中级第7章课后作业版

第七章根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的表述中，正确的 D.依法在我国境内成立但实际管理机构在的企业均属于非居民企业 销售货物所得按照活动发生地确某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定一部价值1500元（不含，下同）的的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认的销售收 根据企业所得税法律制度的规定下列各项中属于企业所得税不征入的 某食品生产企业2015年度实现利润总额800万元；已计入成本费用中实际合理的2015 境内某居民企业2015年取得销售货物收入2000万元出租闲置厂房取得收入200 A.11B.72C.120D.61根据企业所得税法律制度的规定财产企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支 （企业为职工缴纳的基本养老B.企业为职工缴纳的补充养老C.企业为职工缴纳的普业D.企业为管理人员缴纳的普业 2015500利机构捐赠20万元，通过市向希望小学捐赠50万元，则该企业2015年在计算企 、企业将货币性存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法，确实不、企业重组符合特殊性税务处理条件的，重组确认的所得占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得 某非居民企业（境内未设立机构场所）转让其位于中国境内的一栋，取得转业所得税（）万元。152015（）万元。企业所得税（）万元。2015（）万元。 ）内，向报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退。B.3C.5D.6 甲企业在取得的与所设机构、场所有实际联系的所甲企业境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所甲企业境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所 D.重组收入，应在重组合同或协议生效时确认收入的实 不征入孳生的银行存款利息收免入孳生的银行存款利息收中，属于该有关费用的有（D.额时计入用中扣除，不再作为税金单独扣除的有（ B. C.企业经批准债券的利息支出9.（2016年新增）根据企业所得税法律制度的规定，下列属于准予税前提取损失准备 C.2 D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常发生的资产损失 根据企业所得税法有关抵免已纳所得税额的规定，允许抵免的情况包括 居民企业来源于中国的应税所非居民企业境内未设立机构、场所，取得发生的所 根据企业所得税法律制度的规定，具有下列（ 依照法律、行政的规定可以不设置账簿 符合条件的软件生产企业实行即征即退政策所退还的，由企业专款用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，企业所得税应入，不予征收企业投资者从投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得22.（2016）根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（2015101201712312030，，2伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人当年的应纳税所得根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受加计扣除政策的有（企业以规定的资源作为主要原材料生产国家非限制和并符合国家和行业相关标准的，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的有权按照合理方法调整，下列各项中，属于核定和调整关联企业价格的合理方法的有（，B.再法D.净利润 1企业依法时，应当以期间作为1个纳税年企业应当自年度终了之日起3个月内，向报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向办理配给所有的所得和企业当年留存的所得（利润（ 2.（2016）非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企（） 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业的股息、 9.（2016年新增）金融企业发生的符合条件的损失，可全额在计算当年应纳税所得额 以非货币资产清偿的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是（）企业所得，是指企业全部资产可变现价值或者价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上清偿损益等后的余额（）20%（）（）企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的有权在该业务发生的纳税年度起5年内进行纳税调整（）根据规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的，自所属纳税年（）（）（）企业所得税，并享受至期满为止；2017年前未实现获利的，不得享受相应（）某居民企业2014年经核准的应纳税所得额为-100万元。2015年度生产经营情销售费用1340万元，其中费700万元，业务宣传费200万元用960万元，其务招待费80万元，支付给其他企业的为30万元金200万元的借款利息（银行同期同类年利率为5万元，滞纳金3万元，非性质的赞助支出50万元。计算该企业2015年度企业所得税前可以扣除的用缴纳680万元；营业税金及附加68万元；；营业外支出150万元，其中接受工商局罚款2万元，通过省向贫困地区捐9025%，30（一）发生销售费用1520万元，其中：费500万元，业务宣传费480万元发生用400万元，其中：业务招待费55万元，新产品研究开发费用80万元（年因拖欠应缴，被加收滞纳金8万元。已知：企业所得税税率为25%，同期同类银行年利率为6%（二）分析该小汽车生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并（计算2015年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的列出计算过程，计算结（某境内设备生产企业（居民企业）为一般，2015年全年主营业务收入元，用800万元，财务费用120万元，投资收益1000万元。当年发生的部分具体业将1台自产的设备通过市捐赠给受灾地区“营业外支出”中已经列支该设备的9710080当年合理据实的职工工资800万元（其中包括残疾人员工资50万元，发生职福利费120万元，拨缴工会经费20万元并取得收据，发生职工教育经费支出18万发生费和业务宣传费支出900万元，发生业务招待费支出120万元，新产品研关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类年利率为因经济合同向乙企业支付违约金10万元，支付给交通管理部门罚款10万元，均企业购置并实际使用了相关规定的安全生产设备，设备购置价款为25%。【答案】（2）【答案】【答案】【答案】【解析】选项B属于免入，选项CD属于应入【答案】，实际拨缴5（3）职工教育经费税前扣除限额=360×2.5%=9（【答案】主营业务收入（销售货物收入属于此类、其他业务收入（收入属于此类）和视同销售元11【答案】15%计算税前扣除限额。【答案】【解析】选项B：企业为职工缴纳的补充养老，在不超过职工工资总额5%标准内的分，准予扣除；选项CD：企业为投资者或者职工支付的商业费，不得扣除【答案】=32÷12（2+2）【答案】【答案】50【答案】【答案】【答案】，【解析】企业重组符合特殊性税务处理条件的重组确认的所得占该企业当年应纳505，【答案】【解析境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，【答案】【答案】【答案】【答案】500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得=800-200=600（万元【答案】【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退。【答案】【解析（1）选项A：非居民企业境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于韩国的（2）的，应当就其取得的来源于中国境内的所得，以及发生在但与其所设机构场所有实际联系的所得（的所得，缴纳企业所得税。【答案】【解析】选项B：利息收入，按照合同约定的人应付利息的日期确认收入的实现【答案】【答案】【答案】【答案】【解析】选项A：营业税作为税金单独扣除；选项D：企业缴纳的属于价外税，不得【答案】【答案】【答案】【解析】选项D：金融企业的委托、、国债投资、应收股利、上交央行准本【答案】【解析】选项D：按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息、罚款和【答案】【答案】【答案】【答案】（1）50（2）2【答案】【答案】【答案】C：100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有【答案】（1）（2）【答案】【答案】。经责令限期申报，逾期仍不申报的，才实行核定征收企业所得税。。【答案】B：集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为；【答案】【答案】【解析选项A：企业《资源综合利用企业所得税规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总C：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。【答案】】【解析有权按照以下办法核定和调整关联企业价格：可比非受控价格法、再法、成本加成法、净利润法、利润分割法、其他符合独立原则的方法。】【答案】【解析】选项C：企业应当自年度终了之日起5个月内，向报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退。【解析】销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销时确认收入的实现】【解析根据规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的，自所属纳】2017期满为止；2017年前未实现获利的，自2017年起计算期，享受至期满为止。，=700+200=900（万元本年度税前只能扣除费和业务宣传费780万元20（万元。该企业2015年应纳税所得额=5000 该企业2015应缴纳的所得税税额=456.5×25%=114.13（万元。③费税前扣除限额=4000×15%=600（万元实际发生额700万元，可以税前扣除的销，20年度利润总额=4000-2000+20-68-800-700-200-150=702（万元，公益性捐赠的税，84.24入、企业债券利息收入均作为免入调减应纳税所得额，不合法。100075，，，（万元50%加计扣除。12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时，⑦滞纳金8万元未调增应纳税所得额。根据规定滞纳金不得在税前扣除，应调增，8③费