2023年税务师《税法一》考试试题及答案

2023年税务师《税法一》考试试题及答案(精编最)12023888810正确的选项是()。817,6烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.88D.819,6【答案】C【解析】选项AD：烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率，所称“实际支付的价款总额”，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。依据简化手续、便利征收的原则，对10%计入收购金额征税。烟叶税应纳税额=88×(1+10%)×20%=19,36(B：纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。选项C：烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。2A.具有单方意志性和法律强制力B.不具有可救济性，当事人不行复议或诉讼C.具有裁量性D.具有被动性。E,具有效力先定性【答案】ACE【解析】作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼;税收执法具有主动性3、[选择题]机构纳税人办理车辆购置税纳税申报时，供给的车主身份证明是()。营业执照法人营业执照法人代表的身份证D.组织机构代码证书【答案】D4A.进口铁矿石B.生产并销售海盐C.生产并销售引火炭D.开采并销售原煤。E,生产并销售成品油【答案】BD【解析】对进口资源不征收资源税;成品油、引火炭不属于资源税的征税范围。5、[选择题]以下行业的增值税小规模纳税人中，纳入自行开具增值税专用发票试点的有()。建筑业交通运输业鉴证询问业供给询问效劳D.旅游消遣效劳。E,住宿效劳【答案】ACE【解析】增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点的规定，目前除A、C、E生其他应税行为);工业及信息传输、软件和信息技术效劳业。6、[选择题]以下关于烟叶税的说法中，不符合规定的是()。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】D【解析】烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日157、[多项选择题]以下属于增值税征税范围的有()。A.单位聘用的员工为本单位供给的运输业务航空运输企业供给湿租的业务出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的治理费用广告公司供给的广告代理业务。E,房地产评估询问公司供给的房地产评估业务【答案】BCDE【解析】单位聘用的员工为本单位或者雇主供给应税效劳，不征收增值税。8、[选择题]应税固体废物环境保护税的计税依据是()。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量D.固体废物的综合利用量【答案】B【解析】应税固体废物依据固体废物的排放量确定计税依据，固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。9、[选择题]以下车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有()。A.林业部门购置的森林消防专用车B.农民购置的农用三轮运输车C.1E,国际驻华机构自用车辆【答案】ABDE【解析】选项C1用国产小汽车，免征车辆购置税。10、[单项选择题]以下业务不属于增值税视同销售的是()。A.单位无偿向其他企业供给建筑效劳B.单位无偿为公益事业供给建筑效劳C.单位无偿为关联企业供给建筑效劳D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】B【解析】单位或个体工商户向其他单位或个人无偿供给效劳视同销售，但用于公益事业或以社会公众为对象除外。11、[多项选择题]以下实行增值税即征即退的有()。A.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入B.纳税人销售利用太阳能生产的电力C.体育彩票的发行收入D.单位安置残疾人员就业。E,经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，供给有形动产融资租赁效劳【答案】BDE【解析】选项A、C12、[选择题]单位或个体工商户的以下行为，应当视同销售，缴纳增值税的有()。销售代销货物将外购的货物作为非货币福利发给职工C.将托付加工收回的货物捐赠给个体户D.将自产的货物用于安排给股东。E,将货物交付其他单位代销【答案】ACDE【解析】将外购的货物作为非货币福利发给职工属于不得抵扣进项税的情形，不属于视同销售。13、[单项选择题]关于税法的时间效力的表述，以下选项正确的选项是()。A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多承受自通过公布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少承受的是直接宣布废止D.我国及很多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】B【解析】税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题;对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和把握，因此大多承受这种通过公布之日起生效的方式;税法的失效方式中，很少承受的是税法本身规定废止日期，由于这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动;我国及很多国家的税法均坚持不溯及既往原则。1420235110%税率的是()。蜜饯巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【答案】B【解析】选项A、C、D16%的增值税税率。15、[综合分析题]家住在的海沂市AB住宅地在海沂市ACD502023101501016海沂市E区的一套限量的价值30万元的一居室单元房为抵押。双方于10月8日办理了房屋抵押登记。10月9日，甲的妹妹丙又与乙签订了一份抵押合同，由丙将价值15万元的家用轿车抵押给乙。因乙在海沂市C区的住处无停车位，所以质押轿车仍存放于丙家的车库内。乙于10月10日在甲处将50万元人民币交付给甲，之后，乙又以两负担保仍是缺乏为由，要求甲再供给一份担保。于是，甲找到朋友丁，恳求丁为自己向乙供给担保。丁欣然应允，丁在出具给乙的担保书中承诺：假设甲到期不向乙还款且无其他财产可供执行，丁愿担当还款责任。10月12日丁在担保书上签字;乙签下担保书。2023年2月，甲因焦急用钱，将作为抵押物的一居室单元房作价25万元卖给了戊，戊一次性交付房款后入住;乙对此不知情，戊也不知道房屋抵押一事。同年4月10日，乙按约要求甲归还50万元借款，并要求其支付5万元利息。甲称无钱还款，无奈之下，乙起诉至法院。依据相关法律观看，本案中，丁作为保证人可以依法进展的抗辩有( )。A.同时履行抗辩权B.先诉抗辩权C.先履行抗辩权D.时效抗辩权。E,担忧抗辩权【答案】B【解析】此题考核保证人的抗辩。此题中丁为一般保证人，享有先诉抗辩权。所以选项B16202355520232往美国修理，出境时已向海关报明，202354510320%，该设备复运进境时应缴纳关税()万元。A.2,6B.9C.12D.2【答案】D【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为根底审查确定完税价格。该设备复运进境应缴纳关税=10×20%=2(万元)17、[选择题]以下选项中，属于生活效劳的有()。A.文化体育效劳B.租赁自有住房D.安全保护效劳。E,收派效劳【答案】AC6P83)。BD选项为现代效劳-商务关心;E1820239300400且无正值理由。当地无同类自然气售价，主管税务机关确定的本钱利%，则该油气田企业当月应纳资源税()万元。(自然气资源6%)A.2B.20C.22D.28.09【答案】D【解析】该油气田企业销售给关联企业的自然气价格明显偏低且无正值理由，当地又无同类售价，所以应当按组成计税价格计征资源税。19、[选择题]以下各项中，需要计算缴纳增值税的是( )。A.电力公司向发电企业收取的过网费B.开采未经加工的自然水C.城镇公共供水企业缴纳的水资源税对应的水费收入D.个人转让金融商品【答案】A【解析】选项BC：均不征收增值税。选项D：免征增值税。20、[综合分析题]位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，20237(1)承受预收款方式销售自行开发的房56500235002202312023米。该企业选择按一般计税方法计税。(2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税工程，又用于简易计税方法计税工程，支付不含税480(3)将本企业闲置的一处仓库对2.6131.2租金时开具了增值税专用发票。(4)将一栋办公楼改造成员工宿舍分给20231800886(5)对202312.6值税一般发票。(6)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，6.82023820万元。甲企业未放弃减税优待。(751650600司选择简易计税方法计税。(820237假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80324035(9)本月购置办公用品，取得增值税18万元，取得增值税专用发票。购置的办公用品和劳保用品特地用于一般计税方法计税工程。(10)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司，增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业供给劳务派遣效劳。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。202378042138额计税方法计税，开具增值税一般发票。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：依据A.52.80B.76.12C.78.80D.88.00【答案】B【解析】已抵扣进项税额的不动产，专用于简易计税方法计税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的，依据以下公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率=(800-6×18)÷800×100%=86.5%不得抵扣的进项税额=88×86.5%=76.12(万元)应在该不动产转变用途的当月，做进项税额76.1221、[选择题]以下各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有()。用于生产免税产品用于装修办公楼的会议室C.转售给其他企业D.用于对外投资。E,用于股东分红【答案】AB22、[选择题]以下关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的选项是()。白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时320%(含)以上的白酒，税务机关重核定最低计税价格国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确60%白酒生产企业销售价格低于核定的计税价格的，应按销售价格计税【答案】D【解析】白酒生产企业销售价格低于核定的计税价格的，应按核定价格计税。23、[综合分析题]位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，20237(1)承受预收款方式销售自行开发的房56500235002202312023米。该企业选择按一般计税方法计税。(2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税工程，又用于简易计税方法计税工程，支付不含税480(3)将本企业闲置的一处仓库对2.6131.2租金时开具了增值税专用发票。(4)将一栋办公楼改造成员工宿舍分给20231800886(5)对202312.6值税一般发票。(6)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，6.82023820万元。甲企业未放弃减税优待。(751650600司选择简易计税方法计税。(820237假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80324035(9)本月购置办公用品，取得增值税18万元，取得增值税专用发票。购置的办公用品和劳保用品特地用于一般计税方法计税工程。(10)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司，增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业供给劳务派遣效劳。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。202378042138额计税方法计税，开具增值税一般发票。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：依据上述资料，答复以下问题。依据上述资料，关于此题的表述，正确的有()。租入机器设备既用于一般计税方法计税工程，又用于简易计税方法计税工程，不得抵扣进项税202313%的税率计算销项税额2023813%的税率计算销项税额E,购置的办公用品和劳保用品特地用于一般计税方法计税工程，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税【答案】BE【解析】选项A：租入机器设备既用于一般计税方法计税工程，又C：20238月购进的小汽车不得抵扣进项税，销售自己使用过的不得抵扣且未抵3%2%征收增值税;选项D：购进水泥、钢筋建筑旅游度假村，进项税额准予抵扣。24、[综合分析题]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原1400/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650/吨，20233质原油)：(18582509.36(2)2月承受分期收款方式销售原油5万吨，合同商定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月依据合同商定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。(3)将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份;开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。(4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。原油本钱利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。依据上述资料，答复以下问题：该企业当月应纳消费税( )万元。A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D【解析】原油不属于消费税的征税范围，汽油属于消费税的征税范围。应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98(万元)。25、[多项选择题]以下情形中，纳税人应当进展土地增值税清算的有()直接转让土地使用权的整体转让未竣工决算房地产开发工程的C.房地产开发工程全部竣工并完成销售的2E,取得销售(预售)许3【答案】ABC3求清算的情形。26、[多项选择题]计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括()。A.超过国家有关规定上浮幅度的利息局部B.向境外机构借款的利息C.超过贷款期限的利息局部D.向金融机构借款可按工程分摊的利息局部。E,加罚的利息【答案】ACE【解析】财政部、国家税务总局对扣除工程金额中利息支出的计算问题作了两点特地规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的局部不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息局部和加罚的利息不允许扣除。20236料，打算用于企业应税货物生产，当月认证并抵扣了进项税1020238则该企业应()。202382023810202384202384【答案】A【解析】20234140%局部,应132023412此种状况不需要再做转出。28、[单项选择题]以下选项中，属于环境保护税征税范围的有()。A.某造纸厂将污水集中排放到污水处理厂飞机场因飞机起落产生的超标的噪音居民家庭丢弃的生活垃圾某集体供热公司在居民采暖期间直接向环境排放的废气【答案】D【解析】选项A，不属于直接向环境排放污染物，不属于征税范围;选项BC，家庭和居民个人不属于环保税的纳税人，其排放的生活垃圾不属于环保税征税范围。29、[选择题]20237元。王某收取租金应缴纳增值税()元。A.0B.2057,14C.6857,14D.7200【答案】A【解析】王某收取租金平均每月=144000÷6=24000(元)，不含税月24000÷(1+5%)=22857,14(元)，未突破小规模纳税人的免税0。30、[选择题]以下行为中，应当缴纳车辆购置税的有()。A.销售应税车辆的行为对外捐赠应税车辆的行为进口自用应税车辆的行为自产自用应税车辆的行为。E,获奖自用应税车辆的行为【答案】CDE【解析】车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体包括以下几种状况∶1国产应税车辆和购置自用进口应税车辆。当纳税人购置应税车辆时，就发生了应税行为，就要依法纳税。2代理进口自用应税车辆的行为。不包括境内购置的进口车辆。3用。受赠是指承受他人馈赠。对馈赠人而言，在发生财产全部权转移后，应税行为一同转移，其不再是纳税人;而作为受赠人在承受自用(包括承受免税车辆)后，就发生了应税行为，就要担当纳税义务。4产自用。自产自用是指纳税人将自己生产的应税车辆作为最终消费品56其他方式取得并自用应税车辆的行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆。31、[多项选择题]以下效劳免征增值税的有()。A.境内单位为出口货物供给邮政效劳B.境外单位为境内单位供给有形动产租赁效劳C.境内单位会议展览地点在境外的会议展览效劳D.境内单位存储地点在境外的仓储效劳。E,境内单位为境外工程供给勘探效劳【答案】ACDE【解析】选项ACDEB内单位供给的有形动产租赁效劳，属于增值税征税范围。32、[多项选择题]依据车辆购置税的规定，以下车辆应缴纳车辆购置税的有()。A.三轮摩托车B.有轨电车C.设有固定装置的非运输车辆D.小轿车。E,半挂车【答案】ABDE3317%，退16%。202323005135859051：6,2，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装30%)A.9,02B.37,01C.22,01D.31,07【答案】B【解析】当期不得免征和抵扣税额=(85-85×30%)×6,2×(17%-16%)=3,69(万元)当期应纳税额=90×17%-(51-3,69)-5=-37,01(万元)，当期免抵退税额=(85-85×30%)×6,2×16%=59,02(万元)，则当期应退37,01341月发生以下业务：8400600某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。A.8475B.102750C.103500D.104250【答案】D【解析】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应纳消费税=(600×400+650×500+650×200)×15%=104250(元)35100,08/吨，本钱108%90%。该煤炭企业应纳资源税为()万元。A.633,60B.688,70C.765,23D.656,32【答案】B【解析】纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。36、[选择题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023115,5112202311A.1,14B.1,18C.0,81D.1,22【答案】C2023411310%的扣除率计算进项税额。购进烟叶准予抵扣的进项税额=5,5×(1+20%)×10%=0,66(万元)该卷烟厂6=12×13%-0,66-1×9%=0,81(万元)37、[多项选择题]以下关于煤炭资源税的表述中，正确的有()。纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，在原煤移送环节不缴纳资源税将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗煤厂到车站、码头等的运输费用纳税人将其开采的原煤自用于连续生产洗选煤外的其他方面的，视同销售原煤;将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤缴纳资源税。E,销售已税原煤加工的洗选煤应按洗选煤的销售额计税【答案】BCD【解析】选项A，纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，在原煤移送环节要缴纳资源税;选项E，销售已税原煤加工的洗选煤不应计算资源税。202311202023年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。A.0.39 B.0.40C.2.91 D.3.40【答案】A【解析】纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一3%2%征收增值税。39、[多项选择题]增值税一般纳税人发生的以下业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有()。A.2023430B.供给增值电信效劳C.供给公共交通效劳D.2023430E,供给装卸搬运效劳【答案】ACE40、[计算题]某联合企业为增值税一般纳税人，202395%，煤选矿税率为3.5%，6%。依据上述资料，答复以下问题：(1)特地开采自然气45000450(2280148400(312072023(4)企业职工食堂领用原煤2500132.5(5)销售370007400(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000910(7)购10253.25计()万元。A.10390.63B.12751.25C.12771.25D.12451.25【答案】A【解析】该企业销售原煤应纳资源税=148400×5%=7420(万元)该企业当月应纳资源税合计=2526.63+444+7420=10390.63(万元)41留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格转让免税条件消逝的进口货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予临时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格【答案】A42、[综合分析题]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原1400/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650/吨，20233质原油)：(18582509.36(2)2月承受分期收款方式销售原油5万吨，合同商定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月依据合同商定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。(3)将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份;开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。(4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。原油本钱利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。依据上述资料，答复以下问题：该企业当月应纳消费税( )万元。A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D【解析】原油不属于消费税的征税范围，汽油属于消费税的征税范围。应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98(万元)。43、[选择题]以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的选项是()。年应税销售额超过规定标准的其他个人，需要办理增值税一般纳税人资格登记年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记11123111【答案】D44、[选择题]依据土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除工程的基数有()。A.房地产开发本钱B.房地产开发费用C.取得土地使用权所支付的金额D.转让房地产的税金。E,房价之外收取的代收费用【答案】AC【解析】对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支20%扣除。对于代收费用，假设代收费用计入房价向购置方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除工程金额时，代收费用可以扣除，但20%扣除的基数;假设代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除工程金额时，代收费用就不得在收入中扣除。45A.治理中心标准B.办公场所标准C.资本掌握标准D.总机构标准【答案】B构标准;资本掌握标准;主要营业活动地标准。46A.说明身份制度回避制度职能分别制度听证制度。E,欠税治理制度【答案】ABCD【解析】税收程序法的主要制度包括：说明身份、回避、职能分别、听证、时限制度(神悔只听诗)。47A.地下水税额标准要高于地表水超采地区的地下水税额标准要高于非超采地区洗车、洗浴、高尔夫球场、滑雪场等取用水从高制定税额对企业回收利用的采矿排水(疏干排水)和地温空调回用水从高制定税额。E,取用污水处理再生水等格外规水源从高制定税额【答案】ABC【解析】对企业回收利用的采矿排水(疏干排水)和地温空调回用水从低制定税额;对取用污水处理再生水，免征水资源税。48、[选择题]以下关于税收标准性文件的正确说法有()。A.属于立法行为的行为标准适用主体的特定性具有向后发生效力的特征不得设定税种开征、停征、减免退补税。E,不得设定行政许可、行政审批、行政惩罚、行政强制、行政事业性收费【答案】CDE【解析】选项A,项B,适用主体的非特定性。493041325万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为()万元。A.1.5B.1.8C.1.6D.2.5【答案】B【解析】应纳税额=30×(1-4÷10)×10%=1.8(万元)。50、[选择题]20236A省B109060以下说法正确的有()。该建筑企业应在B20该建筑企业应在B1,6该建筑企业应在A10该建筑企业应在A1E,该建筑企业在B【答案】ABCD【解析】选项A，该建筑企业应在B=1090÷(1+9%)×2%=20(万元);选项B，该建筑企业应在B20×(5%+3%)=1,6(万元);选项C，该建筑企业应在A地实际缴纳增值税=1090÷(1+9%)×9%-60-20=10(万元);选项D，该建筑企业应在A=10(7%+3%)=1(万元)。51、[选择题]以下工程中，应计入进口货物关税完税价格的有()。A.进口环节缴纳的消费税单独支付的境内技术培训费由买方负担的境外包装材料费用由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。E,购货佣金【答案】CD【解析】选项A、BE，除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入，购货佣金不计入。52、[多项选择题]差异关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所实行的特别手段。差异关税主要分为()。A.加重关税B.优待关税C.反补贴关税D.报复关税。E,反倾销关锐【答案】ACDE称反补贴关税)、报复关税、反倾销关税等。53、[多项选择题]以下关于车辆购置税的规定，表述正确的有()。因不行抗力因素导致受损的车辆，纳税人能供给有效证明的，计税价格为纳税人供给的有效价格证明注明的价格免税条件消逝的车辆使用年限的界定方法是：自初次办理纳税申报之日起，至导致免税条件消逝的行为发生之日止车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税E,免税条件消逝的15110%【答案】ABC54、[单项选择题]房地产开发企业开发建筑的与清算工程配套的公共设施，错误的处理是()。建成后产权属于全体业主全部的，其本钱、费用可以扣除建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其本钱、费用可以扣除建成后有偿转让的应扣除本钱、费用D.建成后有偿转让，不行扣除本钱、费用【答案】D【解析】公共设施，按以下原则处理：55、[单项选择题]以下各项业务中，在收回托付加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。商业批发企业收回托付加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售工业企业收回托付某外商投资企业加工的高档化装品以低于受托方的计税价格直接销售某烟厂将托付加工的卷烟收回后加价销售某高尔夫球厂收回托付某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C202391高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需依据规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。56、[选择题]关于土地增值税的清算，以下税法错误的选项是()。A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入销售合同所载商品房面积与实际测量不全都并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D【解析】关于土地增值税清算有关问题的通知国税函[2023]220号，关于土地增值税清算时收入确认的问题：土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，依据发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不全都，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。57、[选择题]以下关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的选项是()。教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质3%对海关进口的产品征收的增值税.消费税，不征收教育费附加对由于减免增值税.消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】B58、[单项选择题]加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关依据相关规定审查确定完税价格。以下各项中，符合审定完税价格规定的是()。海关总署或直属海关可以依据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件内销时的成交价格估定内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定加工贸易企业加工过程中产生的边角料申报内销时，以原进口价格为根底审查确定完税价格【答案】A59A.税收的本质是一种权利义务关系B.税法的调整对象是税收安排中形成的权利义务关系C.国家征税的依据是政治权力D.国家征税的根本目的是满足国家的财政需要。E,税收具备强制性、固定性、无偿性的特点【答案】BCDE【解析】选项A，税收的本质是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品安排关系，不是权利义务关系。60、[选择题]企业生产销售白酒取得的以下款项中，应并入销售额计征消费税的有()。优质费包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金。E,增值税销项税额【答案】ABCD【解析】增值税销项税额不计入销售额。61、[选择题]不同性质的税种以及不同状况的纳税人，其纳税期限不同。以下不属于纳税期限打算因素的是()。A.税种的性质 B.应纳税额C.交通条件 D.企业会计制度【答案】D(1)税种的性质;(2)应纳税额的大小;(3)交通条件。62、[选择题]以下属于资源税征税范围的有()。A.人造石油B.大理石C.井矿盐D.引火炭。E,以未税原煤加工的洗选煤【答案】BCE【解析】人造石油、引火炭不属于资源税征税范围。63、[选择题]以下各项中，应当征收消费税的有()。A.化装品厂作为样品赠送给客户的高档香水B.用于产品质量检验消耗的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.地板厂移送非独立核算门市部待销售的实木地板。E,国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】AC【解析】用于产品质量检验消耗的高尔夫球杆和碰撞试验消耗的小汽车属于必要的生产经营过程，并未真正流入消费领域，不征消费税。移送非独立核算门市部待销售的实木地板，不征消费税，假设门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。选项E，消费税是单一环节征收，游艇消费税在进口环节缴纳过，进口后直接销售的，不再征收消费税。64、[选择题]以下关于税收实体法要素中税率的说法，正确的选项是()。在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D.边际税率的提高不会带动平均税率的上升【答案】C【解析】选项A，在累进税率的前提下，边际税率往往要大于平均税率;选项B，名义税率与实际税率是分析纳税人负担时常用的概念;选项D，边际税率的提高会带动平均税率的上升。65、[选择题]在土地增值税清算过程中，觉察纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于()。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B【解析】土地增值税清算过程中，觉察纳税人符合核定征收条件的，5%。66、[多项选择题]以下关于进口关税税率的表述中，错误的有()。最惠国税率适用于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO或地区的进口货物或原产于与我国签订有相互赐予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物协定税率适用于原产于与我国签订有特别优待关税协定的国家或地区的进口货物。适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率。E,适用一般税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】BD【解析】选项B，协定税率适用于原产于我国参与的含有关税优待条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物;特惠税率适用于原产于与我国签订有特别优待关税协定的国家或地区的进口货物。选项D，适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。67、[选择题]以下应税货物或应税效劳中，纳税人可以选择使用增值税简易计税方法计税的有()A.典当业销售死当物品B.自来水公司销售自来水C.商业银行供给贷款效劳D.为甲供工程供给的建筑效劳。E,劳务公司供给劳务派遣效劳【答案】ABDE【解析】银行贷款效劳不能选择适用简易计税方法计税。68、[计算题]某市区房地产开发公司为一般纳税人，2023关业务如下：(1)20234000202353/41100;(23050元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开600;(31200自有资金，没有利息支出;(4)2023912间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收140005%;②开发5%;③600上述资料，答复以下问题。该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为()万元。A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】D【解析】房地产开发企业销售营改增(202351居，承受一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。差额计税确认增值税销项税额=(14000-4000×3÷4)÷(1+9%)×9%=908.26(万元)该商品房工程可以抵扣的进项税额=600(万元)该公司转让商品房应缴纳增值税=908.26-600=308.26(万元)。69、[综合分析题]家住在的海沂市AB住宅地在海沂市ACD502023101501016海沂市E3010810915市C101050缺乏为由，要求甲再供给一份担保。于是，甲找到朋友丁，恳求丁为甲到期不向乙还款且无其他财产可供执行，丁愿担当还款责任。10122023225410505，甲乙之间借款合同的生效时间是()。A.2023109B.20231081010D.2023101E,20231012【答案】C【解析】此题考核自然人之间借款合同的生效。自然人之间的借款合同，自贷款人供给借款时生效。所以选项C70、[多项选择题]计算土地增值税时，以下费用准予从收入总额中扣除的有()。耕地占用税开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出。E,土地闲置费【答案】ABC【解析】超过贷款期限的利息和加罚的利息支出和土地闲置费不得在计算土地增值税中扣除。71、[单项选择题]202351110120105202311580128%)A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B【解析】减免税进口的货物需补税时，关税完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]。此题中，关税完税价格=110×[1-18÷(12×5)]=77(万元)，应补缴关税=77×8%=6.16(万元)。72、[单项选择题]某房地产开发公司开发一住宅工程，取得该土地使用30004000500万元(能供给金融机构贷款证明)，所在省人民政府规定，能供给金融4%，该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B【解析】税法规定，纳税人能够按转让房地产工程计算分摊利息支出，并能供给金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发本钱)×5%以内。73、以下关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的选项是( )。办小型商贸批发企业的纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行实行纳税辅导期治理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高10辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税8086【答案】D74、[综合分析题]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原1400/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650/吨，20233质原油)：(18582509.28(2)25280031164.64(31.210%的股份;开采原油过程中0.12工生产成品油。(40.1400(5240.3106%，1=13881.52/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。依据上述资料，答复以下问题：关于上述业务税务处理，以下说法正确的有()。A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税。E,销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ABDE【解析】选项AC：将原油移送用于生产加工成品油征收资源税，不征收增值税，销售成品油时征收增值税。选项B：将开采的原油对外投资，视同销售，征收增值税和资源税。选项D：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。选项E：销售汽油征收增值税和消费税，汽油不属于资源税的征税范围，不征收资源税。75、[选择题]以下关于烟叶税的说法中，不符合规定的是()。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】D【解析】烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日157620233101001,30,95、0,87、16,7、10,753气污染物应缴纳环境保护税()元。A.40,72B.46,99C.42,03D.55,98【答案】A【解析】应税大气污染物的每一排放口或者没有排放口，依据污染当量数从大到小排序：对前三项污染物征收环境保护税。(1)各污染物的污染当量数：①二氧化硫：10/0,95=10,53;②氟化物：10/0,87=11,49;③一氧化碳：100/16,7=5,99;④氯化氢：100/10,75=9,3。(2)按污染物的污染当量数排序：取前三项氟化物(11,49)>二氧化硫(10,53)>氯化氢(9,3)(33缴纳环境保护税：(11,49+10,53+9,3)×1,3=40,72(元)77、[单项选择题]2023320014%，到达我国输入地点起卸前的运费为万元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D【解析】应纳的关税=(200+4)×(1+3‰)×14%=28.65(万元)。782023125000204%，铅蓄电池的消费税税4%，该电池生产企业当月应缴纳消费税()万元。A.0,68B.0,80C.0,83D.0,87【答案】D79A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人的经营状况发生变化C.税法的修订D.纳税主体的消逝。E,纳税义务的免除【答案】ABC80、[选择题]企业生产销售的以下货物中，应当征收消费税的有()。A.纯生物柴油B.燃料油C.甲醇汽油D.食用油。E,柴油【答案】BCE【解析】选项AD818%)81.50.53000/吨。应纳资源税是()万元。A.240B.336C.360D.324【答案】D30%。应纳资源税=3000×(1.5-0.5)×8%+3000×0.5×8%×(1-30%)=324(万元)。82、[综合分析题]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原1400/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650/吨，20233质原油)：(18582509.28(2)25280031164.64(31.210%的股份;开采原油过程中0.12工生产成品油。(40.1400(5240.3106%，1=13881.52/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。依据上述资料，答复以下问题：关于上述业务税务处理，以下说法正确的有()。A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税。E,销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ABDE【解析】选项AC：将原油移送用于生产加工成品油征收资源税，不征收增值税，销售成品油时征收增值税。选项B：将开采的原油对外投资，视同销售，征收增值税和资源税。选项D：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。选项E：销售汽油征收增值税和消费税，汽油不属于资源税的征税范围，不征收资源税。83、[单项选择题]以下关于土地增值税纳税地点的表述中，错误的选项是()。土地增值税的纳税人应当向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向其机构所在地申报纳税法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地全都的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不全都的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税【答案】B【解析】土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。84、[选择题]以下工程中，应计入进口货物关税完税价格的有()。A.进口环节缴纳的消费税单独支付的境内技术培训费由买方负担的境外包装材料费用由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。E,购货佣金【答案】CD【解析】选项A、BE，除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入，购货佣金不计入。85、[选择题]以下关于税法适用原则的说法，正确的选项是。A.税务规章的效力高于税收行政法规的效力法律不溯及既往原则表达一部法实施后，对法实施之前人们的行为不得适用法，而只能沿用旧法，目的在于维护税法的稳定性和可推测性法优于旧法原则以法公布为标志提请税务行政诉讼时必需缴清税款或供给纳税担保，表达了实体从旧，程序从原则【答案】B【解析】选项A：税收行政法规的效力高于税务规章的效力。选项C：法优于旧法原则以法生效实施为标志。选项D：提请税务行政复议必需缴清税款或供给纳税担保，表达了程序优于实体原则。86、[选择题]以下关于税法与其他部门法的说法中，正确的选项是()。A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规，刑法属于制止性法规【答案】C【解析】选项A：民法调整的是公平主体的财产关系和人身关系，而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。选项B：税收法律关系中，表达国家单方面的意志，权利义务关系不对等。选项D：税法属于义务性法规，刑法属于制止性法规。87、[选择题]关于消费税征税范围，以下说法正确的选项是()。A.实木素板属于“实木地板”的征税范围B.影视演员化装用的上妆油属于“高档化装品”征收范围C.药酒、复制酒、果木酒均按“其他酒”征收消费税D.体育上用的鞭炮引线按“鞭炮、焰火”征收消费税。E,纯电动小汽车不缴消费税【答案】ACE【解析】选项B，舞台、戏剧、影视演员化装用的上妆油、卸装油、油彩，不属于“高档化装品”的征收范围;选项D，体育上用的发令纸、鞭炮引线，不按“鞭炮、焰火”征收消费税。20236生以下业务：(1600100020%的产品作为股利发放给股东。(2)购入生产原料一51(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税3.4(43450(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额1.150.15从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。依据上述材料，答复以下问题：该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元。A.29.70B.49