第九课税收及其种类

列举生活中与税有关的活动：企业与个人从事生产经营活动向国家交税我在饭店吃饭，索要税务发票某歌星偷税、逃税，被依法收审国家决定取消农业税河南一位彩民中了幸运大奖，交了个人所得税1其他收入2思考下列现象：1、国家实行9年义务教育2、国家近些年实施中职学生免学费并补贴生活费的政策3、国家近些年取消了农业税，并进行农业补贴4、国家近些年实行了全民医疗改革。。。。。钱从哪里来？3国家财政主要收入的来源是什么？——税收，在我国税收占国家财政收入的95%以上4课题：依法纳税5（一）个人纳税面面观１、税收的含义——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——国家财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借(有国就有税)(有税必有法)6

广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。

问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？税收具有强制性探究活动一：72、税收的基本特征（1）税收具有强制性

税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。它以暴力机器作后盾。无论纳税人愿意与否都必须依法缴纳，税务机关必须依法征收，乱征、漏征也要负法律责任。8“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”税收具有无偿性（义务性）

这句名言指出了税收的什么特点?探究活动二:列宁(1870--1924)9（1）税收具有强制性（2）税收具有无偿性

税收的无偿性是指国家征税是无条件地取得收入。当事双方不是商品、货币关系。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。单个纳税人也不能在法律规定的权力以外提出任何利益要求和回报。2、税收的基本特征10思考题:某县为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？

不妥当。县政府无权决定税收减免。这样做，既违反税收强制性，也违反固定性。11（1）税收具有强制性（2）税收具有无偿性2、税收的基本特征（3）税收具有固定性

税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。12想一想有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？

不对。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整132004年，有「人民总理」之称的温家宝，在全国人大会议上宣布5年内取消农业税时，赢得全场代表衷心的掌声。14请思考:你知道我国有哪些具体的税收项目吗?153.我国税收的种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增殖税消费税关税企业所得税、个人所得税矿产税城镇土地使用税房产税契税屠宰税耕地占用税车船使用税筵席税16（二）个人所得税（1）含义：是国家对个人取得的各种收入征收的一种所得税。（2）征税对象：个人所得额（3）个人所得税税率A、超额累进税率B、比例税率。17（3）个人所得税税率A、超额累进税率B、比例税率。一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。18个人工资薪金所得税率（7级超额累进税率）实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。级数含税级距不含税级距税率

（％）速算

扣除数1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分451350519个人所得税=

{（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数

以总工资5105元为例，三险一金105为例

{5105-105-3500}X0.03-0=45元个人实发工资=

（总工资）-（三险一金）-个人所得税

以总工资5105元为例，三险一金105为例

5105-105-45=4955元2012纳税起征点为3500.20例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元。王某应缴纳多少税？实发工资是多少？王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。王某实发工资：9400-1000-425=7975元21

假定,现在小张的月工资是4000元,他需要交纳个人所得税是多少?实发工资是多少？p23互动空间个人所得税：(4000－3500)×3％-25＝175元实发工资：4000-175=3825元22（4）征收个人所得税的意义

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。23（三）确立纳税人意识1、纳税人的含义指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。2、违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税3、纳税不仅是公民的基本义务，也是公民的社会责任感和国家主人翁地位的具体表现。税收取之于民，用之于民24甲说：

我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税欠税骗税小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？

抗税25

我国每年税金流失1000亿

由刘晓庆涉税案为导火索，一场以高收入者为重点追查对象的“税收风暴”正席卷全国。人民网公布国家税务总局的一项测算数字：按发展中国家个人收入应占总税收15%的国际标准计算，我国每年的税金流失至少在1000亿以上。请问：大量税金流失的主要原因是什么？26课堂小结财政收入利润债务收费税收含义（主体、目的、手段、依据、地位）基本特征强制性无偿性固定性紧密联系，不可分割征税增值税个人所得税含义特点（征税对象、纳税人、税率）意义含义特点（征税对象、纳税人、税率）意义27（1