2019年内部控制手册-银行账户及存款管理制度

银行账户及存款管理概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关银行账户开设、变更和撤销及银行存款支付等的管理要求，旨在规范公司银行账户操作过程中的各项具体工作，努力降低和避免银行账户管理中存在的风险，保证企业的资金安全和使用效率。适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。相关制度资金管理与控制制度财务印章管理制度财务人员管理制度职责分工下属单位资金岗位：负责银行账户设立、变更或撤销的申请，银行账户台账管理，编制银行存款余额调节表，复核银行存款支付或调拨申请。下属单位出纳：负责经办银行账户设立、变更或撤销，负责经办银行账户存款支付或调拨，以及相关的日记账处理。下属单位财务经理：负责审核银行账户设立、变更或撤销申请，负责审核银行存款余额调节表，负责审核银行存款支付或调拨申请，负责汇总编制企业资金收支计划表，负责审核及备案月度资金活动报告。集团财务负责人：负责审批银行账户设立、变更或撤销申请，负责审批银行存款支付或调拨申请。

7.1银行账户及存款1/2下属单位资金岗位下属单位财务负责人.集团资金经理集团财务负责人 〈职能〉开始KRr1-/R1提出开—.户申请未通i过 未通过通过''一 审批二:，♦、审核-1通过■■■、审核X办理开户手续,通过F1开户资料归档开户资料归档1r登记银行-■■账户台账.(—结束：7.1银行账户及存款管理-21.6控制目标序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别17.1-CT1确保银行账户的类型、用途和限额符合国家有关规定合法合规性目标27.1-CT2确保银行账户及资金相关信息的完整性和真实性财务信息真实性目标37.1-CT3确保银行账户资金的安全性资产保全目标47.1-CT4确保银行账户资金使用的效率经营效率目标

1.7控制矩阵控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目7.1-R1银行账户设立及分类管理不符合相关规定，遭受外部处罚，造成经济损失及法律风险7.1-CT17.1-CA1账户设立时须明确账户的类型、用途和限额经办/审批预防性资金管理与控制制度第九条资金管理与控制制度J银行存款7.1-R2银行账户的设立没有建立明确的设立条件和审批程序，导致银行账户开立过多，银行账户无法有效的管理，造成资金截流风险7.1-CT47.1-CA2制定资金管理与控制制度，明确银行账户的设立条件，无正当理由不得随意开设银行账户预防性资金管理与控制制度第九条资金管理与控制制度7.1-CT47.1-CA3明确银行账户开设审批流程，银行账户的开设须按授权审批体系进行审批经办/审批预防性资金管理与控制制度第九条银行账户开设审批单7.1-CT47.1-CA4建立银行账户台账管理制度并明确银行账户台账的日常管理职责预防性资金管理与控制制度尚未明确规定建立台账银行账户台账

会计报表认定控制痕迹1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目7.1-R3违反公司规定出租出借银行账户，导致账户管理混乱，造成资金截留风险7.1-CT37.1-CA5严禁出借公司的银行账户，一经发现，严厉追究相关人员责任预防性资金管理与控制制度第十条银行对账单、银行明细账7.1-R4银行存款收支业务的不相容职责没有分离，导致业务办理过程没有监督和复核，造成资金截流风险7.1-CT37.1-CA6办理银行收支业务人员、银行记账人员与资金审核人员等由不同人员担任经办/记账/审核预防性资金管理与控制制度财务部岗位职责7.1-R5未经相关人员审批或审批不全而办理银行账户资金支出业务，导致公司资金管理风险7.1-CT37.1-CA7银行支付时，有关部门或个人向授权人员提交资金支付申请，并附有效经济合同协议、原始单据或相关证明，相关申请还须经财务部门非出纳人员审核经办/审批/审核预防性资金管理与控制制度第二十三条支付申请书J银行存款7.1-R6相关人员越权操作或审批业务，造成资金管7.1-CT37.1-CA8各业务人员严格按照权限办理业务，对于超过权限申请的付款业务不予以受理预防性资金管理与控制制度付款申请单J银行存款

控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目理风险第二十三条7.1-R7银行存款原始凭证丢失，影响会计凭证的真实、准确性7.1-CT27.1-CA9银行存款的原始凭证须附在记账凭证后妥善保管预防性资金管理与控制制度会计凭证及其附件JJ银行存款7.1-R8银行出纳领取银行对账单并编制银行存款余额调节表，导致出纳违规调账，造成银行存款账实不符7.1-CT27.1-CA10由非出纳人员领取银行对账单银行/领对账单人员预防性资金管理与控制制度JJ银行存款7.1-R9未及时核对银行存款日记账及银行对账单余额并及时调整银行存款未达账项，导致银行存款账实不符7.1-CT27.1-CA11公司指定专人（非银行出纳人员）在每月底对所有银行账户编制银行存款余额调节表，编制完后由审核人员进行审核经办/审核发现性资金管理与控制制度第十条银行存款余额调节表JJ银行存款

会计报表认定控制痕迹1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目7.1-R10银行余额调节表编制完成后没有复核，导致银行存款账实不符无法及时发现，影响公司的资金安全7.1-CT37.1-CA11公司指定专人（非银行出纳人员）在每月底对所有银行账户编制银行存款余额调节表，编制完后由审核人员进行审核经办/审核发现性资金管理与控制制度第十条银行存款余额调节表JJ银行存款7.1-R11经办人员与审批人员相互串通，监守自盗挪用银行存款，造成资金损失7.1-CT37.1-CA12制定关键岗位轮岗制度，对于出纳等关键岗位进行定期轮岗，防止可能出现的串通舞弊行为预防性财务人员管理制度（尚未发布）轮岗规定JJ银行存款7.1-R12网上银行密钥未分级保管，未按指定的网上银行交易范围进行交易，导致公司资金管理风险7.1-CT37.1-CA13公司网银密钥进行分级管理，不应将密钥集中在一人手中保管预防性资金管理与控制制度第十一条网银密钥保管情况7.1-R13网上银行密钥和密码的保管不够安全有效，导致网上银行7.1-CT37.1-CA14网银密钥由授权人员分别保管，相关人员须妥善保管好密钥，一旦丢失，须及时联系银行预防性资金管理与控制制度第十一网银密钥保管情况

控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目被盗用，造成公司的资金损失条7.1-R14网上银行业务交易的制单及审核由同一人员操作，导致资金截留风险7.1-CT37.1-CA15网上银行的银行业务至少设操作员、复核员两级经办/审批预防性资金管理与控制制度第十一条资金管理与控制制度7.1-R15网银密码、银行账户等信息被盗取或修改，造成资金被盗风险7.1-CT37.1-CA16定期更换网银密码，电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员发现性资金管理与控制制度第十一条7.1-R16各银行账户预留印鉴未及时更换，公司章和人员名章由一人同时保管，造成公司资金被非法挪用、资产流失7.1-CT37.1-CA17银行的预留印鉴如果有更新，须及时告知相关人员，并及时将原有印鉴进行销毁预防性财务印章管理制度第十三条印章更新申请单7.1-CT37.1-CA18公司的银行预留印鉴与法人章由不同人员保管财务章/法人早预防性财务印章管理制度第六条相关印章保管情况

控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目保管人7.1-R17违规使用帐户，违反国家有关规定，造成损失7.1-CT17.1-CA1