有限公司财务管理制度

XXXXX有限公司财务管理制度第一章基本管理制度第一节总则第一条为加强公司财务管理和经济核算，规范惠民县农业投资发展有限公司（以下简称：总公司）及其下属子公司经济活动行为，确保公司财务管理工作健康有序进行，健全内部管理机制，保证公司财产安全、完整，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》以及本公司业务运作实际情况，特制定本制度。第二条本制度是处理各公司财务事项的规范和标准，适用于总公司及其下属全资子公司。第三条企业经营是以盈利为目的。财务管理工作要本着勤俭节约、精打细算的原则，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低成本，增加积累，为企业为社会多做贡献。财务报销坚持“权责统一、集中核算、厉行节约、合法真实”的原则，严格执行国家、省市和县级规定的支出范围及标准。第四条各公司财务会计负责公司的经济核算和财务管理工作，接受国家有关部门的检查和监督。第二节固定资产、在建工程一、为管好用好固定资产，对固定资产实行资产使用人负责管理。固定资产计价和分类严格按照《企业会计准则》执行。二、固定资产购建，凡是构成固定资产的，达到使用状态或竣工后及时办理财务转账结算、登记手续。三、固定资产折旧采用直线法、残值率3%，折旧年限按照国家企业所得税法规定最低折旧年限执行，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

折旧计提按照《企业会计准则》规定执行。四、固定资产修理费用。根据公司实际情况，一次性支出在5000元以上为大修理支出，小修理费用一次性计入成本或费用，大修理支出采用分期摊销的办法，摊销期限原则上不超过一年。第三节无形资产严格公司无形资产的确认和计量，无形资产管理和核算按照《企业会计准则》执行。第四节对外投资公司对外投资由公司总经理统一管理。对外投资的计价、收益、损失等按照《企业会计准则》执行。第五节成本、费用1.成本费用管理是企业财务管理的核心内容，努力降低成本费用对于加强企业管理、提高经济效益具有重要作用。公司应当做好成本费用管理，完善内部管理制度。2.销售费用主要为公司为推广“惠民原耕”品牌及公司正常运营发生的招待费、业务宣传费及广告费、项目运作费用等。3.财务费用包括银行工本费、手续费、利息支出等。4.管理费用包括税金、办公费、差旅费、审计费、会议费、业务招待费、差旅费等。5.职工工会经费按应发工资计提计入成本、费用。6.待摊费用按受益期限分期摊销，最长不超过三年。7.公司严格执行“权责发生制”原则，按月计提借款利息、折旧，计入当期损益。8.公司财务部门应严格按照国家有关税收法律法规核算公司应缴各项税费并及时缴纳。第六节销售收入、利润及其分配1.公司及其下属子公司各项收入全部纳入本单位财务管理，不得坐支留用。2.公司及其下属子公司各项收入应及时足额缴入单位银行账户。3.其他业务收入、其他业务支出及投资收益的核算按《企业会计准则》执行。4.利润分配按照国家有关《公司法》及其他有关规定计提盈余公积等。第二章具体管理制度第一节现金管理制度一、严格执行现金管理制度，按照规定的现金使用范围支付现金，不得在规定范围以外支付现金。二、建立健全现金日记账，逐笔记载现金收付，做到日清月结，账实相符。三、现金付款手续。公司所有的业务开支原则上是银行转账完成，特殊情况2000元以下的支出可以使用现金结算。第二节银行存款结算管理制度一、银行存款结算应认真执行国家的各项管理办法，随时掌握银行存款的收付动态和余额。二、银行存款的结算及使用管理1.银行存款的结算及管理由公司出纳员负责。2.异地向本公司办理的电汇、网银汇款等结算单据，应及时到银行办理有关手续，及时办理登记入账。3.银行账户只能由本单位使用，严禁用单位账户办私事。4.银行存款的支付。银行存款的支付由财务部门出纳员负责。出纳员应根据已审核无误并符合公司费用报销规定或有关付款程序的单据办理付款。三、每月应做好银行存款的结账、对账工作。银行存款日记账应逐日、逐笔登记并结出余额。月末应与总账、银行对账单核对并及时编制银行存款余额调节表。如有问题，应及时查明并作出处理。第三节支票、印鉴及的使用及秘钥其管理制度1．管理和使用现金支票、转账支票业务的结算，由出纳员负责。2．空白支票一般不得对外签发，如因特殊情况确需签发不填写金额的空白转账支票时，必须在支票上写明款项用途以及签发日期，同时登记开户行、票号、事由、并经经办人签字，一次限领一张。3.作废支票应妥善保管，加盖“作废”章，与支票存根放在一起，并装订成册，不得随意销毁或丢失。4.公司财务安全管理。公司资金安全财务部长负责。公司印鉴，秘钥分别管理。财务章、网银密码、业务办理u盾由出纳负责管理，印鉴私章、网银u盾、审核u盾由会计负责管理。银行账户只有一个u盾的，u盾由出纳负责管理，密码由会计负责管理。第四节发票管理制度1.严格执行《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，办理发票的领购及其他手续。2.公司所用发票由财务部门专人向税务局领购并妥善保管，不得带到部门以外填写或转借他人使用。3.开具发票要全份复写并按票号顺序，逐项如实填写，加盖发票专用章。第五节会计档案管理制度1.会计档案，以年度为单元，按账簿、凭证分别编号，并进行登记造册，专人管理。2.登记造册后的会计档案，在公司财务部门档案室存放。3.财务人员查阅档案后，应放回原处。4.财务部门以外人员如需查阅会计档案，应经主要负责人同意，由管理财务档案人员一起查阅。第三章岗位设置总公司财务部根据财务管理规定设置会计、出纳岗位。会计岗位职责:1.按照《企业会计准则》进行记账、算账、报账。根据出纳提供的报销单据进行账务处理；严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰；2.及时与出纳核对现金，银行账、各类凭证、单据，做到账款、票据数目清楚。定期对固定资产、流动资产等物品进行盘点；3.负责按时编制财务会计报表和收支月报表；按期报账，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动；4.在办理会计事务过程中，必须坚持原则，照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝报销，并及时向上级领导汇报；5.严格按照税法及有关规定领用发票；准确无误的开出增值税发票；操作防伪税控系统，负责日常报税、日常税务文件报批、退税操作；要做到按时申报，不迟报、不拒保、不瞒报、不虚报。6.月末整理装订凭证，安全完整保管财务资料及会计档案。7.完成领导交办的其他事项。出纳岗位职责:1、严格按照《现金管理办法》、《银行结算管理办法》、《企业会计准则》、办理现金及银行存款的收付款业务，初步审核各类原始单据办理报销手续，发现问题及时提出，凡开支标准、手续不全的有权拒付。逐日、逐笔登记日记账，对资金做到日清月结；2、负责公司库存现金、各种有价证、现金支票、转账支票的登记、保管及日常工作；3、负责网银支付业务的录入、月底各银行账户的对账工作。对银行与企业不符部分，编制银行余额调节表。4、完成领导交办的其他事项。财务表单使用规范一、公司预付款使用《惠民县农业投资发展有限公司预付款费用单》，见表单一，用于支付员工临时借款，发票未到先付情况及其他未开具发票时先付款情况。二、公司正常的报销使用《惠民县农业投资发展有限公司费用装订单》，见表单二，附上发票及明细清单，报销金额大写小写必须齐全一致。三、如有领用现金的情况，需填写《现金领用单》，见表单三，需有经办人、出纳及签字生效。四、总公司及其下属全资子公司差旅费报销严格按照《惠民县县直机关差旅费管理办法》执行。差旅费发生需填写《出差审批单》（见表单四），《差旅费报销单》（见表单五），住宿及餐饮发票后须附明细清单。支出审核报销程序一、总公司及其下属全资子公司支出审批程序为：所有报销原始单据由经办人签字，费用装订单由经办人、部门领导、分管纪检负责人、主要负责人审核把关后签字报销。二、办理财务报销前，经办人应取得或填制合法、有效的原始凭证，原始凭证的时间、名称、数量、金额、印章等要素必须齐全，并对提供原始凭证的真实性、合法性负责。三、经办人提供的发票应当符合以下要求：除非有特殊政策性规定，单据须具有税务监制章或财政监制章、完整的单据号码，并加盖出票单位财务专用章（发票专用章），票面内容书写完整，无涂抹更改；发票号码如有连号，视同一项报销业务合并计算；发票记载内容有误，退回原出票单位更正的，更正处应加盖原出票单位公章。四、经办人、部门负责人须在每