会计师事务所人力资源管理制度

PAGEPAGE161***会计师事务所人力资源管理制度目录第一章 总则第二章 员工招聘第三章 人员素质第四章 业绩评价第五章 专业胜任能力第六章 职业发展第七章 薪酬设置第八章 晋升第九章 人员需求预测第十章 项目组的委派第十一章 附则

***会计师事务所人力资源管理制度总则为加强***会计师事务所（以下简称“事务所”）人力资源管理，提升会计师事务所竞争力和可持续发展能力，根据《***会计师事务所章程》、《***会计师事务所质量控制制度》，制定本制度。本制度的目标是，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员，以使事务所和项目负责人能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，并出具恰当的报告。人力资源管理应当贯彻依法管理，公开、公正、公平和绩效优先的原则。本制度解决的人事问题包括：（1）员工招聘；（2）人员素质；（3）业绩评价；（4）专业胜任能力；（5）职业发展；（6）薪酬设置；（7）晋升；（8）人员需求预测；（9）项目组的委派。员工招聘事务所员工招聘程序的目标是选择正直的、通过发展能够具备执行业务所需的必要素质和专业胜任能力的人员。招聘工作在满足各部门人员需求的基础上，考虑事务所管理和战略发展的需要，统筹事务所的人力资源，招募和储备后备人才。招聘工作应致力于从事务所整体上改善学历结构和知识结构，促进专业多元化和行业背景多元化。事务所实行统一招聘。人力资源部门根据经所长办公会批准的招聘计划，负责组织招聘工作。员工招聘具体工作由人力资源部门和各用人部门共同实施。员工招聘过程中，应考虑以下选拔因素：（一）满足该岗位的任职条件；（二）综合素质；（三）与事务所的适应性；（四）综合考虑学历、专业、院校、经验、年龄和性别等综合因素。招聘方式分为应届毕业生招聘和非应届毕业生招聘两种方式。在招聘过程中人力资源部门和各用人部门应按照事务所的选拔标准，对招聘的各个环节严格把关，挑选适合事务所企业文化，具有相应专业胜任能力的员工。应届毕业生招聘一般包括以下环节：1.制定招聘计划2.刊登招聘公告3.收集简历4.初步筛选5.初试6.复试7.实习8.达成录用意向9.拟录用人员体检10.签订就业协议11.新员工人事档案关系转移12.新员工报到非应届毕业生招聘一般包括以下环节：1.制定招聘计划2.刊登招聘公告3.收集简历4.初步筛选5.初试6.复试7.达成录用意向8.拟录用人员体检9.签订劳动合同10.试用非应届毕业生招聘应根据应聘人员所应聘的岗位，确定不同的筛选程序。人员素质事务所制定的招聘政策，对各级别员工的人员素质应有明确的要求。事务所对人员素质的总体要求体现为以下三个方面：（一）事业心、责任感、职业道德、团队合作精神。（二）相关工作经验、工作胜任能力及员工形象、行为举止等符合事务所的有关要求；（三）会计审计准则、审计流程以及相关业务知识的掌握程度。全体专业人员应恪守客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。全体专业人员应具备团结合作的精神，勤勉尽责的品质，以应有的职业谨慎态度贯穿鉴证业务或其他业务项目的始终。全体专业人员应以诚实、守信为执业之本，巩固和发展事务所的客户资源，自觉维护事务所的品牌。全体专业人员应自觉接受后续教育，注重自身素质提高，以达到并保持履行其职责所必需的专业胜任能力。事务所通过下列途径提高人员素质和专业胜任能力：（一）职业教育，包括职业道德、职业知识和职业技能等方面的教育。（二）职业发展，通过设定职业发展阶梯，为相应级别的员工提供相应培训。（三）通过参与项目获取相应的工作经验。（四）通过高级别人员对低级别人员的指导（即项目中督导）。（五）将保持与提高人员素质作为考核评价的一项重要内容。事务所对全体专业人员进行继续培训，并提供必要的培训资源和帮助，以使人员能够发展和保持必要的素质和专业胜任能力。事务所人力资源部门对全体专业人员建立执业档案，其中包括职业道德规范执行情况和有关独立性的信息，以保证对职业道德规范的遵循。业绩评价事务所采用专业的员工发展及考评制度帮助员工各尽所能，评估员工的表现。业绩评价分为定量和定性考核。在员工的使用过程中，各部门应对其进行定期或不定期考核，考核结果作为对员工进行培训、调动、奖惩、辞退等的重要依据。业绩评价对象为全体员工。业绩评价包括项目考核评价和年度考核评价。（一）项目评价执行程序是项目负责人对项目人员进行考核，部门经理和主管所长对总的考核结果进行审核，考核结果最终在人力资源部门汇总分析。（二）年度考核执行程序是部门经理、项目经理对审计人员进行考核、经理对项目经理考核、所长和主管所长对部门经理考核。年度考核结果需要报送人力资源部门。各级专业人员的项目评价内容包括：基本表现和业务表现，其中包括质量控制制度的执行情况。各级专业人员的年度考核评价内容包括：工作态度及个人品质、职业道德、基本素质、专业知识技能与工作绩效。考核分为四个等级：A/优秀、B/良好、C/称职、D/不称职。考核结果作为晋级、原级别留用、降级、降职和不续签劳动合同依据。对于考评等级未达到良好的员工，不能晋级；对于被评定为不称职者，根据情况给予降级降职、中止或不续签劳动合同。专业胜任能力专业胜任能力，是指全体专业人员能够在实务工作环境中按照设定的标准完成工作任务。专业胜任能力是以全体专业人员的专业素质为基础的。专业素质，是指全体专业人员为实现专业胜任能力而应当具有的专业知识、职业技能、职业价值观、道德与态度。对处于不同职业阶段的全体专业人员，其专业素质的水平存在差异，且需要通过终身学习加以培养、保持和提高。涉及证券、期货相关业务的项目负责人应符合以下条件：（一）在事务所从事审计工作5年以上（含5年）；（二）担任过至少一项证券期货相关业务或五项大型企业年度报表审计业务的项目负责人；（三）具有良好的执业质量、职业道德记录，在近三年中没有因执业质量、职业道德问题受过刑事、民事处罚或行政处罚。第一节专业知识第三十一条全体专业人员应当具备足够的专业知识，以便能够在日益复杂、不断变化的职业环境中胜任工作。第三十二条全体专业人员应当具备的专业知识包括：（一）会计、审计、财务、税务、相关法律及相关知识；（二）组织和企业知识；（三）信息技术知识。第三十三条全体专业人员需要具备的专业知识是不断变化和扩展的，从事特定环境或行业所需要的专业知识也存在差异，全体专业人员应当持续更新其专业知识。第二节职业技能第三十四条全体专业人员应当具备在职业环境中能够合理、有效地运用专业知识，并保持职业价值观、道德与态度的各类职业技能。第三十五条全体专业人员需要的职业技能包括下列四类：（一）智力技能；（二）技术和应用技能；（三）人际和沟通技能；（四）组织和企业管理技能。第三十六条职业技能可以通过普通教育、职业教育和实务经历等多种途径获得，并通过终身学习不断拓展。第三十七条在审计业务中，全体专业人员应当格外重视对下列高层次职业技能的培养：（一）能够应用相关审计准则；（二）能够评价被审计单位对相关财务报告准则的应用情况；（三）能够进行调查和抽象逻辑思维，并以质疑的态度进行分析；（四）保持职业怀疑态度；（五）能够运用职业判断；（六）具备承受和解决冲突的能力；（七）熟练掌握事务所质量控制政策和程序。第三节职业价值观、道德与态度第三十八条全体专业人员应当遵循的基本职业价值观、道德与态度，按照《职业道德规范》执行。第三十九条职业价值观、道德与态度的培养需要通过课程学习（特别是专门课程）和实务经历实现。职业价值观、道德与态度的培养贯穿于全体专业人员职业生涯的始终，并作为全体专业人员终身学习的内容。第四十条职业价值观、道德与态度的培养目标包括：（一）维护公众利益，保持对社会责任的敏感；（二）不断进取和终身学习；（三）珍视自身信誉，负责任，守时，有涵养以及尊重他人；遵守法律法规。第四十一条在审计、审阅和其他鉴证业务中，全体专业人员应当特别重视基本道德原则在职业环境中的实现途径和运用、不道德行为的后果以及道德困境的解决途径。第四十二条全体专业人员应当在执业过程中始终关注可能存在的新的道德要求及其与自身工作的冲突，并对行业组织和社会公众有关全体专业人员职业道德的最新期望保持敏感。第四节实务经历第四十三条全体专业人员应通过参与业务获取实务经历，获得执行类似性质和复杂程度业务的胜任能力：（一）通过参与业务增进对组织、企业运作及工作关系的理解；（二）能够将会计工作与其他企业职能及活动相联系；（三）熟悉客户所处的行业；（四）培养在实务环境中运用专业知识、职业技能，并保持职业价值观、道德与态度的能力；有机会在工作中承担逐步增大的责任。职业发展第四十四条事务所重视员工的职业发展，为不同类别员工设置相应的职业发展阶梯。第四十五条事务所员工分为行政管理类和审计类员工：行政管理类员工职业发展阶梯：助理-主管-经理助理-经理；审计类员工职业发展阶梯：审计助理-注册会计师-项目经理-经理第四十六条事务所的职业发展管理模式如下：（一）人力资源部门负责建立员工职业发展档案，并负责保管与及时更新。各授权经理为本部门员工职业发展辅导人，如果员工转换部门或工作岗位，则新授权经理为辅导人。（二）实行新员工与授权经理谈话制度。新员工加入事务所后三个月内，由授权经理负责与新员工谈话，主题是帮助新员工根据自己的情况如职业兴趣、资质、技能、个人背景分析考虑个人发展方向，大致明确职业发展意向。由人力资源部跟踪督促新员工谈话制度执行情况。谈话记录纳入人力资源人员管理档案。（三）进行个人特长及技能评估。包括员工知识、技能、资格证书及职业兴趣情况等内容。（四）事务所负责培训的部门每年组织一次员工培训需求调查，员工需根据目前岗位职责及任职资格要求和个人职业发展规划，结合自身实际情况填写。事务所负责培训的部门制订年度培训计划时，参考员工培训需求。（五）各授权经理在年度考核结果确定后，与本部门员工就个人工作表现与未来发展谈话，确定下一步目标与方向，谈话记录纳入人力资源人员管理档案。（六）员工根据个人发展的不同阶段及岗位变更情况选定不同的发展策略，调整能力需求，以适应岗位工作及未来发展的需要。（七）职业发展档案包括员工职业发展规划表、培训需求记录、年度考核记录、培训记录等，作为对职业生涯规划调整的依据。薪酬设置第四十七条薪酬设置取决于本事务所整体经营业绩的完成程度及同行业的整体工资水平，事务所遵循公正、公平的原则，依据员工的价值创造能力（才能）、在价值创造过程中的位置（责任与风险承诺）与表现（工作态度）以及价值创造的结果（贡献）给予员工合理的薪酬。第四十八条员工的薪酬包括岗位工资和奖金两部分。岗位工资根据员工的岗位级别设置，奖金根据员工所在项目和部门考核情况分配。第四十九条事务所岗位工资级别的设定为四级十档，具体包括：助理（A、B）、注册会计师（A、B、C）、中层领导（A、B）、高层领导（A、B、C）员工薪酬调整原则上参照同行业的工资水平，并结合事务所的实际经营情况，以使事务所薪酬在行业内具有竞争力。员工岗位工资调整根据事务所业务发展情况和员工业绩考核结果确定。晋升第五十条事务所晋升遵循以下原则：（一）德能和业绩并重的原则。晋升需全面考虑员工的个人素质、能力以及在工作中取得的成绩。（二）逐级晋升与越级晋升相结合的原则。员工一般逐级晋升，为事务所做出了突出贡献或有特殊才干者，可以越级晋升。（三）能升能降的原则。根据绩效考核结果，员工职位可升可降。第五十一条员工晋升应同时满足以下条件的具备岗位晋升资格：（一）年度考核结果：达到良好以上的员工可以晋升；考核结果为优秀的员工可以考虑晋升两级。（二）具备拟任岗位任职条件：自身基本条件符合任职资格条件；（三）能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，并遵守事务所的质量控制程序。第五十二条员工晋升履行以下程序：（一）人力资源部门根据事务所经营需要及发展规划，每年至少组织一次年度考核。（二）各授权经理依据员工项目考核及年度考核成绩，以及结合该员工培训情况，确定拟晋升员工的名单，填写职位调整审批表，交至人力资源部门审核。具体程序为：员工每年初对上一年度的工作进行总结并填写年度考核审批表；部门经理签署考核评价意见，报主管副所长；主管副所长签署考核评价意见后，报人力资源部门；人力资源部门进行汇总整理；交由所长办公会研究讨论，确定晋升人员；所长签署文件下发执行。第九章人员需求预测第五十三条人力资源部门应对人力资源进行合理预测和规划，通过制定科学合理的人力需求预测，满足事务所经营管理的需要。第五十四条人力资源需求预测遵循以下原则：（一）长远考虑未来人力供求；（二）立足事务所现有人力资源；（三）整合事务所人力资源。第五十五条事务所人力资源部门应定期或不定期地评价事务所总体人员需求，并根据现有人员的数量及层次结构、现有客户数量、业务量、业务结构、预期业务增长率、人员流动率和晋升变化等因素，确定招聘目标和方案。第五十六条事务所人员需求预测程序如下：（一）根据职位分析的结果，确定职位、级别和人员配置。（二）进行人力资源盘点，统计出人员的缺、超以及是否符合职位资格要求,确定现实人力资源需求。（三）根据事务所发展规划，确定各部门的工作目标。（四）根据工作目标的增长情况，确定各部门还需增加的职位及人数，并进行汇总统计，确定未来人力资源需求。（五）根据历史数据，对预测期内可能发生的离职情况以及退休的人员进行预测，确定未来流失人力资源需求。（六）现实人力资源需求、未来人力资源需求和未来流失人力资源汇总，即为事务所整体人力资源需求预测。第五十七条人力资源部在人员需求预测的基础上，制定事务所整体人力资源需求预测表，于每年1月底之前上报所长办公会审批。第十章项目组的委派第五十八条事务所应当对每项业务至少委派一名项目负责人，并要求：（一）将项目负责人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键成员；（二）项目负责人具有履行职责必要的素质、专业胜任能力、权限和时间；（三）清楚界定项目负责人的职责，并告知该项目负责人。第五十九条事务所制定政策和程序，监控项目负责人的工作负荷及可供调配的项目负责人数量，以使项目负责人有足够的时间履行职责。第六十条事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。委派项目组成员时应考虑下列事项：（一）业务类型、规模、重要程度、复杂性和风险；（二）需要具备的经验、专业知识和技能；（三）对人员的需求，以及在需要时能否获得具备相应素质的人员；（四）拟执行工作的时间；（五）人员的连续性和轮换要求；（六）在职培训的机会；（七）需要考虑独立性和客观性的情形。第六十一条事务所在委派项目组以及确定所需的监督层次时，应当考虑员工是否具有下列方面的素质和专业胜任能力：（一）通过适当的培训和参与业务，获得执行类似性质和复杂程度业务的知识和实务经验；（二）掌握法律法规、职业道德规范和业务准则的规定；（三）具有相关技术知识，包括信息技术知识；（四）熟悉客户所处的行业；（五）具有职业判断能力；（六）掌握事务所质量控制政策和程序。第六十二条事务所人力资源部门在总所和分所范围内实行统一协调，以保证根据业务项目情况合理配备项目组成员。第六十三条基于事务所及项目组成员的专业限制，在特定领域应当利用专家协助工作。第六十四条项目组的委派具体事宜按照《业务委派程序》执行。第十一章附则第六十五条本制度从2009年5月1日起执行。基于C8051F单片机直流电动机反馈控制系统的设计与研究基于单片机的嵌入式Web服务器的研究MOTOROLA单片机MC68HC（8）05PV8/A内嵌EEPROM的工艺和制程方法及对良率的影响研究基于模糊控制的电阻钎焊单片机温度控制系统的研制基于MCS-51系列单片机的通用控制模块的研究基于单片机实现的供暖系统最佳启停自校正（STR）调节器单片机控制的二级倒立摆系统的研究基于增强型51系列单片机的TCP/IP协议栈的实现基于单片机的蓄电池自动监测系统基于32位嵌入式单片机系统的图像采集与处理技术的研究基于单片机的作物营养诊断专家系统的研究基于单片机的交流伺服电机运动控制系统研究与开发基于单片机的泵管内壁硬度测试仪的研制基于单片机的自动找平控制系统研究基于C8051F040单片机的嵌入式系统开发基于单片机的液压动力系统状态监测仪开发模糊Smith智能控制方法的研究及其单片机实现一种基于单片机的轴快流CO〈,2〉激光器的手持控制面板的研制基于双单片机冲床数控系统的研究基于CYGNAL单片机的在线间歇式浊度仪的研制基于单片机的喷油泵试验台控制器的研制基于单片机的软起动器的研究和设计基于单片机控制的高速快走丝电火花线切割机床短循环走丝方式研究基于单片机的机电产品控制系统开发基于PIC单片机的智能手机充电器基于单片机的实时内核设计及其应用研究基于单片机的远程抄表系统的设计与研究基于单片机的烟气二氧化硫浓度检测仪的研制基于微型光谱仪的单片机系统单片机系统软件构件开发的技术研究基于单片机的液体点滴速度自动检测仪的研制基于单片机系统的多功能温度测量仪的研制基于PIC单片机的电能采集终端的设计和应用基于单片机的光纤光栅解调仪的研制气压式线性摩擦焊机单片机控制系统的研制基于单片机的数字磁通门传感器基于单片机的旋转变压器-数字转换器的研究基于单片机的光纤Bragg光栅解调系统的研究单片机控制的便携式多功能乳腺治疗仪的研制基于C8051F020单片机的多生理信号检测仪基于单片机的电机运动控制系统设计Pico专用单片机核的可测性设计研究基于MCS-51单片机的热量计基于双单片机的智能遥测微型气象站MCS-51单片机构建机器人的实践研究基于单片机的轮轨力检测基于单片机的GPS定位仪的研究与实现基于单片机的电液伺服控制系统用于单片机系统的MMC卡文件系统研制基于单片机的时控和计数系统性能优化的研究基于单片机和CPLD的粗光栅位移测量系统研究单片机控制的后备式方波UPS提升高职学生单片机应用能力的探究基于单片机控制的自动低频减载装置研究基于单片机控制的水下焊接电源的研究基于单片机的多通道数据采集系统基于uPSD3234单片机的氚表面污染测量仪的研制基于单片机的红外测油仪的研究96系列单片机仿真器研究与设计基于单片机的单晶金刚石刀具刃磨设备的数控改造基于单片机的温度智能控制系统的设计与实现基于MSP430单片机的电梯门机控制器的研制基于单片机的气体测漏仪的研究基于三菱M16C/6N系列单片机的CAN/USB协议转换器基于单片机和DSP的变压器油色谱在线监测技术研究基于单片机的膛壁温度报警系统设计基于AVR单片机的低压无功补偿控制器的设计基于单片机船舶电力推进电机监测系统基于单片机网络的振动信号的采集系统基于单片机的大容量数据存储技术的应用研究基于单片机的叠图机研究与教学方法实践基于单片机嵌入式Web服务器技术的研究及实现基于AT89S52单片机的通用数据采集系统基于单片机的多道脉冲幅度分析仪研究机器人旋转电弧传感角焊缝跟踪单片机控制系统基于单片机的控制系统在PLC虚拟教学实验中的应用研究基于单片机系统的网络通信研究与应用基于PIC16F877单片机的莫尔斯码自动译码系统设计与研究基于单片机的模糊控制器在工业电阻炉上的应用研究基于双单片机冲床数控系统的研究与开发基于Cygnal单片机的μC/OS-Ⅱ的研究基于单片机的一体化智能差示扫描量热仪系统研究基于TCP/IP协议的单片机与Internet互联的研究与实现变频调速液压电梯单片机控制器的研究基于单片机γ-免疫计数器自动换样功能的研究与实现基于单片机的倒立摆控制系统设计与实现单片机嵌入式以太网防盗报警系统基于51单片机的嵌入式Internet系统的设计与实现单片机监测系统在挤压机上的应用MSP430单片机在智能水表系统上的研究与应用基于单片机的嵌入式系统中TCP/IP协议栈的实现与应用单片机在高楼恒压供水系统中的应用基于ATmega16单片机的流量控制器的开发基于MSP430单片机的远程抄表系统及智能网络水表的设计基于MSP430单片机具有数据存储与回放功能的嵌入式电子血压计的设计HYPERL