子情境1：银行财会工作岗 位要 求与职责

银行会计

财经学院精品课成都职业技术学院子情境1：银行财会工作岗位要求与职责任务1：银行会计的对象、职能和特点任务2：银行会计的组织与管理任务3：银行会计的准那么和制度任务1：银行会计的对象、职能和特点

一、银行会计的定义会计是以货币计量为根本形式，应用一整套专门方法，对经济活动的全过程进行核算、反映和监督。银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的根本原理和根本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。二、银行会计的对象会计的对象，就是指会计所要核算反映和监督分析的内容。银行会计的对象是银行的资金及其运动结果以及由此所产生的分配关系。具体包括中央银行的业务〔如货币发行业务〕和商业银行业务〔资产业务、负债业务以及中间业务〕，另外，还包括银行本身的内部资金费用收支及其利润成果等。商业银行开展至今，其业务范围已发生了很大的变化。从全球来看，一方面，适应经济生活的要求，其业务种类越来越多；另一方面，随着竞争的加剧，其业务越来越综合。

商业银行的业务不但不仅仅集中于吸收存款、发放短期自偿性贷款和办理转账结算等传统业务以及围绕传统业务开展，而且也融通长期的固定资金，直接投资于新兴企业、包销企业证券、参与企业决策和进行咨询效劳等，还有诸如保管箱业务等。商业银行因其业务之多而全被称为“金融百货公司〞。商业银行的资产业务是商业银行运用其集中的货币资金从事放款、投资(证券投资、现金资产投资、固定资产投资)、租赁、买卖外汇、票据贴现等的业务。其中最主要的是贷款业务和投资业务。贷款业务包括短期、中期、长期信贷业务和消费贷款业务等商业银行的负债业务通过负债业务，商业银行获得资金。其主要方式是吸收存款、发行金融债券、借款(包括同业拆借、向中央银行借款和在国际货币市场借款)、应付款、结算款等。其中最主要的是通过吸收存款获得资金，具体包括活期、定期、储蓄、大额可转让定期存单、委托存款、保证金存款、通知存款、协定存款、协定透支存款等业务商业银行法的中间业务是商业银行利用自身的设备设施和人员，为客户代理支付和办理其他委托事项并从中收取手续费的业务。其中主要包括办理国内外结算，代理发行、代理兑付、承销政府债券，代理买卖外汇，提供信用证效劳及担保，代理收付款、代理保险、提供保管箱等业务。按金融机构能否兼营各类金融业务，世界各国的金融体制大体可以划分为两类，即分业体制和混业体制。商业银行的业务范围也会因此而有所不同。在分业体制的国家，银行、保险、证券等各业别离，法律禁止或限制各类不同金融机构之间的业务交叉。这种体制下，商业银行被禁止或严格限制从事保险、证券等别离业务。从分业体制的创立来看，分业的一个理由在于，金融业务的风险、业务特点、专业性等各有不同，尤其是风险不同。分业经营可以使金融业各业之间建立起一个风险隔离的平安墙或防火墙，可以有效防止风险不同的行业及金融业内部不同行业之间的风险传递。同时，也使金融业内部实现有效的分工与协作，促进金融业内部从管理、人员素质、经营方式、金融工具等各方面更加专业化的开展，缓和内部竞争。而在混业体制下，商业银行可以经营全部金融业务，即这种体制下的商业银行是全能银行全能银行论者那么认为，混业经营虽然使风险不同的业务混于一体，但它可以有效实现不同业务的交叉与组合，有效获得利润保证和风险的不同搭配组合，更具竞争力。其实就“全能〞而言，也有程度之不同。比方，一般所言“全能〞，是金融业各业之混业经营；而在德国，商业银行不仅是金融业务的全能化经营，而且商业银行还可以投资于非金融企业我国商业银行的法定业务按我国?商业银行法?第3条的规定，商业银行可以经营的业务具体可包括14类。也称为法定业务。商业银行应当将具体业务写入章程，并报经银监会批准。我国?商业银行法?第3条规定：商业银行可以经营以下局部或全部业务：1·吸收公众存款。公众存款与财政性存款相对应。商业银行只能按规定吸收财政性存款，而且财政性存款应按规定划转中国人民银行。公众存款那么是非财政性的单位和个人存款。公众存款构成商业银行主要的资金来源，商业银行可以依法吸收经中国人民银行批准的各类存款。2·发放短期、中期、长期贷款。贷款是商业银行资金运用的主要形式。其中，短期贷款指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款；中期贷款指贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款；长期贷款是贷款期限在5年(不含5年)以上的贷款。3·办理国内外结算。结算是指单位或个人基于商品交易、劳务供给以及其他合法原因进行的货币收付活动。办理国内外结算，是指商业银行基于客户的结算存款账户，接受客户的委托，通过转账划拨代为办理货币的收付的业务。4·办理票据承兑与贴现。贴现是商业银行收购未到期的商业票据的业务。其实质是票据(债权)抵押(或称为权利质押)贷款或票据(债权)折现买卖。从业务性质上来讲，它是商业银行的有担保的放款业务。

5·发行金融债券。金融债券是金融机构为了筹集中期、长期信贷资金而发行的，证明认购人或持有人对发行人债权的一种有价证券。我国商业银行发行金融债券，应当依照法律、行政法规的规定报经批淮。6·代理发行、代理兑付、承销政府债券。即商业银行接受政府或财政部的委托，以代理人的身份向规定的对象销售政府债券，或者向政府债券的持有人支付到期的本息，而商业银行获得代理佣金或报酬。7·买卖政府债券金融债券。即商业银行用信贷资金，以自己的名义，自担风险，买入或者卖出政府债券。商业银行既可以通过持有政府债券，获取利息收入，亦可以通过低进高出获得差价收益；同时，买卖政府债券还是商业银行调整资产结构，保持资产流动性的重要手段。8·从事同业拆借。同业拆借是金融机构之间的短期融资业务。通过同业拆借，商业银，亍得以调剂资金头寸余缺。9·买卖、代理买卖外汇。买卖外汇是指商业银行在外汇市场上，以人民币买人外汇．或者卖出外汇，获得人民币的业务。通过外汇买卖业务，商业银行既可以赚取利润、躲避汇率风险，亦可实现调整资产结构的目的。代理买卖外汇，那么是商业银行接受客户的委托，在外汇市场上买卖外汇。商业银行通过代理获取手续费，是商业银行的一种中间业务(经纪性质)业务。10．从事银行卡业务。11．提供信用证效劳及担保。信用证是银行根据客户的申请开具的，承诺在满足信用证规定的条件时，由银行向受益人承担付款责任的信用函件。其实质是以银行信用补充客户(开证申请人)信用之缺乏。商业银行的信用证效劳包括以开证行、通知行、议付行、保兑行的身份提供与信用证相关的效劳。除作为通知行以外，其他业务都会对商业银行的资产带来一定风险。商业银行按规定获得相应利息和佣金收入。担保，是指商业银行应客户的请求，向客户的债权人承诺，当客户(主债务人)不履行债务时，由其按照约定履行债务或者承担责任的行为。商业银行提供担保，按规定向客户收取担保费。12．代理收付款项及代理保险业务。代理收付款项业务，是指商业银行利用自身的结算便利，接受客户的委托，代为办理指定款项的收付的业务。包括如代收电费、水费、费等各种费用和代发工资等。代理保险业务，是指商业银行接受保险公司的委托，在保险公司授权的范围内代为办理保险的业务。商业银行通过代理业务获得代理佣金或报酬。13．提供保管箱效劳。保管箱是一种商业银行专门设置向客户出租以保管储蓄存单(折)、有价证券、贵重金属、珠宝首饰、古玩文物、法律文书等贵重物品的保险箱柜。商业银行提供给客户平安的存放空间，向客户收取租金。

14．经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。

另外，商业银行经中国人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。举例：某一会计期间，银行贷款给甲企业1000元，到期收回本息1100元，但同时乙企业存入1000元，付出利息60元。假定这期间银行还应负担工资、费用、税金等20元，那么：利润=全部收入－全部支出=20元如银行的工资、费用、税金等为40元，那么利润为零；超过40元银行发生亏损。

三、银行会计的职能

1、组织办理银行业务，反映资产、负债的变化；

2、反映银行资金运作状况，考核经营效益；

3、反映货币政策执行和信贷资金活动变化；

4、提供企业经济信息，为银行拓展业务和经营决策提供依据。四、银行会计的特点银行会计与其他部门会计相比，具有较突出的特点：1、银行会计和业务紧密相连2、银行会计具有广泛的社会性3、银行会计具有高度的原那么性4、银行会计具有较强的政策性第二节银行会计的组织与管理一、银行的组织体制：我国的银行组织体制实行分行制。人民银行、中国银行、交通银行按经济区域设立分行；工商银行、农业银行、建设银行按行政区划设置分行，总行设在北京，各省、自治区、直辖市设分行。各市〔县〕设中心支行，各县〔市区〕设支行，县〔市区〕以下设办事处或营业所。二、会计机构1、总行、分行和中心支行设置的会计司、部、处、科，纯属会计工作的管理机构；2、市支行、县支行及办事处的会计科、股，多数既是会计管理机构，又是直接办理柜台业务的部门。3、分理处、储蓄所等基层营业机构，是直接办理对外业务、从事会计核算的部门。各级银行的会计机构根据其组织体制、工作职能和业务情况设置，根本上有三种形式：三、会计人员1、会计人员组成：凡从事会计核算和监督工作的人员都是会计人员，包括柜面业务核算、内部账务处理、财务本钱管理、会计检查辅导及各级会计主管人员等。2、会计人员的素质银行的会计工作，一方面要求会计人员具有扎实的业务技术水平，另一方面，会计人员必须具有遵纪、守法，热爱本职工作的职业道德和思想素质。3、银行出纳岗位职责一、全面熟悉国家财经政策、财务、会计制度、费用开支范围和标准。

二、负责对工资、津贴、工资性支出及工资代扣工程进行正确核算和管理。

三、每月按时向银行报送工资结算软盘及相关数据，不出过失；负责工资表打印，工资条的发放。

四、办理职工工资、津贴、外聘教师、临时工工资的发放；负责住房公积金、医疗保险、失业保险、个人所得税及水电费等的代扣代缴、核算、申报和管理；

五、正确使用银行各种结算凭证，及时登记银行日记账，日清月结，做到账款相符，随时掌握银行账户余额。

六、负责所有学生的收费管理工作；负责开具的收费收据的归集、整理；

七、负责学院的物价管理工作；申办各项收费工程与收费标准，执行物价政策，标准收费行为。

八、恪守职业道德，廉洁奉公；服从处领导中心工作调遣和有关临时事项的安排,并与其他岗位搞好工作上的配合。4、会计岗位职责一、全面熟悉国家财经政策、财务会计制度、费用开支范围和标准。

二、根据?会计法?、?会计根底工作标准?、?会计电算化工作标准?及本院相关制度，财务管理及本单位制定的各项财务管理方法，独立履行会计的各项职责。

三、负责对经费核算业务记账凭证的填制并打印输出。

四、填制的记账凭证的内容、数据必须与所附原始凭证的内容、数据相符，会计科目使用正确，摘要简明清晰，每张记账凭证的要素齐全。

五、及时清理往来账款，定期发出催款通知书，通知部门领导和往来个人，如发现挪用公款，应按有关规定处理并向处室领导报告。

六、负责非税资金财政非税专户存储，申办核拨手续。

七、组织实施教育事业费收入和其他收入收缴工作，多渠道筹集办学资金。

八、宣传收费政策，及时办理收费工程的申报，收费许可证的年检，做好物价检查的接待及其他物价事务管理工作。

任务3：银行会计的准那么和制度一、银行会计准那么1、?中华人民共和国会计法?2、?企业会计准那么?与?企业财务通那么?二、银行会计制度1、?金融企业会计制度?与?金融保险企业财务制度?2、各银行的会计制度和财务制度银行案例分析某分行在全辖推行VIP效劳,向在该行存款超过30万元人民币以上的客户发放VIP卡,并根据各行上报的存款超30万客户数量配发VIP卡,由各支行发给客户.接到这个任务后,该行一支行长张三就交待大堂经理调出在支行存款超过30万的客户资料,找出联系方式,打给130多个客户,向客户或其亲友或同事说明我行向其发放VIP卡,请其到支行领取.结果,一个月内只有不到30人领卡,而存款超过30万的帐户却减少了20多个.

(1)张三的做法妥当吗?请结合营销的相关理论说明理由.

(2)如果你是张三,你将怎么做?张三的做法是不合理,也不合法的.因为银行帐号有权为客户保密,而张三向客户亲友或朋友说明银行