全过程跟踪审计工作实施方案

*******有限责任企业****项目全过程跟踪审计工作推进实施方案受******有限责任企业委托，依据双方订立建设工程造价咨询协议（协议编号：****〔〕**号）服务内容，按照国家、****关于建设工程项目标政策、法规及《**行业工程审计操作指南（）》（***〔〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理方法》（***〔〕**号）文件精神，本企业对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目标审计工作，在确保审计质量前提下加紧进度，特制订以下实施方案，详细以下：一、审计目标以投资审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施全过程进行风险控制。二、审计组织架构及相关制度双方协议订立后，企业立刻组织以总技术责任人为首团体，抽取企业骨干力量对项目展开研究，并依照项目标规模、特点，委托详细内容，成立由注册造价工程师为项目责任人组成专业配置百分比合理项目审计小组开展工作。1、组织形式：总技术责任人项目责任人土建专业审核小组安装专业审核小组设备专业审核小组市政专业审核小组2、审计组织人员组成及分工：总技术负责1人，由企业总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现技术问题；项目责任人1人，负责组织、协调、沟通、指挥；专业小组组员若干人，在项目责任人组织安排下开展详细审核工作。3、审计项目质量、进度管控制度：（1）审计岗位职责a.总技术责任人工作职责：对项目责任人复核结果进行审定，研究处理项目组审核过程中出现技术问题；b.项目责任人工作职责：制订审计实施计划，制订项目进度计划，指定审计项目组组员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员审核结果，协调与建设方、监理方、施工方工作关系，及时组织三方查对，出具相关审计汇报并签章，负责审计资料整理并归档。c.项目组组员工作职责：帮助配合项目责任人工作，实施详细审计工作，按项目标进度计划安排，及时出具审核结果。（2）审计质量制度（三级质量控制制度）项目组严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》要求建立三级复核质量控制制度，对每份项目结果文件都经过详细审核人员自核、互核，项目责任人复核，企业技术责任人审定及法定代表人签发三级复核程序：第一级：项目组组员互审，项目小组内各组员相互审查对方工作底稿，主要复查对工程量计算是否准确，取费计算是否正确，主要材料、辅助材料用量、价格是否与实际相符；第二级：项目责任人复核，项目审核工作初步完成后，项目经理要对项目组各组员做出咨询结论进行复核并提出详细复核意见，主要复核内容是否有遗漏，结果结论数据是否准确，概预算执行情况分析是否正确，项目执行过程是否与协议相关条款有冲突，是否执行了行业规范，造价是否超概预算及其原因，编写审核汇报；第三级：技术责任人审定，技术责任人对项目责任人提交完整审计汇报进行全方面审定，重点审查工作程序是否完整，汇报是否规范，汇报各项附件材料是否齐全，评价此次审计工作成效，对于一些特殊专业或项目情况比较复杂项目，技术责任人可依照核定中出现情况提请企业组织教授小组对整个项目标工作进行会审，以确保审计结果质量；最终，由企业责任人签发汇报，签发时，检验项目审核工作中每一层面是否有专员签字把关，每一级复核意见是否均已得到落实，审核归档资料是否齐全；（3）审计进度制度依照建设方委托项目标规模及难易程度制订进度计划：a.造价类工作规模在1000万元以内，收到完整资料后20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场勘察及计量计价15个工作日，三方查对并出具工程造价审计汇报5个工作日。b.造价类工作规模在1000万元以上，收到完整资料后30个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场勘察及计量计价20个工作日，三方查对并出具工程审计汇报10个工作日。C．对招标文件、协议文本等文件类审计，在收到完整资料后7天内出具审计汇报。三、各阶段审计工作内容从项目立项到完工结算全过程跟踪审计，分事前、事中、事后三个不一样控制阶段，每个阶段都有不一样工作内容、工作方法、工作重点，详细以下：1．项目立项及设计阶段审计（1）审计项目标审批文件是否齐全，包含项目汇报书、初步设计及概算申报、批复文件及相关管理程序文件等。重点是确保一手原始资料完整以备查。（2）审查初步设计方案文件是否满足建筑工程设计文件编制深度要求，是否满足编制施工图设计文件需要。初步设计方案及概算编制合理性和完整性是否符合要求，重点审查建设规模、建设标准是否在审批范围内，是否有任意扩大投资规模情况发生。进行两算对比，是否存在初步设计概算超投资估算情况。对方案深入优化提出合理性提议。（3）审查施工图设计是否在同意初步设计概算范围内，审核设计图纸内容是否齐全，各专业图纸之间是否有矛盾，图纸中要求材料、设备是否注明了规格及品牌，施工节点是否有大样图或注明图集索引等。在对施工图预算审核中，审核工程量计算是否准确，依照图纸内容是否有漏项，取费依据时效性及对影响工程报价较大内容要重点审核。并对设计经济性、合理性及可实施性方面提出审计意见或提议。2．招投标阶段审计（1）审计监督招标内容及过程正当性和合规性。（2）审计标段划分、承发包方式、公告公布媒介、投标确保金、过程时间节点、工期等是否符合相关要求，审查招标过程监管文件及立案手续完善情况；审查招标文件内容及主要条款并提出审计意见。（3）审核招标工程量清单和各类型招标控制价。重点审核清单项目特征描述是否准确、全方面，是否有漏项。综合单价是否准确，有没有虚高或偏低情况，各项费率计取是否合理。（4）审查招标程序中开标、评标、定标等步骤。（5）审查中标人投标报价进行清标工作，并提供清标汇报。3．协议管理审计（1）审计拟订立协议文件组成、内容、条款及签署流程及立案。（2）审核协议金额、计价形式、支付及价款调整方式、洽商变更、风险约定、违约责任、争议处理条款等。（3）协议条款是否符合关于协议法要求，条款中用辞是否清楚准确，有没有歧义，重点关注协议条款中关于结算条款。4．施工管理阶段审计施工阶段审计，是事中控制主要阶段，及时审核现场签证、设计变更、现场索赔，帮助建设方进行设备材料市场询价，审核建设方进度款拔付计划，及时核定分阶段完工分部工程结算。详细工作内容及重点以下：（1）审计工程建设单位项目管理制度建立和执行情况。重点审计财务管理制度、造价管理制度、招投标管理制度、协议管理制度、工程款支付制度等；审计其余各参建方与建设项目关于管理制度并依照实际情况提出咨询意见。（2）审计工程建设监理情况。审查监理单位及驻场人员资质及有效情况；审查监理单位是否按相关规范对项目标建设过程进行有效监理建设。（3）审计工程工期。主要审查建设项目标总进度控制计划及三级进度控制计划编制及过程执行情况，并监督落实。（4）审计工程质量。主要审查工程质量确保体系建设及质量监督制度，审查建设工程施工组织、隐蔽验收、材料检验等过程审批及统计文件。（5）审计工程变更。设计单位出具设计变更，分析设计变更产生原因，判断变更必要性，依照不一样变更原因五日内完成对设计变更合理性、可行性进行分析，作出审计判断。（6）现场经济签证、索赔审核。依照实际情况对不一样原因引发费用区分对待，对所增工程量计算准确性及单价计算合理性进行重点审计。对于项目实施过程中索赔，经认真调查，搞清引发索赔原因，分清责任归属，确定索赔主体，做出索赔是否成立判断。重大经济签证、索赔审核工作应在十日内完成，通常应在五日内完成。（7）审计工程款支付。审计工程预付款、进度款、变更及签证价款、索赔价款支付程序、支付额度、支付时间。依照现场施工完成形象进度，五日内完成审核施工单位上报每个月或每季度完成工作量，经业主确认后作为支付进度款依据。5．工程完工验收审计（1）审计项目名称、开完工工时间、验收项目和保修情况。（2）审计建设单位验收组织、验收程序、验收材料、验收标准及验收档案移交等。6．工程完工结算审计完工结算审计是事后控制主要阶段。结算资料搜集，包含招投标文件、完工图纸、设计变更、签证、隐蔽验收统计、工程承包协议等是完工结算审核前提条件，资料搜集完整之后对施工单位报送工程结算进行审核，是后续完工决算依据，详细内容以下：（1）对照施工协议协议工期、工程质量、违约责任等条款审核双方是否完全推行协议，是否存在违约行为。（2）工程量计算是否符合要求计算规则、是否准确，定额子目标套用是否合规、选取是否恰当，工程取费是否执行对应计算基数和费率标准，材料用量是否与定额含量或设计用量一致，利润和税金计算基数、利润率、税率是否符合要求；（3）设计变更手续是否齐全、内容是否真实、费用计算是否正确、计算过程是否有误，必要时，需要进行现场测量和核实；（4）索赔签证费用、包干费、施工配合费等是否合规，计算是否准确；四、审计作业要求在工程实施各个阶段，出具正式审计汇报包含招标文件审计汇报、协议审计汇报、全过程跟踪月度审计汇报、工程概、预、结算审计汇报等。详细以下：1、在收到准确、完整、齐全、符合审核条件资料、文件后按本方案和协议约定审核时限要求完成审计工作。2、完工结算审计结束，向委托人出具工程建设项目整体工程审计（总）汇报，汇总披露工程建设项目各阶段审计内容，就工程建设项目整体审计情况向委托方提出总体审计意见和提议。3、审计汇报内容主要涵盖审计全过程全部内容、步骤、实施阶段。对审计发觉问题及处理意见，要有披露事项，要有针对发觉问题整改方法；4、审计汇报由项目责任人本人编写，要有注册造价师签字盖章。5、审计汇报在提交建设单位前，要经过企业三级质量控制体系复核。6、汇报格式、字体等都要符合关于要求要求。7、提供给建设单位完整关于审计结论资料，包含各种审计汇报、月报、审计工作函件、底稿、工程造价方面审核文件等。五、审计质量确保方法1、概据项目实际情况专门建立组织一支专业配置齐全精干审计小组，任命项目责任人、小组组员，明确内部各专业岗位责任，在现场常驻办公，与业主现场管理部门、监理部门协同工作，处理日常工作事项。2、强调工作纪律，项目组组员禁止收受任何方面任何馈赠、酬劳、福利待遇，不得在建设单位报销费用，不得利用工作之便谋取私利或干扰建设单位正常管理，如发觉项目组组员有以上行为，一经证实企业将对其进行严厉处理；3、对施工图纸、招标文件、施工协议、施工组织设计及施工方案认真学习研究。掌握相关施工工艺，同时准备好相关标准及通用图集。对施工协议中工程范围、技术资料交付条件条款、材料设备供给条款、检验验收条款、费用条款（包含工程造价、预付款支付、结算方式、时间、保修金）、设计变更处理条款等熟悉和掌握。熟悉施工组织设计及施工方案。4、严格执行审计工作制度和企业三级质量复核制度，对于任何结果文件都要求经过详细审核人员自核、互核，项目责任人复核，企业技术责任人核定及法定代表人签发三级复核程序。5、建立定时工作协调机制。与建设单位、监理单位及各建设参加方一起定时开会协商，共同订立工作协调机制，详细明确各方在日常施工过程中所要完成工作内容、责任、工作程序及联络方法等。6、参加施工管理工作。每七天定时参加关于例会，不定时依照业主需要参加暂时会议，参加隐蔽工程及工程验收。六、针对本工程采取重点控制方法和方法:针对烟草行业对审计重视程度较高,我们在详细审计工作中着重对以下几个步骤采取针对性方法和方法1、协议管理现在建设工程协议计价标准共有以下几个形式A、固定总价协议B、固定单价协议C、固定总价加变更协议D、成本加酬金协议。Ⅰ、对工期较短（12月内）、协议金额较少（小于100万）工程能够实施固定总价协议（结算不调整），但事前请基建部门做好前期协议价确实认工作，严格把关，预防协议价过高情况发生。Ⅱ、对于现在采取工程量清单招标工程，协议形式多数是采取固定单价协议，应注意严格限制调整投标单价条件。（结算时除业主书面同意项目外一律不予调整）Ⅲ、现在外包工程多数是采取固定总价加变更协议形式，对此种协议形式管理重点是对变更或增加项目标必要性做好评定。Ⅳ成本加酬金协议通常不采取。在签定施工协议前，本企业会会同基建处和各参加方，依照本工程实际情况对协议承包形式及协议专用结算条款部分给予商讨确定。2、实施设计变更登记立案制度。因为施工现场实际情况复杂多变，施工过程中通常会出现设计变更，其中有一部分是为了处理施工过程中新情况、新问题而进行正常设计变更；不过也不乏存在施工企业以“低价中标，高价索赔”方式获取最大利润而进行变更现象。所以，我们要加强施工过程中设计变更监督管理，要求施工单位及时报送设计变更计划并同时报送变更工程报价清单，实施设计变更登记立案制度，并在第一时间审核其真实性和必要性，对变更包括金额先予核实，做到先测算后变更。3、重点加强签证管理。签证资料合理性及真实性问题一向是审计重点，因为工程项目完工验收后，极难确认变更工程合理性、真实性。提议在工程实施过程中，对于包括到关于工程变更和隐蔽工程量现场签证资料必需在一周内由甲方现场管理人员、设计人员或监理人员和施工单位四方共同签字确认，签字手续不全或逾期视为无效。建设单位应派出懂专业、负责任在职人员作为现场代表，全部签证做到四方会签（业主方、施工方、监理方、设计方），过期未办签证不予办理，果断杜绝结算审计时补办签证情况。4、及时审核主材单价真实性。对于投标报价中已经有材料价格严格按投标价，不得以任何理由另行签证变更材料价格，对于无法在招投标时确定材料价格按建设行政主管部门公布同期价格信息执行，防止为施工单位提升工程造价留下“活口”。材料价格尤其是主材价格要注意搜集相关价格信息，及时与施工单位签证资料进行比对审核。5、完工结算。施工单位对送审结算资料真实性和完