财政学第七版习题答案

第一章财政概念和财政职能复习与思索1.学习财政学为何要从政府与市场关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一个资源配置系统，政府也是一个资源配置系统，二者共同组成社会资源配置体系。而财政是一个政府经济行为，是一个政府配置资源经济活动，所以明确政府与市场关系是学习财政学和研究财政问题基本理论前提。不明确政府与市场关系，就难以说明为何有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。什么是市场？完整市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立主体组成。在市场经济下，政府组成市场系统一个主体，这是毋庸置疑。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量投入品和办公用具。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具备与市场不一样运行机制，因而在市场中又具备特殊功效和特殊地位，能够经过法律、行政和经济等伎俩，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。所以，为了说明政府与市场关系，需要先从没有政府市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。家庭是社会基本细胞，是社会生活基本单位，它为市场提供劳动力、资本和土地（在土地私有条件下）等生产要素，并经过提供生产要素获取收入，而后用家庭收入到市场上购置生活消费品或从事投资，家庭基本目标是满足需要和效用水平最大化。企业是社会基本生产单位，它从家庭那里买进生产要素，经过加工转换为商品或劳务，而后将商品或劳务又卖给家庭并获取企业收入和利润，企业基本目标是利润最大化并实现扩大再生产。从日常生活来看，市场就是商品（包含生产要素）交易场所，如百货商场、汽车市场、证券市场等等；但从经济学角度来看，市场不是指商品交易场所，而是指在无数个买者与卖者相互作用下形成商品交易机制。市场机制基本规律就是供求规律：供大于求，价格下降，库存增加，生产低迷；求大于供，价格上涨，库存降低，生产增加；经过价格和产量不停波动，达成供给和需求均衡。市场是一个结构精巧而且具备效率商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和必定。亚当·斯密将市场规律形容为“看不见手”，认为不需要任何组织以任何方式干预，市场就能够自动地达成供给与需求均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。马克思一样赞叹市场机制效率，并将价格规律提升为价值规律，认为商品价值是由生产商品社会必要劳动时间决定，而价格围绕价值上下波动来调整生产和流通，并促进技术进步和经济发展，马克思同时也指出了市场波动是造成经济危机可能性原因。福利经济学代表人物——意大利经济学家帕累托，提出了一个在学习西方经济学和学习财政课时经常提到帕累托经济效率标准，又称为帕累托最优状态。简而言之，帕累托最优状态是指这么一个状态：任何一个改变都不可能使一个人境况变好而又不使他人境况变坏。帕累托还论证了达成帕累托最优所必须满足条件，包含交换最优条件、生产最优条件、交换和生产最优条件。帕累托效率标准(或帕累托最优状态)能够作为我们分析经济效率和财政效率一个规范性参考标准。2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应。因为市场效率是以完全自由竞争作为严格假设条件，而现实市场并不具备这种充分条件，所以市场资源配置功效不是万能，市场机制本身也存在固有缺点，这里统称为“市场失灵”。市场失灵主要表现在：(1)垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能经过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，取得额外利润，从而丧失市场效率。(2)信息不充分和不对称。竞争性市场生产者和消费者都要求有充分信息，在市场经济条件下，生产者与消费者生产、销售、购置都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争主要原因。(3)外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者全部。外部效应则是指在市场活动中没有得到赔偿额外成本和额外收益。当出现正外部效应时，生产者成本大于收益，利益外溢，得不到应有效益赔偿；当出现负外部效应时，生产者成本小于收益，受损者得不到损失赔偿，因而市场竞争就不可能形成理想效率配置。(4)收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提，而激烈竞争不可能自发地处理收入分配公平问题。效率和公平是矛盾统一，效率是前提，首先是把“蛋糕”做大，没有效率，即使是公平，也是低水平平均主义；但公平既是经济问题，也是社会问题，收入差距过大，严重不公，会带来社会不安定，反过来又会影响效率。(5)经济波动。市场机制是经过价格和产量自发波动达成需求与供给均衡，而过分竞争不可防止地造成求大于供与供大于求不停重复，这是市场经济不可防止弊端。3.参考图1—1，思索政府在市场经济体制下经济作用。答：西方新凯恩斯主义提出一个新型政府－市场观，认为当代经济是一个混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是代替关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入市场，政府与家庭、企业之间收支循环流程。图1-1政府与家庭、企业之间收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革目标是社会主义市场经济体制时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明概括清楚地说明了市场和政府关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既必定了市场配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是全部资源都能够经过市场来配置，这就要求政府在资源配置中发挥应有作用，填补市场失灵，主要是提供具备外部效应公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有缺点，必定存在收入分配不公和经济波动，要求政府经过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国现在仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制关键问题之一，就是正确处理政府和市场关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包含转换财政职能。4.政府干预伎俩，为何会出现政府干预失效?答：政府干预伎俩能够概括为三个方面。（1）立法和行政伎俩。这主要是指制订市场法规、规范市场行为、制订发展战略和中长久规划、经济政策、实施公共管制、要求垄断产品和公共物品价格等。（2）组织公共生产和提供公共物品。公共生产是指由政府出资兴办全部权归政府全部工商企业和事业单位，主要是生产由政府提供公共物品，也能够在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度要求价格。政府组织公共生产，不不过出于提供公共物品目标，而且是出于有效调整市场供求和经济稳定目标。（3）财政伎俩。应该指出，财政伎俩既不直接生产也不直接提供公共物品，而是经过征税和税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。财政目标是经过为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金，最终满足社会公共需要，同时又经过税收优惠、财政补助和财政政策等伎俩调控市场经济运行。政府干预失效原因和表现可能发生在：(1)政府决议失误。大方面包含发展战略和经济政策失误，小方面包含一个投资项目标选择或准公共物品提供方式选择不妥等，而政府决议失误会造成难以挽回巨大损失。(2)寻租行为。在市场经济特征下，几乎不可防止地会产生因为滥用权力而发生寻租行为，也就是公务员(尤其是领导人员)凭借人民赋予政治权力，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等。(3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。这里且不说政府提供经济信息有可能失真或不及时，而政府应提供信息是多方面，一旦失误，都会带来不可估量损失。(4)政府职能“越位”和“缺位”。这种政府干预失效，可能主要发生于经济体制转轨国家。经济体制转轨一个关键是明确政府与市场关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包含转变财政职能。5.区分公共物品与私人物品基本标准。答：区分或分辨公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具备排他性和竞争性；公共物品具备非排他性和非竞争性。排他性是指个人能够被排除在消费某种物品和服务利益之外，当消费者付钱购置私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来利益，排他性是私人物品第一个特征；竞争性是指消费者增加将引发生产成本增加，每多提供一件或一个私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品第二个特征。非排他性则是公共物品第一个特征，即一些人享用公共物品带来利益而不能排除其余一些人同时从公共物品中取得利益。比如，每个公民都能够无差异地受益于国防所提供安全保障，每个适龄儿童都有权力和义务接收政府提供义务教育等等。有些公共物品即使经过技术处理能够具备排他性，但有时排除成本太高，因而经济上不可行。公共物品非排他性意味着可能形成“无偿搭车”现象，即无偿享用公共物品利益。非竞争性是公共物品第二个特征，即消费者增加不引发生产成本增加，或者说，提供公共物品边际成本为零。另外，外部效应和效用不可分割性，也是区分公共物品与私人物品主要标准。6.公共需要历史性与特殊性。答：通常来说，公共需要在任何社会形态下都是存在，不因社会形态更迭而消失，这是共同性。公共需要又总是特殊，即详细地存在于特定社会形态之中。对它历史性能够沿着两条线索去探讨：一是社会生产力发展线索，研究在一个个详细经济发展阶段上，社会产生了或可能产生怎样一些公共需要；另一条是生产关系变迁线索，研究在一个个详细社会形态下，统治阶级或集团怎样以社会公共需要名义将剩下产品分配做有利于本阶级或集团安排。在经济发展不一样阶段上，除确保执行国家职能那部分需要外，社会公共需要主要内容是在不停发展改变。在传统社会中，农业是国民经济主导部门，提供农业正常发展条件，是这一阶段主要社会公共需要，农田水利建设几乎无一例外地是这一时期一项主要财政支出。在经济起飞阶段，工业上升为国民经济主导部门，人们从工业发展实践得知，扩大投资是推进经济发展主要动力，这一认识塑造了经济起飞阶段社会公共需要模式。现在发展中国家，政府无不把提供工业发展所需要社会基础设施引为己任，并在主要工业部门直接投入大量资金。当经济发展进入发达阶段以后，物质财富增加主要动力则来自科学技术，人们对社会生活福利评价，亦不再只注意物质财富数量增加，而是日渐重视质量提升，所以发展科学教育、提供高质量生活福利条件、保护生态环境，就组成公共需要主要内容。社会形态变迁对公共需要历史要求性，主要不在于各社会形态下公共需要内容上差异，而是表现为占统治地位阶级或集团将本身需要说成是社会公共需要，或将公共需要攫取为本身需要。在奴隶社会和封建社会中，作为社会组员集合体“国”和统治者“家”是不分，朕即国家，君主将家族需要也宣称为公共需要，并经过横征暴敛来满足这种需要。在财政领域，资本主义历史功劳之一就在于将统治者个人及家族需要同社会公共需要区分开来，并为公共需要提供了显示或决定路径。不过，代议制并不能完全反应公共需要真谛，经过这一制度满足公共需要确有一些是“公共”，但同时经过这一制度也将公共需要向那些操纵国家预算审批过程阶级或集团倾斜。社会主义制度是以公有制为主导广大劳感人民当家作主制度，经济制度本质决定了社会公共需要能够充分显示它原来面貌，并经过不停完善民主化和法制化进程给以确保。7.研究财政职能基本思绪。答：财政是政府一个经济行为，是推行和实现政府经济职能伎俩，所以财政职能就是政府经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。这里要研究问题，主要是分析和研究财政在推行和实现政府经济职能中地位和作用，以及财政推行和实现政府经济职能特殊机制和伎俩。其一，财政职能是指财政作为一个经济范围所固有功效：只要存在着政府和财政，这种功效就不会消失。财政职能要说明是财政同其余经济活动或其余经济主体之间相互关系和相互影响，而不在于罗列或说明财政做了哪些详细工作。组织收入与安排财政支出原本是财政部门本职员作，假如将筹集资金和供给资金概括为财政职能，实际上没有理论升华，并没有增添什么新意，不会对财政工作起理论指导作用。财政职能所指示恰恰是财政同其余经济活动和其余经济主体之间相互关系以及对国民经济影响。其二，政府与市场关系是实施社会主义市场经济(或者说是经济体制转轨)中基本问题，所以政府与市场关系是重新认识财政概念基本立足点，也一样是分析财政职能基本立足点。离开这个基本立足点，既不能正确认识社会主义市场经济条件下财政概念，也不可能准确地概括财政职能。其三，经济学研究国民生产总值(或国民收入)决定及分配时采取部门法，将整个国民经济分为政府、企业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门。研究财政同其余经济活动相互关系，也就是研究政府、企业、家庭和进出口之间关系。因而从四个部门相互关系出发，也是分析财政职能另一个思绪。8.财政资源配置职能目标及实现这一目标机制和伎俩。答：资源配置从广义上了解能够是指社会总产品配置，从狭义上了解能够是指生产要素配置。资源配置关键是效率问题，效率问题又是资源使用方式和使用结构问题。如前所述，在市场经济体制下，市场在资源配置中起基础性作用，在具备充分竞争条件下市场，会经过价格与产量均衡自发地形成一个资源配置最好状态。西方经济学中“帕累托标准”就是论证资源配置最好状态。但因为存在市场失灵，市场自发形成配置不可能实现最优效率状态，因而需要政府介入和干预。财政配置职能是由政府介入或干预所产生，它特点和作用是经过本身收支活动为政府提供公共物品提供经费和资金，引导资源流向，填补市场失灵和缺点，最终实现全社会资源配置最优效率状态。所以，财政资源配置职能要研究问题主要是：资源配置效率用什么指标来表示、怎样经过政府与市场有效结合提升资源配置总效率以及财政在配置资源中特殊机制和伎俩。财政配置机制和伎俩主要有：(1)在明确社会主义市场经济中政府经济职能前提下，确定社会公共需要基本范围，确定财政收支占GDP合理百分比，从而实现资源配置总体效率。(2)优化财政支出结构，确保重点支出，压缩通常支出，提升资源配置结构效率。(3)合理安排政府投资规模和结构，确保国家重点建设。政府投资规模主要是指预算内投资在社会总投资中所占比重，表明政府集中投资对社会总投资调整力度。而预算内投资结构和确保重点建设，在产业结构调整中起着主要作用，这种作用对发展中国家有着至关主要意义。(4)经过政府投资、税收和补助等伎俩，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提升经济增加率。(5)提升财政资源配置本身效率。对每项生产性投资确实定和考评都要进行成本－效益分析，对于公用建筑和国防工程之类属于不能回收投资项目，财政拨款应视为这种工程成本，力争以最少花费实现工程高质量，甚至作为财政收入主要形式税收，也存在税收收入与税收成本对比问题。我国近年来编制部门预算、实施政府采购制度、实施集中收付制度、实施“收支两条线”管理制度以及加强税收征管等，都是提升财政资源配置效率重大举措。9.财政收入分配职能目标及实现这一目标机制和伎俩。答：在市场经济体制下，GDP分配起始阶段是由市场价格形成要素分配为依据，即各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。收入分配关键问题是实现公平分配，因而财政收入分配职能所要研究问题，主要是确定显示公平分配标准和财政调整收入分配特殊机制和伎俩。实际上，因为各国经济发展水平和历史传统不一样，不可能有一个统一衡量公平分配标准，当前各国几乎公认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配程度。财政实现收入分配职能机制和伎俩主要有：(1)划清市场分配与财政分配界限和范围，标准上属于市场分配范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配范围，财政应尽其职。(2)规范工资制度。这里是指由国家预算拨款政府机关公务员工资制度和视同政府机关事业单位职员工资制度。凡应纳入工资范围收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提升工资透明度；实现个人收入分配货币化和商品化；适当提升工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅收入分配制度。(3)加强税收调整。税收是调整收入分配主要伎俩：经过间接税调整各类商品相对价格，从而调整各经济主体要素分配；经过企业所得税调整企业利润水平；经过个人所得税调整个人劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理差距范围内；经过资源税调整因为资源条件和地理条件而形成级差收入；经过遗产税、赠与税调整个人财产分布等等。(4)经过转移性支出，如社会保障支出、救助金、补助等，使每个社会组员得以维持起码生活水平和福利水平。10.经济稳定和发展含义及财政实现经济稳定和发展职能机制和伎俩。答：经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。充分就业并非指可就业人口百分之百就业。因为经济结构不停调整，就业结构也在不停改变，在任一时点上，总会有一部分人暂时脱离工作岗位而处于待业状态，经过一段时间培训后重新走上工作岗位，因而充分就业是指一国可就业人口就业率达成了该国当初社会经济情况所能承受最大比率。物价稳定也并不意味着物价冻结，上涨率为零。应该认可，即使在经济运行正常时期，物价轻度上涨也是一个必须接收事实，而且有利于经济增加，相反，物价长时间低迷并不利于经济正常运行。所以，物价稳定是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行范围内。国际收支平衡指是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支(进出口收支、劳务收支和无偿转移收支)大致平衡，因为国际收支与国内收支是亲密联络，国际收支不平衡同时意味着国内收支不平衡。发展和增加是两个不一样概念。增加是指一个国家产品和劳务数量增加，通惯用国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）及其人均水平来衡量。发展比增加含义要广，不但意味着产出经济增加，还包含伴随产出增加而带来产出与收入结构改变以及经济条件、政治条件和文化条件改变，表现为在国民生产总值中农业比重对应下降，而制造业、公用事业、金融贸易、建筑业等比重对应上升，随之劳动就业结构发生改变，教育程度和人才培训水平逐步提升。简而言之，发展是一个经过物质生产不停增加来全方面满足人们不停增加基本需要概念，对发展中国家来说，包含消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象，发展总目标就是构建友好社会。财政实现稳定和发展职能机制和伎俩主要有：（1）经济稳定目标集中表现为社会总供给和社会总需求大致平衡。假如社会总供求保持平衡，物价水平就是基本稳定，经济增加率也是适度，而充分就业和国际收支平衡也是不难实现。财政政策是维系总供求大致平衡主要伎俩。当总需求超出总供给时，财政能够实施紧缩政策，降低支出或增加税收或二者并举。一旦出现总需求小于总供给情况，财政能够实施适度放松政策，增加支出或降低税收或二者并举，由此扩大总需求。在这个过程中，财政收支发生不平衡是可能而且是被允许。针对不停改变经济形势而灵活地变动支出和税收，被称为“相机抉择”财政政策。（2）在财政实践中，还能够经过一个制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。比如，累进税制度、失业救助金制度都显著具备这种作用。标准上说，凡是业已要求了、当经济现象达成某一标准就必须安排收入和支出，均具备一定“自动稳定”作用。当然，这种“自动稳定”机制到底有多大作用尚可存疑，更何况，在类似我国这么发展中国家，这种机制本身就是欠缺。（3）经过投资、补助和税收等多方面安排，加紧农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施发展，消除经济增加中“瓶颈”，并支持第三产业兴起，加紧产业结构转换，确保国民经济稳定与高速发展最优结合。（4）财政应切实确保非生产性、社会公共需要。比如，为社会经济发展提供和平与安定环境，治理污染，保护生态环境，提升医疗卫生水平，加紧文教发展，完善社会福利和社会保障制度，使增加与发展相互促进、相互协调，防止出现一些发展中国家曾经出现“有增加而无发展”或“没有发展增加”现象。

第二章财政支出基本理论问题复习与思索1.用图线表示说明公共物品市场均衡问题。答：关于资源最优配置市场标准是否适适用于公共物品生产和消费问题，是研究公共物品时需要处理一个前提问题。有些学者认为，假如已知公共物品需求曲线和供给曲线，就能够依照供求分析法得出公共物品均衡价格和均衡产量，于是公共物品生产问题就会像私人物品一样迎刃而解。不过，事实并非如此。从经济学学习可知，个人需求市场需求曲线是将同一市场全部个人需求曲线水平相加得出，而公共物品市场需求曲线则不一样。因为公共物品具备非排他性和非竞争性，全部个人对公共物品愿意支付价格等于每个个人愿意支付价格总和，所以，公共物品市场需求曲线不是像私人物品市场需求曲线那样经过水平相加求得，而是经过垂直相加求得，如图2—1所表示，d1，d2，d3是公共物品个人需求曲线，D是公共物品市场需求曲线。公共物品市场供给曲线能够用生产公共物品边际成本曲线来表示，如图2—1中S曲线，公共物品需求曲线和供给曲线交点决定公共物品均衡产量和均衡价格。图中均衡产量Q是社会有限资源下所提供公共物品产量，价格P等于边际成本。图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡不过，有些学者认为，公共物品市场均衡分析并没有实际应用意义。因为，公共物品需求曲线是立足于许多不可能存在假设条件，其中假设条件之一是消费者能够准确地说明其对公共物品价格和需求量关系，而这一假设显然不符合事实。实际上，公共物品消费者说不出自己对公共物品需求价格，而且都想无偿搭车享用公共物品。所以，公共物品市场均衡是一个特殊问题，不可能经过市场上个人决议方式来决定，必须寻求决定公共物品提供特殊方式。正是在这种情况下，西方学者提出了成本－效益分析法，经过效益与成本比较来选定和评定经济建设项目。尤其是在公共物品占社会产品比重显著升高之后，又提出公共选择理论，探索经过改进政治决议来优化公共物品配置效率。关于这方面问题将在本章第二、三节做专门介绍。2.通常来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由？答：纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制不一样所决定。其一，市场是经过买卖提供产品和服务。在市场上，谁有钱就能够购置商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界精准性。而公共物品享用通常是不能够分割，无法个量化。其二，公共物品非竞争性和非排他性决定了竞争性市场机制不适于提供纯公共物品。首先，从公共物品提供角度看，非竞争性意味着：假如公共物品按边际成本定价，那么公共物品由私人部门提供就得不到他所期望最大利润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品；另首先，从公共物品消费角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其余人同时使用，即使从技术上能够排他，但花费成本太大。所以，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购置自己从中受益。其三，政府性质和运行机制决定了他能够处理市场提供公共物品所存在难题。首先，政府具备社会职能，因而满足全体社会组员公共需要、追求社会目标，是政府原来应该负担职责；另首先，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会组员征税权力，税收是确保纯公共物品供给成本得到赔偿最好路径。由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资源领域，是政府首要职责。财政学关心问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间恰当组合、政府提供公共物品所花费成本和代价，以及合理地确定政府提供公共物品范围和财政支出规模。为此，我们需要规范政府和市场关系以及提供公共物品政治决议程序，加强财政管理，提升财政支出效率，尽可能降低效率损失。3.准公共物品提供方式及其选择。答：准公共物品有两种不一样类型：一类是具备非竞争性但同时具备排他性；另一类是由外部效应引发。对于第一类准公共物品来说，一是经过征税填补，无偿使用，这是公共提供方式；二是由收费填补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失对比。对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应大小。当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具备较大外部效应，不过为了提升公共物品使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一个较佳选择。当采取收费方式时，政府所要关心问题是合理制订收费标准，同时严加管理，防止利用垄断地位滥收费，或提升收费标准，加重居民负担，甚至造成严重社会问题。从各国实践来看，准公共物品有效提供主要有以下几个方式：(1)政府授权经营。对于具备规模经济效益自然垄断行业，政府部门经过公开招标形式选择私人企业，经过订立协议方式委托中标私人企业去经营，但政府部门对这一领域实施政府规制，首先禁止其余企业自由进入，另首先又禁止中标企业制订垄断价格。(2)政府参股。对于那些初始投资量较大基础设施项目，由政府经过控股参加建设。(3)政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务私人机构及从事高新技术产品开发私人企业，政府给予一定数量补助。4.简述公共定价。答：公共定价是指公共物品价格和收费标准确实定。公共定价对象自然不但包含公共部门提供公共物品，而且包含私人部门提供公共物品。从定价政策来看，公共定价实际上包含两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制订自然垄断行业价格；二是管制订价或价格管制，即政府要求包括国计民生而又带有竞争性行业价格。政府实施公共定价目标和标准，不但在于提升整个社会资源配置效率，使公共物品得到最有效使用，提升政府支出效益，而且是确保居民生活水平和生活安定主要方法。公共定价方法通常包含平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。平均成本定价法是指在保持提供公共物品企业和事业对外收支平衡情况下，采取尽可能使经济福利最大化定价方式。二部定价方法是由两种要素组成定价体系：一是与使用量无关按月或按年支付“基本费”；二是按使用量支付“从量费”。负荷定价法是指对不一样时间段或时期需要制订不一样价格。在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求季节、月份、时区高峰和非高峰不一样，有系统地制订不一样价格，以平衡需求情况。在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。5.财政支出配置效率。答：回答资源配置效率问题，首先需要选定一个更为可行效率标准。这么效率标准就是社会净效益(或净所得)最大化标准，即当改变资源配置时，社会所得要大于社会所失，其差额越大越好。财政支出所取得各种效益(包含经济效益和社会效益总计)应该大于聚集财政收入过程中对经济所形成代价或成本，也就是要取得效益剩下或净效益。首先，财政支出配置效率首先是财政支出占GDP比重适度问题，也就是指政府资源配置与市场资源配置恰当结合问题，参见图2—2。图2—2政府和市场在资源配中关系我们用Z表示社会总资源，X表示民间部门配置资源，Y表示财政部门配置资源，则Z＝X＋Y。从图可知，资源配置存在着各种百分比组合(X/Z%，Y/Z%)，假如公众期望配合点在A，那么实际资源配置组合点又恰好落在A点，此时便达成了一项社会均衡资源配置，公众个人需求与社会公共需求在A点上均能够取得满足。假如公众期望组合点在A点，而实际资源配置组合点在B点或C点上，则预示着公众期望未能实现，社会资源配置处于非均衡点上。所以，若要财政决议符合公众意愿，必须选择在A点社会资源配置组合。其次，政府对公共物品提供进行资源配置，就是要把居民消费需求集合为“社会”（或政府）需求。也就是说，政府按照居民意愿进行资源配置才是有效率。这套有效率政治制度就是“公共选择”制度。然而现实困难是，公众愿望并不完全一致，公众是一个集体概念，每个人选择在实际生活中存有差异，因而表现民主化和法制化决议机制就成为问题关键。通常来说，为了提升公共支出配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：（1）财政支出起源是受严格立法约束；（2）财政支出规模和结构都有制度严格要求；（3）公共部门是非盈利性部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标；（4）财政资金安排是高度透明，财政民主不不过政治民主一个主要要素，而且是政治民主集中表现；（5）居民有财政支出情况和公共物品提供情况知情权，不但政府要定时公告，而且居民有随时查询权。6.怎样完善我国财政支出效益评价方法和评价体系。答：（一）评价方法因为财政支出项目繁多，而且性质各异，对不一样项目必须采取不一样评价方法，下面只是简略地介绍通常应用两种评价方法。1.成本—效益分析法。成本—效益分析法，又称成本—收入分析法，最早产生于美国《1936年防洪法案》，现在在许多国家中央政府、地方政府及世界银行等国际组织间广泛应用。这种方法是将一定时期内项目标总成本与总效益进行对比分析，更多地用于公共支出决议程序中。它经过多个预选方案进行成本—效益分析，依照对边际社会效益和边际社会成本对比，选择最优支出方案。比如，政府有建造一座体育馆、建设一条公路和建设一所中学3个方案，因为其效果不一样，投资额也不一样，因而通常认为不可比，而成本—效益分析法就试图经过项目标成本计算，由不可比转向可比，从而为决议部门提供一个量化评定结果。这一方法要求是：必须将项目标收益（包含内部收益和外部收益）全部量化，同时也将成本（包含内部成本和外部成本）全部量化，然后再比较其效果。该分析法是将项目标受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益一个方法，适适用于项目发生收益能用货币计量情况。采取成本—效益分析法进行评定时要注意以下两点：（1）对折现率r选择，应采取社会折现率。这种折现率值通常比私人企业投资收益率要高。这是因为社会折现率是从国家宏观经济角度，对其投资所应达成收益率标准，它不但要考虑该项投资在当代收益，还要考虑下一代人获益，即使不考虑下一代原因，私营部门也往往较为短视，因而将投资收益率估量过低；公共支出项目往往会带来外部效应，这种外部效应也要纳入项目效益之中。（2）对公共项目标投入、产出物价格应采取影子价格，所谓影子价格是指当社会经济处于某种状态下，能够反应社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况价格。将影子价格应用于公共支出项目评价中，有利于促使资源配置向优化方向发展。成本—效益分析法能够广泛应用于成本和收益都能准确计量项目标评价，如公共工程项目等，但其不足也显而易见，即不能应用于成本和收益无法用货币计量以社会效益为主支出项目标评价。2.最低成本法。最低成本法，又称最低费用选择法。这种评价方法与成本—效益分析法主要区分是不用货币单位计量备选项目标社会效益，只计算项目标有形成本，并以成本最低作为择优标准。因而，最低成本法适适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量支出项目。利用最低成本法来选择支出项目，其基本原理与成本－效益分析法大致相同，只是因为免去计算支出效益和无形成本麻烦，操作程序要简化得多。首先是依照已确定建设目标提出几个备选方案；其次是分别计算各种备选方案有形费用，假如是多年连续支出项目，还要采取贴现法折算出“费用流”现值；最终是按费用高低排列次序，供决议者选择。最低成本法多用于教育、卫生、文化以及政治、军事等支出项目。（二）评价体系1.评价指标体系设置基本标准。财政支出效益必须经过评价指标给予表现，科学、完整评价指标体系是取得正确评价结果先决条件，因而在指标体系设计上应表现完整性、科学性及易操作性等特点。通常而言，在评价指标体系设置上要遵照以下几项标准：（1）经济性(economy)、效率性(efficiency)和有效性(effectiveness)兼顾标准，即所谓“3E标准”。“3E标准”是为许多西方国家实践所证实了财政支出评价有效标准，应该结合我国实际充分借鉴这一标准，使我国财政支出绩效评价工作一开始就有一个正确方向和一个高起点。（2）针对性与兼容性相结合标准。评价指标设置是对财政支出管理关重视点直接表现，为此，指标设置选取必须具备较强针对性，但又要注意指标选取兼容性，也就是把握好共性与个性指标衔接问题。（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接标准。定性分析就是对财政支出效益做出判断，而定量分析则是判断客观依据，定量分析能够使定性分析愈加准确、层次分明，所以，在评价工作中应该高度重视定量分析，力争定性分析以定量分析为依据，使评价结果愈加客观、合理、准确。不过，如上所述，财政支出项目执行结果，有不能用量化标准进行衡量，或者量化指标难以明确显示效益情况及其程度，如公众对项目实施满意度等，对这类支出项目无须勉强依靠定量分析，主要是经过深入调查研究做出判断。（4）工作需要与可操作性相结合标准。从一项评价工作开展来看，指标设置越细，评价结果越趋于合理，但因为受各种主客观原因制约，如有些数据无法取得，有些数据受时间限制无法完成等，所以设置详细评价指标以及选取指标数量还要考虑现实性及可操作性。2.评价指标体系设计。因为财政支出效益评价复杂性，财政支出评价指标设置必须遵从政府宏观性方案以及部门既定工作目标，一个单独评价指标应该与详细目标实现相联络，而且通常每个工作目标都应该有对应评价指标。依照前面所讲财政支出效益内涵和范围，能够考虑设计支出规模、支出结构、项目及部门(单位)效益四个指标体系。在实践中，可依照详细情况建立对应子指标体系。通常而言，可设置以下指标体系：（1）规模效益指标体系：财政支出(分类别支出)占GDP比重=当期财政支出(分类别支出)／当期GDP×100％；财政支出(分类别支出)贡献率=当期GDP增加值／当期财政支出(分类别支出)总额×100％；财政支出(分类别支出)公共物品产出率=当期公共产品总额／当期财政支出(分类别支出)×100％。（2）结构效益指标体系：本级财政支出占本区域财政支出比重=当期本级财政支出总额／当期本区域财政支出总额×100％；各类支出占财政总支出比重=当期某类支出总额／当期财政总支出×100％；各项目支出类别比重=当期某项目支出总额／当期类别支出总额×100％。（3）支出项目效益指标体系：支出项目标成本收益率＝期间支出项目标经济收益／期间项目支出总额×100％；财政资源使用结果率＝财政支出项目结果／财政项目支出总额×100％。这两个指标仅提供了一个思绪，在详细指标设计中，还需综合考虑多重原因影响，如社会经济可连续发展能力、生态环境保护、社会收入公平分配、区域性经济发展战略等，针对不一样支出项目设置对应评价指标。与此同时，还要找出各关于支出项目标外源性制约原因，以期能提供财政支出效益最大化模式，建立起科学支出项目评价指标子系统。（4）公共部门(单位)效益指标体系：推行职能标准成本率=推行某项职能实际成本／推行某项职能标准成本×100％；政策目标(计划)完成率=政策目标(计划)数量／政策目标(计划)完成数量×100％。对公共部门(单位)评价是一项较为复杂工作，不论是行政管理成本高低还是政策目标(计划)完成情况，其影响原因多个多样，且具备不确定性。“标准成本”制订也只能是一个大致情况，因而要进行准确评价，其难度是相当大。7.公共选择理论基本内涵及其对我国财政法制化和民主化借鉴意义。答：在我国建立和完善社会主义市场经济体制过程中，公共选择理论对于处理政府与市场关系、协调政治体制和经济体制关系、转变政府经济职能、防止政府干预失效，具备主要启迪意义。首先，该理论对合理处理政府与市场关系具备指导意义。公共选择理论认为市场会失灵，所以需要政府干预或调整，然而政府在推行经济职能时，并非总能起到填补市场失灵作用，市场不能处理好问题，政府也不一定能处理得好；市场存在失灵，政府机制本身也不是完美无缺和无所不能，也存在政府干预失败。所以，在建立和完善社会主义市场经济体制过程中，必须把握好政府干预程度、范围和内容。基本思绪应是：政府干预是填补市场机制失灵，而不是取代市场机制，尤其是要防止习惯于用计划经济伎俩来管理市场经济。其次，该理论对政治体制及行政体制改革具备借鉴意义。按公共选择理论思绪，经济过程与政治过程是相互联结，政治体制与经济体制是不可分，要求二者改革进程相互协调，政治体制改革滞后将制约经济体制改革深化，对财政体制影响尤为显著。所以，政治及行政体制改革是改革和完善经济体制和财政体制主要前提。再次，该理论对实现公共决议(政府决议)法制化和民主化具备主要实践意义。公共选择理论强调立宪改革，重视宪法、法律、规则建设（尤其是公共决议规则改革）。在向市场经济过渡中，必须加强法制建设，尤其是注意公共决议法制化，将公共政策制订和执行纳入法制化轨道，优化公共政策制订和执行系统，完善决议体制和决议规则，提升政策制订和执行质量。最终，对在政府决议过程中，正视政府行为“经济人”特征具备借鉴意义。社会主义国家政府代表着广大人民群众根本利益，政府工作人员应是人民公仆，必须全心全意为人民服务。但也不应回避或无视政府部门及其工作人员对本身利益追求，应该认可其合理自利动机，把理想与利益有机地结合起来，这么可调动其主动性，抑制寻租及腐败。同时，造成政府机构低效益首先原因是没有降低成本激励原因，缺乏经济效益审计。依照公共选择理论，我们能够用经济方法对政府行为（尤其是公共开支项目）进行损益分析，以此评价项目标净收益及政府及官员政绩。8.“成本—效益”分析法。答：成本－效益分析法，也称为成本－收入分析法，最早产生于美国《1936年防洪法案》，现在在许多国家中央政府、地方政府及世界银行等国际组织得到了广泛应用。这种方法是将一定时期内项目标总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决议程序中。它经过对多个预选方案进行成本－效益分析，依照边际社会效益和边际社会成本对比，选择最优支出方案。成本－收益分析法经过项目标成本计算，由不可比转向可比，从而为决议部门提供了一个量化评定结果。这一方法要求是，必须将项目标收益（包含内部收益和外部收益）全部量化，同时也将成本（包含内部成本和外部成本）全部量化，然后再比较其效果。该分析法是将项目标受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益一个方法，适适用于项目发生收益能用货币计量情况。假设一个项目标寿命为n年，第i年折现率为ri，第i年效益和成本分别为Bi和Ci，i=0，1，2，3，…，n，则第i年净收益为Bi-Ci。那么该项目未来净效益现值（NPV）为：式中，Bi为第i年收益；Ci为第i年成本，ri为第i年贴现率，n为该项目使用年限。依照上式计算出来结果，我们就能够对某一项目标投资可行性做出判断：假如NPV＞0，该项目可行；假如NPV＝0，计算内部收益率(净现值等于零贴现率)，假如内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行；假如NPV＜0，该项目不可行。对于不一样项目进行选择时，则比较它们NPV取值大小，同等条件下选择NPV高项目。9.怎样完善我国财政决议法制化和民主化?答：完善我国财政决议法制化和民主化过程主要包含两方面内容：（一）完善我国财政民主化和法制化程序市场提供私人物品，政府提供公共物品，而市场与政府两种资源配置方式是不一样。私人物品是满足每个人特殊需要，人们经过购置商品或劳务来表示他们意愿，所以市场是经过买卖配置资源，即所谓“货币投票”。公共物品是满足全体公民一个集合性需要，每个人对公共物品需要有不一样偏好，同时对负担提供公共物品成本存在漠不关心或“搭便车”心理，所以政府提供公共物品不能经过居民买卖来做出决定，而必须经过一定政治程序做出决议，即所谓政治投票。财政领域民主化与法制化主要包含四方面内容：一是确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化目标。国家预算方案一经法律程序确立，即具备法律效力，非经立法程序，任何人、任何机关团体都无权私自更改和变动，具备不受任何干扰权威性。二是按国家方针政策确定公共项目标种类，包含公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目标支出数额及其所占百分比。三是经过立法确定预算收入筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和正当收费等事项。四是对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。我国宪法确认中华人民共和国是工人阶级领导，以工农联盟为基础人民民主专政社会主义国家，这一国体决定了我国特殊政治体制和选举制度，也决定了我国财政决议程序。我国政权组织形式是人民代表大会制度，人民在民主普选基础上选派代表，组成全国人民代表大会和地方各级人民代表大会，作为人民行使国家权力机关。人民代表大会依照法律要求程序和方式行使国家权力，代表着人民意志和利益，向人民负责，受人民监督，其余国家机关由人民代表大会产生，向它负责，受它监督。全国人民代表大会经过宪法和法律确定各类国家机关之间职权划分，而把最具决定性职权掌握在自己手中。宪法要求，审查和同意国家预算及其执行情况并按时对执行情况汇报进行审查权力属于全国人民代表大会，表现了国家一切权力属于人民实质。宪法还要求，全国人民代表大会授权国务院在必要时候，对于关于经济体制改革和对外开放方面问题，在同关于法律和全国人大及其常务委员会关于要求基本标准不相抵触前提下，能够制订暂行要求或条例。我国于1994年经第八届全国人民代表大会经过《中华人民共和国预算法》(以下简称《预算法》)，《预算法》依据宪法标准详细要求了国家各级立法机关、政府机关、各级财政部门以及各预算详细执行部门和单位在预算管理中权限。《预算法》要求，各级人民代表大会预算职权有：预算、决算审批权；预算、决算监督权；对预算、决算方面不适当决定撤消权(各级人民代表大会有权改变或撤消本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算不适当决定)。各级人民代表大会常务委员会预算职权有：预算执行监督权；预算调整方案审批权；依照授权，对决算进行审批；对预算、决算方面不适当决定撤消权(各级人民代表大会常务委员会有权撤消本级人民政府和下一级人民代表大会关于预算、决算不适当决定)。这些要求基本精神在于强化预算法律约束力，使预算收支真正成为法令性刚性指标。明确各级预算一经法律程序同意，即具备严格法律效力，非经法律程序，不得私自修改，切实杜绝预算执行中任意开口子、批条子等使预算约束软化现象，确保国家预算真正表现人民利益。针对过去预算编制和执行中存在问题，为了推进依法理财，加强预算监督，第九届全国人大常委会第十三次会议专门做出了《全国人民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督决定》(以下简称《决定》)。该《决定》主要是针对当前预算缺乏必要透明度、财政行为不够规范、违反财经法纪现象相当普遍、一些管理资金分配部门利用职权挪用财政资金时有发生、腐败现象屡禁不止等现象，采取了编制部门预算、加强预算监督几项方法，随即又实施政府采购制度、国库集中支付制度和“收支两条线”管理制度。这些制度建立，增强了国家预算透明度，不但有利于提升财政效率，而且有利于财政民主化和法制化。（二）完善我国财政法制化建设财政法制建设基本任务就是，围绕并服务于财政改革与财政发展，加紧立法步伐，建立健全符合社会主义市场经济发展要求财政法律制度，使一切财政活动及财政管理工作都能做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，充分发挥国家财政在国民经济和社会发展中主要作用。财政法制建设包含财政立法、财政执法、财政行政复议等方面内容。财政法制化要求就是要按照一定标准建立和完善这三方面内容。1.财政立法。财政立法是指国家权力机关在其权限范围内，依据法定程序，制订、修改或废止财政法律法规活动。在我国，包含全国人民代表大会及其常务委员会、国务院及其财政主管部门、省级人民代表大会及其常务委员会、省级人民政府能够在其权限范围内从事财政立法活动。我国财政立法应坚持基本标准主要有：（1）遵照《立法法》所确定基本标准，落实落实党和国家路线、方针、政策，表现党中央、国务院关于财政改革与发展决议要求。（2）依照法定权限和程序进行，参加财政立法活动单位应该按照要求，各负其责，加强协调，亲密配合。（3）表现国家整体利益和人民根本利益，实现财政工作规范化、法制化，科学合理地要求财政部门职责和财政管理当事人权利和义务。（4）既要借鉴国际经验，又要从实际出发，加强调查研究，制订既符合国际通例又符合中国国情法规体系。2.财政执法。财政执法是指国家财政机关(包含国家各级主管财政经济工作行政机关和财政职能机关)及法律法规授权组织，在领导、组织和管理财政工作过程中，实施法律、行政法规、财政规章等财政法律规范行为。简而言之，财政执法就是国家财政执法主体执行财政法律法规行为。财政执法中必须遵照基本标准有：（1）正当标准，也称依法执法标准，是指财政执法主体执法活动必须恪守相关法律详细要求，一切财政执法活动必须以法律为依据，严格在法律要求范围内依照法定程序办事。也就是说，财政执法权存在、利用和行使都必须依据法律、符正当律，不得与法律相抵触。有法必依、执法必严、违法必究，在法律面前人人平等，不得超越法律、行政法规、财政规章等规范性文件要求，向公民、法人或其余组织提出违法要求。正当标准以依法行政、依法理财为关键，表现依法治国、建设社会主义法治国家治国策略和厉行法治宪法标准。（2）适当标准，又称合理标准，是指财政执法行为在正当前提下应尽可能客观、公正、合理、适当。适当标准产生主要原因是行政执法自由裁量权存在与扩大。自由裁量权是指执法主体在法律规范明示或默示范围内，基于执法目标自主选择适当行为权力。从形式上看，执法主体基于自由裁量权而做出自由裁量行为都是正当行为，即使该行为在客观上造成了不良后果，也仅属不妥行为，不产生违法问题。不过，严重不妥自由裁量行为也会给相对人正当权益造成损害，甚至造成比违法行为更为严重后果。所以，自由裁量权必须受到法律控制和约束，行使自由裁量权不但应该正当，而且应该客观、公正、合理、适当。（3）禁止权力滥用标准，也称权力制约标准或执法监督标准，是指对财政执法权力利用或行使，必须受到有效监督和制约。依法执法标准和适当标准要求财政执法主体行使财政执法权应该正当、适当。不过，假如没有有效禁止权力滥用机制，即对权力监督机制或者其余制约机制，财政执法权正当、适当行使便失去了可靠保障。禁止权力滥用既是依法执法标准和适当标准有力保障，也是与之相联络一项基本标准。3.财政行政复议。财政行政复议是指公民、法人或者其余组织不服财政执法主体详细行政行为而发生争议时，财政执法主体上一级财政机关或者制订法律、法规其余机关，依摄影对方申请，依法对该详细行政行为进行审查并做出决定行政法律制度，它是财政机关在系统内部自行处理行政争议一个行之有效方式。在财政行政复议中，复议申请人为行政相对方，被申请人为做出详细行政行为财政机关或经法律授权组织。只有公民、法人或者其余组织提出复议请求，有权机关才能进行行政复议。财政行政复议作为行政复议一个，必须坚持行政复议法要求，推行行政复议职责，坚持有错必纠，保障法律、法规正确实施。财政行政复议应遵照标准有：（1）正当标准。正当标准是指财政复议机关必须严格按照法律要求办理行政复议案件，这是依法行政对行政复议要求，详细包含复议主体正当、复议范围正当、复议依据正当、复议程序正当、复议决定正当等各方面。（2）公正标准。公正标准是正当标准补充，要求行政复议必须合理、适当，既包含复议过程公正，也包含复议结果公正，即行政复议结果应该与详细行政行为事实、情节相当。（3）公开标准。公开标准是正当标准、公正标准外在表现形式，它要求行政复议条件、依据、过程等都应对当事人公开。（4）及时标准。及时标准是提升行政复议效率确保，其主要内容包含受理行政复议申请及时，审理复议案件各项工作及时，做出复议决定及时，对复议当事人不推行复议决定情况应该及时处理等方面。（5）便民标准。便民标准要求行政复议为公民、法人和其余组织在行使申请行政复议权时提供便利条件，使复议申请人节约费用、时间和精力。10.财政监督内涵、作用及其组成要素。答：（一）财政监督内涵。财政监督是指财政机关在财政管理过程中，依照国家关于法律法规，对国家机关、企事业单位及其余组织包括财政收支事项及其余相关事项进行审查、稽核与检验活动。财政监督表现财政管理本质属性，与财政管理有机联络，不可分离，是财政部门进行财政管理一项主要职责和一个主要组成部分。财政监督寓于管理活动当中，与财政资金运动同时进行，所以，凡有财政收支与财政管理业务领域，就必定有财政监督。财政监督贯通于财政收支执行全过程，有事前审查、事中跟踪监控和事后检验稽核。改革越深入，经济越发展，就越需要加强和完善财政监督。（二）财政监督地位和作用。财政监督是社会主义市场经济监督体系主要组成部分，是依法理财、切实执行国家财政政策和实现宏观调控目标主要确保。所以，加强财政监督，对于建立稳固、平衡、强大国家财政，促进财政民主化和法制化，建立健全社会主义市场经济体制，都具备主要意义。如前所述，在政府干预市场活动中，因为可能出现决议失误、政府扩张、官僚机构低效率以及寻租行为，从而形成政府干预失败问题，几乎是不可防止，所以，建立有效公共监督体系，预防政府滥用公民赋予权力，是摆脱“政府失败”一个主要伎俩。财政部门主管国家预算编制与执行，是政府理财机构和主要权力机构，因为财政部门在整个政府公共决议及其执行中主要地位，所以有效财政监督是公共监督体系主要组成部分。它作用主要是及时发觉和纠正预算决议和执行中偏差，确保国家预算编制与执行科学和有效，圆满地实施国家财政政策。从财政管理实践来看，财政管理微弱，在很大程度上是与财政监督机制微弱相联络。实施有效财政监督，有利于发挥财政运行“监测器”作用，及时发觉运行中偏差和问题并给予纠正，能够有效地预防财政领域违法、违规、违纪行为，防范财政风险。同时，实施有效财政监督也是深入深化财政改革主要条件，直接关系到各项财政改革及其实施成效。（三）财政监督组成要素（1）财政监督主体。财政部门是主管国家预算编制和执行部门，各级财政部门是财政监督主体。通常而言，财政监督是财政部门内部各职能机构共同任务，各级财政机关内部预算编制、预算管理、国库等业务机构都行使监督职责。同时，各级财政部门内部还设有财政监督专门机构，财政部在各省、直辖市、自治区设置财政监察专员办事处，专门行使财政检验职责。财政机关专门监督机构，首先按照分级负责财政管理体制对本级财政负责，接收本级财政机关领导，及时向本级财政和政府汇报财政监督中情况和问题，另首先接收上级财政机关对财政监督业务指导。（2）财政监督范围。监督范围主要包含：①预算监督。《预算法》颁布为财政机关实施预算监督提供了法律保障。我国《预算法》要求，财政机关是预算编制、组织实施职能机构，负责编制预决算草案，监督本级各部门和所属单位预算执行。财政机关经过预算监督，促进各部门和各单位认真落实《预算法》和其余规范性文件，及时发觉、处理预算中存在问题，并按国家政策监督财政收支协调。②税务监督。税收是国家财政收入主要起源，税务监督是财政监督一项主要内容，包含依法对税收机关和纳税人执行税法情况进行监督检验，及时发觉并纠正违反国家税法情况，确保税款及时、足额上缴国库。③国有资产监督。对国有资产使用进行监督，确保依法、合理、有效使用国有资产，预防国有资产流失，促进国有资产保值和增值，实现资源配置优化总体要求，提升国有资产使用效益。④财务会计监督。财务会计监督是财政机关依照《会计法》及国家关于财务会计法规制度对行政事业单位和企业各项财务会计活动正当性、真实性实施监督，包含对会计师事务所等社会中介机构正当执业监督。⑤预算外资金监督。预算外资金是国家财政资金组成部分，尽管未列入国家预算管理，但其收支管理好坏直接影响着国家财政职能实现。对预算外资金监督主要是监督预算外资金起源和使用正当性，确保预算外资金取之有道，用之有效，杜绝一切乱收费、乱摊派、乱罚款。

第三章财政支出规模与结构分析复习与思索１.“瓦格纳法则”阐述基本原理。答：在资本主义经济早期，财政支出占GDP比重是比较小。那时，各国遵照亚当·斯密学说，提倡经济自由化，主张“廉价政府”，政府在经济、文化、社会发展方面极少有所作为。伴随资本主义基本矛盾发展和激化，政府为了维持经济发展和克服日益频繁经济危机，加强了对经济干预。同时，伴随人均收入不停提升和收入差距扩大，为了预防社会动荡，政府经过财政转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障，由此造成政府财政支出日益膨胀。另外，因为GDP增加，筹措财政收入方法加强，以及增发公债作为填补支出伎俩成为可能，也从财源方面支持了财政支出膨胀。对于这种财政支出不停膨胀趋势，许多学者做了大量研究工作，19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(AdolfWagner)最先提出财政支出扩张论，他研究结果被后人称为“瓦格纳法则(Wagner′sLaw)”。但瓦格纳关于公共支出增加含义到底是指财政支出在GDP中份额上升，还是指它绝对增加，这一点在当初并不清楚。按照美国财政学家马斯格雷夫(R.A.Musgrave)解释，瓦格纳法则指是财政支出相对增加。于是，瓦格纳法则能够表述为：伴随人均收入提升，财政支出占GDP比重也对应随之提升。依照这种解释，瓦格纳法则能够了解为图3—1所表示财政支出与GDP之间函数关系。图3—1瓦格纳法则解释瓦格纳结论是建立在经验分析基础之上，他对19世纪许多欧洲国家加上日本和美国公共部门增加情况做了考查。他认为，当代工业发展会引发社会进步要求，社会进步必定造成国家活动扩张。他把造成政府支出增加原因分为政治原因和经济原因。政治原因是指伴随经济工业化，正在扩张市场与这些市场中当事人之间关系会愈加复杂，市场关系复杂化引发了对商业法律和契约需要，并要求建立司法组织执行这些法律。所以，就需要把更多资源用于提供治安和法律设施。经济原因是指工业发展推进了城市化进程，人口居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，从而也需要政府进行管理与调整工作。另外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务公共支出增加归因于需求收入弹性，即伴随实际收入上升，这些项目标公共支出增加将会快于GDP增加。经济发达国家自18世纪末到如今100多年经济发展实践，证实了瓦格纳法则符合财政支出占GDP比重发展改变通常趋势。尽管因为各经济发达国家国情有所不一样，因而财政支出占GDP比重高低以及改变情况也有所不一样，但却显著存在一个共同趋势：伴随人均GDP增加而逐步上升；同时，历史数据也说明，财政支出占GDP比重上升不可能是无止境，当经济发展达成一定高度，则呈相对稳定趋势，即稳定在一定水平上，上下有所波动，现在经济发达国家已经达成这个阶段。２.我国财政支出规模发展改变特殊性及其原因分析。答：依照瓦格纳法则等对财政支出规模通常性描述，财政支出规模（或者说，财政支出占GDP比重）发展改变通常趋势是伴随人均GDP增加而上升，达成一定水平则相对稳定；同时，因为各国国情不一样，因而不一样国家以及同一个国家不一样发展时期，这一比重高低也是不一样。我国财政支出占GDP比重发展改变有本身特殊性。改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增加外，其余年份都是增加，而且增加速度不算很慢，财政支出增加率基本上是一条波折上升曲线，有年份波折度较大。但财政支出占GDP比重运行则是另外一个情形。1995年以前，因为财政支出增加速度慢于GDP增加速度，造成财政支出占GDP比重一路下滑，1996年才停顿下滑，1997年开始回升，而且回升速度较快。所以，改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行曲线展现先逐年下滑而后又逐年回升特征，这种发展改变趋势表现了经济体制转轨时期特征。在经济体制改革前，我国财政支出占GDP比重是比较高，这是由当初计划经济体制决定。首先，实施“低工资、高就业”政策，在GDP首次分配中，个人所占比重较小，同时许多个人生活必需品由国家低价乃至无偿供给；另首先，国有企业利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家，对应地，它们固定资产和流动资金投资乃至更新改造投资都由国家拨付。简而言之，在改革前社会主义经济中，国家饰演了一个总企业家和总家长角色，这种角色在GDP分配上表现，便是实施“统收统支”制度，既然要“统”，财政支出占GDP比重就必定较高。经济体制改革以后，这种情况发生了改变。经济改革首先要处理关键问题是调动起千千万万个微观经济主体主动性，使社会主义经济充满勃勃生机，为实现这一目标，实施放权让利政策显然是一个必要条件。所以，在改革之初，不可防止地要经历一个向国有企业放权让利和提升城镇居民收入水平阶段。与此相对应，财政收入增加放慢了，许多项目标支出（尤其是预算内基本建设支出）便在财政支出账上或多或少有所缩小，有甚至消失了，由此造成财政支出增加弹性和增加边际倾向下降，进而造成财政支出占GDP比重出现逐步下滑趋势。而且我国列入预算内财政支出占GDP比重下滑速度过快，下降幅度过大，1979—1985年间下降了近20个百分点，平均每年下降1个百分点。不过，财政支出占GDP比重逐年下滑并不符合经济发展通常规律。我国经济改革早期之所以逐年下降，是因为改变了计划经济时期政府包得过多、统得过死局面，调整政府职能和分配格局，激发经济活力，推进经济体制改革结果。一旦经济体制迈上市场经济运行轨道，伴随经济改革逐步到位和GDP加紧增加，上述逐年下滑趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降趋势会在某一时点中止，转而趋于回升。我国财政支出增加弹性边际倾向以及由二者决定财政支出占GDP比重都在1996年停顿下降，1997年开始回升，尤其是自1998年实施主动财政政策以后，回升速度较快。我国现在财政支出增加弹性和边际倾向已远远超出美国，这是未来我国财政支出占GDP比重继续增加主要原因。3.影响财政支出规模宏观原因。答：为探讨财政支出合理规模，必须从分析影响财政支出规模原因入手。参考前人规范性分析并结合本国财政支出发展改变现实情况，寻求本国财政支出最好规模。归纳起来，经常影响财政支出规模宏观原因有经济性原因、政治性原因和社会性原因三个方面：（1）经济性原因。主要指经济发展水平、经济体制以及中长久发展战略和当前经济政策等。关于经济发展水平对财政支出规模影响，如马斯格雷夫和罗斯托分析，说明了经济不一样发展阶段对财政支出规模以及支出结构改变影响。经济发展水平决定财政支出规模显著例证，是经济发达国家高于发展中国家。总体来说，我国长久内仍是一个发展中国家，经济体制仍处于转轨过程中。从经济性原因来看，我国在经济改革之初曾造成财政收入占GDP比重下滑，这是财政为经济改革必须付出成本和代价。伴随经济体制改革进展和经济稳定增加，财政收入增加加紧了，但为实现全方面建设小康社会目标，走新型工业化道路，扎实基础设施等先导产业、推进产业结构优化升级、大力发展科学教育，保护生态环境、扩大就业领域和完善社会保障制度等任务，却十分迫切和十分繁重，而且需要同时并举。这就要求在一段时间内依然需要适度提升财政支出占GDP比重，因而财政收入增加可能性和财政支出规模增加必要性，将是今后一段时间内财政运行主要矛盾。（2）政治性原因。政治性原因对财政支出规模影响主要表现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。关于政局稳定问题，皮科克与怀斯曼分析已经有所分析，当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时，财政支出规模必定会超常规扩大，而且事后通常难以降到原来水平。政体结构和行政效率首先是和一国政治体制和市场经济模式关于。通常来说，倾向于集中单一制国家，财政支出占GDP比重高一些，倾向于分权联邦制国家则相对低一些，北欧各国因为政府包办高福利而造成财政支出规模最高；行政效率则包括政府机构设置问题，若一国行政机构臃肿，人浮于事，效率低下，经费开支必定增多，这是确定无疑。政府经济干预政策也是影响财政支出规模主要原因。显然，政府经过法律和行政伎俩对经济活动干预与经过财政等经济伎俩对经济活动干预，具备不一样资源再配置效应和收入再分配效应，如经过政府管制和政府法令进行经济干预，并未发生政府资源再配置或收入再分配活动，即财政支出规模不变。不一样财政伎俩干预效应也是不一样。比如，财政资金全额投资能够带动社会配套资金是无疑，但假如采取财政贴息、财政补助和税收支出等伎俩投入，则可能以少许财政资金诱发更多社会资金投入，并引导社会资金使用方向，即发挥所谓“四两拨千斤”效应。（3）社会性原因。如人口、就业、医疗卫生、社会救助、社会保障以及城镇化等原因，都会在很大程度上影响财政支出规模。在发展中国家人口基数大、增加快，对应义务教育、卫生保健、社会保障、失业和贫困救助、生态环境保护以及城镇化等支出增加压力便大。比如，我国在还未实现工业化之前人口老龄化已经降临，农村充裕劳动力增加迫切要求加紧城镇化速度，加紧经济建设与生态环境保护矛盾日益突出，国有企业改革带来大量职员下岗失业等等，诸如这类许多社会问题，会对财政支出不停提出新需求，组成扩大财政支出规模主要原因。4.“内生增加理论”对我国优化财政支出结构借鉴意义。答：在当代经济增加理论中，新古典增加理论是最成熟也最具备代表性。该理论将经济增加解释为生产要素（尤其是物质资本）积累过程，认为只要投资超出重置原有机器（或者人口增加带来人均资本下降），人均产出就会增加，经济就会增加。不过，资本积累存在收益递减趋势，当投资降低到只足以抵补折旧时，资本积累就会稳定下来，人均产出和经济增加则将停滞。尽管有经济学家已经意识到，假如物质资本载体在技术上愈加先进，资本积累收益递减趋势就会得以克服，即可实现人均产出和经济连续增加。然而，该理论没有构建起相关模型，依然是将技术进步视为经济增加一个外生原因。从20世纪80年代开始，以罗默、卢卡斯为代表一批学者，针对新古典模型缺点，提出了一个新经济增加理论。该理论基本思想是，劳动投入过程中包含着因教育、培训及职员再教育而形成人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成技术进步，生产性公共投资增加也有利于提升物质资本边际收益率。所以，生产要素积累收益率不会发生递减趋势，长久增加率将大于“0”。显然，这一理论贡献，在于将原来认为是促进经济增加外在要素内在化，人们据此将这种理论称为内生增加理论。这一理论对财政政策在经济增加中作用也进行了新诠释，认为生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长久经济增加内在原因和内在动力，而这些原因具备显著非竞争性、非排他性和外溢效应，具备“公共物品”一些属性。也就是说，这些原因属于财政政策变量范围之内，所以财政政策对经济增加和经济结构调整，尤其是对长久经济增加和经济结构调整，具备特殊和主要作用。财政支出结构不是一成不变，不是僵化。从客观上说，它取决于一个国家所处经济发展阶段，使财政支出结构发展改变带有一定规律性。但从政府财政政策角度看，则必须依照一定时期发展战略和政策目标以及经济形势发展改变，推进财政支出结构调整和优化，而内生增加理论为调整和优化财政支出结构提供了主要思绪。5.依照个人了解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取政策和方法。答：依照当前国内外政治经济形势，近期内调整和优化财政支出结构政策和方法主要是：（1）实施重点倾斜政策。一是大力支持农业和农村社会经济发展，全方面推开农村费税改革试点，继续增加基础设施建设、生态建设、农村扶贫、良种推广、农业结构战略调整等方面投入。二是增加社会保障。包含提升企业退休人员基本养老金标准，提升老干部退休待遇水平和在乡老复员军人抚恤金标准，落实城市居民最低生活保障资金翻一番政策，落实再就业补助政策，继续安排企业依法破产补助金。三是保障教育、科技等重点支出。中央财政将继续执行关于科技支出增速高于经常性收入增速政策要求，并适当增加关于公检法部门和农村卫生工作对地方补助。四是增加国防支出。（2）依照确保重点、压缩通常方针，对通常支出实施零增加政策。（3）保持主动财政政策连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改进农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜。（4）深入加大中央对地方转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政调控作用，支持西部大开发和振兴东北老工业基地建设。

第四章经常性支出复习与思索3.政府必须介入卫生医疗事业理由，思索应介入范围。答：政府介入卫生医疗领域理论依据：卫生领域中市场提供存在着广泛缺点，为政府在这一领域中发挥作用提供了潜在理论依据，其中公共卫生被认为是经典事例。公共卫生领域是具备很大外部效应纯公共物品，包含安全饮用水、传染病与寄生病防范和病菌传输媒介控制等。因为这些物品具备非排他性，即不能将不付费者从这种服务利益中排除出去，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。公共卫生支出还包含提供卫生防疫一类活动，而卫生信息是一个具备外部效应和非排他性公共产品，市场不可能充分提供卫生、免疫、营养以及计划生育等信息方面无偿服务。政府提供公共卫生另一个主要理由是公平收入分配。市场是以个人对劳动和资本贡献大小来分配收入，而劳动贡献是以个人健康为前提，卫生条件乃至疾病却是对健康和劳动能力一个极大威胁。在市场规则下，疾病会使劳动者收入降低甚至丧失劳动能力，而贫困者又难以抵抗疾病风险侵袭，这么就会陷入“贫困循环”。现在，人们逐步认为卫生保健是一个人人应有权利，而不是一个基于经济基础上特权。政府卫生政策目标包含缓解和消除因收入差距对健康形成不良影响。另外，疾病风险是最难以确知。在私人市场上，人们化解风险方法是购置商业保险，但商业保险趋利性必定产生“逆向选择”，即选择低风险保险对象；而政府公共卫生服务带有社会保险