2017年中山会计后续教育试题及答案95分

第一部分《小企业会计准则》基本情况简介《小企业会计准则》基本情况简介4在《小企业会计准则》下，要求对固定资产后续支出资本化或者费用化进行职业判断。（ ）（1分）正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10000元，增值税税额为1700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1000元。则该固定资产的入账价值是（ ）元。（1分）10000103001130013000《小企业会计准则》基本情况简介4企业外购的存货采购成本不包括（ ）。（1分）运输费装卸费可抵扣的增值税购买价款《小企业会计准则》基本情况简介4领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（ ）。（1分）借记“制造费用”借记“管理费用”借记“销售费用”借记“低值易耗品”《小企业会计准则》基本情况简介4（ ）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。（1分）应收账款应付账款预收账款预付账款《小企业会计准则》基本情况简介4小企业外部会计信息使用者主要为（ ）。（1分）税务部门和银行投资者债权人董事会《小企业会计准则》基本情况简介4小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（ ）（1分）正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4依据小企业会计准则，汇兑收益计入（ ）。（1分）营业外收入主营业务收入管理费用不做处理《小企业会计准则》基本情况简介4小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（ ）（1分）正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润TOC\o"1-5"\h\z时不做账务处理。（ ）（1分）正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。（ ）（1分）正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4小企业为员工代扣代缴个人所得税。（ ）（1分）正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4小企业会计准则，没有区分使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。（ ）（1分）正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4网上开店属于（ ）。（1分）概念创业团队创业兼职创业r网络创业第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3财政部于2011年发布的《小企业会计准则》要求自（ ）起在小企业范围内施行。（1分）2013年1月1日2014年1月1日2015年1月1日2016年1月1日新、旧转换后的几项会计工作3非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。（ ）（1分）正确错误新、旧转换后的几项会计工作3下列选项中不属于非货币性项目的是（）。（1分）存货长期股权投资固定资产其他应收款新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。（ ）（1分）正确错误新、旧转换后的几项会计工作3新准则中新设置的的科目是（）。（1分）短期投资跌价准备坏账准备存货跌价准备周转原材料新、旧转换后的几项会计工作3小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（ ）折算。（1分）交易发生日即期汇率合同约定汇率当期平均汇率其他汇率新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。（ ）（1分）正确错误新、旧转换后的几项会计工作3企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（ ）。（1分）2年5年10年20年新、旧转换后的几项会计工作3新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配—一未分配利润”科目。（ ）（1分）正确错误新、旧转换后的几项会计工作3新准则下取消了存货（ ）。（1分）后进先出法直线法先进先出法年限平均法新、旧转换后的几项会计工作3小企业上市或成为大中型企业时改为执行《企业会计准则》。（ ）（1分）正确错误新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。（ ）（1分）正确r“错误第四部分小企业会计准则案例分析《小企业会计准则》的内容16小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（ ）（1分）错误正确《小企业会计准则》的内容16小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（ ）（1分）正确错误《小企业会计准则》的内容16下列企业的划分，正确的是（ ）。（1分）r ……、一工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万兀及以上的为大中型企业r 一，一厂一………工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万兀及以上不足2000万兀的为小型企业O ——一，一，……一, ,、一、…一,一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万兀，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万兀，确认为小微企业O其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业《小企业会计准则》的内容16下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（ ）。（1分）O小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失O小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积一一其他资本公积”明细科目O小企业资本公积不得用于弥补亏损O小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目《小企业会计准则》的内容16小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（ ）。（1分）r短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本O一日――,后续计量不反映浮动盈亏r后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益”r短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转《小企业会计准则》的内容16关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（ ）。（1分）符合《小企业会计准则》规定的小企业，只可以执行《小企业会计准则》已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行《小企业会计准则》执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定O执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理《小企业会计准则》的内容16下列关于小企业固定资产的核算正确的是（ ）。（1分）O小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定O小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用O小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认O小企业固定资产应计提减值《小企业会计准则》的内容16下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（ ）。（1分）r 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值r小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）r小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题r小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值第五部分小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理自2016年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（ ）。（1分）20%30%10%15%六、小企业其他税种的会计处理应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（ ）账户。（1分）营业外收入主营业务收入其他业务收入其他业务成本六、小企业其他税种的会计处理小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。（ ）（1分）正确错误六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费一一应交增值税”科目核算。（ ）（1分）正确错误六、小企业其他税种的会计处理某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。（1分）O1月份计提的增值税为750元O2月份计提的增值税为600元O3月份计提的增值税为1500元本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。（ ）（1分）正确错误六、小企业其他税种的会计处理小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费一一应交土地增值税”。（ ）（1分）正确错误六、小企业其他税种的会计处理委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（ ）（1分）正确r“错误第六部分小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（ ）（1分）正确错误三、小企业税务筹划的基本方法3用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）（1分）正确错误三、小企业税务筹划的基本方法3科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。（ ）（1分）正确错误三、小企业税务筹划的基本方法3税务筹划等同于避税。（ ）（1分）正确错误三、小企业税务筹划的基本方法3人工费用中可以加计扣除的项目不包括（ ）。（1分）工资、薪金五险一金外聘研发人员的劳务费用交通补助三、小企业税务筹划的基本方法3税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（）（1分）正确错误三、小企业税务筹划的基本方法3小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。（ ）（1分）正确错误三、小企业税务筹划的基本方法3在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（）（1分）正确r错误第七部分小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施43；63；84；8四、小企业税务风险的防范措施43；63；84；8四、小企业税务风险的防范措施4）。张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（（1分））。四、小企业税务风险的防范措施4增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。（ ）（1分）正确错误四、小企业税务风险的防范措施4新办的小规模纳税人按季申报，例如5月新办，5月销售额3万元，6月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业5月和6月之和没有超过9万元，所以免税。（ ）（1分）正确错误四、小企业税务风险的防范措施4大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（ ）预警。（1分）70%60%四、小企业税务风险的防范措施4TOC\o"1-5"\h\z增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异三20%就会预警。（ ）（1分）正确错误四、小企业税务风险的防范措施4长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（ ）（1分）正确错误四、小企业税务风险的防范措施4零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。（ ）（1分）正确r“错误第八部分最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准35%的，减按50%征收环境保护税。（ ）（1分）正确错误二、最新环境税政策解读资源税的纳税人应当向（ ）缴纳资源税。（1分）矿产品的开采地O一一一…一矿产品的开采地或盐的生产地盐的生产地矿产品的加工地二、最新环境税政策解读纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤肝石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（ ），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。（1分）数量单价o一弗运费数量、单价及运费二、最新环境税政策解读征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。（ ）（1分）正确错误二、最新环境税政策解读对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（ ）（1分）正确错误二、最新环境税政策解读自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的（ ）征收调整为减按规定税额标准的（ ）征收。（1分）60%，30%50%，20%80%，40%80%，35%二、最新环境税政策解读纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（ ）（1分）正确错误二、最新环境税政策解读对实际开采年限在（ ）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%（1分）881013r15第九部分2017企业所得税新政之一一公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。而对超过年度利润12%的部分，可以结转以后年度进行扣除。（ ）（1分）正确错误四、公益股权捐赠企业所得税政策解读在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为（ ）。（1分）调整前的利润总额调整后的利润总额直接计算的利润总额直接计算的净利润四、公益股权捐赠企业所得税政策解读公益股权捐赠企业所得税政策中的受赠对象是（ ）。（1分）公益性社会团体公益性事业单位通过公益性社会团体对外捐赠通过公益性事业单位对外捐赠四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。（ ）（1分）正确错误四、公益股权捐赠企业所得税政策解读公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。（ ）（1分）正确错误四、公益股权捐赠企业所得税政策解读纳税调整金额为负数表示（ ）。（1分）调增调减无变化无法判断四、公益股权捐赠企业所得税政策解读中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（ ）（1分）正确错误四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（ ）（1分）正确r错误第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理母公司在编制合并财务报表时，应当以该子公司编制的财务报表为基础，按与该子公司相同的基础对该子公司的资产、负债进行计量，计量金额与原在合并财务报表中反映的相关资产、负债以及商誉的金额之间的差额，应计入（）。（1分）资本公积当期损益其他综合收益营业收入PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，不包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末发生的净利润。（ ）（1分）正确错误PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动情况。（ ）（1分）正确错误PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，应包含当期期初起至控制权转移当期期末发生的净利润。（ ）（1分）正确错误PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应当暂计入（ ）。（1分）其他应付款长期应付款应付账款专项应付款PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理对即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司来说，如果其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资的账面价值大于可收回金额，则差额应该计入（ ）。（1分）资产减值损失投资损失营业外支出资本公积PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理将被划拨企业资产、负债的账面价值调整为经审计并经国资委批复的资产和负债的账面价值时，应同时考虑控制权转移之前发生的变动。（1分）正确错误PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业在接到上级部门通知之日，编制个别财务报表。（ ）（1分）正确错误PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理2016年的五个主要任务包括：去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，即三去一降一补。（ ）（1分）正确错误PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理划入企业在取得被划拨企业的控制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。（ ）（1分）正确错误第十一部分全盘账务流程第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销，当月增加的无形资产当月不计提摊销，当月减少的无形资产当月计提摊销。（ ）（1分）正确错误第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2012年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税20.4万元；另支付运杂费6万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素），途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2012年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（）万元。（1分）164165149166.21第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设置账簿。（ ）（1分）正确错误第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4营业外收入是企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。（ ）（1分）正确错误第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4企业应当采用实地盘点法，对库存现金进行定期和不定期的清查。如发现账款不符，不需要通过待处理财产损溢科目核算，直接计入相关科目。（ ）（1分）正确错误第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4银行存款余额调节表，其公式：企业银行日记账一银收企未收十银付企未付=银行对账单余额一企收银未收+企付银未付。（ ）（1分）正确错误第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4预付账款还可以核算企业已经发生的支出，但应由以后分别负担的分摊期限在一年以上的各项费用。（ ）（1分）