法律制度要求，以下企业中，属于增值税小规模纳税人有()。A、会计制度健全，年应纳税销售额100万元零售企业B、会计制度健全，年应纳税销售额120万元批发企业C、会计制度健全，年应纳税销售额160万元生产企业D、会计制度健全，年应纳税销售额180万元生产企业【答案】AB9、依照增值税法律制度要求，以下各项中，不得领购开具增值税专用发票是()。A、会计核实不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其余关于增值税税务资料B、有《税收征管法》要求税收违法行为，拒不接收税务机关处理C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改过而仍未改过D、未按要求接收税务机关检验，经税务机关责令限期改过而仍未改过【答案】ABCD10、依照营业税法律制度要求，在我国境内提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。以下各项中，应该缴纳营业税有()。A、在境内组织旅客出境旅游B、境内保险机构为出口货物提供保险C、境外保险机构以在境内物品为标提供保险服务D、所转让无形资产在境内使用【答案】ACD【解析】境内保险机构为出口货物提供保险不属于境内范围。11、依照要求，以下各项中，那些属于关税纳税人()A、进口货物收货人B、出口货物发货人C、携带物品进境入境人员D、进境邮递物品收件人【答案】ABCD12、依照企业所得税法律制度要求，以下各项中，应计入应纳税所得额有()。A.纳税人购置国债利息收入B.转让无形资产使用权而取得收入C.转让无形资产全部权而取得收入D.对外投资入股分得股息、红利收入【答案】BCD13、依照企业所得税法律制度要求，以下各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除项目有()。A、关税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税【答案】ABCD14、李某3月以60万元价格购置了两套公寓作为投资，5月以50万元价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳税种有()。A、印花税B、契税C、营业税D、土地增值税【答案】AB【解析】(1)买方缴纳契税、印花税;(2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。15、依照税收征收管理法律制度要求，税务机关在对纳税人进行发票检验中有权采取方法有()。A、调出发票查验B、查阅、复制与发票关于凭证、资料C、向当事人各方问询与发票关于问题和情况D、检验领购、开具和保管发票情况【答案】ABCD16、依照《税收征收管理法》要求，以下情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额有()。A、有偷税、骗税前科B、拒不提供纳税资料C、按要求应设置账簿而未设置D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账【答案】BCD17、依照税收征税管理法律制度要求，以下各项中，属于税务机关能够采取税收强制执行方法有()。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押纳税人价值相当于应纳税款财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款财产【答案】BC【解析】选项AD属于税收保全方法。18、依照《税收征收管理法》要求，以下各项中，属于偷税行为有()。A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴久缴税款【答案】ABC【解析】选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。19、依照《刑法》要求，以下各项中，属于偷税行为有()。A、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款【答案】ABCD20、依照支付结算法律制度要求，在票据和结算凭证上，不得更改项目是()。A、金额B、出票日期C、收款人名称D、付款人名称【答案】ABC三、判断题(本类题共10题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号#至#信息点。表述正确，填涂答题卡中信息点[√];表述错误，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)1、会计机构和会计人员如发觉外来原始凭证金额填写错误，应该交由出具单位给予更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进仃会计核实。()【答案】×2、课税对象数额超出免征额，只就减除免征额后剩下部分计征税款。()【答案】√3、营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核实，其应税劳务应一并征收营业税。()【答案】×【解析】不能分别核实，一并征收增值税。4、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入固定资产而发生租赁费，能够直接从企业收入总额中一次扣除。()【答案】×5、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。()【答案】√6、契税纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋单位和个人。()【答案】×7、在未核发土地使用证书情况下，城镇土地使用权拥有些人能够暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。()【答案】×8、纳税人发生解散、破产、撤消以及其余情形，依法终止纳税义务，应该先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()【答案】×9、纳税人发生纳税义务，未按照税法要求期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报，税务机关有权核定其应纳税额。()【答案】√10、对欠缴税款且怠于行使到期债权纳税人，税务机关依法行使代位权后，能够免去欠缴税款纳税人还未推行纳税义务和应负担法律责任()。【答案】×四、计算分析题(本类题共3题，每小题5分，共15分)某进出口企业进口一批机器设备，经海关审定成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。已知：市场汇率为1美元=8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30%。要求：依照上述情况和关税法律制度关于要求，回答以下问题：(1)进出口企业在进口该批机器设备过程中发生哪些费用应计入货物完税价格?(2)计算进口该批机器设备应缴纳关税税额。(3)说明进出口企业进口该批机器设备申报缴纳关税期限。【答案】(1)进出口企业在进口该批机器设备过程中经审定成交价200万美元、运输费l0万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元应计入货物完税价格。(2)关税税额=(200+10+20+3)×8.3×30%=580.17(万元)(3)进出口企业应该自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。3、中国公民王某取得以下收入：(1)1月20日，参加文艺演出取得收入0元;(2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元和1500元。(3)3月20日，取得足球彩票收入50000元，当初经过民政部门向贫困地域捐赠30000元(4)转让居住4年私有住房，取得收入300000元，该房购入原值150000元，发生合理费用为21000元。要求：计算王某应缴纳个人所得税税额。【案例3答案】(1)参加文艺演出应纳税额=0×(1-20%)×20%=3200(元)(2)①稿酬按中国税法要求应纳税额=250000×(1-20%)×20%×(1-30%)=28000元，无需补税;②演出按中国税法要求应纳税额=10000×(1-20%)×20%=1600元，应补缴个人所得税100元(3)足球彩票收入应纳税额=(50000—50000×30%)×20%=7000(元)【解析】纳税人经过民政部门向贫困地域捐赠，捐赠额不超出应纳税所得额30%部分，能够从其应纳税所得额中扣除。(4)转让房产应纳税额=(300000—150000—21000)×20%=25800(元)【解析】财产转让所得以转让财产收入额减去财产原值和合理费用后余额，为应纳税所得额。(5)王某应纳个人所得税=3200+100+7000+25800=36100(元)五、综合题(本类题共1题，共10分)4月某市财政局对某国有企业进行会计检验时，发觉以下情况：(1)6月，该企业新厂长甲任命自己妻子乙担任会计机构责任人，乙随即将自己侄子丙调入会计科担任出纳工作，并兼管会计档案保管和债权债务账目标登记工作，丙还未取得会计从业资格证书。(2)7月，会计人员丁调离该企业，在与接替人员戊办理会计工作交接时，会计机构责任人乙安排丙负责监交。戊在交接过程中因疏忽未发觉所接收会计资料在真实性、完整性方面存在问题。事后，当戊发觉丁移交过来会计资料存在大量问题，找到丁时，丁表示因为会计资料已经移交，自己不再负担任何责任。于是，会计机构责任人乙要求戊对移交过来会计资料真实性、完整性负担法律责任。(3)9月，厂长甲决定增设1名副厂长主管财会工作，现任总会计师张某配合其工作。11月，厂长甲决定免去张某总会计师职务。(4)l0月，经会计机构责任人乙同意，某研究所复制了该企业会计档案，并办理了登记手续。要求：依照上述情况和会计法律制度关于要求，回答以下问题：(1)依照本题关键点(1)所提醒内容.指出该企业做法有哪些不符合要求之处?并说明理由。【答案】①厂长甲任命自己妻子乙担任会计机构责任人不符合要求。依照要求，单位责任人直系亲属不得担任本单位会计机构责任人。②会计机构责任人乙安排自己侄子丙担任出纳工作不符合要求。依照要求，会计机构责任人直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。③出纳丙兼管会计档案保管和债权债务账目标登记工作不符合要求。依照要求，出纳人员不得兼管会计档案保管和债权债务账目标登记工作。④丙未取得会计从业资格证书不得从事会计工作。依照要求，从事会计工作人员，必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。(2)依照本题关键点(2)所提醒内容，指出会计机构责任人乙安排丙负责监交是否符合要求?并说明理由。丁表示因为会计资料已经移交。自己不再负担任何责任观点是否符合要求?并说明理由。会计机构责任人乙要求戊对移交过来会计资料真实性、完整性负担法律责任观点是否符合要求?并说明理由。【答案】①安排丙负责监交不符合要求。依照要求，通常会计人员办理交接手续，由单位会计机构责任人负责监交。②丁观点不符合要求。依照要求，移交人员对所移交会计资料正当性、真实性负担法律责任，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任。③乙观点不符合要求。依照要求，既使接替人员在交接时因疏忽未发觉所接收会计资料在真实性、完整性方面存在问题，如事后发觉，仍由原移交人员负责。接替人员不对移交过来会计资料真实性、完整性负法律上责任。(3)依照本题关键点(3)所提醒内容，指出该企业做法有哪些不符合要求之处?并说明理由。【答案】①增设1名副厂长主管财会工作不符合要求。依照要求，设置总会计师单位。不应该再设置与总会计师职责重合行政副职。②厂长甲决定免去张某总会计师职务不符合要求。依照要求，总会计师由单位责任人提名，政府主管部门任命或者聘请。(4)依照本题关键点(4)所提醒内容，指出该企业做法有哪些不符合要求之处?并说明理由。【答案】由会计机构责任人同意不符合要求。依照要求，会计档案必须经本单位责任人同意，在不拆散原卷册前提下，能够提供查阅或者复制，并办理登记手续。考试界环球网校会计职称考试辅导课程

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