2022年税务师考试《税法一》每日一练（2-3）_第1页
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文档简介

年税务师考试《税法一》每日一练（2-3）2022年新的征程已经开头，各位小伙伴开头新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开头了，我给大家预备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！

计算题

某技术开发询问公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生下列业务：

(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)供应产品研发服务并供应培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。

(2)为我国境内丙公司供应技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。

(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术询问收入60万元，已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。

(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万元，支付运费取得运输业增税专用发票，注明金额1万元。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。

依据上述资料，回答下列问题：

(1)业务(1)、(2)增值税销项税额为()万元。

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06

(2)业务(3)增值税销项税额为()万元。

A.3

B.6.4

C.7.7

D.9.7

(3)甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。

A.7.38

B.7.34

C.13.09

D.17.11

参考答案

(1)【答案】C。解析：业务(1)、(2)应计算的销项税额=(30+10)(1+6%)6%+1206%=9.46(万元)。

(2)【答案】C。解析：纳税人供应技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术服务免税。销项税额=5013%+206%=7.7(万元)。

(3)【答案】C。解析：当月准予从销项税额中抵扣的进项

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