工程资金管理制度范文

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第二条培养资金列入财政预算，专款专用，由省人才办、省财政厅共同管理；培养资金当年如有结余，结转下年使用。

第三条培养资金的管理和使用应遵循公开透明、规范管理、合理使用、利于监督的原则，服务于高层次人才培养工作，体现财政资金的导向和带动作用。

第四条培养资金资助的重点是“333工程”第一、二层次培养对象，具体用途为：

1、资助由培养对象主持的重点科研项目，优先资助国家、省重点研究课题和开发项目。

（1）为科研项目配备必要的仪器、设备；

（2）成果转化过程中的中间试验，小批量生产所需的检测手段、主要设备、材料、工装试验费等方面的支出；

（3）引进国外技术的消化、吸收、创新所需购置的相关技术软件、检测手段、样品样机、仪器、材料及试验费等；

（4）申请专利，出版高水平的科技著作，在国内外重要学术刊物和权威学术刊物上所需的经费。

2、资助培养对象参加国际权威机构组织的国际学术、技术交流活动的往返旅费。

3、资助培养对象出国研修，担任访问学者。

4、第一、二层次培养对象的图书资料补贴。

5、其他有关实施“江苏省333高层次人才培养工程”所需经费。

第五条申请人须按规定的内容与要求认真填写江苏省“333高层次人才培养工程”培养对象资助经费申请书，并提交有关附件材料，经所在单位审核同意，报各市人才办、省各主管部门。各市人才办、省各主管部门初审后，报省人才工作领导小组办公室。

第六条“江苏省333高层次人才培养工程”专家职员会按照评价指标体系规定的内容对申请资助的项目进行评审，提出资金资助人选及金额，报省人才工作领导小组审定。

根据省人才工作领导小组的意见，省人才办与资助对象所在单位签订资金使用专项合同。

第七条对科研项目的资助，资助期限一般为2年。资助经费额度一次核定，根据项目实施计划一年或分两年下达经费指标。资助对象每年年底需分别向省人才办、各市人才办或省各主管部门报告项目阶段成果、经费使用情况和第二年使用计划。项目完成后，资助对象需及时提交经费使用决算，经所在单位和各市人才办或省各主管部门审查后，报送省人才办。

第八条资助对象所在单位和各市人才办、省各主管部门每年应对资助对象进行一次考核。资助期内，省人才办将对获资助者的研究工作情况进行检查，并提出指导性意见。对一年后所在单位承诺保证条件不落实的，或发现不认真开展研究工作的，停止拨款。

第九条省人才办每年将全省资金使用情况、项目进展情况综合汇总后报省财政厅。

第十条资助对象发表、出版与省“江苏省333高层次人才培养工程”培养资金有关的论文、著作、学术报告，以及鉴定、上报成果等，均应标注“江苏省‘333高层次人才培养工程’专项资助”字样。

第十一条省人才办、省财政厅将对培养资金的使用管理情况进行跟踪检查，对于违法违规行为，将按《财政违法行为处罚处分条例》和《江苏财政监督办法》追究有关单位和人员的责任。

第二条现金补助是指京都财政安排的用于退耕农户退耕后维持医疗、教育、日常生活等必要开支的专项补助资金。

第三条现金补助标准为每亩退耕地每年补助20元。现金补助年限，还生态林补助8年，还经济林补助5年，还草补助2年。1*9—20*年还草补助年限按国务院批准的有关政策执行。

第四条地方向京都财政申请现金补助，由省级林业主管部门，根据国家下达的退耕还林计划任务，编制年度资金申请报告，报送省级财政单位门审核，省级财政单位门经审核后于每年3月底以前向财政单位申报。资金申请报告包括当年退耕还林计划任务、工程进度、现金补助预算安排等方面的内容。

京都直属实施单位向京都财政申请现金补助，由京都有关部门，根据国家下达的退耕还林计划任务，编制年度资金申请报告，于每年3月底以前向财政单位申报。

第五条京都财政补助地方的现金补助，由财政单位根据退耕还林计划任务落实情况、工程进展情况和省级财政单位门上报的资金申请报告，审核并下拨省级财政单位门。

京都直属实施单位的现金补助，由财政单位根据退耕还林计划任务落实情况、工程进展情况和资金申请报告，核拨给京都有关部门，京都有关部门再拨付所属实施单位。如果京都有关部门已纳入财政国库管理制度整改试点范围，由京都财政直接支付或授权支付到项目实施单位。

第六条省级财政单位门会同省级林业主管部门，对京都财政下拨的现金补助，按照规定的预算级次和程序拨付资金。

第七条退耕还林实施单位可向退耕户一次性发放年度现金补助，并实行按户建卡制(登记卡、检查验收卡制)，退耕户凭卡领取现金。

第八条各级财政单位门要对现金补助使用情况进行总结。省级财政单位门应于每年3月底以前将上年度现金补助使用管理情况总结报送财政单位。

第九条各级财政单位门和林业主管部门要加强对现金补助的监督检查，确保现金补助足额发放给退耕农户。

第十条任何单位或个人不得从发放给退耕户的现金补助中，抵扣有关税费。不得截留、挤占、挪用现金补助。

第十一条实施单位要建立健全内部稽查制度和内部控制制度，加强日常财务监督。要积极配合财政、审计等部门的监督检查、审计工作，如实提供会计凭证、账簿、财务会计报告和其他会计资料及有关情况。

第十二条京津风沙源治理工程的退耕还林现金补助资金的管理，依照本办法执行。

第十三条各省(区、市)财政单位门可根据本办法制定实施细则，并报财政单位备案。

【关键词】园林企业；营运资金；管理；改进

园林企业主要从事园林景观规划设计与咨询、园林工程施工与养护、园林苗木生产与销售、园林技术与材料的研发等业务，在业务的开展与拓展过程中，园林企业涉及很多日常管理事务，这其中都贯穿有资金运转，这就是园林企业所涉及的营运资金，营运资金作为财务管理的重要内容，在园林企业的管理中尤为重要，对于园林企业资金使用效率提升和风险防范，乃至流动性管理，都有积极的意义。园林企业应正确认识营运资金管理的必要性，并采取有效措施，持续改进园林企业营运资金管理，以促进园林企业持续发展。

一、园林企业营运资金管理的必要性分析

1.园林企业提高资金使用效率的必然要求

园林企业在实践中，以苗木栽种与销售的产值最大，也是绿化工程的重要组成部分。园林企业营运资金管理很重要的一个方面即是对存货的管理，对于园林企业而言，其最大的存货为苗木，苗木又涉及种子的采购与园林的销售，这些将园林企业的营运活动贯穿起来，组成了园林企业营运资金链条。加强营运资金管理，将不断提高园林企业资金周转效率，进而提升园林企业的资金使用效率。

2.园林企业有效防范营运风险的必然要求

营运风险对于园林企业而言，一般是指园林企业在材料的采购、工程的承揽、工程的施工、进度款的回收、后期的维护等过程中，出现的资金流转问题，如应收账款难以回收、材料采购迟迟不能到位、所种植苗木大量积压等等，这些都将使园林企业的日常活动出现问题，造成园林企业产生经营风险，也即营运风险。因此，园林企业应加强营运资金管理，以有效防范营运风险。

3.园林企业加强流动性管理的必然要求

营运资金管理涉及园林企业的流动资产与流动负债，流动资产与流动负债直接构成园林企业的流动性管理内容。流动性一旦出现问题，如需要采购苗木的资金没有来源，将可能造成园林企业商业信用受损，所进行的商务活动停滞，园林企业收入利润下滑。因此，在园林企业营运资金管理中，对于流动资产与流动负债的安排非常重要，是园林企业加强流动性管理的必然要求。

二、园林企业营运资金管理存在的主要问题

1.园林企业营运资金管理认识不清

一是园林企业对营运资金管理缺乏正确认识，不知道营运资金管理涉及哪些内容，将营运资金管理片面确定为应收账款管理，使得营运资金管理缺乏全面性。二是@林企业对营运资金管理的重视程度不足，特别是企业一把手对营运资金管理概念不清，没有认识到其对园林企业的重要支持作用。三是园林企业将营运资金管理全部交由财务部门管理，而没有发挥园林企业的合力，使得营运资金管理事倍功半。

2.园林企业营运资金管理制度建设不健全

一是园林企业没有建立营运资金管理制度体系，没有将营运资金管理贯穿至企业营运活动的全周期管理。二是园林企业在营运资金管理制度建设中，单纯明确资金支出审批流程，而没有以营运活动为主线开展制度建设。三是园林企业在营运资金管理制度建设中，习惯于原有制度，对于环境变化、政策变化导致的营运资金管理制度没有及时结合实际进行修订，使得制度体系滞后于现实发展，难以产生效果。

3.园林企业营运资金管理实施不到位

一是园林企业对营运资金管理制度的宣贯不到位，认为营运资金管理制度只要下发相关部门就可以了，而没有进行集中学习宣贯，使得制度执行过程中，效率难以提升。二是园林企业对营运资金管理制度实施缺乏考核，如在苗木采购款支付过程中，没有对采购付款周期按照企业制度进行约定，使得采购资金支付过早占用资金。三是园林企业对营运资金管理实施缺乏过程控制，如工程款的回收缺乏明确专门部门，使得资金回收部门间相互推诿扯皮。

三、园林企业营运资金管理改进的主要措施

1.持续提高园林企业营运资金管理认识

一是对园林企业一把手进行财务管理系统培训，将营运资金管理意识植入园林企业一把手思想，引起足够重视。二是园林企业应细分其业务所涉及的营运资金管理环节，将其与会计科目关联，明确其所涵盖的营运资金管理内容。三是建立营运资金管理涉及的部门职责分工与岗位安排，确保营运资金管理人员职责清晰，所配备人员具有专业所需的素质水平。

2.建立健全园林企业营运资金管理制度

一是从采购制度、工程承揽制度、工程施工制度、工程维护制度等方面入手，将营运资金管理理念植入相关制度，明确营运资金管理需要进行的工作流程，如对于应收账款的回收周期，应明确其审批程序。二是加强营运资金管理的内部控制制度，以风险控制作为制度建设的主要目的，加强营运资金管理制度对园林企业风险的防范，并最大限度的使园林企业逐步形成自身竞争优势，增强其在谈判中的话语权，实现营运资金管理效益规模发展。三是将营运资金管理制度建立修订机制，结合实际情况，考虑内外部环境变化，进行营运资金管理制度修订，使其适应园林企业发展现状。

3.持续加强园林企业营运资金管理实施

关键词:施工企业;资金管理;问题

施工企业在经营和生产的过程中，必须具备一定的流动资金，才能实现生产经营的持续和循环，所以施工企业的资金管理是其管理制度的重要组成部分，资金管理的水平关系着企业的生产和经济效益，与企业的生存息息相关。通过对施工企业资金管理问题进行研究，有利于提高我国施工企业资金管理质量，促进施工企业的发展和壮大。

一、施工企业资金管理的重要性

施工企业资金管理主要包括两个方面，即筹资管理和出资管理，筹资管理主要是施工企业获得资金的管理，对融资的渠道、融资成本等方面的统筹，出资管理主要是就企业目前的资产和先进，综合出资的经济效益、风险等内容对资产进行管理。施工企业资金管理作为企业经营管理的重要组成部分之一，属于经济管理工作，融合了企业资金的筹集、使用、回收、分配等方面的财务运动。施工企业在资金管理的过程中，会根据资金运动的规律，对企业的各项经济活动进行合理安排，从而提高企业资金的使用效率，达到增收节支和提高经济效益的目的。施工企业的资金管理具有重要意义。首先，资金管理有助于提高施工企业对下级单位的管理力度，可以对企业资金进行集中管理和调度，在此基础上对每一笔资金的去向都有较为清晰地认识，继而实现对下级单位的了解和控制；其次，资金管理有助于融通和整合现有的资金，通过科学合理的配置资金，提高企业资金的使用效率，从总体上对施工企业的融资能力、资金使用状况予以有效把握，从而进一步为企业扩大生产经营、确定融资出资规模等提供所需的信息。

二、施工企业资金管理存在的问题

(一)缺少完善健全的资金管理制度

由于受到社会市场经济的自我调节和政府规章制度的影响，施工企业自身的经营自主权不断扩大，同时承担的责任也在不断变大，所以企业进行资金管理的责任也在增强，资金管理的重要性越来越明显。但是目前来看大部分的施工企业仅仅是在思想和口头上重视资金管理，并没有把这一制度落到实处，没有制定具体的行动进行完善企业的资金管理制度，从而使部分资金管理制度难以有效实施。部分企业认为资金的投出是其一项权利，没有认识到进行监督和控制的重要性，从总体上来看，施工企业缺少完善健全的资金管理制度，即使部分企业建立了资金管理制度，但也没有严格的落实与执行，随意修改和任意修改的行为时有发生，从而导致资金使用效率较低。

(二)拖欠工程款现象严重

施工企业的资金支付主要是以收支方式进行的，缺少科学的计划，目前建筑行业面临的重要难题是工程的垫资和工程款拖欠问题，因为目前建筑市场长期以来处于供过于求的不平衡状态，竞争非常激烈，部分建筑企业有意拖延工程款结算的现象时有发生；此外，由于我国相关法律制度的不完善，建筑市场交易存在问题，由此大大阻碍了施工企业的发展。因为工程款拖欠是社会存在的普遍问题，所以施工企业更需要重视这一问题，保证自身资金的流动性，维护企业资金的安全。部分施工企业没有统筹安排工程项目的各项经济费用，资金使用缺少计划性，还极易出现超支的问题，存在较大的盲目性。此外，大量的资金不能及时变现，使企业容易出现资金周转困难和短缺的问题，对企业的正常生产经营造成严重的威胁。

(三)资金管理缺少有效的监督机制

施工企业进行资金使用时，由于缺少有效的监督机制，使企业在资金使用的事前、事中和事后都得不到有效的监管，施工企业对各个分公司和下级单位缺少有效的控制，没有建立科学的管理体制，同时在资金使用以后，缺少对资金流向的及时调查。此外，资金监督的执行力度不够，对于大型的建筑项目资金使用上，缺少有效的监督管理机制，使资金决策的重大问题缺少科学的依据。部分施工企业入不敷出，资金负债率较高，出现资金周转困难的问题。

(四)资金管理方式落后

当前，施工企业的资金管理方式较为滞后，尚未充分认识到目前项目管理分散的特点，这便无法对资金实施集中管理，同时也没有及时建立完善的内部结算制度，相当多的施工企业依然使用传统的财务报表方式进行资金管理。在施工企业进行资金核算时，具有较大的随意性，编制财务报表不严谨规范，偶尔还会存在人为操作导致的财务信息失真状况，从而影响施工企业整体的管理水平。施工企业整体来看没有建立现代企业制度，依旧沿用粗放式的管理方法，没有充分利用现代计算机技术和管理方法，资金管理手段落后，缺少变更和创新，与发达国家的施工企业相比存在很大差距。

三、施工企业资金管理问题对策

(一)建立完善的资金管理制度

由于施工企业自主权利的不断扩大，企业资金管理的重要性在于解决企业的资金管理问题，最重要的是建立完善健全的资金管理制度。首先需要对施工企业资金管理的层级进行明确的划分，明确财务管理人员的具体权利和责任，不仅需要制定企业资金管理的规章制度，而且还需要把每一项制度落实到实处；其次还需要划分施工企业各部门的职能和所有员工的权利与义务，使每一个工作人员认识到资金管理的重要性；最后施工企业在建立完善的资金管理制度以后，不能随意进行修改和删减，必须进行修改时需要获得上级部门的允许以后，才能进行修改，由此才能使施工企业的资金管理制度落到实处，能够被企业贯彻落实和执行，提高资金管理的可操作性和实施效率，真正发挥企业资金管理的作用。

(二)加强资金的计划管理施工企业要规范

建筑施工的交易行为，政府部门需要进一步完善法律法规，对拖欠工程款的行为给予严厉的制止处罚，同时还需要对本企业资金使用进行科学的计划，根据企业工程项目的施工计划、施工进度以及购置计划等，制定企业的融资出资计划