NCV6.5产品价值培训-利润中心篇

用友网络科技股份有限公司NC产品管理部2015年10月

NCV6.5产品价值培训—利润中心责任会计篇

NC65责任会计产品方案亮点培训建立企业集团内部管理的责任会计核算体系按照责任中心的内部核算，支持企业内部绩效考核支持不同类型的企业集团内部组织模式管理应用要求供应链业务到责任会计核算的一体化应用支持内部组织间的内部交易的结算（V65）支持利润中心的存货核算（V65）支持利润中心的产品成本核算（V65+）如何将各类公共费用、支持费用在相关的责任中心间、核算对象之间进行分摊目录客户需求和产品应用目标分析01V65责任会计总体解决方案02V65责任会计关键应用场景03客户案例分享04应用价值05管理会计的新动向《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》2014.11.14《指导意见》提出了“争取3-5年内，在全国培养出一批管理会计人才，力争通过5-10年左右的努力，基本建成中国特色的管理会计体系”的总目标；建立了理论、指引、人才、信息化加咨询服务“4+1”的有机发展模式。管理会计的新动向《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》推进管理会计理论体系建设推进管理会计指引体系建设解读：制定管理会计相关制度、人员岗位职责推进管理会计人才队伍建设解读：精通管理与会计的人才，具有管理会计的体系化的知识解读：熟悉企业运营管理推进面向管理会计的信息系统建设一是鼓励单位将管理会计信息化需求纳入信息化规划，从源头上防止出现“信息孤岛”，做好组织和人力保障，通过新建或整合、改造现有系统等方式，推动管理会计在本单位的有效应用。二是鼓励企业充分利用专业化分工和信息技术优势，建立财务共享中心，加快会计职能从核算到管理决策的转变和管理会计工作的有效开展。三是鼓励会计软件公司和有关中介服务机构拓展管理会计信息化服务领域。企业关心的问题？赚钱获取竞争优势如何赚钱？如何赚更多的钱？如何持续稳定的赚钱？提高企业运营效率，获取竞争优势如何配置资源产品：侧重于哪些产品？产品结构是否合理？开发新的产品/服务？地域：业务地域分布合理？应该重点发展哪些地域？客户：如何细分客户群？如何更好的吸引客户？如何打造价值链哪些环节作为经营发展重点？如何提高针对性？集团企业关心的内部管理问题随着竞争的加剧和企业业务的发展，对于企业内部管理的要求越来越高！集团采用跨公司的管理组织架构体系运作，需要按照管理组织进行核算与评价！集团管理组织架构采用内部市场化的实施，目前的财务会计不能够支持，该怎么办？如何能够合理的将各级组织的公共费用分摊到各受益对象上去？管理会计系统如何支持企业责任中心的绩效考核的要求，把业务产生核算数据及时反映到责任中心？如何解决外部财务会计与内部管理会计要求不同，业务处理的核算能够满足两种不同的要求？如何支持责任中心间的内部交易处理使得交易结算的结果在管理账中体现？如何满足企业内部交易价格的要求？有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？部门的取舍？如何提供各责任中心考核所需要的收入、费用、利润的数据？预算的进度执行情况？？如何来评判集团的业务线、产品线、品牌是否盈利，合理配置资源？管理会计的重要性飞机的状况仪表盘操作管理会计体系的基本架构经营目标最满意(可行)的决策方案计划(预算)差异的对比分析对预算的执行情况进行计量执行决策与计划会计执行会计(责任会计)反馈功能(作用于未来计划)反馈功能(作用当前控制)拟定改进措施企业集团管理会计的特点企业集团把整个集团下的所有的组织的业务全盘整合，打造集团范围的价值链企业集团内部按照职能划分运营组织，建立事业部制，打破法人公司的边界，企业内外两套并行独立的核算体系，业务处理根据跨越的法人公司和事业部的边界，在两套核算体系内分别核算企业建立矩阵式的组织架构，经营机构与业务线互相交叉，开展业务，业务线的绩效数据跨法人组织企业内部精细化管理、细化责任中心，对责任中心独立核算和考核企业内部市场化管理，建立基于内部责任中心的内部交易结算体系基于集团和管理组织的视角进行企业经营效益的考核与评价基于跨越集团的产品线、品牌提供经营效益分析管理会计的内容成本会计管理控制系统管理会计价值创造价值维护核心理念解析过去控制现在职能作用筹划未来为管理和决策提供信息参与企业的经营管理目标管理会计是管理与会计相结合的企业内部会计，主要为企业管理者们提供战略、战术、日常业务运营决策支持服务与绩效管理等支持企业生产经营活动对象目录客户需求和产品应用目标分析01V65责任会计总体解决方案02V65责任会计关键应用场景03客户案例分享04应用价值05NC6管理会计体系图采购生产销售服务库存项目研发人力设备资金全面预算管理业务系统内控与风险管理成本管理责任会计管理会计财务会计会计核算会计报告财务共享管理会计大数据中心决策分析财务共享服务平台会计平台管理会计财务会计责任会计成本管理管理会计整体解决方案供应链生产制造人力资源资产管理项目管理利润中心会计V65提供V65提供V6X提供企业绩效管理全面预算企业报表财务分析获利分析产品成本项目成本标准成本集团成本实时成本作业成本利润中心交易成本预算订单预估成本利润中心存货利润中心成本责任会计体系采购生产销售服务库存项目研发人力设备资金业务系统责任预算责任中心费用预算责任中心成本预算责任中心收入预算责任中心利润预算责任核算财务数据业务数据内部结算单内部定价绩效评价/获利分析绩效考核评价预算执行分析多维获利分析内部管理报告集团企业营销体系绩效管理阿米巴经营绩效管理事业部模式绩效管理财务核算与内部管理核算财务核算核算主体以法人主体为主核算依据为会计准则或税法服务对象为股东债权人、政府内部核算核算主体为内部责任中心核算依据不局限于准则和税法服务对象主要为各级经营者外部组织与内部组织内外部组织模式设计的原因企业内部进行精细化管理，提高经营效益细化管理细分组织：在公司下细化责任中心内部市场化：内部产品服务进行结算生产车间生产车间生产车间财务组织财务账责任中心管理账责任中心管理账责任中心管理账责任中心管理账财务账：按照对外公司的口径核算销售部门服务部门责任中心管理账责任中心管理账责任中心管理账：对公司下细化的部门独立核算，对于内部之间的产品服务结算采购部门职能部门责任中心管理账公司外部组织与内部组织内外部两套组织的模式设计原因设立公司出于法律上的要求，在各地建立法人公司或者分公司集团的内部业务是一套业务运营组织体系，按照业务组织开展业务资源配置与税收最优化：跨法人组织配置业务流程，业务按照税务最优原则在相关公司进行核算，内外两套核算逻辑典型的，事业部模式，按照业务线经营产品/服务业务单元业务单元业务单元业务单元法人公司财务账法人公司财务账法人公司财务账责任中心管理账责任中心管理账责任中心管理账责任中心管理账基于总体税务最优原则在各法人公司记账集团业务运营外部组织与内部组织内外部两套组织核算的口径不同收入确认时间、金额不同销售成本确认的方式不同费用入账分类和金额不同固定资产折旧方式不同人工费确认的方式不同财务会计与管理会计的核算账簿分别法人组织和利润中心建立财务会计账簿和管理会计账簿业务处理同时分别在财务会计账簿和管理会计账簿下记录，按照各自规则在管理会计账簿的核算中支持成本分摊、内部结算等处理分别提供外部财务报告和内部管理报告责任会计解决的问题方面5支持责任中心绩效考核根据利润中心会计核算的责任中心的收入、成本费用，可以计算出责任中心的收益情况，为企业进行内部的组织绩效考核提供及时准确的依据方面4企业内部市场化管理在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，利润中心之间提供产品/服务，按照内部转移价格进行内部结算，核算利润中心内部的收入和成本方面2企业集团中跨公司的事业部运营模式的事业部的核算与报告按照事业部方式运营而不是按照法人公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计核算来反映事业部的经营成果已不可能。利润中心会计提供了解决方案方面3企业集团下的跨公司的产品线/业务线的核算与报告对于矩阵式管理的企业集团，按照产品线/业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线/业务线的经营业绩方面1公司内部精细化管理支持企业内部细化责任中心管理，支持管理者对于责任中心的运营成果及时准确的了解。支持货币金额和非货币业务量的核算，支持比科目更细的核算粒度和维度，支持成本分摊方面6责任中心的盈亏能力分析可以支持将非责任成本的数据进行核算，将公共平台的费用分摊到各责任中心，对比责任中心的收入和全部成本，来评价责任中心的盈利能力，以决定相关组织的设置集团企业多组织利润中心的模式集团总部公司公司公司公司公司矩阵组织构架公司模式集团企业事业部模式矩阵模式公司1企业集团的组织法人组织架构管理组织构架集团公司公司公司公司公司公司集团公司事业部事业部事业部事业部业务线业务线业务线业务线责任中心‘s部门部门部门公司2部门部门部门公司3部门部门部门业务财务一体化业务—管理组织(业务组织)采购库存内部交易资产HR销售总账—公司利润中心会计—利润中心会计平台ESB核算—公司，管理组织应收存货核算费用报销固定资产薪资应付第3方系统第3方系统第3方系统业务财务一体化：一套业务，两套核算一套业务二套核算业务处理财务组织利润中心应收/应付存货核算产品成本核算内部交易结算应收/应付存货核算产品成本核算内部交易结算外部财务报告内部管理报告总账利润中心会计V65V65业务财务一体化：业务处理中两套组织并行财务账B管理账S业务处理场景账务处理利润中心：业务公司A跨公司A、B事业部S跨事业部S、T财务账A管理账T财务组织：S；S、TA；A、BV65：利润中心存货V65：跨利润中心内部交易V65：跨利润中心销售支持企业外部和内部责任中心的业务核算外部经营核算销售、采购、生产、外包服务、委外加工、各种费用内部交易核算产品：内部调拨、内部跨组织销售、内部跨组织采购、跨组织领料、跨组织完工入库服务：维修、运输、质量、IT等服务A利润中心B利润中心C利润中心D利润中心甲公司乙公司外部经营核算销售、采购、生产、外包服务、委外加工、各种费用财务会计-公司责任会计-责任中心利润中心会计：核算数据及来源核算要素备注销售收入外部收入客户，产品内部收入来源组织内部采购内部材料费来源组织内部服务费来源组织销售成本销售成本产品费用材料费人工费办公费折旧费……分摊费用1来源组织分摊费用2来源组织分摊费用3来源组织………………应收内部交易结算-利润中心费用管理存货核算-利润中心固定资产成本分摊辅助核算：客户、产品、渠道、…薪资费用计提应付资金计息考核价跨利润中心业务财务一体化集成应用（V65）财务账B管理账S业务处理场景账务处理利润中心：业务公司A跨公司A、B事业部S跨事业部S、T财务账A管理账T财务组织：S；S、TA；A、B新特性：跨利润中心的内部交易结算与利润中心会计的集成支持跨利润中心的采购、销售、内部交易、完工入库、领料为对外报告服务的业务财务一体化为内部管理服务的业务财务一体化利润中心会计-销售成本核算（V65）说明：对销售体系考核，针对外部销售成本，制定考核价。针对不同层级的组织，其费用范围不同，可以制定不同考核价。在核算销售体系的销售收入匹配的销售成本的时候，使用相应的考核价，核算相应销售成本。提供不同组织的相应损益用于绩效考核。提供不同组织视角的损益分析。零售价分公司考核价事业部考核价制造成本价新特性：支持内部按照考核价核算销售成本，满足销售体系销售绩效考核的要求支持制定多套考核价，考核价多版本，考核价的导入导出业务财务一体化：销售成本核算（V65）总账利润中心会计业务处理财务处理账务处理销售库存订单出库单应收存货考核价收入销售成本应收存货1212内部考核价存货核算价新特性：销售组织的销售成本支持支持基于内部考核价的核算支持基于利润中心的存货核算，基于利润中心计算存货出库成本为对外报告服务的业务财务一体化为内部管理服务的业务财务一体化销售成本利润中心会计-利润中心存货成本（V65）存货成本成本域组织财务组织利润中心财务组织总账财务组织成本域利润中心责任账利润中心成本域出库单财务组织，利润中心物料，数量存货成本财务存货成本利润中心存货成本财务存货核算利润中心存货核算新特性：支持利润中心存货成本核算与利润中心会计的一体化应用支持基于利润中心的存货核算，支持基于利润中心计算存货出库成本利润中心存货-核算模型出库结算单出库利润中心A。。。入库结算单入库利润中心A。。。利润中心存货核算利润中心核算A入库成本出库成本计算利润中心利润中心成本域A出库成本A出库成本存货计价方法利润中心会计-利润中心存货核算公司甲公司甲库存甲公司出入库利润中心A/B公司甲存货核算甲入库成本甲出库成本利润中心存货核算财务存货核算利润中心A利润中心B甲成本域利润中心A存货核算A入库成本A出库成本A成本域利润中心B存货核算B入库成本B出库成本B成本域公司甲利润中心A利润中心B物料操作数量公司利润中心财务单价财务成本利润中心单价利润中心成本cl1入库10甲A10010001001000cl1入库10甲B11011001101100cl1出库8甲A105840100800cl1出库6甲B105630110660利润中心产品成本（V65+）公司内部生产组织的内部成本核算企业内部车间作为利润中心，车间独立核算车间内部提供产品和服务，按照内部结算价进行结算生产车间生产车间生产车间生产车间财务组织产品成本利润中心产品成本利润中心产品成本利润中心产品成本利润中心产品成本财务产品成本：所有生产车间成本叠加；辅助车间成本分摊到生产车间辅助车间辅助车间利润中心产品成本利润中心产品成本利润中心产品成本：生产车间之间产品内部结算；辅助车间与生产车间内部结算利润中心存货核算利润中心产品成本利润中心会计作业取数材料完工取数总账财务应用产品成本报废、来料加工取数作业取数存货核算材料完工取数报废、来料加工取数一套业务，平行核算生产制造标准成本库存管理费用凭证费用凭证费用材料取数利润中心应用利润中心成本（V65+）利润中心的生产成本，为财务会计核算成本和为利润中心核算产品成本并行业务财务一体化：各类费用的归集处理总账利润中心会计费用分摊、调整业务处理财务处理账务处理固定资产薪资福利费用报销领用办公用品资金计息为对外报告服务的业务财务一体化为内部管理服务的业务财务一体化折旧费人工费差旅费……办公费利息费……其他费业务组织的内部结算生产组织生产组织销售组织销售组织生产销售服务组织职能组织平台生产组织-销售组织：对外销售事业部直接销售内部生产组织生产的产品，一般在销售时形成跨组织销售（对外销售，内部销售组织与出库组织不同）、跨组织完工入库在相关利润中心之间进行内部结算，基于内部结算价生产组织-生产组织：跨组织领料、跨组织完工入库在相关利润中心之间进行内部结算，基于内部结算价销售组织-销售组织：不同产品事业部之间销售对方组织产品，进行内部结算综合销售事业部与产品事业部之间销售对方组织产品进行内部结算跨组织内部调拨产品在相关利润中心之间进行内部结算，基于内部结算价服务组织-其他组织：服务组织类型：维修组织、其他组织（现在选择的是利润中心）服务组织为其他各类组织提供服务，基于结算金额或者结算服务数量乘单价进行结算业务财务一体化：产供销业务的处理总账利润中心会计费用分摊、调整业务处理财务处理财务核算采购销售调拨领料完工出入库、开票、结算应收应付存货核算生产成本存货核算生产成本内部交易内部交易销管费用为对外报告服务的业务财务一体化为内部管理服务的业务财务一体化第三方业务系统业务财务一体化：跨组织内部服务的处理总账利润中心会计费用分摊、调整业务处理财务处理财务核算设备维修运输服务质量检测IT服务……计量、开票、结算为对外报告服务的业务财务一体化为内部管理服务的业务财务一体化第三方业务系统利润中心会计-成本分摊发生的收入成本费用在发生时不能确定记录到受益对象，需要通过分摊的方式将其分摊到受益对象上。将归集的损益数据按照一定的成本动因业务量分摊或还原至责任主体，从而“真实”反映各个责任主体的损益和绩效，为公司战略、经营和管理提供有用的决策数据。分摊的成本动因的合理性非常重要，合理的分摊可以真实的反映企业经营情况，并提供有价值的成本信息。对于能够明确受益对象的费用，应该尽量采用内部结算的方式，对所处理的费用进行结算处理。责任损益管理报表责任主体责任主体F（成本动因，业务量）帐内、外业务量收入、库存人数、面积租金、……责任损益管理报表管理报表的编制以管理组织为主体基于财务核算的数据为基础按照管理的口径对报表进行调整管理会计责任会计责任会计产品利润中心会计V63提供V65提供V6X提供责任预算利润中心交易利润中心存货利润中心成本获利分析成本管理产品成本项目成本标准成本集团成本利润中心会计-应用模型全面预算管理报表获利分析绩效管理费用报销薪资固定资产存货核算应收应付内部交易资金管理总账会计平台业务模块内部结算成本分摊费用计提核算数据归集业务量数据归集统计分析产品考核价利润中心内部转移价利润中心会计产品架构责任会计费用归集费用分摊费用计提销售成本归集收入归集销售应收责任凭证组织、日期、产品、数量、单价、要素、收入组织、日期、产品、数量、考核价、要素、成本费用应付薪资资产存货组织、日期、要素、费用、……成本分摊组织、日期、要素、费用、……组织、日期、要素、费用、……责任账考核价业务量采集责任凭证业务量数据组织、日期、指标、数量、……组织、日期、指标、数量、……业务量采集费用计提绩效考核报告经营分析报表结算价组织、日期、产品、数量、单价、要素、内部收入组织、日期、产品、数量、考核价、要素、费用成本动因内部结算收入成本费用费用费用收入费用利润中心会计流程利润中心会计-特点1、建立内部核算账簿，支持责任中心独立核算2、业务财务一体化，管理会计延伸到业务前端自动采集数据3、支持责任中心间的内部结算，并自动进行内部核算5、提供灵活的分摊功能，满足企业成本分摊的要求4、支持对于业务量数据的管理与采集，扩展非财务数据的应用6、支持多维度的核算，满足企业多维度经营分析的要求利润中心会计体系建立步骤1.组织建模集团管控范围：集团下的业务板块，一般单一业务的集团只有一个管控范围组织：财务组织、利润中心、成本中心账簿：账簿（类型）、财务核算账簿、责任核算账簿2.核算对象利润中心：核算主体成本中心：主体下的基本核算对象，与利润中心共同构成责任中心体系产品线、客户、资产、…：可选的核算对象，设置为核算要素的辅助核算维度，可以几个辅助维度组合核算对象：利润中心+成本中心利润中心+成本中心+维度（维度可以1-N个）3.核算要素核算要素体系为不同目的核算服务，建立不同的要素体系每个要素体系下建立要素表，一个体系下有一棵树要素表3级管控：全局、集团、管控范围辅助核算项要素表的建立与使用分离，核算要素的内容收入、成本、费用一般要素、内部要素4.初始化准备期初、业务量指标、成本动因、分摊规则、计提规则、转移价格表内部考核价报表初始化5.系统应用数据归集：内容：收入、成本费用、其他；业务量内部模块：会计平台配置外部系统：文件导入手工录入内部结算：结算单处理成本分摊：成本费用分摊费用计提期末处理：关账、结账报表统计建立内部核算体系；资产、负债、权益管理会计模块-基于核算账簿的设置取币种、核算要素、期间方案（V65）新特性：在核算账簿上关联核算要素表管理会计相关模块从核算账簿上取得币种、期间方案、要素表不再从管控范围上取相关设置数据V60-V633管控范围(币种、期间、要素表)V636核算账簿-A公司（币种、期间、要素表）-V633组织所属管控范围利润中心产品成本核算账簿-S事业部（币种、期间、要素表）核算账簿-B公司（币种、期间、要素表）核算账簿-T事业部（币种、期间、要素表）项目成本项目管理V636+组织所属管控范围利润中心会计-功能清单利润中心会计-核算数据归集（NC系统）报销费用报销单薪资工资计算单工资分摊固定资产月计提折旧折旧分摊存货核算销售出库单领料出库单应收单现销收款单应收应付单现购付款单应付财务费用单其他收付单现金管理会计平台利润中心会计业务财务一体化-会计平台入账规则动态会计平台——转换规则分类定义转换模板确定生成哪些会计主体、哪些账簿的凭证确定生成凭证的入账科目/要素确定凭证的分录结构、辅助核算规则、是否自动生成等A公司账凭证B公司账凭证T事业部账凭证总账应收报销……S事业部账凭证以上凭证包括财务组织、利润中心、成本中心的各类财务及管理口径的凭证利润中心会计-内部考核价，核算销售成本内部考核价：提供企业内部考核成本价的维护，满足企业内部考核的要求定义内部考核价格，可以使用交易类型定义多种价格分类支持集团级、利润中心级的考核价定义的价格可以被会计平台和报表使用利润中心会计-销售成本核算（V65）客户价值对于企业的内部组织体系，提供基于标准考核成本的考核价体系，支持内部收益考核的要求。在企业里需要定义一套满足内部考核要求的内部考核价，内部考核价又往往分几个价格用于不同的目的，如对于一个矩阵式的销售营销体系，一般有3个价格：（1）基于产品制造成本的考核价，用于进行产品的总体盈利分析。（2）基于内部事业部/利润中心的考核价，用于利润中心考核。（3）基于机构的考核价，对于机构的考核。终端销售系统产品、数量、收入内部考核价销售收入销售成本(考核价)销管费用会计平台毛利利润凭证模板责任账客户案例创维项目。支持按照集团、机构、事业部提供不同考核成本的损益分析报告。报表利润中心会计-销售成本核算-考核价业务要求：将销售商品的成本按照考核价进行核算，考核销售组织的利润会计平台组织月份产品单价数量单位金额A经销部4TV-55500010台50000A经销部4TV-40350040台140000A经销部4TV-35200080台160000产品单位成本TV-55台3500TV-40台2300TV-35台1500利润中心月份摘要核算要素方向金额产品……A经销部4销售收入收入贷50000TV-55A经销部4销售成本销售成本借35000TV-55A经销部4销售收入收入贷140000TV-40A经销部4销售成本销售成本借92000TV-40A经销部4销售收入收入贷160000TV-35A经销部4销售成本销售成本借120000TV-35模板分录考核价销售数据-销售系统责任凭证凭证模板-销售凭证模板凭证模板销售成本=考核价（产品）收入=金额交易类型定义

按照管理需要扩充内部的交易类型,可以发布为独立的节点。业务财务一体化：销售成本核算内部考核价维护内部考核价应用-会计平台取数取内部考核价格函数：getassessprice(c1,c2,c3,c4)：参数1：交易类型编码；参数2：物料；参数3：币种；参数4：价格版本日期。内部考核价应用-IUFO取数利润中心会计-内部服务结算内部结算：提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用内部结算单可以引用内部转移价格内部结算不涉及财务核算利润中心A—供方定期提交内部结算单利润中心A责任账产品/服务内部转移价格提供产品/服务的记录日常提供产品/服务内部结算单管理会计人员结算处理记责任会计账利润中心B—需方确认供方提交的内部结算单利润中心B责任账利润中心会计-内部服务结算业务要求：将运输部的运输服务与使用该服务的各部门按照结算价进行结算多种交易类型按照服务类型定义结算价服务方月份服务接受方业务量次运输部4大车采购部4运输部4小车采购部12运输部4小车销售部15类型服务单位单价元运输费大车次500运输费小车次200利润中心月份摘要核算要素方向金额对方利润中心……运输部4大车运输收入内部收入贷2000采购部采购部4运输费运输费借2000运输部运输部4小车运输收入内部收入贷2400采购部采购部4运输费运输费借2400运输部运输部4小车运输收入运输费贷3000销售部销售部4运输费运输费借1800运输部内部结算运输费结算价运输费结算单责任凭证运输费结算单检测费结算单维修费结算单维修费结算价运输费结算价检测费结算价利润中心会计-内部服务结算（V65）新特性：内部结算支持多交易类型多种交易类型按照服务类型定义结算价运输费结算单检测费结算单维修费结算单维修费结算价运输费结算价检测费结算价新特性：内部结算支持供方、需方按照不同节点进行处理内部结算-供方运费结算单内部结算-需方运费结算单-采购部采购部生产部运输部质检部运费结算单-生产部检测费结算单检测费结算单-采购部检测费结算单-生产部利润中心会计-内部服务结算（V65）新特性：内部结算单支持预算控制内部结算-供方运费结算单内部结算-需方运费结算单-采购部采购部生产部运输部质检部运费结算单-生产部检测费结算单检测费结算单-采购部检测费结算单-生产部责任预算利润中心会计-内部结算价物料大类C1类物料-*C2类物料-*C3类物料-*C4类物料C5类物料C1:物料档案（产品/服务）P11P12P13……结算价格分类分类1…C1类物料分类2…C2类物料类物3…C3类物料C2:物料档案（产品/服务）P21P22P23……C3:物料档案（产品/服务）P31P32P33……转移价格表…分类1P11,…,1000P12,…,120P13,…,150……转移价格表…分类2P21,…,200P22,…,234P23,…,245……转移价格表…分类3P31,…,1780P32,…,2234P33,…,3678………内部结算价：提供对企业内部转移价格的维护，满足企业制定和管理内部转移价格的要求定义内部转移价格表，可以按照产品服务的大类（物料分类）设置可以设置集团、管控范围、利润中心级的转移价格表可以按照不同的责任中心设置不同的转移价格1.业务量指标定义2.业务量指标采集3.业务量指标应用人工小时业务量数据管理报表维修次数占用面积人工小时-数据部门人数运输里程业务量指标维修次数-数据占用面积-数据部门人数-数据运输里程-数据成本动因维修次数占用面积人工小时运输里程1、业务量指标可以定义维度进行扩展2、按照指标维度进行数据的采集1、采集：录入/文件导入/从NC系统内部采集2查询：查询业务量指标的历史数据1.作为管理报表中的统计内容2。成本动因可以指定业务量指标，从而把其数据作为成本动因数据使用业务量指标管理及采集利润中心会计-成本分摊成本费用数据采集财务帐管理帐业务量数据分摊规则设置分摊规则待摊成本费用分摊结果查询成本分摊执行成本分摊单据成本动因量生成凭证分摊凭证接收方2分摊凭证接收方1分摊凭证发送方成本动因成本动因定义分摊异常查询成本分摊模型：利润中心会计-成本分摊特性分摊规则一次定义，重复执行分摊要求分摊规则分摊处理执行分摊规则分摊结果分摊凭证一次定义规则多次执行分摊定义分摊规则分摊结果记账利润中心会计-成本分摊特性辅助组织的服务成本费用利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织利润中心-辅助服务组织利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织上级组织的管理费用服务组织向业务组织分摊上级组织向下级业务组织分摊公共成本中心成本成本中心成本中心成本中心成本中心成本成本中心+维度成本中心+维度成本中心+维度成本中心间分摊成本中心向其他核算维度分摊灵活定义分摊对象，可以支持各种成本分摊的要求利润中心会计-成本分摊分摊要求：将运输部的费用按照使用车辆的里程数分摊到各使用车辆的部门发送方=‘运输部’核算要素=‘全部费用’成本动因=运输里程接收方=各使用车辆的部门分摊类型=‘按动因比例’分摊规则：分摊运输费数据来源=‘责任凭证’利润中心月份核算要素金额运输部4油费10000运输部4工资20000运输部4折旧30000利润中心月份里程采购部4800销售部42000生产部41200利润中心月份核算要素金额采购部4运输费12000销售部4运输费30000生产部4运输费18000核算要素=‘运输费’分摊运输里程责任账责任凭证分摊结果利润中心会计-费用计提成本费用分摊的一种特殊处理方式；当企业的某项公共成本不是按照实际发生或者计划发生数分摊到下级单位，而是采取根据确定的承担成本的某项下级指标相关动因的来计算下级单位要承担的成本的时候，我们提供了独立的费用计提的功能来处理；费用计提确定计提基数确定计提系数定期计提某项承担的费用责任会计凭证利润中心会计-费用计提计提要求：按本组织的收入的3%计提上级管理费核算要素=‘上级管理费’成本动因:当期收入计提基数=[当期收入]计提规则：计提上级管理费计提系数=‘0.03’利润中心月份核算要素金额北京部4收入40000天津部4收入30000上海部4收入30000利润中心月份核算要素金额北京部4上级管理费1200天津部4上级管理费900上海部4上级管理费900计提责任账责任凭证计提结果报表工具利润中心会计-管理报表及账簿查询责任预算利润中心会计责任预算责任核算账明细账辅助明细账余额表辅助余额表预算执行分析表利润中心利润表执行数序时账利润中心会计-数据分析说明利润中心会计能够具有更丰富的分析和展现能力，满足企业更多的管理统计分析的要求。客户价值通过对利润中心会计定义语义模型，扩展了利润中心会计的数据分析展示的能力，为客户提供更丰富、灵活的分析业务数据和经营结果分析的手段。通过语义模型，按照需求所需要的报表格式，定义出来相关的数据模型。设置报表的数据模型，将管理账及相关辅助核算档案中相关显示的所有数据项，定义到报表的数据模型。并选择数据的范围。依据定义出来的数据模型，设置报表展现格式，最终提供出相关的报表。从而利用报销的展现图的功能，提供各种分析报表和分析图形。提供向导式的语义模型定义，方便客户按需建立分析报销的模型利润中心管理账语义模型设置报表展现设置辅助项档案（产品/客户/…）报表数据模型xxxxxx报表数据视图报表格式xxxxxxxx

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XX报表xxxxxxx999x99x99999XX图形分析要素利润中心产品成本中心客户金额提供语义模型定义，提高查询展示的能力利润中心会计—数据分析（V65+）通过数据方案提供分析报表方案模型：分析维度：相关核算属性、辅助核算属性，预置。数据视图，或形成报表数据来源：利润中心会计、责任预算（预算）---语义提供者报表项目：报表分析指标，方案的构造维度报表项报表样表：各类查询样表，描述格式和报表项报表查询：选择样表，查询结果展示。利润中心会计责任预算（预算）视图数据报表组织盈利分析报表产品盈利分析报表客户盈利分析报表客户产品交叉分析报表报表项报表样表组织期间门店产品数量实际计划品类客户客类渠道指标……收入成本目录客户需求和产品应用目标分析01V65责任会计总体解决方案02V65责任会计关键应用场景03客户案例分享04应用价值051、销售处理流程（1）-单利润中心销售出库单结算利润中心A出货利润中心AA销售收入A出库成本利润中心存货核算利润中心核算签字销售订单结算利润中心A出货利润中心A销售结算应收单A销售成本1、销售处理流程（2）-跨利润中心销售出库单结算利润中心A出货利润中心B内部结算单B调出A调入B内部收入B出库成本利润中心存货核算利润中心核算A入库成本A出库成本签字销售订单结算利润中心A出货利润中心B销售结算应收单A销售收入B销售成本A入库成本A销售成本2、内部调拨流程-跨利润中心调拨出/入库单调出利润中心A调入利润中心B内部结算单A调出B调入A内部收入A出库成本利润中心存货核算利润中心核算B入库成本A出库成本B入库成本签字签字3、费用报销流程-跨利润中心费用报销单利润中心AA费用利润中心核算费用报销单发生利润中心A承担利润中心BB费用签字签字费用管理4、内部服务结算流程-跨利润中心内部结算单供方利润中心A需方利润中心B内部服务结算价A内部收入利润中心核算B成本/费用签字利润中心会计5、成本分摊流程-跨利润中心分摊结果单发送方利润中心A接收方利润中心B、C、DA成本费用-利润中心核算B成本/费用+定义分摊规则执行分摊C成本/费用+D成本/费用+记账利润中心会计利润中心核算的启动点原材料采购生产加工产品仓储产品销售材料领出生产完工销售出货模式1：从售出启动利润中心核算。不需要利润中心结存、利润中心存货核算。模式2：从产品完工入库启动利润中心核算，完工确定利润中心。需要利润中心结存、利润中心存货核算。模式3：工厂启动利润中心生产成本核算，公共材料领出，仅确定领出方利润中心。模式4：全部启动利润中心核算。目录客户需求和产品应用目标分析01V65责任会计总体解决方案02V65责任会计关键应用场景03客户案例分享04应用价值051.营销体系的管理会计应用组织结构企业营销体系一般按照地域建立分子公司，在分子公司下设置办事处，办事处下建立门店进行直销，以及其他渠道的销售企业有多条产品线，而每条产品线都由营销体系经营，营销体系内可能按照产品线分开营销总部分公司办事处门店/经销商核算要求销售收入的多维度核算以及各维度的分析，包括产品线、产品、客户、渠道等制定适当的产品销售成本体系，简化成本计算，与财务的成本不同针对费用的核算，外部财务核算与内部核算口径不同上级组织的间接费用向下分摊，并可能按照各种核算维度进行分摊需要核算各级组织的损益，满足针对组织的考核需要需要针对业务线/产品线的损益分析典型客户：创维、天创、合生元、太平鸟、申格体育案例-创维集团创维成立于1988年，总部坐落在具有创新“硅谷”之称的深圳高新技术产业园，拥有3万5千多名员工。2000年在香港主板上市（HK00751）。经过26年发展，创维已跻身世界十大彩电品牌、中国显示行业领导品牌和中国电子百强第十三位，2013年创维品牌价值达485.07亿元。集团下属有十多家产业公司、三大物流中心、多个生产基地、多个科研机构，营销、服务分支机构遍布全球。在国内设有40多个分公司、200多个办事处，拥有超过2万个签约客户，分销和服务体系渗透到县乡镇市场。关键业务需求：核算营销体系的损益，包括从集团、分公司、产品线事业部3个方面的数据。营销总部-分公司-办事处-经营部的4级营销组织机构，彩电、数字技术、无线技术等几大产品线事业部，事业部与营销机构是矩阵式的组织结构关系。企业根据各级组织以及事业部对应产品的销售收入、成本和费用进行考核和经营分析。创维集团针对不同的管理视角来分析经营的情况，在集团、分公司、产品线事业部的视角关注的利润不同，对成本价格的定义也不相同。

集团：产品盈利（产品制造成本）；分公司：分公司盈利状况（公司的产品成本，总部销售给分公司的价格）；事业部：事业部的盈利状况（事业部的成本）。4.对于费用的核算，除了直接发生在基层组织上的费用，需要将分公司的费用分摊到办事处，办事处的费用需要按照产品线的维度分摊到各产品线。5.需要提供集团、分公司、事业部的盈利情况分析报表，并针对不同的产品、地域给出相应的分析报表。案例-创维集团案例-创维集团创维RGB公司是集团下属的核心企业，是集团核心彩电产业的主体；其收入占了整个集团的80%左右；目前创维拥有成都、南京、宜春三大物流中心；深圳石岩、深圳龙岗、广州、南京、内蒙古呼和浩特等生产基地；香港、深圳、北京、广州、南京等科研机构。在国内设有41个分公司、211个办事处，拥有超过2万个签约客户，缜密的分销、完善的服务体系渗透到县镇（乡）市场。创维集团管理组织结构案例-创维集团组织结构创维营销总部广州分公司浙江分公司广东分公司广州办事处河源办事处杭州办事处绍兴办事处办事处一部一部三部二部二部一部一部二部二部案例-创维集团分公司办事处经营部营销总部案例-创维集团创维集团营销组织结构产品线事业部产品线事业部产品线事业部分公司办事处经营部营销总部案例-创维集团创维集团内部考核成本制造成本销售收入集团毛利-=物料最新成本销售收入分公司毛利-=内部交易价销售收入事业部毛利-=经营部商品数量单价金额浦东32”TV20100020000浦东40”TV40200080000浦东50”TV10400040000数量数量数量xxx所有商品()Σ所有商品()Σ所有分公司()Σ商品成本考核价(多个，定期维护)产品线事业部产品线事业部产品线事业部创维分支机构费用分摊分公司分公司办事处办事处办事处办事处经营部经营部考核维度考核维度考核维度考核维度考核维度考核维度案例-创维集团案例-创维集团创维营销体系关系图营销体系的管理会计应用创维集团彩电事业部的营销体系管理会计目标：组织的绩效考核产品、产品类的获利分析客户、客户类的获利分析渠道的获利分析获利分析分公司、办事处的绩效考核营销体系的绩效考核事业部的绩效考核案例-创维集团---数据流程1.销售收入销售数据从销售系统获得销售的产品、数量、收入等，可以定期的传输数据。2.销售成本在企业里需要定义一套满足内部考核要求的内部考核价，内部考核价又往往分几个价格用于不同的目的，在利润中心会计中定义。对于一个矩阵式的销售营销体系，一般有3个价格：（1）基于产品制造成本的考核价，用于进行产品的总体盈利分析。（2）基于内部事业部/利润中心的考核价，用于利润中心考核。（3）基于机构的考核价，对于机构的考核。3.销管费用销管费用数据从费用报销系统以及销售费用管理系统获得，实时传输。对于销售费用进行费用的分摊处理，分摊到下级组织、门店或者产品、产品类等。终端销售系统产品、数量、收入内部考核价1.销售收入2.销售成本(考核价)3.销管费用会计平台毛利利润凭证模板责任账报表案例-创维集团-费用计提要求核算需求营销总部对分公司办事处，按一定成本动因（本月开票额，型号开票数量，净销售额的百分比与大类费用额取小等），一定补贴条件（百分比或单台补贴金额）给予分公司办事处补贴。通过计提方式，计提各组织的补贴。A机构：促销费15万A机构：补贴18万机构月份产品数量补贴价补贴额A4型号112005060000A4型号25008040000A4型号380010080000Vs.A机构：补贴15万A机构4月份销售情况案例-创维集团利润中心会计费用归集费用分摊费用计提成本归集收入归集销售系统责任凭证组织、日期、产品、数量、单价、要素、收入组织、日期、产品、数量、考核价、要素、成本费用管理营销费用组织、日期、要素、费用成本分摊组织、日期、要素、费用、……组织、日期、要素、补贴、……责任账考核价业务量采集责任凭证业务量数据组织、日期、指标、数量、……组织、日期、指标、数量、……成本动因业务量采集费用计提组织、日期、指标、数量、……绩效考核报告经营分析报表案例-创维集团通过对责任中心的核算，来考核各级责任中心通过对渠道、品牌的核算，形成相关维度的损益情况支持运营费用向业务组织分摊，形成业务组织全成本编制责任中心的预算，并对预算执行情况进行分析通过对与渠道、品牌的盈利分析，来为管理决策提供依据价值分享2.内外独立两套组织结构的管理会计应用组织结构公司A公司B公司C总部生产销售销售销售生产公司D业务特点公司在整个的运营中不作为运营单元，而基本上作为对外报告的组织内部一般采用事业部制，事业部经营不同业务或者产品线，其职责因企业不同而不同。对于生产销售型企业，生产与销售分开进行内部交易，事业部一般负责销售对于贸易型企业，事业部负责从采购到销售的整个过程事业部之间或存在内部交易2.内外独立两套组织结构的管理会计应用核算要求业务组织处理的业务，会根据企业的税务优化策略记录到相关的公司，某个业务组织的业务与公司之间没有完全固定关系公司进行对外核算，对外有关的业务处理必须在公司体现各业务组织独立核算，总部的费用会分摊到各事业部销售组织间、生产组织与销售组织间可能存在内部交易，内部交易如果跨公司则需要在相关公司体现考核各责任中心的损益公司A账公司B账公司C账总部生产销售销售销售生产公司D账典型客户：华胜天成、智信润通、新中新事业部模式的核算处理框架事业部模式统一决策、分散经营，总部之下，建立若干事业部（一般按产品、地区、客户），基于事业部运营事业部打破法人公司界限，与公司没有对应关系，取决于业务发生时与公司有关系事业部作为利润中心进行考核，独立核算，事业部核算内容跨公司法人公司作为对外报告、纳税的主体，对外发生业务的主体，需要财务核算事业部模式企业集团的组织法人组织架构管理组织构架集团公司公司公司公司公司公司集团公司事业部事业部事业部事业部管理会计的处理框架财务会计与管理会计的结合:管理组织的各种业务处理，在财务会计和管理会计两层同时核算案例：华胜天成管理会计应用北京华胜天成科技股份有限公司是中国领袖级的IT综合服务提供商，是国内第一家服务网络覆盖整个大中华区域及部分东南亚的本土IT服务商。集团总部位于北京，在中国大陆及港澳台、东南亚等地区设有40多个分支机构，员工人数超过5000名，直接或间接控股的子公司有二十多家。华胜天成的业务方向：涉及云计算、移动互联网、物联网、信息安全等领域，业务领域涵盖IT产品化服务、应用软件开发、系统集成及增值分销等多种IT服务业务，是中国最早提出IT服务产品化的公司。案例：华胜天成管理会计应用组织：法人组织运营组织财务账管理账8家案例：华胜天成管理会计应用南京公司成都公司深圳公司华胜天成公司软件公司……客户客户客户客户客户客户法人公司EPS运营中心事业一部事业二部事业…部事业五部IAS运营中心电信行业部邮政行业部政府行业部产品部运营支持中心集成部采购物流部项目管理部IT服务部财务部业务组织签合同提供产品/服务案例：华胜天成-EPS采购与销售公司不同的内部结算业务的核算处理第一事业部南京公司采购第一事业部南京公司出货华胜公司第一事业部业务处理一套业务处理对外报告体系内部管理体系加税点与华胜加价内部结算采购入库调拨出库内部收入销售出库一个事业部下的销售业务由于跨了公司，所以要反映出公司之间的内部交易。第一事业部华胜公司签销售订单南京公司外部收入销售收入销售出库采购入库调拨入库案例：华胜天成-EPS跨事业部销售业务的核算处理第一事业部上海公司采购第二事业部上海公司销售出第一事业部的货上海公司第一事业部第二事业部业务处理一套业务处理对外报告体系内部管理体系事业部间加价内部结算采购入库销售出库采购入库调拨出库调拨入库销售出库一套业务处理两套存货核算两种内部交易一个公司下的销售业务由于跨了事业部，所以要反映出事业部之间的内部交易。案例：华胜天成-成本分摊EPS运营中心事业一部事业二部事业…部事业五部IAS运营中心电信行业部邮政行业部政府行业部产品部运营支持中心集成部采购物流部项目管理部IT服务部财务部后台职能组织所有的费用分摊，不同的费用，不同的成本动因分摊案例-华胜天成利润中心会计费用归集费用分摊费用计提成本归集收入归集销售系统内部调拨……责任凭证组织、日期、产品、数量、单价、要素、收入组织、日期、产品、数量、单成本、要素、成本费用管理营销费用组织、日期、要素、费用成本分摊组织、日期、要素、费用、……组织、日期、要素、补贴、……责任账业务量采集责任凭证业务量数据组织、日期、指标、数量、……组织、日期、指标、数量、……成本动因业务量采集组织、日期、指标、数量、……绩效考核报告经营分析报表内部交易案例-华胜天成采购费用归集费用分摊成本归集收入归集内部交易销售内部调拨费用管理内部交易结算应付应收存货核算-财务总账利润中心会计存货核算-利润中心库存案例-华胜天成存货核算提供了按照公司和按照事业部的两套成本核算供应链业务支持公司和利润中心两套内部交易的处理逻辑支持运营费用向业务组织分摊，形成业务组织全成本建立公司和事业部的外部核算体系和内部核算体系支持对外和对内的财务和管理报表价值分享：3.跨公司运营的服务型企业的管理会计应用业务特点集团按照地域建立公司，但由于其所提供的服务是跨地域的，所以提供服务的经营网点构成提供的网络，对外提供服务集团建立多层级的运营体系，经营网络构成一个覆盖其服务区域的业务组织体系一项服务跨多个组织的网点，一项服务的收入和成本也会涉及多家公司提供服务的资源可能会在网络中运动跨多组织，因此资源的管理跨公司核算要求运营组织体系与公司组织不一致，需要按照