2022年税务师考试《涉税服务实务》每日一练（1-5）

年税务师考试《涉税服务实务》每日一练（1-5）2022年新的征程已经开头，各位小伙伴开头新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开头了，我给大家预备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！

多选题

1.下列各项不属于税务师代理记账业务范围的有()。

A.代制记账凭证

B.代制原始凭证

C.代为编制会计报表

D.代为登记现金日记账

E.代为登记银行存款日记账

2.下列各项中，应当建立复式账的有()。

A.注册资金是15万元的个体工商户

B.达到肯定经营规模的、按定期定额征收的私营企业

C.供应增值税应税劳务的纳税人月销售额为20000元的个体工商户

D.个人租赁、承包经营的企业

E.达到肯定经营规模的、名为国有实为个体的企业

单选题

3.某企业为增值税一般纳税人，2022年6月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为10000元，则6月末该企业应作的会计处理是()。

A.借：应交税费未交增值税1500

贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税)1500

B.借：应交税费未交增值税1500

贷：银行存款1500

C.借：应交税费应交增值税(转出多交增值税)1500

贷：应交税费未交增值税1500

D.不需要作账务处理

4.某企业为增值税一般纳税人，2022年6月20日经主管税务局检查，发觉企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至"管理费用'科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经勾选认证，并在认证当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是()。

A.借：管理费用650

贷：应交税费增值税检查调整650

B.借：应交税费增值税检查调整650

贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)650

C.借：管理费用650

贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)650

D.借：管理费用650

贷：应交税费未交增值税650

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款10000元、增值税税额1300元。则该企业此项业务的正确会计处理为()。

A.借：固定资产10000

应交税费应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款11300

B.借：应交税费应交增值税(减免税款)11300

贷：其他收益11300

C.借：固定资产11300

贷：银行存款11300

借：应交税费未交增值税11300

贷：营业外收入11300

D.借：固定资产10000

应交税费应交增值税(减免税款)11300

贷：银行存款11300

营业外收入10000

参考答案

1.【答案】BDE。解析：选项B：税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证;选项DE：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。

2.【答案】BDE。解析：选项A：因个体工商户的注册资金在10万元至20万元之间，应建立简易账;选项C：供应增值税应税劳务的纳税人，月销售额在15000至40000元之间的，应建立简易账;月销售额在40000元以上的，应建立复式账。

3.【答案】A。解析：该企业6月份增值税应纳税额=10000013%-4500=8500(元)，

当月预缴增值税10000元，由于多缴增值税，月末企业应依据多缴的增值税借记"应交税费未交增值税'科目，贷记"应交税费应交增值税(转出多交增值税)'科目。

4.【答案】A。解析：(1)将外购货物用于职工食堂的，属于将外购货物用于职工福利，不得抵扣进项税额;(2)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记"应交税费增值税检查调整'科目，所以选项A正确。

5.【答案】B。解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额