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文档简介

学院部门成本管理制度一、制度目的与适用范围1.1制度目的本制度的制定旨在规范学院部门的经济行为，提高成本管理水平，降低成本支出，保证财务合规与经济效益的最大化。1.2适用范围本制度适用于学院的所有部门及管理层。二、成本的定义在本制度中，成本指学院各个部门在日常经营过程中支出的、直接或间接影响业务活动、项目或产品的费用，包括但不限于人工费、材料费、差旅费、租金、水电费等。三、编制预算3.1预算编制原则预算编制原则包括：（1）真实性原则：预算编制必须真实、准确地反映经济业务的基本情况及规模。（2）稳健性原则：预算编制应充分考虑未来的不确定性，坚持稳健预算。（3）公开性原则：预算编制应当公开透明，遵循公开、公平、公正的原则。3.2预算编制程序预算编制程序包括：3.2.1审定预算编制条件根据学院战略规划、年度工作计划等，制定预算编制条件。3.2.2部门预算编制各部门在制定预算时，应做到以下几点：（1）预算编制时应按照学院规定格式编制；（2）预算编制时应严格遵循学院的管理制度、管理规范及成本控制原则；（3）预算审核时应加强沟通，确保预算的合理性。3.2.3预算考核评估按照预算编制原则进行考核评估。3.2.4修订预算在实行过程中，如发现预算不合理、需要修订的，应及时审批确定并进入财务管理系统。四、成本审批和报销4.1成本审批各部门在使用成本时，应按照如下流程进行审批：（1）填写成本审批单，并在单上明确填写使用成本项目、金额及支出时间等信息；（2）部门领导审批后交由财务部门审核；（3）财务部门审核无误后进行支付。4.2成本报销各部门在成本报销时，应按照如下流程进行报销：（1）填写成本报销单，并在单上明确填写报销成本项目、金额及支出时间等信息；（2）部门领导审批后交由财务部门审核；（3）财务部门审核无误后进行支付。五、成本控制与分析5.1成本控制各部门负责人应加强成本意识，对各项成本进行有效控制。在召开部门会议时，应加强成本控制知识的宣教，并适当设置成本控制目标，实现成本目标有效控制。5.2成本分析各部门应根据实际情况，按照学院的的制度和规定，对成本进行分析和比较，掌握成本动态变化情况。将成本分析结果用于预算编制、决策支持和成

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