小企业财务会计同步练习与实训（第二版）第八部分 财务报表编制与分析实训项目

第八部分财务报表编制与分析1.资产负债表资产负债表会小企01表编制单位：成都光正有限责任公司2019年12月31日单位：元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1360,460.58306,982.72短期借款31200,000.00230,000.00短期投资2225,150.00150,100.00应付票据32235,778.32155,778.32应收票据331,200.0020,800.00应付账款33213,678.92173,678.92应收账款4318,253.47212,168.98预收账款34130,426.46110,426.46预付账款515,682.9810,455.32应付职工薪酬35161,572.52115,564.44应收股利62,250.000应交税费36255,830.63146,267.56应收利息71500.00应付利息37其他应收款83,750.002,500.00应付利润38200,000.00存货91,197,973.61768,649.61其他应付款393,000.002,000.00其中：原材料10329,448.92219,632.61其他流动负债40在产品11361,896.33211,264.22流动负债合计411,400,286.85933,715.70库存商品12338,328.27225,552.18非流动负债：周转材料13168,300.09112,200.60长期借款42300,000.00375,000.00其他流动资产14长期应付款43流动资产合计152,154,720.641,473,156.63递延收益44非流动资产：其他非流动负债45长期债券投资1693,569.5562,379.70非流动负债合计46300,000.00375,000.00长期股权投资17150,750.00100,500.00负债合计471,700,286.851,308,715.70固定资产原价183,006,771.971,956,888.68减：累计折旧19213,993.31142,662.21固定资产账面价值202,792,778.661,814,226.47在建工程21124,039.6582,693.10工程物资22固定资产清理23生产性生物资产24所有者权益（或股东权益）：无形资产2537,500.0025,000.00实收资本（或股本）482,800,000.002,000,000.00开发支出26资本公积49150,000.00100,000.00长期待摊费用2722,500.0015,000.00盈余公积5092557.1716,424.02其他非流动资产28未分配利润51633,014.48147,816.18非流动资产合计293,221,137.862,099,799.27所有者权益（或股东权益）合计523,675,571.652,264,240.20资产总计305,375,858.503,572,955.90负债和所有者权益（或股东权益）总计535,375,858.503,572,955.902.利润表利润表会小企02表编制单位：成都光正有限责任公司2019年度单位：元项目行次本年累计金额上年金额一、营业收入13,990,000.00减：营业成本22,523,445.00营业税金及附加324,600.36其中：消费税4营业税5城市维护建设税617,220.25资源税7土地增值税8城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税9教育费附加、矿产资源补偿费、排污费107,380.11销售费用11217,100.00其中：商品维修费12广告费和业务宣传费1332,000.00管理费用14259,862.04其中：开办费15业务招待费1614,000.00研究费用17财务费用1864,600.00其中：利息费用（收入以“-”号填列）190.00加：投资收益（损失以“-”号填列）2080,500.00二、营业利润（亏损以“-”号填列）21980,892.60加：营业外收入2276,800.00其中：政府补助23减：营业外支出2442,584.00其中：坏账损失252,000.00无法收回的长期债券投资损失26无法收回的长期股权投资损失27自然灾害等不可抗力因素造成的损失283,000.00税收滞纳金29三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）301,015,108.60减：所得税费用31253,777.15四、净利润（净亏损以“-”号填列）32761,331.453.财务分析（1）偿债能力指标流动比率=（2154720.64÷1400286.85）×100%=153.88%速动比率=（2154720.64-1,197,973.61-15,682.98）÷1400286.85×100%=67.21%资产负债率=（1700286.85÷5375858.50）×100%=31.63%产权比率=（1700286.85÷3675571.65）×100%=46.26%（2）营运能力指标应收账款周转率=3990000.00÷（（212168.98+318253.47）÷2）=15.04（次）存货周转率=2523445.00÷（（768649.61+1197973.61）÷2）=2.57（次）流动资产周转率=3990000.00÷（（1473156.63+2154720.64）÷2）=2.20（次）固定资产周转率=3990000.00÷（（1814226.47+2792778.66）÷2）=1.73（次）总资产周转率=3990000.00÷（（3572955.90+5375858.50）÷2）=0.89（次）（3）获利能力指标营业净利润率=761331.45÷3990000.00=19.08%成本费用利润率=（1015108.60÷（2523445.00+24600.36+217100.00+259862.04+64600.00））×100%=32.86%总资产报酬率=（（1015108.60+64600.00）÷（（3572955.90+5375858.50）÷2））×100%=24.13%净资产收益率=761