JLF-税收洼地-股权税务筹划方案

股权退出·股权转让·企业并购

金财控股“一站式”税务筹划服务·精准纳税服务专业顾问团队合法合规税务筹划方案股权转让税率最高3.5%根据财税[2000]91号第二十二条规定：投资者的个人所得税征收管理工作由地方税务局负责。金财控股在税收洼地取得相应政策支持，为客户设立合伙企业，并帮助企业取得按应税所得率10%的核定征收政策。核定征收税率如下：税金=收入×应税所得率×税率即：税金=股权转让收入×10%

×35%(最高）应纳税额=股权转让收入×3.5%（最高）税务筹划方案背景确定收入类别国税发〔2011〕50号规定：对个人独资企业和合伙企业从事股权（票）、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。确定应税项目财税[2000]91号第四条规定：个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。取得核定征收财税[2000]91号第七条规定：有下列情形之一的（略），主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。降低纳税税率财税[2000]91号第九条规定：关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝收入总额×应税所得率税务筹划方案政策指引案例原持股结构：标的公司为一家经营多年的民营医院。该标的分别由两个自然人股东及一家有限公司分别持有。其中：自然人股东A持有30%；有限公司B持有10%；自然人股东C持有60%税筹需求：标的：民营医院自然人A：持有30%自然人C持有60%有限公司B持有10%现A预将其持有的30%股权再次出让给B。交易额：1850万，溢价：1700万税务筹划前需纳税：340万税筹前案例第一步：A与其亲属a在税务洼地成立一个合伙企业作为持股平台，由原先的自然人A持股改为通过合伙企业进行持股。标的：民营医院合伙企业持有30%自然人C持有60%有限公司B持有10%自然人A90%自然人a10%第二步：合伙企业将其持有的30%股权出让给B，B支付股权转让款项至合伙企业，合伙企业按照3.5%进行完税，根据A，a的持股比例进行分配。B合伙企业持股平台股权现金A，a现金税筹程序标的：民营医院自然人C持有60%有限公司B持有40%案例税筹后现持股结构：标的公司为一家经营多年的民营医院。该标的分别由一个自然人股东及一家有限公司分别持有。其中：有限公司B持有40%；自然人股东C持有60%税筹效果：交易额：1850万，溢价：1700万税务筹划前纳税额：340万金财控股为客户设立税收洼地区域的合伙企业，帮助合伙企业取得按应税所得率10%的核定征收政策，实现A，a按照3.5%依法纳税。税务筹划后纳税额：1850万*10%*35%=64.75万节省税金：275.25万实例展示与亲属a于6.25日共同成立合伙企业持股平台自然人股东A，a于6.29日将股权转让至合伙企业持股平台合伙企业为合伙人A，a代扣代缴个人所得税。按股权转让收入3.5%核定征收。合伙企业持股平台合伙企业于7.9日将股权转让至B有限公司现金自然人股东A预出让其持有标的公司的30%股权给B有限公司。自然人股东A提供“一站式”服务，客户全程不操心为客户量身定制方案，满足客户不同需求保证通过合法合规避税方案，实现客户节税需求实现股权转让税率最高3.5%，保证客户利益01020304050607根据客户股权交易方式，定制专属节税方案资料交接（法人身份证，核定名称等）金财控股为客户完成合伙企业设立相关工作金财控股负责为所设立的合伙企业提供银行开户、税务登记、取得核定征收函等工作金财控股帮助合伙企业按3.5%依法纳税，并取得完税证明合伙企业完税、资金划转（提现）、结算、注销（如需）客户与金财控股签订合同金财控股——交付说明操作详情工商注册所需材料：全体股东身份证扫描件，工商设立信息登记表。我方于收到相关信息后1个工作日完成核名。核名通过后发送企业登记文件至客户并全程讲解及指导需签字区域。我方于收到签名后的企业登记文件，2个工作日内拿到营业执照及刻章。完成后即可安排将自然人股权平价转让至合伙企业。操作详情银行开户所需材料：法人或财务负责人身份证原件。我方于收到身份证原件后1个工作日完成开户并安排寄回。办理开户后4个工作日内完成网银开户，取得开户许可证，Ukey及密码函，将Ukey于收到当天安排寄回。完成后即可安排受让方将股权转让款支付于合伙企业账户。操作详情税务事项我方会安排三方协议我方会安排税务报道，税种认定我方会安排申请核定征收以上操作于5个工作日内完成完成后即可进行第二次股权转让。我方会安排于1工作日内进行报税并取得完税凭证完税后即可将转让款根据持股比例转入股东个人账户。案例详情注销我方会将相关注销材料发送至客户并指导签字。收到材料后10个工作日内取得注销通知书及清税证明。税务注销工商注销我方会于取得清税证明当天进行公章注销公告，公告期45天。第46天递交注销材料至窗口，3个工作日完成工商注销。银行注销所需材料：法人