不同银行不良资产地比较研究

本科生论文题目：我国大型国有控股银行、股份制商业银行与地方商业银行的不良资产比较研究学生姓名学号指导老师二级学院专业名称班级X年X月

我国大型国有控股银行、股份制商业银行与地方商业银行的不良资产比较研究摘要：尽管进行了多年银行业改革，我国商业银行仍然受到大量坏账的困扰，不良资产问题仍是中国银行业改革和发展过程中不得不面对的一个严重问题，如果不能正确解决不良资产问题，会严重地阻碍我国商业银行的改革步伐，削弱我国商业银行的竞争力，直接影响到国家的金融安全和经济的稳定运行，也不利于中国经济的快速发展。本文对不良资产的成因进行了客观分析,并对我国大型国有控股银行、股份制商业银行与地方商业银行的不良资产现状和形成原因做了详细描述和比较，最后阐述了三者不良资产的共同点。关键词：国有控股银行；股份制商业银行；地方商业银行；不良资产引言银行业在一个国家的经济中起着至关重要的金融中介作用。近年来，中国银行业改革创新取得了显著的成绩，整个银行业发生了历史性变化，在经济社会发展中发挥了重要的支撑和促进作用，有力的支持中国国民经济又好又快的发展。但是在资产质量、经营管理和风险控制等方面还存在许多问题，许多银行面临沉重的历史包袱，如果处理不当，银行系统可能成为中国经济持续发展的障碍，甚至影响整个经济的稳定。而银行不良资产问题可以说是其中一个大难题。2银行不良资产的定义和形成原因2.1银行不良资产的定义银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款。银行不能正常收回或已收不回的贷款，指处于非良好经营状态的、不能及时给银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的银行资产，主要指不良贷款，包括次级、可疑和损失贷款及其利息。银行不能按时足额得到利息收入和收回本金的资产。非良好经营状态的银行资产，主要是不良贷款资产，即银行不能及时收回本金和利息的贷款。包括：逾期未能收回的贷款、呆滞贷款和呆账贷款。2.2银行不良资产形成的原因2.2.1经济环境经济周期是一个重要的因素。经济社会的经济发展会呈现出经济繁荣和经济萧条之间的循环波动，银行的不良贷款发生率也会随之波动。在经济繁荣的时期，借款人的获利能力普遍提高，并且有较好的预期，当期的财务状况优良，不良贷款发生率较小；而在经济萧条期则相反。其次银行和其客户都处在宏观经济这个大的市场环境之中，宏观经济的各种经济政策的变化都可能引发不良贷款的生成。2.2.2国家政策在经济转轨时期，计划经济与市场经济并存，使得经济主体行为准则带有双重性，政府干预企业与银行经营成为必然，一方面国家和地方政府要求企业与银行服从大局，从国家计划，按国家意图发放贷款，开发项目，承担社会性负担，并接受政府管理；另一方面，又要求企业和银行面向市场经营，追求经济效益，自已生存和发展。政府不合理干预的直接后果便是国有商业银行信用活动扭曲和金融秩序紊乱，使银行存量风险累积和增量风险叠加。2.2.3银行自身经营管理体制不健全国有商业银行的信贷管理机制和自我约束机制不健全，许多商业银行沿用了行政管理手段，加上风险和利益机制不对称，约束和激励机制不完善，对资产的考核手段与承担责任不明确，使银行缺乏风险的责任感和压力感，更缺少预防信贷资产损失的有效手段，很多决策者违规经营和违反贷款审批程序，致使贷款易放难回。2.2.4金融监管乏力近年来我国金融监管体制逐步理顺，金融监管工作不断加强，但是与国际上先进的金融监管相比，我国的金融监管仍存在不少问题。我国金融监管仍然侧重于合规性监管，忽视风险性监管。我国金融监管部门对商业银行的法人治理结构和内控重视不够，监督不力，往往忙于外部监管，特别是对商业银行经营管理班子的职责和行长的职责不够明确，对其行使职责的情况缺乏有效监督；监管人员的素质在整个监管工作中占据着举足轻重的地位，监管质量的高低和权威性在很大程度上取决于监管人员的道德品质、业务素质和从业经验。同时，部分监管人员与被监管者保持非正常往来，使自己无法公正公平地行使监管职责，对非法金融活动打击不力，不能依法妥善处置金融风险。2.2.5社会信用体系不健全，社会信用环境不佳我国信用体系建设尚处于起步阶段，征信体系作为信用体系的重要组成部分，虽然近年来加大了建设与推广的力度，但信息采集的内容、方式和范围都有待于完善。征信系统还没有与工商、税务、证券、保险、审计、法院、海关、技术监督等部门实施横向联网，社保、医保、电信、水电、燃气等缴交支付信息还没有纳入征信系统中，因而还不能掌握企业和个人更全面的信息资料。2.2.6法律法规不健全法律法规不健全。政策银行成立多年，却至今未出台《政策性银行法》，造成政策性银行与商业银行业务界限未能理顺。此外，有关债权银行保护的立法规定不完善，一方面，授予债权银行参与、监督涉及债务企业处理的权利不够充分，无法达到参与监督的目的；另一方面，在银行债权保护的某些方面尚欠缺相应法律规定。同时，由于对国际金融领域缺乏了解，对国际金融法规了解甚少，导致我国商业银行的信贷风险管理水平比较低下，更谈不上与国际接轨和进行跨国风险管理了。（2）执法不严。在实际操作中，一是地方保护主义现象普遍，行政干预司法公正的现象时有发生；二是有法不依、执法不严现象突出，导致国有商业银行依维权工作被动。3国有控股银行不良资产分析国有控股银行指由国家（财政部、中央汇金公司）直接控股并为第一大股东的银行，包括国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行共8家。3.1国有控股银行不良资产现状按国际标准将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类贷款称为不良贷款。根据银监会的统计，按贷款国际五级分类标准，我国商业银行2010年不良贷款年末余额为17897.5亿元，占全部贷款比重的1.26%，较前两年有所下降，也已低于商业银行健康发展的3-4％左右的不良贷款率，但是不良贷款数额依然很大，具体情况详见下表。2008年2009年2010年余额比例余额比例余额比例不良43138.44.79215520695.11.75263617897.51.255824次级9189.91.0213899033.10.7637116614.10.463157可疑154271.7142349273.80.7868558678.90.610232损失18521.52.0661242388.40.2023052604.50.187367表3.12008—2010年不良贷款分布情况截至目前,四大银行的不良贷款总量约为1.2万亿元左右,考虑即将开始的农业银行8000多亿元不良贷款被剥离后,四家银行的不良贷款将仅剩4000亿元左右,相对于20万亿元的贷款总量,可以说是一个非常健康的指标。据银监会统计数据显示,截至2007年末,国有银行不良贷款率为8.05%,其中,工、建、中、交四家已改制上市的国有控股银行的不良贷款率平均为2.87%,逐步接近世界公认的不良率合理区域。图3.1我国国有控股银行不良贷款率走势图3.2国有控股银行不良资产形成原因3.2.1.国有控股银行不良资产形成的外部原因（1）国有企业预算约束的软化（2）企业资本充足率严重不足（3）金融监管不力（4）法律制度的不健全3.2.2.国有控股银行不良资产形成的内部原因（1）国有商业银行在经营管理上认识不足（2）国有商业银行的贷款管理制度不健全（3）信贷投向缺乏科学定位（4）审贷分离不彻底（5）国有商业银行没有成为真正的独立法人3.2.3.国有控股银行不良资产形成的体制原因（1）体制改革对不良资产形成的影响（2）国有企业过低的固定资产折旧率对不良资产形成的影响4股份制商业银行不良资产分析我国商业银行主要包括大型股份制商业银行、中小型股份制商业银行、城市商业银行和农村商业银行等四大类。中小型股份制商业银行有招商银行、上海浦东发展银行、中信银行、华夏银行、中国光大银行、兴业银行、广发银行、中国民生银行、平安银行（原深圳发展银行）、浙商银行、渤海银行、恒丰银行。4.1股份制商业银行不良资产现状作为我国银行业的重要力量，股份制商业银行目前各项业务平稳发展，整体保持了较好发展势头。银监会统计显示，截至2012年6月末，股份制商业银行资产总额21.18万亿元，占银行业金融机构资产总额的16.7%，贷款规模达10.07万亿元，其中小微企业贷款余额为1.41万亿元，占其企业贷款余额的20.47%。统计同时显示，截至2012年6月末，股份制商业银行不良贷款率为0.65%，拨备覆盖率338.6%，平均资本充足率11.64%。图4.1我国国有股份制商业银行不良贷款率走势图4.2股份制商业银行不良资产形成原因（1）宏观经济环境和股份制商业银行自身的弱势（2）股份制商业银行的法人治理结构不完善（3）贷款发放本身存在的问题：实践中贷款原则的偏差、吸收存款的压力使贷款原则发生偏差、贷款前的调查不充分和贷后检查流于形式（4）法律体系不健全．社会信用制度稀缺．企业风险转嫁为金融风险5地方商业银行不良资产分析地方性商业银行是指业务范围受地域限制的银行类金融机构。在我国地方性商业银行主要是指城市商业银行和农村信用合作社、城市信用合作社。虽然今年来我国地方商业银行得到了长足的发展，但其在资产规模、机构数量和人员总数等方面还远不能同国有商业银行与股份制商业银行相比。5.1地方商业银行不良资产现状我国5万多家农村信用社，二千多家城市信用社及地方性信托投资公司等非银行性金融不良资产的增量和存量都十分巨大。银行不良资产是在现实条件下不能给银行带来预期收益的资产，也就是银行信贷资产。造成贷款利息甚至是本金不能按期回收或无法回收的不良信贷