2021年内蒙古科技职业学院审计学期末压题D试卷

内蒙古科技职业学院审计学期末压题D试卷学校___________班级_________姓名_________分数_________一、单项选择题（每小题1分共20分）1、控制风险评价太低，审计人员可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）。A.无效率B.无效果C.无效率和无效果D.有效果和无效率2、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（)。A．被审计单位律师询证函的回函B．购货发票C．应收票据D．顾客订购单3、审计的最基本职能是()经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.A和C4、不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行（）A．控制测试B．分析性复核（分析程序）C．替代程序D．实质程序（实质性程序）5、具体审计目标中的“估价”目标，是由被审计单位管理层关于（）的认定推论得出的。A.存在和发生B.表达和披露C.权利和义务D.估价和分摊6、社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（）A．在审计方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则是受托进行B．在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见C．社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则D．在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立7、在财务报表审计中，注册会计师必须使用分析程序的阶段是（）审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段A是是是B是否是C否否是D否是否8、固定资产内部控制中最重要的制度是（）。A.预算制度B.账簿记录制度C.资本性支出和收益性支出划分制度D.维护和保养制度9、股票或债券的上市发行，必须（）。A．特殊授权B．委托授权C．指定授权D．一般授权10、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。[A]会计报表要素的低估和高估 [B]会计报表要素的高估和低估[C]会计报表要素的低估和低估 [D]会计报表要素的高估和高估11、审计工作底稿的所有权属于（）A．被审计单位B．审计委托人C．会计师事务所D．注册会计师12、注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。A.对公司的治理结构提出意见B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书D.提供会计报表审阅业务13、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会B、爱丁堡会计师协会C、曼切期特会计师协会D、威尼斯会计师协会14、某一账户或交易单独或连同其他账户、交易类别存在重大错报、漏报，而未被实质性测试发现的可能性，称之为（）。A．固有风险B．检查风险C．控制风险D．系统风险15、企业会计报表审计,多采用(),从会计报表审计入手,针对表内某些重点项目,对有关会计帐目和会计凭证作进一步的审查A.顺查法B.逆查法C.审阅法D.分析法16、综合类工作底稿包括()。A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录17、在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表18、注册会计师对财务报表审计后，主要是对财务报表的以下两方面发表审计意见（）A.公允性、合法性B.真实性、恰当性C.公允性、一贯性D.正确性、合法性19、对债券利息最强有力的内部控制是（）。A.委托银行或信托投资公司代办其全部业务，全部应付利息开具支票送交银行B.客户办理利息支出业务，对各类证券进行统一管理C.客户办理利息支出全部业务D.客户办理业务，委托银行监督20、审计人员口头询问的笔录属于（）。A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.内部证据二、多项选择题（每小题2分共20分）1、在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系2、总体审验计划包括的内容有（）A.审验程序安排B.验资风险评估C.收费预算D.对专家工作的利用E.执行人及完成工作日期3、应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师未承受（）A误拒风险B误受风险C信赖过度风险D信赖不足风险4、注册会计师进一步审计程序的类型包括()A．分析程序B．风险评估程序C．重新计算D．重新执行5、被审计单位管理当局声明书的日期应为（）A.审计报告日B.声明书签字日C.会计报表编制日D.改送审计报告日6、符合标准审计报告的条件是()。A.审计报告要素齐全B.属于无保留意见C.不附加说明段D.不附加强调事项段或任何修饰性用语7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括()。A．授权与业绩评价B．信息处理C．实物控制D．职责分离8、在确定鉴证标准是否适当时，A注册会计师应当考虑的因素有（）A.中立性B.完整性C.相关性D.客观性9、对固定资产增减变化的审查包括对（）的审查。A.固定资产明细账B.固定资产收付凭证C.固定资产总账D.固定资产盘点表E.固定资产折旧计算表10、判断审计证据的可靠性，下列说法中正确的是（）A从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；B内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；C直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；D以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；E从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。三、判断题（每小题1分共10分）1、审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。()2、商品经济的发展，促使注册会计师审计由初期的详细审计发展为资产负债表审计，进而发展为财务报表审计。审计目标也由查错防弊发展到对财务报表发表审计意见。3、对控制的了解并不能够代替对控制的测试。()4、持有至到期投资的入账价值就是购买长期债券实际支付的价款。()5、验资分为设立验资和吸收验资。（）6、实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。()7、如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。()8、审计按其范围分类可分为详细审计和抽样审计。（）9、在实务中，注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交被审计单位管理层。如果管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告。()10、注册会计师应当就计划实施中的审计程序的性质、时间和范围的详细情况直接与被审计单位治理层沟通。（）四、简答计算题（每小题5分共20分）1、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有哪些？2、威威公司系诚鑫会计师事务所的常年审计客户。2009年11月，诚鑫会计师事务所与威威公司续签了审计业务约定书，审计威威公司2009年度的财务报表。威威公司由于财务困难，应付诚鑫会计师事务所2008年度审计费用86万元一直没有支付。经双方协商，诚鑫会计师事务所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期间，威威公司按银行同期贷款利率支付给诚鑫会计师事务所资金占用费。请问，这种情形是否会威胁诚鑫会计师事务所的独立性3、识别和评估重大错报风险的审计程序有哪些？4、当存在哪些情形时注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试五、审计论述业务题（共30分）1、#．资料：V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形：（1）V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2009年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2011年底支付。在此期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。（2）V公司由于财务人员短缺，2010年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。（3）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，ABC会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。（4）由于V公司降低2010年度财务报表审计费用近1/3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。（5）V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供内部控制审核报告。为此，双方另行签订了业务约定书。（6）ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。要求:请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别判断上述六种情形是否对ABC会计师事