房地产全面预算管理

全面预算管理——管理企业的财务利器1、中国企业实行全面预算管理存在的主要误区2、全面预算管理的流程及组织保证3、确立全面预算管理的新理念4、全面预算管理的内容以及主要预算的编制5、预算执行6、预算考核课程目录1、中国企业实行全面预算管理存在的主要误区中国企业实行全面预算管理存在的主要误区缺乏企业战略的指导搞预算无视市场环境的约束做预算基于过去、凭空想像地设计预算在没有价值链分析的条件下实施预算2、全面预算管理的流程及组织保证

全面预算管理的流程及组织保证

全面预算管理的流程全面预算管理的组织保证预算委员会的职责预算编制机构的职责预算监控机构的职责预算反馈考评机构的职责全面预算管理流程确定目标：预算委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，利用本量利等分析工具，提出企业年度经营目标，并由董事会确认后下达各预算执行单位。预算编制：根据预算原则及假设前提，各职能预算执行单位编制预算草案，并经预算委员会审核后报董事会审批。预算监控：通过预算执行报告，进行预算分析和控制。预算修订：因原预算前提发生变化，按规定的流程进行修订。预算考评：按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评。主要业务流程预算执行与控制预算编制基础设置与样表管理预算分析全面预算管理的组织保证包括：预算委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反馈考评机构预算委员会预算编制机构预算监控机构预算反馈考评机构预算委员会与预算部为管理机构、其他为预算执行机构。3、确立挥全面搞预算舒管理舒的新运理念确立绕全面昏预算法管理照的新反理念以企缘瑞业战乓略为共基础中实施拐预算今管理面向沾市场闻搞预莲算面向写未来湾和基糊于活拔动分弯解搞夏预算基于企习业价逼值链咬分析达搞预赶算恰当哑的假祝定是使预算溉的基棵点考核谷与奖翼惩是拳预算闪工作愁生命杀线以人屈为本患，关芦注预摩算道逃德4、全面甘预算怨管理备的内县容以娇及主淹要预兵算的熄编制全面党预算友管理果的内隐容以卵及主待要预弃算的累编制全面躬预算茫管理基的内回容预算师的编润制依宰据预算衫的编被制方波式编制彩预算咐的主申要方保法预算饺的编秃制流呀程主要种预算功的编葱制思艳路与室操作猾要点预算覆的调目整全面序预算而管理斑的内包容预算湖内容责任埋部门业务概预算场：销售过预算呈销售肝部生产输预算器生产汪部采购富预算痰采购砖部费用艰预算迎相关匠部门资本荣预算结：董事卵会/投资值部筹资文预算未：董事朴会/财务贵部财务廊预算筋：现金附预算雅财务喊部报表票预算抬财务幸部全面邮预算包括绑：业务棕预算、资本队预算、筹资歌预算和财务次预算预算队的编号制依程据企业丘的战百略发验展规敞划；企业锅的历史经营角数据稳；未来市场智的客凤观预恨测；企业自身的营舒运能倾力。预算画的编图制依吹据—经营唱目标经营匪目标悼内容财务倚目标它：销扶售增秧长率隆、净利天润、净摄资产供收益结率、凉经营撒净现滋金流恳量等疤。非财扑务目底标：赌企业脚的市帐场地愤位及忆市场丝式份额悟、企漠业核晋心竞熔争力尸提升感等。预算胡的编任制依锁据—经营斑目标目标西确定差原则市场雷原则股东享期望衡原则充分帮挖潜剧资产纳盈利声能力电原则预算颗的编本制依绢据—经营眉目标目标爷分解歌原则充分认结合怨目标暂确定桑原则按层撇次分轨解原烘则（昌投资颗中心低、利阔润中演心、妄成本笔中心波）预算木编制雄方式主要贿有三抹种：旱自上崭而下射式、重自下惊而上思式、奸上下凡结合业式自上匆而下希方式适用壮于业桶务单疾一、伯业务扇稳定界的企蛮业。优点堵：保促证总果部利才益和挪集团搭战略打发展做需要慢；缺点害：权嫩力高也度集势中，始不利导于子允公司踩自身续管理纺主动星性和金创造饶性的等发挥茧。自下胆而上却方式适用策于资货本型耻的控粪股集驰团，携由集培团总茫部提驻出责亲任目榆标，抹由子睛公司撞确认密预算他责任优点脖：提卡高子匙公司惠的主芒动性糠，体促现分馆权管煮理；缺点否：可律能引吵发管渴理失训控，筑子公雹司宽怪打窄叮用，迹不利若于盈住利潜签能的抓最大话发挥事。上下仁结合莫方式优点衰：按污统一泪、明赖确的悬标准酬分解简目标摆，体厅现公叶平、赴公正令的原育则，蜻能较瞒充分安挖掘筛子公欢司的队潜能林，提激高积具极性哄；缺点闲：工铜作量骡较大笋，时蛋间跨世度长稠，效蝴率相脊对较殖低。编制级预算葡的主欲要方阿法固定绳预算弹性求预算滚动沾预算概率植预算零基绍预算增量夫预算资本喉预算销售悬预算生产摆预算存货迹调整直接枕材料摇预算制造伞费用苍预算经营唉目标销售蝴费用速预算管理百费用颠预算产品渐成本费预算筹资往预算损益菌表预室算现金菜流量贡表预兆算资产栗负债熊表预命算财务群费用代预算直接蒸人工差预算预算象编制该流程预算头编制掌应按职先业疲务预爷算、煌资本颤预算把、筹徒资预芽算，叛后财讨务预艳算的冬流程溉进行旅。主要柱预算讨的编尽制思格路与妻操作替要点销售至预算龄的编候制要怒领生产鸡预算悉的编马制要添领采购订预算族的编愉制要盯领费用葛预算份的编榆制要遇领现金赠预算淡的编君制要陕领资本发预算完的编报制要秀领销忆售杯目此标营业称额零售般价销售盘量公司桌的业究务将来覆的收坐款销售更量价格售价折扣销售凯队伍成本促销问活动行病动来计岸划把金送融资冷源变竞成固茶定资串产或右无形膨资产史，目陈标在津于日辛后能快带来钓利润接受滴目前功一大轮项的爹现金耳支出招（肯寨定的代，短进期的屈），他为了堪日后镇现金遭的收欢入（歌预估环的，遣长期辞的）投资巨的涵侨义时间回报编率风点险牺牲曾当前棒的资畜源，慌为了叙得到扁今后导更多养的利酱益投资窑的涵皆义首先母考虑遥：○研究处投资纵的回续报率○考虑傅投资咸的风舞险同时唱确保仰投资通：○和公脊司的念总体斜战略感协调○不超蝴预算投资捧的决伟定预伴算鬼调渠整结果原预算诊断优化预算思调整普体现换的是段活管困理新版幕预算预算殊调整周的前个提预算修调整弱前提：原预明算的络编制严基础包发生编变化宫，具际体为腿当外短部市胞场环均境发辆生较纷大变亩化时碧，需喂重新倾安排味预算挑原定耗的生嫂产经抛营计酸划，狠或者台因为锹生产弹经营露中发荣生意粗外事键件而换需改友动原想定计咳划。预算酬调整以目的：及早奥发现刃预算疤本身向的差赏异，井研究支相应挽补救询措施斑，确棋保年棒度经价营目班标实蝴现，预算舱修订块分情电况确络定是秃否调焦整考宋核指资标。调整家前提蝇分类：1、市迫场需毁求发摘生变借化2、企猜业内忘部资副源发监生变阀化3、增另补临裤时预误算4、外夹部市毙场环鸡境发造生重串大变庸化预算早调整渴流程预算球调整港申请预算炒调整铸审议预算讨调整借批准预算化调整稿流程主管布领导预算园单位预算迎委员伙会董事纤会①报请甘预算浅调整聋事宜⑤批准域预算跌调整②同意结或驳脉回申案请④上报凝预算章调整佛申请⑥下达衔预算批调整顷通知③呈交搞预算踪蝶调整委申请预算越调整狐的审傍批权异限：(1窝)预算狱调整目不影熟响预践算目轰标的隆，由闯预算驻委员限会批稠准即届可；(2砖)预算猜调整球直接童影响地预算神总目土标的门，由局预算峰委员奥会报丑董事眠会批叫准。5、预算寻执行预算蜻执行预算水控制预算桨执行裹情况注的反袄馈差异极分析预算潮跟踪稿与仪闸表板预算垮控制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算扫控制狭的原祝则成本尝效益屋原则重要定性原瓜则刚性批与柔跨性相壶结合工的原签则预算燃指标盲控制梯与流盛程控敬制相缠结合归口映控制珠原则预算替结余述可以衔跨月答使用咏，但叉不能川跨年扰使用预算第控制①事中宗控制—审批形控制预算良内事霉项审惹批程崖序超预雹算事励项审绞批程手序预算夕外事欧项审张批程鱼序事中药控制意手段—手工庸控制录、系侨统在塑线控层制②事瞧后控愈制—分析膊通报进控制预算会执行缠情况亚的反金馈报告晓制度造基本震要求医：(1过)内容骑系统累；(2针)资料配相关块；(3肺)报告近及时床；(4窝)形式弄灵活领。预算松执行嘴报告语：(1脚)成本鹿中心佣预算液执行丧报告(2慈)利润歉中心做预算责执行捎报告(3擦)投资与中心脚预算掘执行闻报告报告蒜方式(1裕)定期肠书面挎报告蒜制度(2瓶)例会营制度预算成反馈死采用预算协执行冬报告的形仍式进剂行。差异榜分析总差乱异来埋源于奖好几乳种差骂异的批综合差异移分析雀的目姥标是录算清砖楚每绵种差裹异带爬来的售影响单个顾产品谣差异湾分析价格数量预算猛价格实际兽价格预算耗数量实际邻数量价格竞差异数量名差异差异粒的差倚异价格罚差异北：（脂实际扔价格-预算夜价格慕）×实际天数量数量手差异狠：（基实际禁数量-预算挂数量密）×预算逼价格总差藏异灯：（尊实际萌数量实际植价格问）－芦（预营算数戚量预蓝算数仔量）价格雕差异糠＋数盈量差斗异＝吹总差丸异单个饲产品奋差异鞋分析数量利差异骡：（姻实际怎数量商－预史算数仿量）×预算谜加权惑单品泽毛利以总满量计胃算价格唤差异亡：（狼实际烘单品猴毛利窗－预痒算单蕉品毛剥利）×实际管数量以每僵个单平品计呼算分布炸差异详：（扫实际披数量颗－按挪预算涌分布洪的实爽际数柏量）×预算严单品膀毛利以每发个单忍品计穿算总差炊异艰：（封实际触数量×实际厉价格武）－隙（预烛算数挠量×预算覆数量惜）价格则差异访＋数润量差什异＋寄分布赢差异左＝总棒差异多种吩产品咱差异辩分析预算楼跟踪=控制胞例外只有识有意莫义的注差异箩才值粥得分骆析！预算-X湖%或-X恢K元-X窝%或-X耽K元预算证跟踪升的四逢方面为什砖么？怎么混样和戏什么爹时候粥？谁？什么阔？原则形式勾和周灶期主演演者分析形式辰与周买期文件讨论脱会议汇报行会议棍与调膛整工回作模式来化、康有评耐论、桃文件浆颁布每星筛期，凳每月虾的详焰细计绑划经常洪开会督议(每月便，每猎星期)责任宝中心拒的负灶责人提出四调整榨方案主拦演烈者高层烤管理+责任差中心膊主管决定泪和实务施调颠整行然动控制填员预算储跟踪输的主锡演角逢色准备穗文件雄和会握议建议哪调整京行动跟踪仪离表所板仪表确板是满沟通格工具垫，控垒制员倚利用怪它来挂向管讽理者煎们提跨供一咐些业宿务最腾关键笼之处鲁的信袖息仪表羽板提陵供的农信息勉是综泳合的注和明线了的仪表寒板的包功能旋是让牌管理压者根斩据所鹿提供煮的信泼息采巷取行嘉动仪表适板也盼是衡满量工棚具，粗通过抗它的次指航矩管理部者可同以达咽到预缓期的嫂目标仪表有板—收集肢信息男为了抄行动目标实际汁情况衡量分析采取忧调整孕行动不是婆为了有改变罚目标是改悼变轨还道以壤便达哑到目觉标！■协调■确切■紧急■效率■参照仪表肃板五矿大原腹则协洒调和组博织协追调总部仪表崖板B部门仪表永板销售仪表凉板生产仪表桌板行政仪表淘板A部门仪表圾板C部门仪表宴板◆仪表稳板的卡网络森应该抱和组馅织结象构一既致根据脆组织岔结构食而定协蜡调横向先协调销售由部门仪表诊板北京缓地区仪表顽板上海申地区仪表炸板广州渐地区仪表再板◆同一夹级别迹，同井一类海型的坏单位学的仪氏表板境的结店构应孩该一浪致◆一样泉的效子绩指扶数，犁同样绘的信售息来挽源一禁个模岗式明确紫指数痕的定啊义，票明确餐和合蛛并仪示表板颤的规足则确觉切最重库要的央信息◆选择拆最重吊要的转指数每一板个类棋型的活部门生构思淡一个稳仪表母板，掏不能茶全公眨司所系有的铁部门馆都用榆同一捆个模群式的谣仪表贺板聚指数活不能躬太多◆最重炸要的考只是向最重忍要的料（综健合一赴下信贪息）狠，如年果选却择的弊指数鱼太多披的话俩，下春属会宴感觉猎你管团得太趋多，嘴并且仰对他育不信脾任◆指数糟的重藏点应构该放拾在效班绩上紧球急通常勾仪表指板的端频率燥都是援每个丘月，晃不过旧也可屯以是伴每周支或每思天仪表挎板的亏频率=《当你扒开车筑时，壤看指杠速表哪的频纽奉率》◆仪表耽板的主频率剪和单级位的策决策仁周期末和行故动周涌期有听直接贿关系◆单位残与现险场越水近那驰么它序的仪像表板工的周斧期就考越短效表率行动◆仪表齿板的捷最终闪目标驳不是成制作疾数字易和欣片赏数凉字，培而是碍让交管堆理者胳能控泥制他脑的业悲务确保拦充分帆的利造用仪祝表板-差异拖分析-构思趴调整贡行动-向上痛级汇疯报-实施霉决策参讲照差异胸分析实际病数据坐与参获照数爽据的胖差异◆千万央不要曲轻视蚂仪表认板阐固述的侍方式和责倾任中遇心