某供电公司固定资产报废流程doc汇编(完整版)资料

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某供电公司固定资产报废流程doc汇编（完整版）资料(可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）天马行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632苏州供电公司固定资产报废流程范围本流程适用于苏州供电公司对于固定资产报废事项的处理流程控制目标加强固定资产管理工作力度，规范固定资产报废流程，确保固定资产的报废不对电网运行的技术性、经济性造成重大不利影响，确保报废审批过程能按照报废金额大小进行相应的审批。主要涉及部门财务与产权管理部生产技术部配电运营部总经理工作部信息中心固定资产使用部门主要前提和假设固定资产报废计划由固定资产使用部门制定固定资产管理部门结合固定资产报废计划制定固定资产计划35kV及以上的报废计划由生产技术部审核，35kV以下的报废计划由配电运营部审核，非生产性资产报废计划由总经理工作部或信息中心审核；上述部门无权限进行审核的需报送公司领导或省公司进行审核苏州供电公司设定固定资产报废金额权限主要控制点固定资产使用部门根据所使用固定资产技术状况和运行状况制定固定资产报废计划固定资产管理部门从使用和技术角度审核报废计划财务从价值的角度审核报废计划固定资产报废严格按照报废金额权限进行审批

流程说明步骤说明负责人输出1.制定固定资产报废计划1.1配电运营部/输变电运营部/总经理工作部/调度中心根据资产设备的技术状况和运行状况，提出固定资产报废计划1.2在日常工作中，固定资产使用管理部门和单位根据年度固定资产报废计划向对应的主管部门提出固定资产报废申请，电网生产性固定资产的报废向配电运营部/输变电运营部/调度中心提出，非电网生产性固定资产的报废向总经理工作部提出固定资产使用部门固定资产报废明细清单2.审核固定资产报废计划和明细清单2.1固定资产管理部门审核固定资产报废计划和明细清单如果不符合报废要求，退回申请单位和部门如果符合要求，进一步提交给财务部资产处2.2出技术的层面上提出处理意见2.3超出固定资产管理部门审批权限的，必须由公司领导或省公司进行审批生产技术部/配电运营部/总经理工作部/信息中心公司领导/省公司3.审核固定资产报废清单从固定资产价值的层面上审核固定资产报废清单财务与产权管理部4.固定资产报废4.1固定资产使用和管理部门在收到通过审批的固定资产报废申请后，按照固定资产管理办法，对资产实施报废工作4.2固定资产主管部门（输变电运营部/配电运营部/调度通信中/总经理工作部）在固定资产使用管理部门的报废手续完成后，进行信息确认和更新4.3报废后的固定资产必须办理退库手续，由物资部门统一处理报废资产固定资产管理及使用部门5.会计核算5.2在财务系统中进行帐务处理和固定资产信息变更处理财务与产权管理部主要涉及文档/信息流程文档名称编制部门/人员主要内容联数提交部门/人员提交时限/频率固定资产报废清单固定资产使用部门报废资产的名称、规格、型号、数量、所在地点、使用年限、报废原因、资产的价值状况等4生产技术部/配电运营部/总经理工作部/信息中心天马行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632固定资产管理制度一总则固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合XXX公司的实际情况，制定本制度。固定资产管理与核算的要求统一固定资产编码。统一固定资产目录。统一固定资产折旧目录。统一固定资产卡片。统一固定资产计算机管理程序。统一固定资产报表。固定资产管理与核算的任务根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限。反映和监督固定资产的增减变动情况。定期分析、研究固定资产的使用情况。搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。按照规定，正确计提折旧，统筹使用。定期清查固定资产。反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。二固定资产的标准与分类固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产分类固定资产按其经济用途和使用情况分为七类：生产经营用固定资产是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。非生产用固定资产是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。租出固定资产是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备，也应作为在用固定资产。不需用固定资产是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。融资租入的固定资产。是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。三固定资产的管理体系公司的固定资产管理体系财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和核算管理。公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。四固定资产的交付使用各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工作。属于基本建设项目，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建项目交付使用财产分类明细表”，由公司财务部审批。属专项工程项目，（包括按规定从成本、费用中核销的项目）在项目完工核销工程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财产分类明细表”，报公司财务部审批接受。年终，各部门/子公司根据批准的“基建项目交付使用财产分类明细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表”，编制“交付使用财产分类汇总表”上报公司财务部。五固定资产的调拨由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续。各部门/子公司之间调拨固定资产，由调入部门经办，调出部门负责填制“固定资产无偿调拨单”上报财务部审批，持手续办理资产实物交接并进行账务处理。各部门/子公司内部调拨固定资产，由各部门/子公司自行办理资产无偿调拨手续，并报财务部备案。六固定资产的出租、出借、转让、捐赠固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。各部门/子公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资产。固定资产转让、捐赠，须填制《固定资产出售申报单》并附相应材料，报经财务部组织审查、公司总裁审核批准后，实行有偿转让或以公司名义捐赠。因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公司总裁批准，并办理相应手续。七固定资产的清查固定资产的清查公司统一安排的固定资产清查，各部门/子公司根据清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及报公司财务部。各部门/子公司应根据需要对固定资产随时进行全面清查，清查固定资产时，首先按照清查时点要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账实相符。对清查中发现的问题，要逐条向公司财务部汇报，并按公司要求进行处理。固定资产的盘盈、盘亏清查中发现盘盈、盘亏等情况，必须及时查明原因，并按要求上报公司批准。固定资产盘盈、盘亏等情况，须分别填制“固定资产盘盈申报明细汇总表”和“固定资产盘盈申报单”、“固定资产盘亏申报明细汇总表”和“固定资产盘亏申报单”同时报财务部。经审查后转入待处理财产损溢。公司主管部门会同有关部门对各部门/子公司申报的盘盈、盘亏组织鉴定审查，由公司财务部组织汇总上报国税部门审批处理。八固定资产的报废固定资产报废的条件符合下列条件之一者可以申请报废：已满规定使用年限，并丧失使用效能，无修复使用价值的；属于技术淘汰，设备陈旧，以及国家明文规定淘汰使用的设备，又无修理配件来源，无法满足生产经营需要的；无技改、修复使用价值的；因生产工艺改变，并已丧失原有价值、又无改造利用价值的；由于生产建设、城市建设规划等原因必须折除又无再用的；无法修复的危房及自然灾害或事故造成设备毁损严重，无修复使用价值的；设备腐蚀、磨损程度严重，虽可修复利用，但修复费用较大，利用价值低的；其他符合报废条件的固定资产。固定资产的报废，应本着严肃、慎重、认真负责的原则，按国家及公司有关规定进行。即使符合上述固定资产报废条件，但在两年内进行过大修理的固定资产不准报废（生产装置的主要设备除外）。各部门/子公司通过清查，对符合报废条件的固定资产进行技术鉴定，编制“固定资产报废申报单”、“固定资产报废明细汇总表”报财务部。对生产装置的主要设备，可先由生产部门鉴定拆除更新后办报废手续。补办报废手续时，须写出详细情况并附报生产部门拆除时的鉴定意见。公司财务部对各部门/子公司申请的待废固定资产进行分类鉴定审查，然后负责上报国税部门鉴定审批。批准后，办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。九固定资产的清理固定资产清理的范围经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应立即注销，转入清理。固定资产清理程序各部门/子公司要将应清理的固定资产，按资产项目建立固定资产清理明细账，同时将卡片抽出单独保管。转让、捐赠的固定资产，按有关规定经批准后，须持批准手续、明细表报公司财务部。毁损、报废的固定资产，须填报“固定资产清理申报单”，报财务部产生处置方案，报经公司总裁批准后，按下列情况分别办理：（1）毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、照相机、电子计算机、打字机、复印机以及单台件原值在1万元以上（含10万元）的报废设备，由公司统一处理。（2）毁损、报废的其他固定资产由各部门/子公司自行处理。各部门/子公司每半年将清理情况报公司财务部。十固定资产的更新固定资产更新的依据和条件各部门/子公司对固定资产的更新必须以固定资产报废审批手续和清理审批手续为依据，同时本资产部门的实际需要，列出更新计划上报公司。固定资产更新的审批各部门/子公司对报废、清理的固定资产需要更新的，编列更新计划逐级上报，经公司批准后，列入公司年度投资项目计划。各部门/子公司必须依据公司批准的年度更新项目计划购建固定资产。对计划外项目财务部一律不予结算、核销、转资，并追究有关部门和有关人员的经济责任。十一固定资产修理固定资产修理的范围固定资产的大中小修理与更新划分标准，按公司有关规定执行。固定资产修理费用直接在成本费用中列支，为使费用均衡计入成本，对大中小修理费一般采用预提的制度。各部门/子公司修理费用的报批及核销按公司有关规定执行。下列固定资产不预提修理费用未使用的机器设备；闲置不需用的机器设备；待报废、待处理的资产；单列账的土地各部门/子公司机动车辆在接近国家规定的强制报废年限时，严禁安排大修理。十二土地的管理公司使用的土地采用租赁的办法，按规定支付租赁费。十三固定资产累计折旧的核算管理折旧的计提范围下列固定资产应计提折旧：所有在账的房屋和建筑物；生产和非生产用的各类机器设备、工器具等；节性停用和大修理停用的机器设备；车间内替换使用的机器设备。租出固定资产；通过融资租赁方式租入的固定资产，应当提取折旧，租赁费列入成本的部分，应视同提取的折旧。下列固定资产不得提取折旧：未使用的固定资产闲置的固定资产；在未正式交会生产使用以前，进行试车的固定资产；通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、道路、广场、地坪等。已满规定折旧年限，并已提足折旧（即净值等于原值3%）的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产。连续停工（不包括大修理停工）一个月以上的车间（装置）和基本上处于停产的设备，经公司审查批准后。停提或减半提取折旧。视同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧。以经营租赁方式租入的固定资产。国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等）。折旧的计提计提折旧的方法，由公司根据具体情况统一规定全部固定资产月折旧额=月初各类应计折旧固定资产原值×月折旧率月折旧率=年折旧率÷12固定资产折旧，各部门/子公司应按月进行计提，各部门/子公司计提折旧的时间统一规定在每月1日。当月增加的固定资产，当月不提折旧，于下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，于下月开始停提折旧。待报废固定资产，按照公司当年的通知要求，累计折旧计算到填报“固定资产报废申报单”的时间，同时停提折旧，如果批准报废，则注销资产，转入清理库。如果不同意报废，则按如下情况处理：该项资产在报废申报时，是处在停用中（或属于不提折旧及已提足折旧的），则不再补提折旧，直接转回资产库。该项资产在报废申报时则处在使用中（不含不提折旧及已提足折旧的），则对停提的月份进行补提折旧后，转回资产库。需要更多的管理制度，请到固定资产管理工作亮点近年来，我局始终把固定资产管理工作作为一项重要工作，不断加强固定资产监管力度，提高固定资产使用效益，增强固定资产保障功能，确保固定资产保值增值，有效地保障了全局的税收工作。我们的具体做法是：一、统一思想，充分认识固定资产管理工作的重要性加强固定资产管理，维护固定资产权益，对于合理配置固定资产，防止固定资产流失，实现国有固定资产保值增值，促进税收持续、快速、健康发展，具有重要的经济意义和政治意义。自1994年以来，我局依靠市局及地方财政支持，始终坚持自力更生、艰苦奋斗的精神，经过多年的努力，积累了近两千万元的固定资产，它是保证我局正常地开展各项税收工作的物质基础。局党组多次召开会议进行专题研究，统一认识，明确目标，并提出了改进和加强固定资产管理工作的意见和建议，同时在全局中层干部和全局干部职工大会上进行宣传发动，全局职工进一步提高了对管理固定资产工作重要性的认识，认识到加强固定资产管理是保证和促进各项税收工作的必然要求。二、建立健全规章制度，规范固定资产管理秩序积极推进了固定资产的规范化管理，建立健全资产配置、使用、处置、评估、收益收缴等具体管理办法和信息报告、监督检查等配套规章制度，全面规范了固定资产管理工作。通过几次的固定资产清理工作，我们得到了很多启示，重购置而轻管理，重使用而轻保养，固定资产管理势必流于形式，资产清理后必然又再陷入前清后乱的状态。要管好用好上千万的固定资产，确保公有资产不流失，并且在税收工作中发挥作用，必须要有一个好的管理机制。为此，我们在建章立制上下了很大的功夫，实行严格的管理。我们成立了以局长为组长的固定资产管理领导小组，健全了固定资产管理工作领导组织机构，确定由各部门负责人担任部门资产管理员，并设立专门管理人员，负责具体工作，统一对本单位占有、使用的资产实施监督管理，负责资产的更新、调拨、转让、报损、报废的等工作。领导小组不定期对这项工作检查督促，形成了一级抓一级，层层抓落实的工作体系。我们还重新修定了《固定资产管理制度》、《固定资产购置制度》、《固定资产报损报废制度》、《固定资产领用规定》等制度，并根据各个科室的人员编制、性质、其他实际工作需要为参数，分类核定各部门的固定资产配置数额和标准，以避免资产配置的随意性、相互攀比性、配置不合理性等问题发生，使资源配置科学化，达到资源的最大利用效率。逐步建立一套资产购置、使用、管理、处置的操作规程和各环节的具体流程，落实责任，使资产管理人人有责，既有明确分工，又有相互制约的机制。三、理顺管理体制，明确固定资产管理职责我们严格坚持“依章管产”的原则，牢固树立管理的观念和依程序管理的观念，全面执行固定资产管理规章制度，完善行之有效的“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人、加强监督”的管理方法。首先是建立健全了固定资产管理责任制。根据“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，明确了责任领导和责任人。对技术性能较高、价格昂贵的固定资产，使用部门还必须制定操作程序和保养规定，指定专人负责，定期检查，及时维护。其次是建立办公室悬挂固定资产卡片、标签制度，实行一房一卡，一物一个标签，切实做到卡、标签和实物相符。该办公室使用人即为第一责任人，损坏、丢失要按价赔偿，移动资产必须经固定资产管理员同意并办理相关手续后方可移动，未经同意移动而造成资产流失和去向不明的应由责任人作出相应的赔偿；通过建章立制，规范管理，有效地弥补了以往工作中的漏洞，目前我局资产管理趋于完善，切实提高了我局固定资产管理水平，提高了税收保障的效能，使固定资产管理向科学化、规范化管理迈进。四、认真开展清产核资，全面摸清固定资产家底认真开展资产清查工作，全面摸清我局固定资产的数量、构成及使用情况，建立起比较完备的固定资产管理档案，为资金预算和资产合理分配提供科学依据。特别是在今