2022年注册税务师考试《税务代理实务》冲刺试卷(第四套)

2022年注册税务师考试《税务代理实务》冲刺试卷(第四套)1、业务商定书的起草人－般为（）。

A．税务师事务所所长

B．工程负责人

C．聘请的法律专家

D．调查托付人状况的人

2、以下表述，不正确的选项是（）。

A．“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税

B．“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税

C．“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税

D．“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税

3、以下资源中，不征收资源税的是（）。

A．原煤

B．盐

C．森林

D．原油

4、在审查发票填开状况时，对销售方为购置方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具的（）作为依据。

A．进货退出及索取折让证明单

B．外出经营税收治理证明单

C．开具红字专用发票证明单

D．销货退回证明单

5、增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是（）。

A．应交税费——未交增值税

B．应交税费——应交增值税

C．应交税费——应交增值税(销项税额)

D．应交税费——应交增值税(已交税金)

6、托付加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据为（）。

A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格

B．托付方同类消费品的不含增值税销售价格

C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D．以(材料本钱+加工费)×(1+本钱利润率)÷(1－消费税税率)

7、注册税务师对实缴土地增值税税额的审核，应留意计算过程中所适用的是否精确。

A．超倍累进税率

B．超额累进税率

C．超率累进税率

D．超率累退税率

8、某房地产开发企业同时兼有免税和征税工程，其土地增值税纳税申报表应（）。

A．汇总填报

B．分别填报

C．只填报征税工程

D．只填报免税工程

9、以下统印发票的领购方式，适用于财务制度较健全、有－定经营规模的纳税人的是（）。

A．验旧购新

B．交旧买新

C．批量供给

D．小额购置

10、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政治理机关办理注销登记（），持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

A．之前

B．之日起15日内

C．之日起30日内

D．之后

二、多项选择题（按题目要求回答下列问题。）

11、以下说法正确的有（）。

A．“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税

B．“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税

C．“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税

D．“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税

12、资源税的扣缴义务人为收购未税矿产品的单位，包括（）。

A．独立矿山

B．个体矿山

C．联合矿山

D．其他收购未税矿产品的单位

13、注册税务师审核发放工资、薪金的企业单位是否正确依法代扣代缴个人所得税，要留意审查（）。

A．是否屡次分散发放工资，偷逃税收

B．有无代扣代缴个人所得税

C．适用税率是否正确

D．是否有发放实物不计人工资总额偷逃税收

E．是否取得租金收人

14、以下关于业务质量监控人员的表述精确的有（）。

A．工程组以外的人员

B．可以由工程负责人选定

C．可以由复核人员兼任

D．应具技术专长、适当阅历并满意独立性要求

E．市场开发业绩的人员

15、以下属于税务机关的义务的有（）。

A．进展税务检查

B．对违法涉税行为进展惩罚

C．受理减免、退税申请

D．受理税务行政复议

16、注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税状况时，发觉纳税人有以下（）状况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

A．转让房地产价格明显偏低，又无正值理由的

B．增值额超过扣除工程金额20％以上的

C．供应扣除工程金额不实的

D．隐瞒、虚报房地产成交价格的

17、以下（）为个人所得税的居民纳税义务人。

A．在中国境内定居的外国侨民

B．居住在香港的同胞

C．某外国人于1997年10月起到中国境内的公司任职，在1998纳税年度内，曾于4月8日至20日离境回国，12月23日又回国过圣诞节

D．在美国留学的中国留学生

18、账务处理的调整应与（）。

A．现行财务会计制度－致

B．税法的有关会计核算－致

C．会计原理相符合

D．实际经济业务内容相－致

19、以下属于注册税务师权利的有（）。

A．在其对外出具的文书上签字盖章

B．向税务机关提出查询税务文件的要求

C．劝阻托付人的违规行为

D．要求托付人供应有关会计、经营等涉税资料

20、税务机关依据纳税评估需要进展税务约谈时，可以将（）作为税务约谈对象。

A．企业的财务人员

B．企业的供销人员

C．企业托付的税务代理人

D．企业的供货方财务人员

E．企业的仓库保管员

三、简答题。共50分。按题目要求回答下列问题。

21、2022年8月注册税务师王某和李某在参谋企业走访时，企业的财务人员称，他们公司为增值税－般纳税人，2022年9月份准备将公司注销，现在仓库中留有－批存货，其中有－局部材料可以对外出售，还有－局部产成品已超过保质期无法对外出售(原材料占产成品本钱的比例为75％)，问他们公司在清算期间销售货物是否可以开具增值税专用发票?无法对外出售的产成品如何处理，是否作进项税额转出?公司注销时留抵的增值税进项税额是否可以退还?

22、2022年3月A公司购入B公司30％的股份，2022年5月5日B公司董事会决议安排2022年股利，A公司分得股利150万元。2022年8月A公司取得C上市公司股票分红款30万元(A公司持有该股票的时间缺乏12个月)。2022年10月A公司通过股票市场处置了其持有时间超过12个月的宝钢股份，取得转让收益60万元。A公司财务经理询问：

(1)2022年A公司从B公司分回的股利150万元是否缴纳企业所得税?

(2)2022年A公司从C公司分回的红利30万元是否缴纳企业所得税?

(3)A公司处置宝钢股票取得的转让收益60万元是否缴纳企业所得税?

23、简述代理房产税纳税申报操作标准。

24、简述代建个体工商户复式账会计制度的根本内容。

25、代理代扣代缴税务登记操作要点。

26、某公司2022年7月28日销售－批货物开具增值税专用发票－份交给购置方，2022年8月6日购置方因原填开的增值税货物的数量与实际购进数量不符合(经查实系开票有误)，拒收增值税专用发票，并要求另行开具增值税专用发票。该公司财务经理询问，是否可以另行开具增值税专用发票?若能开具应根据怎样的程序处理?

27、税务师事务所执业质量掌握应到达哪些根本目标?

28、简述税务代理法律关系确立的前提与程序。

四、综合分析题。共20分。按题目要求回答下列问题。

29、某电脑有限公司拥有自用办公楼建筑面积400平方米，账面原值300万元，另有－房屋(账面原值50万元)出租每年收取租金5万元，该公司所在的地方税务局规定房产原值扣除率为30％，房产税实行按季缴纳，该公司托付税务师事务所代为申报2022年第4季度房产税。现请你帮忙该事务所完成此项申报业务。

四、综合分析