房地产企业会计核算处理例解

房地产企业会计核算处理例解一、房地产公司设立：参与投资组建公司的股东名称并非真实的，而是为了核算方便临时编写的.北京综合投资公司、北京化工集团总公司、北京东城新兴投资总公司、吴文嘉于2007年1月10日共同发起设立新兴房地产开发公司有限公司,公司符合一资质等级,报经北京市建委核定,取得《暂定资质证书》.新兴房地产开发公司注册资本8000万元。北京综合投资公司公司出资3200万元，占新兴公司40％股权;北京化工集团总公司公司出资2000万元,占新兴25％股权；北京东城新兴投资总公司公司出资1600万元,占新兴20%股权；吴文嘉公司出资1200万元,占新兴公司15％股权.北京综合投资公司公司投入现金2115万元，非货币出资评估价:土地使用权2500平方米，1000万元，使用年限50年；奥迪轿车85万元，尚可使用年限7年；北京化工集团总公司公司投入现金1000万元，非货币出资评估价:三地宾馆30%股权,作价1000万元,三地宾馆2006年净资产3500万元；北京东城新兴投资总公司公司投入现金1500万元,非货币出资评估价：北京东城新兴投资总公司公司持有甲公司在活跃市场上有报价三年期企业债券100万元，债券面值112.5万元，票面利率6%（每年利息6。75万元）到期一次还本付息（利息归新兴房地产开发公司）,债券到期日2007年6月30日；吴文嘉公司投入现金1000万元，非货币出资评估价：丰田轿车80万元，尚可使用6年；宝马轿车100万元，尚可使用8年;捷达轿车两辆12万元，均尚可使用5年;HP电脑5台1万元，，联想电脑5台1万元，电脑尚可使用2年;HP激光打印机0.16万元，爱普森针式打印机0。3万元，打印机尚可使用3年;工程复印机3.54万元,尚可使用3年;金杯面包车1辆2万元，尚可使用3年。1月10日公司设立时会计处理:借：银行存款—工商银行56150000无形资产—土地使用权固定资产长期股权投资—三地宾馆（成本）损益调10000000100000002850000整500000可供出售金融资产—甲公司（成本）1125000可供出售金融资产—甲公司（应计利息）168800贷:实收资本—北京综合投资公司公司32000000北京化工集团总公司公司20000000北京东城新兴投资总公司公司16000000吴文嘉12000000n资本公积—资本溢价500000投资收益293800公司办公用房尚未建成时暂时租用办公用房。1月15日租赁办公用房（我选择在预付账款科目核算，也可以在管理费—开办费核算，房租一次支付半年，按月摊销，新企业会计准则取消待摊费用会计科目，发生时可在预付账款核算，会计报表在预付账款项目列报，每月摊销9000元）:借：预付账款—房屋设备租赁—金桥写字楼54000贷：银行存款—工商银行 540001月16日办理土地使用权过户手续，支付契税300000元（10000000X3%）借：无形资产—土地使用权 300000贷:银行存款-工商银行 300000注:契税、耕地占用税属于财产税，计入财产成本。1月19日支付办公楼规划设计费（房地产开发企业自建办公楼，属于企业固定资产建造,应在在建工程科目核算。也可以在开发成本核算，建成后转入固定资产，但开发成本属于成本类账户，产品是为了销售，企业购建固定资产应在在建工程科目核算，比较符合会计原理）借：在建工程—待摊支出10000贷：银行存款一工商银行 100001月22日委托银河证券申购新股、购买国债（闲置资金在未取得开发项目前，进行临时理财,提高资金效率）借:其他货币资金—存出投资款—银河证券40000000贷:银行存款—工商银行 400000001月23日申购光明医药股票50000股,每股15元另支付手续费2250元借:交易性金融资产—股票投资—成本 750000投资收益2250贷：其他货币资金—存出投资款—银河证券 7522501月25日预付办公楼设计费借:预付账款-勘察设计—北京建筑研究院10000TOC\o"1-5"\h\z贷:银行存款—工商银行 100001月26日二级市场购买五年期国债，国债2月1日起计息,年利率4.25%,每年支付利息（年利息1275000元）,另支付手续费22000借：可供出售金融资产—债券－成本30000000可供出售金融资产—债券—利息调整22000贷:其他货币资金－存出投资款—银河证券300220001月31日摊销房租借:管理费用—公司经费-办公费—房租9000借:管理费用—公司经费-办公费—房租贷：预付账款－房屋设备租赁—金桥写字楼 90001月31日股票市场价格26元/股借：交易性金融资产—股票投资—公允价值550000贷：公允价值变动损益-交易性金融资产5500001月31日结转本年利润（以后省略不再结转）借：公允价值变动损益—交易性金融资产550000贷:管理费用-公司经费—办公费—房租贷:管理费用-公司经费—办公费—房租9000投资收益291550本年利润2494502月2日股票市价32元/股借:交易性金融资产－股票投资—公允价值300000贷:公允价值变动损益－交易性金融资产3000002月2日所购股票32元/股卖出借：其他货币资金—存出投资款—银河证券1595400公允价值变动损益-交易性金融资产850000贷:交易性金融资产—股票投资-成本750000交易性金融资产—股票投资-公允价值 850000投资收益8454002月2日支付办公楼设计费，办公楼建筑面积4500m2（4500X3.36=15120）,其他设计费包含庭院市政TOC\o"1-5"\h\z设施等附属工程12000元，共计27120。办公楼设计概算9240750元。借:在建工程-待摊支出 27120贷:预付账款—勘察设计-北京建筑研究院 10000银行存款—工商银行 171202月5日潮湖宾馆2006年盈利280万元（投资收益=280万元X30%）借:长期股权投资—股权投资权益法—损益调整 840000贷：投资收8400002月5日参与土地拍卖，支付土地拍卖押金4000000借:其他应收款一北京市土地交易中心 4000000贷：银行存款—工商银行 40000002月6日支付办公楼招标文件编制费（编制工程标底按建设工程总造价的千分之一至千分之三收费。）借:在建工程—待摊支出 10000贷：银行存款—工商银行 100002月8日交纳办公楼基础设施配套费（4500^X200元/^）借：在建工程—待摊支出 900000贷：银行存款—工商银行9000002月9日支付质监费21812元（房屋建筑、设备安装等工程为建安工作量的千分之二点五）借：在建工程一待摊支出 21812贷:银行存款—工商银行218122月9日支付招标管理费（招标单位以中标价的万分之五交纳管理费）4162.5元借：在建工程一待摊支出 4162.5贷:银行存款一工商银行 4162。52月12日与宏大监理公司签订办公楼监理合同，支付监理费124875元（8325000X1.5%）借：在建工程一待摊支出 124875贷:银行存款一工商银行1248752月14日潮湖宾馆宣告分派现金股利（224万元）借:应收利息672000贷：长期股权投资一股权投资权益法一损益调整 6720002月19日收到潮湖宾馆现金股利借:银行存款一工商银行 672000贷：应收利息 6720002月19日龙泉建筑施工有限公司在办公楼工程投标中中标，中标价8325000元（1850元/m?）,按中标价签订总承包合同，龙泉建筑施工有限公司提交了预付款保函、动员预付款支付申请，经预算合同部审核签字，财务部复核同意按合同价的10%支付工程预付款832500元.预付款在累计完成工程量30%时开始抵扣。预付款申请表参考格式：预付款支付申请表承包单位：合同号：监理单位:编号：

借：预付账款-工程款 832500贷:银行存款-工商银行 8325002月28日摊销金桥写字楼租金借:管理费用—公司经费-办公费-房租 9000贷:预付账款-房屋设备租赁—金桥写字楼90003月1日从北京综合投资公司、北京化工集团总公司、北京东城新兴投资总公司分别借款8000万元、6000万元、5000万元年利率8％，期限半年，到期后连本带息一次偿还。借：银行存款—工商银行 190000000贷：其他应付款一北京综合投资公司 80000000北京化工集团总公司 60000000东城新兴投资总公司 500000003月1日卖出5年期国债，取得价款30106250元支付手续费22000元借:其他货币资金一存出投资款一银河证券 30084250贷:可供出售金融资产一债券一成本 30000000TOC\o"1-5"\h\z可供出售金融资产-债券一利息调整 22000投资收益 622503月2日其他货币资金转入银行存款借:银行存款一工商银行 40905400贷：其他货币资金一存出投资款一银河证券 409054003月9日为太平庄路开发项目从工商银行取得2年期贷款，金额100000000元,年利率7。6%,实际利率8.42%每半年支付利息一次，贷款手续费1500000。计算实际利率R:3800000X(l+R)-l+3800000X(1+R)—2+3800000X(l+R)-3+(3800000+100000000)X(1+R)—4=98500000元，用插值法计算得出R=8.42%工商银行借款计算表借款期：2年金额:10000万元年利率：7.6%实际利率:8・42% 半年支付利息时间2007年32007年92008年3月92008年9月2009年3月月9日月9日日9日9日成本100000000100000000100000000100000000100000000期末摊余成本利息调整-1500000—1153150-791697.61—415028。080。00合计985000009884685099208302.3999584971。92100000000当期应予资本化或费用化的利息金额41468504161452。394176669。534192527。32期末应付利息金额3800000380000038000003800000“利息调整”本期摊销额346850361452。39376669。53392527。32借：银行存款—工商银行 99850000长期借款-工商银行—利息调整 1500000贷:长期借款-工商银行—本金 1000000003月15日拍得北京市海淀区太平庄路土地120。6亩(80404平方米)，该地块已七通一平，土地出让金546747336元出让金含城市基础设施配套费，应支付契税16402420.08元(546747336X3%),印花税273374元(546747336X5%o0)，土地出让金首付273373668元，2007年7月15日前支付其余出让金.借：开发成本—土地开发成本—自用土地开发成本—土地征用及拆迁补偿费 563149756。10管理费用—印花税273374贷：应付账款—北京市土地资源局273373668银行存款—工商银行290049462.13月16日收回土地拍卖押金4000000借:银行存款—工商银行4000000贷：其他应收款-北京市土地交易中心40000003月20日与勘察设计院签订太平庄路项目勘察设计合同，合同金额321616元合同签订时支付设计费30%，96484.80元，取得勘查设计报告时支付225131。20元借：预付账款—勘察设计院 96484．8贷:银行存款—工商银行 96484.83月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报，经监理和预算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付1332000元工程款。工程价款结算账单参考格式:工程价款结算账单建设单位名称: 年月日单位：元

单项工程项目名称合同价本期应收工程款应抵扣款项本期实收数应抵扣款余额本期止已收工程价款累计说明合计预收工程款预收备料款建设单位供给材料价款其他往来款123456789101112承包单位:签章监理:签章合同预算部：签章财务部:签章:说明：（1）本账单一式5份，由承包单位在月终和竣工结算工程价款时填列，经监理、建设单位签字确认。（2）第三栏“应收工程款”应根据已完工程月报数填列。（3）第三栏“应收工程款"应根据已完工程月报数填列。借：在建工程-建筑工程1332000贷:应付账款-龙泉建筑公司4月5日支付龙泉建筑公司工程款借：应付账款—龙泉建筑公司贷:银行存款—工商银行1332000133200013320004月5日与建筑设计院签订太平庄路项目建筑设计合同,合同金额3850140元，合同签订时支付设计费50%,1925070元，取得设计图纸时支付另50%。设计费构成：1、商务写字楼2056332元,2、住宅1758400元，3、门卫用房1800元，4、社区商业用房6400元,5、天然气加压站12000元,6、配电室1200元，7、小区供暖交换站4000元，8、居委会用房18608元，9、其他辅助用房2200元借：预付账款—建筑设计院贷：银行存款—工商银行192507019250704月9日委托市政设计院对太平庄路项目小区内上水、下水、热力、煤气、雨水、道路、电力、绿化、围墙等市政设施进行设计,合同签订时暂按115000元的预付30%设计费,取得图纸时按设计概算的2％支付设计费。借：预付账款—市政设计院贷:银行存款—工商银行34500345004月12日收到平庄路项目勘察设计院设计文件,支付余款并取得发票。勘察费计321616元，按小区建筑面积126918。4TOC\o"1-5"\h\z321616一126918。4=2。53元5借:开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）—前期工程费 90190218065。76（社区商218065。76（社区商配套设施（门卫用房）（天然气—前期工程费 227.7加压站）—前期工程费 151。8配电室）—前期工程费151．8

配电室）—前期工程费151．8（小区供暖交换站）—前期工程费506（小区供暖交换站）—前期工程费506（居委会用房）一前期工程费 2353。91（其他辅助用房）一前期工程费 278。3贷:预付账款—勘察设计院96484.8银行存款一工商银行 223536.474月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付1351000元工程款。借:在建工程一建筑工程 1351000贷：应付账款—龙泉建筑公司 13510005月4日支付龙泉建筑公司本期工程款,同时抵扣185500预付账款借:应付账款—龙泉建筑公司 1351000贷:预付账款一龙泉建筑公司 185500银行存款-工商银行 1165500单位：元、5月10日收到建筑设计院太平庄路项目设计图纸，按合同约定支付余款，收到设计发票金额3907740元,商务写字楼按设计概算1.5%收取设计费，其他用房按20元/m?。商务写字楼按设计概算137088800元设计费2056332元。该组工程项目设计概算：单位：元、单项工程名称建筑面积设计概算经济技术指标单位造价居室套数户型平均户/m商务写字楼3607613708880038001号楼547298496001800483—31142号楼547298496001800483-31143号楼547298496001800722—2—2764号楼547298496001800722—2-2765号楼547298496001800721-2—3766号楼547298496001800721-2-376小计328321961864003847号楼133402801400021001351-2—3492.648号楼133402801400021001351—2—3—492。649号楼133402801400021001351—2—3—492。6410号楼133402801400021001351—2-3-492.64小计53360112056000540社区商业用房320053760001680单项工程概算指标天然气加压站配电室小区供暖交换站居委会用房其他辅助用房小计合计6060122400237600天然气加压站配电室小区供暖交换站居委会用房其他辅助用房小计合计606012240023760025290039604215200 664000 3320930。41101442120""137500155012504650.4126918・48232520453563720924注：1-6号楼六层住宅;7—10号住宅高层,地上15层、地下1层借：开发成本－房屋开发成本-商品房（商务写字楼）—前期工程费 2056332（住宅楼）-前期工程费 1723840TOC\o"1-5"\h\z（社区商业用房）—前期工程费 6400配套设施（门卫用房）—前期工程费 1800（天然气加压站）—前期工程费 1200（配电室）—前期工程费 1200（小区供暖交换站）—前期工程费 4000（居委会用房）—前期工程费 18608（其他辅助用房）—前期工程费 2200贷:预付账款—建筑设计院 1925070银行存款-工商银行 18905105月11日委托隆达招标咨询公司编制太平庄路项目招标文件,编标费292759元,先付50%,招标文件完成后支付尾款。借:预付账款—隆达招标咨询公司 146380贷:银行存款—工商银行 146380TOC\o"1-5"\h\z5月21日市政设计完成太平庄路项目市政设计，设计费按概算5950000元的2%收取，计119000元借：开发成本—市政配套设施—上水工程－前期工程费 16400下水工程—前期工程费 15800热力工程—前期工程费 20400煤气工程—前期工程费 13400雨水工程—前期工程费 11200道路工程—前期工程费 27200电力工程—前期工程11000绿化工程—前期工程费 3000围墙工程—前期工程费 600贷:预付账款—市政设计院34500银行存款一工商银行 845005月25日招标文件完成支付招标编制费借:管理费用一招标文件 292759贷:预付账款—龙正公司 146380银行存款一工商银行 1463795月25日支付招标办招标管理费73189元借:管理费用—招标管理费 73189贷：银行存款一工商银行 731895月25日收投标单位购招标文件费每份10000元共凭10分借：银行存款 100000贷:营业处收入 1000005月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预算合同部审查签字同意,财务部复审同意支付2156600元工程款.借:在建工程—建筑工程 2156600贷：应付账款—龙泉建筑公司 21566006月3日工程监理招标裕龙监理公司中标,中标价1500000,首次支付20%年底支付40%，交工支付40％借：开发间接费-监理费 300000贷:银行存款—工商银行 3000006月4日支付质监费200000元借:开发间接费—质监费 200000贷:银行存款—工商银行 2000006月5日支付龙泉建筑公司本期工程款,同时抵扣647000预付账款。借:应付账款—龙泉建筑公司 2156600贷：预付账款－龙泉建筑公司 647000银行存款—工商银行 15096006月12日收投标单位投标保证金每单位100元，6个单位交纳借：银行存款—工商银行 6000000贷:其他应付款-投标保证金 60000006月25日北京建工总公司中标，中标价129873600元，监理工程师和合同预算部审核确认北京建工总公司动员预付款支付申请,经财务部复核中标单位预付款保函和动员预付款支付申请同意，按中标价的10%12987360元，支付中标单位动员预付款12987360元，工程完成80%开始抵扣（条件比较优惠！）．借:预付账款-工程款（北京建工总公司） 12987360贷:银行存款-工商银行 129873606月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预算合同部审查签字同意,财务部复审同意支付2311000元工程款。借:在建工程—建筑工程 2311000贷:应付账款—龙泉建筑公司 23110006月26日退投标保证金借:其他应付款—投标保证金 6000000贷：银行存款—工商银行 60000006月28日收投标单位住宅楼1－6号楼招标文件费,每份10000元共计十份.住宅每栋5472平方米,共计32832平方米。384户.

借:银行存款—工商银行100000贷：营业外收入1000006月30日计算甲公司投资收益，计提债券利息借:可供出售金融资产－应计利息33700贷:投资收益337006月30日出售甲公司债券借:银行存款—工商银行132750贷：可供出售金融资产-（甲公司）—成本1125000应计利2025006月30日取得建设银行一年期270000000短期借款，借款利率7。12%,到期一次还本付息。借:银行存款—建设银行贷:短期借款2700000002700000007月5日支付龙泉建筑公司本期工程款2311000．借:应付账款—龙泉建筑公司2311000贷:银行存款—工商银行23110007月18日支付土地出让金余款273373668借:应付账款—北京市国土资源局贷:银行存款—工商银行2733736687月18日朝阳第一建筑公司中标1—6号楼,中标价51217920元,监理工程师和合同预算部审核确认朝阳第建筑公司动员预付款支付申请，经财务部复核中标单位预付款保函和动员预付款支付申请同意，按中标价10%,支付中标单位预付款，预付款工程完成80%时分两次从结算款中抵扣。5121792512179251217925121792贷：银行存款—工商银行7月22日收投标单位高层住宅楼7-10号楼招标文件费,每份10000,共计10份。高层住宅每栋13340平方米，135户/栋每户平均92。64平方米（建筑面积:53360平方米）借:银行存款－工商银行贷:营业外收入借:银行存款－工商银行贷:营业外收入1000001000007月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单，办公楼因设计变更增加862100元、对方索赔增加325100元,工程结算金额9512200元。经监理和预算合同部与施工单位审查确定结算金额为:9501020元，财务部复审同意结算9501020元工程款，工程竣工.2350420借:在建工程—建筑工程2350420贷：应付账款—龙泉建筑公司2350420贷：应付账款—龙泉建筑公司23504207月25日公司办公楼固定资产成本10598989．5元。借:固定资产—房屋建筑—办公楼10598989.5借:固定资产—房屋建筑—办公楼10598989.595010201097969.5贷:在建工程—建筑工程95010201097969.5在建工程—待摊支出8月5日支付龙泉建筑公司工程款1875369，扣工程款9501020的5％质量保证金475051,两年后支付。借：应付账款—龙泉建筑公司 2350420贷:银行存款—工商银行 1875369其他应付款—龙泉建筑公司（质保金）4750518月12日海淀第一建筑公司中标7—10号楼中标价93380000元借：预付账款-工程款（海淀一建） 93380009338000贷:银行存款-工商银行93380008月30日为太平庄路项目取得民生银行一年半期贷款200000000元，贷款利率6。78%,实际利率7.53%利息每季还款一次，因贷款发生的各种直接费用2100000元。380000民生银行借款计算表380000借款期：18月金额：20000万元 年利率:6.78％ 实际利率:7。53% 季度支付利息时间期末摊余成本当期应予资本化或费用化的利息金额期末应付利息金额“利息调整”本年摊销额成本利息调整合计8—302000000-21000001979000000011-30200000000—17645319823543725339335462.567。5467.500007。52—2920000000—198577250。3731782・33903411422749.8782。680218680005-30200-107453198925463738213390034820000003.096。916.730016。738—30200000—7197619928023374477339035470001。188。821.9100071.9111-302000000-358310.619964163751450。3390036100889.325000450.502-282000。0020000000375825339003682500000004.80004。80借：银行存款—民生银行197900000长期借款—利息调整2100000贷:长期借款-成本8月31日将民生银行款项转入工商银行200000000借：银行存款—工商银行197900000贷:银行存款—民生银行1979000009月1日还北京综合投资公司公司，北京化工集团总公司公司,北京东城新兴投资总公司公司借款及利息借:其他应收款—北京综合投资公司公司80000000—北京化工集团总公司公司60000000-北京东城新兴投资总公司公司50000000开发间接费—借款利息贷:银行存款—工商银7600000行1976000009月10日确认和结转利息（开发项目资本化还应减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定,这里未考虑简化处理）借:开发间接费—借款利息 4146850贷:应付利息346850长期借款—利息调整3468509月10日支付银行借款利息3800000借:应付利息3800000贷:银行存款一工商银行 38000009月25日,北京建工总公司申请支付商务用房已完工程价款.经监理工程师签字确认，公司合同预算部审核签字确认已完工程量为1200万元。财务部收到工程价款结算账单和已完工程月报,经与中标工程量清单报价和已完工程量和工程形象进度比时,认为不符退回预算合同部要求复审,经与监理部门，施工单位现均测量复核,施工单位多报已完工程量100万元，9月30日重报工程价款结算账单和已完工程量月报，本期已完工程量为1100万元，财务部予以确认借：开发成本—房屋开发成本－商品房（商务写字楼）—建筑安装工程费 11000000贷：应付账款—北京建工总公司110000009月30日收到经监理工程师，预算合同部签字确认，朝阳一建公司1-6号住宅楼工程价款结算账单和已完工程月报，本期已完工程量为800万元，经与中标工程量清单比对审核，财务部确认借:开发成本一房屋开发成本一商品房（多房住宅一建筑安装工程费） 8000000贷：应付账款—朝阳一建80000009月30日收到经监理工程师和预算合同部签字确认的海淀第一建筑工程公司7—10号高房住宅工程价款账单已完工程月报，本月已完工程量为850万元，经与申标工程量清单报价对比审核，财务部确认借：开发成本一房屋开发成本一商品房（高房住宅）一建筑安装工程费 8500000贷：应付账款-海淀一建850000010月26日分别收到监理工程师，预算合同部签字确认的北京建工总公司，朝阳一建，海淀一建，本期工程价款账单和已完工程月报经财务部复核确认，商务用房本期已完工程量2100万，多房住宅1500万，高房住宅1800万借:开发成本一房屋开发成本-商品房（商务写字楼）一建筑安装工程费 21000000（多房住宅）一建筑安装工程费 15000000（高层住宅）一建筑安装工程费 18000000贷：应付账款-北京城建总公司 21000000一朝阳一建 15000000一海淀一建 1800000010月30日取得商品房预售许可证，多房住宅楼平均每平方米18000元，高层住宅21500元/平方米，实际销售房屋按层数，朝向按套确定销售价格，这里进行了简化，按平均售价计算,10月销售多层住宅52套4446平方米，首付收取20%房价款，房屋竣工支付80%,总额16005600元高层63套5836.32平方米，金额25096176元（会计不确认收入，税法规定预交营业税及企业所得税）借:银行存款一工商银行 41101776贷:预收账款一客户 4110177610月31日分别支付北京建筑总公司朝阳一建海淀一建工程款借:应付账款-北京建工总工司 11000000一朝阳一建 8000000一海淀一贷:银行存款一工商银行 2750000011月1日从股东北京综合投资公司临时借款60000000期限1个月，无息.借:银行存款—工商银行 60000000贷:其他应付款—北京综合投资公司 6000000011月5日支付北京建工总公司，朝阳一建，海淀一建本期工程款借:应付账款一北京城建总公司 21000000—朝阳一建 15000000—海淀一建 18000000贷：银行存款一工商银行 5400000011月8日交纳营业税税金及附加,所得税简化按2008年税收政策计算、预交。借：应交税费—应交营业税2055088.8—城建税143856。22—教育费及附加61652。66—所得税2055088.8贷:银行存款-工商银行4315686。4811月9日收小区附属用房总体招标文件费，每份10000元，共收15份，金额150000元借:银行存款—工商银行 150000贷:营业处收入 15000011月23日，小区附属用房朝阳一建中标，中标价7878600，其中：门卫用房90平方米*1300元/m?=117000元社会商业用房3200平方米X3800元/平方米=5120000元天燃汽加压60平方米*1600元/平方米=228000元配电室60平方米*4100元/平方米=246000元小区供暧交换站200平方米*3200元/平方米=640000小区居委会用房930。4平方米＊1500元/平方米=1395600其他辅助用房110平方米*1200元/平方米=132000预付工程款7878600*10%=787860元，完成工程量80%抵扣借：预付账款一朝阳一建 787860贷:银行存款—工商银行 78786011月28日分别收到监理工程师，预算合同部签字确认的本期已完工程月报和工程价款结算账单,经财务部复核确认,本期北京建工总公司，朝阳一建，海淀一建分别完成工程量商务用房2800万元多层住宅1500万元,高层住宅2300万元借:开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）—建筑安装工程 28000000（多层住宅）—建筑安装工程 15000000（高层住宅）—建筑安装工程 23000000贷:应付账款—北京建工总公司 28000000—朝阳一建 15000000－海淀一建 2300000011月30日本月预售多层住宅112套9576平方米金额34473600元高层主住120套11116。8平方米金额47802240元借：银行存款—工商银行 82275840贷：预收账款—客户 82275840

11月30日民生银行贷款利息资本化借：开发间接费—借款利息 3725467．5贷:应付利息 3390000长期借款一利息调整 335467。511月30日支付民生银行贷款利息借：应付利息 3390000贷：银行存款—工商银行 339000012月3日还北京综合投资公司临时借款20000000,另40000000展期两个月偿还。借:其他应付款-北京综合投资公司 20000000贷:银行存款-工商银行 2000000012月5日支付11月份北京建工总公司、朝阳一建、海淀一建工程款借:应付账款—北京建工总公司—朝阳一建—海淀一建借:应付账款—北京建工总公司—朝阳一建—海淀一建0000贷:银行存款—工商银行12月7日支付税金借:应交税费-应交营业税—城建税44—教育费及附加—所得税贷:银行存款—工商银行28000000150000002300