会计法解读资料-题目及答案

PAGEPAGE6《会计法》解读8课时选择我国的会计法律规范体系包括会计法律、行政法规和会计部门规章。下列各项中，属于行政法规的是（）。《总会计师条例》由于公司、企业自身情况的特殊性，因此对其会计核算要作出特别的规定。以下各项中，不属于公司、企业不同于其它单位的有（）。公司、企业的会计前提了和原则与其它单位不同某企业为取得银行贷款，调整了损益表上的利润金额，该行为属于（）。提供虚假财务会计报告依据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是（）。以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿根据《会计法》规定，我国主管会计工作的部门是（）。财政部依法建账是会计核算中的最基本要求之一，这里所说的“依法建账”的“法”是指《会计法》、《会计基础工作规范》和其它一些法律、行政法规《会计法》要求各单位必须依照规定办理会计事务，这里的“各单位”不包括（）。个体工商户根据《会计法》及国家统一的会计制度规定，下列有关记账凭证的表述中不正确的是（）。所有记账凭证都必须附有原始凭证根据《会计法》的规定，单位对外提供财务会计报告的责任主体是（）。单位负责人伪造、变造会计资料和提供虚假财务会计报告的主体是（）。任何单位和个人各单位据以进行会计核算，编制财务会计报告的依据是（）。实际发生的经济业务事项会计凭证可以分为原始凭证和记账凭证，该分类的依据是（）。填制程序和用途用电子计算机进行会计核算的单位，其使用的会计软件及其生成的会计资料应当符合政府有关部门的规定，该政府部门是（）。财政部门账簿发生登记错误或隔页、跳行，应按国家统一的会计制度更正，并由规定的人员在更正处盖章，该规定的人员是指（）。会计人员和会计主管人员某企业会计人员在审核一张购买的材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，该凭证应当属于（）。不真实的原始凭证根据《会计法》规定，下列各项中属于我国法定会计年度期间的是（）。公历1月1日起至12月31日止根据企业会计准则的规定，债权是指单位未来收取款项的权利，一般包括（）。各种应收和预付款项会计凭证分为原始凭证和记账凭证，对二者的差异下列说法不正确的是（）。总分类账可根据记账凭证和原始凭证登记，而明细分类账只能根据原始凭证登记下列各项经济事项中，不属于企业会计核算具体内容的有（）。支出、费用、成本的分析、考核和检查根据企业会计准则的规定，债权是指单位未来收取款项的权利，一般包括（）。各种应收和预付款项公司的经济业务事项不论项目性质和金额大小都必须严格处理、充分披露，不得简化或省略，这一说法违反会计核算一般原则的（）。重要性原则下列报表中，最能反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（）。资产负债表企业将融资租入固定资产视同自有固定资产核算，所体现的会计核算的信息质量要求是（）。实质重于形式要求《会计法》第三章属于会计核算的特别规定，所谓特别规定，主要是指该章的规定只是针对（）。公司、企业如果企业随意改变固定资产的折旧方法，则该企业违反的会计核算原则是（）。可比性原则根据《会计法》规定，负责单位内部会计监督制度的组织实施，并对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任的是（）。单位负责人《会计法》规定的单位内部会计监督制度的内容，其本质是一种（）。内部控制制度根据《会计法》的相关规定，单位内部会计监督的主体是各单位的（）。会计机构和会计人员根据《会计法》规定，有权对各单位的会计资料的真实性、完整性进行监督检查的政府部门是（）。财政部门按照《会计法》的规定，财政部门有权监督各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格，下列各项不属于财政部门监督范围的是（）。会计机构负责人的任免是否经过财政部门审批按照《会计法》规定，各单位必须依照有关规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，履行规定的义务，下列各项不属于被监督检查单位义务的是（）。妥善安排好监督检查人员的食宿根据《会计法》的相关规定，政府部门应当加强对注册会计师和会计师事务所的（）。再监督根据《会计法》的规定，下列各项中，不属于财政部门实施会计监督范围的是（）。验证企业资本按照《会计法》的规定，记账人员与经济业务事项和会计事项的某些相关人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，这些相关人员不包括（）。稽核人员根据《会计法》的相关规定，单位内部会计监督的主体是各单位的（）。会计机构和会计人员负责对各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格进行监督的部门是（）。财政部门赵某因不建账被吊销会计证，根据《会计法》规定，对赵某参加会计从业资格考试的限制是（）。五年内不得参加根据《会计法》的规定，下列各账目中，不可以由出纳人员登记的账目有（）。债权债务账目担任单位会计机构负责人，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（）。

会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历会计机构是各单位办理会计事务的职能部门，下列各项中，属于会计机构设置依据的是（）。会计业务需要会计机构负责人(会计主管人员)是指在一个单位内具体负责会计工作的（）。中层领导人员根据《会计法》规定，主管代理记账业务的负责人，其专业技术资格必须在（）。会计师以上某企业为取得银行贷款，调整了损益表上的利润金额，该行为属于（）。提供虚假财务会计报告账簿发生登记错误或隔页、跳行，应按国家统一的会计制度更正，并由规定的人员在更正处盖章，该规定的人员是指（）。会计人员和会计主管人员依法建账是会计核算中的最基本要求之一，这里所说的“依法建账”的“法”是指（）。《会计法》、《会计基础工作规范》和其它一些法律、行政法规106、单位采购员要求商场售货员采用“套开发票”的手段，为其提供虚假“发票联”，两人的行为均属于（）。伪造会计凭证107、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并报告给（）。单位负责人

108、内部会计监督制度是一种监督方式。《会计法》所称的内部会计监督的对象是指（）。本单位的经济活动

109、根据规定，对不依法设置账簿的行为，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可对直接负责的主管人员和其它直接责任人员处以罚款，该罚款金额为（）。2000元以上2万元以下

110、取得会计从业资格的条件，也就是从事会计工作应具备的资格。《会计法》中规定的会计从业资格的资格类型是消极资格111、企业将仅为可能的或有收入计入当月收益，违反会计核算一般原则中的（）。谨慎性原则

国家实行统一的会计制度，一般情况下对国家统一的会计制度具有制定权的部门是（）。

财政部

审计署

统计局

税务局会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并报告给（）。

会计主管

单位负责人

审计委员会

财务经理1《会计法》第三章属于会计核算的特别规定，所谓特别规定，主要是指该章的规定只是针对（）。公司、企业事业单位政府机关社会团体按照《会计法》的规定，财政部门有权监督各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格，下列各项不属于财政部门监督范围的是（）。

会计机构负责人是否符合任职条件

会计机构负责人的任免是否经过财政部门审批

各单位从事会计工作的人员是否取得了会计从业资格证书并接受管理

会计主管人员是否符合任职条件注册会计师开展审计业务，出具的审计报告具有法律效力，对其承担责任的是（）。

注册会计师和单位负责人

注册会计师和会计机构负责人

注册会计师和其会计师事务所

注册会计师和高级会计师根据《会计法》规定，有权对各单位的会计资料的真实性、完整性进行监督检查的政府部门是（）。

财政部门

中国人民银行

税务部门

审计部门按照《会计法》的规定，记账人员与经济业务事项和会计事项的某些相关人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，这些相关人员不包括（）。

审批人员

财务保管人员

稽核人员

经办人员取得会计从业资格的条件，也就是从事会计工作应具备的资格。《会计法》中规定的会计从业资格的资格类型是（）。

消极资格

消极和积极资格

消极或积极资格

积极资格会计机构是各单位办理会计事务的职能部门，下列各项中，属于会计机构设置依据的是（）。

单位领导决定

有会计业务

财政部门规定

会计业务需要1取得会计从业资格的条件，也就是从事会计工作应具备的资格。《会计法》中规定的会计从业资格的资格类型是（）。

消极资格

消极和积极资格

消极或积极资格

积极资格财政部门及有关行政部门的工作人员徇私舞弊，情节特别严重的，处有期徒刑（）。

一年以上三年以下

五年以上十年以下

三年以下

三年以上五年以下应当保证财务会计报告真实、完整，同时应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的人员是（）。

单位负责人

会计机构负责人

总会计师

会计主管根据《会计法》规定，一个单位是否单独设置会计机构，其决定的因素不包括（）。

单位规模的大小

经营管理的要求

上级主管部门的要求

经济业务和财务收支的繁简根据《会计法》规定，A单位的会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，应由（）负责监交。

总会计师

单位负责人

会计机构其它负责人

上级主管单位负责人判断题（共1题）2国务院有关部门可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。（）

正确

错误2《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）

错误

正确2如果企业随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润，则违反了国家统一会计制度的规定。（）

错误

正确2会计工作的国家监督是指政府有关部门依据法律、行政法规的规定和部门的职责权限，对有关国家机关的会计行为、会计资料所进行的监督检查。（）

错误国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，有权对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。（）

正确

错误2会计工作的国家监督是指政府有关部门依据法律、行政法规的规定和部门的职责权限，对有关国家机关的会计行为、会计资料所进行的监督检查。（）

错误

正确2会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，做出处理。（）

错误

正确2《会计法》仅对会计从业资格的消极资格做出规定，未做出积极的规定。（）

错误

正确2担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格和从事会计工作三年以上经历。（）

错误

正确1会计从业资格证书将记载从业会计人员本人的各种信息，一经取得，其有效范围是（）。

部门内

全省

全国

全行业2对于当事人的同一个违法行为，可以给予两次以上罚款的行政处罚。（）

错误

正确2个体工商户的会计管理有其特殊性规定，《会计法》未对个体工商户做出建账要求。（）

错误

正确2如果A单位负责人临时出差不在企业时，负责人就不对企业发生的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）

错误

正确2任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。（）

错误

正确会计主管人员与会计机构负责人都是组织管理会计事务的负责人，而会计法中所称的会计主管人员是指（）。

单位会计机构的负责人

单位的总会计师

单位分管会计工作中的副职领导人

不单独设立会计机构但行使会计机构负责人职权的人员1根据《会计法》的规定，下列各账目中，不可以由出纳人员登记的账目有（）。

固定资产明细账

现金日记账

银行日记账

债权债务账目判断会计法律关系的客体是指会计工作所涉及到的财产、行为和信息资料。（）正确执法必严，违法必究，是会计工作依法有序进行的重要保证，也是《会计法》修订的重要方面。（）正确我国的会计法律规范体系是会计规范体系中权威性最高、最具法律效力的规范，是制定其它各层次会计规范的依据，是会计工作的基本大法。（）正确因单位负责人对本单位会计工作和会计资料承担第一责任，所以会计人员对本单位会计信息失真没有责任。（）错误国务院有关部门可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。（）正确国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。（）正确国家机关、社会团体、企业、事业单位、其它组织和公民个人，都应当设置会计机构和会计账簿，进行会计核算。（）错误《会计法》首要的立法宗旨是为了规范会计行为，保证会计资料质量。（）正确账外设账就是企业为加强内部管理目的而设置的多本内部管理账。（）错误国家有关管理部门收到社会公众检举，如果检举的事项不属于本部门管辖范围，应当及时将检举材料退还检举人。（）错误会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。（）错误我国的会计年度是以公历年度作为会计年度，主要目的是为了与我国的计划、财政年度保持一致。（）正确凡经过注册会计师审计的会计报表，必须将审计报告和财务会计报告一并报送有关方面。（）正确各单位采用的会计处理方法确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，但不必在财务会计报告中说明变更的原因、情况及影响。（）错误企业编制年度财务会计报告前，必须全面清查资产并核实相关债务。（）正确填制或取得原始凭证的人员，应当负责审核原始凭证的真实性、合法性。（）错误各单位采用的会计处理方法确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，但不必在财务会计报告中说明变更的原因、情况及影响。（）错误财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。（）正确企业签订合同的业务，在合同正式生效前由于未引起资金运动，不进行核算。（）正确《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）正确会计档案原则上不得借出，以确保单位档案的安全和完整，防止丢失；遇有特殊需要，可就地查阅，但不得抽换或复制。（）错误会计年度自公历月1月1日起至12月31日止，这是国际上统一的标准。（）错误各单位采用的会计处理方法确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，但不必在财务会计报告中说明变更的原因、情况及影响。（）、错误不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。（）正确当某项商品供不应求时，供货方会要求购货方先预付货款，此时供货方确认收入。（）错误公司、企业会计核算的主要环节包括会计确认、计量和记录。（）正确不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。（）正确会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，做出处理。（）错误没有设置内审机构或人员的单位，其内审工作可以在会计机构内部指定专门人员进行。（）错误依法对有关单位的会计资料实施监督检查的部门及其工作人员对在监督检查中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。（）正确会计工作的国家监督是指政府有关部门依据法律、行政法规的规定和部门的职责权限，对有关国家机关的会计行为、会计资料所进行的监督检查。（）错误各单位应当根据自身实际，决定是否建立单位内部会计监督制度。（）错误财政部门负责监督检查会计师事务所出具的审计报告的程序和内容，不得干预注册会计师独立、公开地开展审计业务，但对会计师事务所出具的所有审计报告要进行检查。（）错误财政部门在实施会计监督中发现重大违法嫌疑时，可以向被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况。（）正确记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职权限应当明确，并相互分离、相互制约。（）正确国家有关管理部门收到社会公众检举，如果检举的事项不属于本部门管辖范围，应当及时将检举材料退还检举人。（）错误目前我国实行的三位一体的会计监督体系中，以注册会计师为主体的监督属于国家监督。（）错误单位内部会计监督的主体是单位的会计机构、会计人员，但单位负责人对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任正确相对于单位内部会计监督而言，外部会计监督主要是指注册会计师依法接受委托从事的独立审计。（）错误注册会计师开展审计业务，只能依据委托人提供的会计资料和有关情况按照规定的审计规则、审计程序进行。（）正确国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，有权对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导正确财政部门在实施会计监督中发现重大违法嫌疑时，可以向被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况。（）正确各单位应当根据会计的规定设置独立的会计机构，选派会计人员，同时任命会计机构负责人。（）错误不具备设置会计机构条件的单位，应当委托经批准设立从事代理记账业务的中介机构代理记账。（）正确根据《会计法》规定，各开展会计工作的单位，必须设置会计机构。（）错误在委托代理记账的情况下，委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任。（）错误国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。（）正确经济业务及财务收支较简单的单位，可以不单独设置会计机构，而在有关机构中设置会计人员，并指定会计主管。（）正确因与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。（）正确不具备设置会计机构条件的单位，应当委托经批准设立从事代理记账业务的中介机构代理记账。（）正确只要能遵守会计和其它财经法律，并具备良好的道德品质，就可以报名会计从业资格考试。（）错误当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果，或者是受他人胁迫有违法行为，或者配合行政机关查处违法行为有立功表现的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。（）正确《会计法》中的行政处罚形式有：通报，罚款，吊销会计从业资格，行政拘留。（）错误当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果，或者是受他人胁迫有违法行为，或者配合行政机关查处违法行为有立功表现的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。（）正确将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。（）正确未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款。（）错误情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪。根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役。（）正确伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）正确玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密，商业秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的依法给予行政处分。（）正确单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）正确个体工商户的会计管理有其特殊性规定，《会计法》未对个体工商户做出建账要求。（）正确《会计法》适用范围包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位、个体工商户以及其它组织。（）错误个体工商户会计管理的具体办法，由国务院财政部门在本法中规定。（）错误单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。（）正确国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据本法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。（）正确国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。（）正确根据《会计基础工作规范》的规定，会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者多岗一人。（）错误任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其它会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。（）正确如果A单位负责人临时出差不在企业时，负责人就不对企业发生的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）错误中外合资A企业有权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查。（）错误根据《会计法》规定，A企业编制的会计报表可以用外币反映。（）错误国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。（）正确任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其它会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。（）正确个人贪污数额不足5000元的，一般不作为犯罪论处。（）正确反腐倡廉是当前政府最重要的工作。（）错误某县的县长挪用抗洪专款盖县政府办公大楼，符合挪用公款罪从重处罚的情形。（）错误作为贪污罪的客观表现形式之一的“侵吞”是指行为人利用职务上的便利，将自已合法主管、经管、管理的公共财物，采取秘密的方法非法占有，即通常所说的“监守自盗”。（）错误刑法对职务犯罪行为分为贪污、贿赂、渎职三大类共55个罪名。（）正确权力制约和监督的重点对象是各级领导机关和领导干部，特别是各级领导班子主要负责人。（）正确立案管辖是指公安机关、国家安全机关和检察院在侦查案件上的分工。（）错误学习法律是为了更好的维护自身权益不受损害。（）正确对多次贪污未经处理的，分别计算并量刑，而后进行数罪并罚。（）错误国有公司委派到国有资本控股的股份有限公司中从事公务的人员能成立贪污罪。（）正确挪用公款罪与挪用特定款物罪的区别主要在于目的或用途不同。挪用公款罪以挪用公款归个人使用为目的，即挪作私用；挪用特定款物罪的目的则是为了其它公用，即挪作他用。（）正确因被勒索而给与国家工作人员以财物，没有获得正当利益的，也成立行贿罪。（）错误预防职务犯罪工作的重点是对党政机关、司法机关、行政执法机关和经济管理部门以及高发案系统和易发、多发案部位等开展各项预警和预防工作。（）正确税务人员王某滥用职权少征税款，致使国家税收造成重大损失，成立滥用职权罪。（）错误刘某为其妻子办理回城问题，给民政局副局长送了3万元，该局长要求其下级部门工作人员王某办理。该副局长未构成受贿罪。错误宪法是我国的根本法，是制定一切法律的依据。（）正确挪用公款进行营利活动所取得的利息、收益等违法所得，均应计入挪用公款的数额。（）错误《会计法》中的行政处罚形式有：通报，罚款，吊销会计从业资格，行政拘留。（）错误财政部门及有关行政部门的工作人员在实施监督管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密，商业秘密，构成犯罪的，依法追究行政贵任。（）错误中华人民共和国会计法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议于1999年10月31日修订通过，并于2000年1月1日起施行。（）错误根据《会计法》规定，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和账目登记工作。()错误财政部门负责监督检查会计师事务所出具的审计报告的程序和内容，不得干预注册会计师独立、公开地开展审计业务，但对会计师事务所出具的所有审计报告要进行检查。（）错误《会计法》首要的立法宗旨是为了规范会计行为，保证会计资料质量。（）正确对于当事人的同一个违法行为，可以给予两次以上罚款的行政处罚。（）错误企业签订合同的业务，在合同正式生效前由于未引起资金运动，不进行核算。（）正确财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。（）正确各单位应当根据自身实际，决定是否建立单位内部会计监督制度。（）错误授意、指使、强令会计机构、会计人员及其它人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处一千元以上十万元以下的罚款。（）错误各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。（）错误增值税、营业税、消费税税制改革及企业应对策略（6课时）选择1、某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。外购的低值易耗品2、商场向供应商收取的费用中应缴纳增值税的是（）。返利3、依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。180

4、某一般纳税人2006年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批，取得的普通发票上注明价款20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。26005、纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税税额的是（）。管理部门使用的属于消费税征税范围的汽车

6、某增值税一般纳税人2009年2月份销售自己使用过的2003年购置的机器设备，开具的普通发票上的金额为104000元。则其计征的增值税额是（）元。20007、下列不应确认纳税人销售已经实现的是（）。委托代销货物发出已超过90天8、根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。13%9、一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。发出货物并办妥托收手续的当天10、纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。3611、纳税人销售或者进口下列哪些货物，税率为17%（）。肉罐头12、下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。其它个人

13、下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（）。自建出售建筑物14、下列买卖业务中，不以卖出价减去买入价后的余额为营业税营业额的是（）。长期股权投资转让15、个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列那种情形的，应征营业税（）。向某医院赠送房产16、2009年3月份，安装企业A承包制造企业B设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元（其中安装费100万元）。安装工程完工后，A企业应纳营业税额为（）元。15000017、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅费收入220000元，其中支付导游费3500元，替旅游者支付给其它单位的房费、餐费、门票费等共80000元，则该旅游企业应纳营业税款为（）。7000元18、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述不正确的是从事建筑安装服务，收到工程预付款为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天19、施工单位缴纳营业税时不包括在计税依据中的内容是（）。业主提供的设备下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（）。纳税人异地提供建筑业劳务应到劳务所在地缴纳营业税

20、甲公司2005年购入××大厦1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其它税费），2008年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价8000元，此业务应当缴纳的营业税为（）。10万元21、营业税按次纳税的，由原细则规定的每次（日）营业额50元，调增至（）元。100国内某建筑公司在美国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元。该建筑公司应纳营业税为（）。0万元22、2009年1月1日之后，下列情况不应代扣代缴营业税的有（）。保险公司支付保险推销员佣金、手续费23、某机械厂为增值税一般纳税人，2009年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，没有同类产品售价，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率17%。此项业务的税务处理正确的是（）。计销项税额119000元24、某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（）。7100.48元25、下列有关增值税的表述，错误的是（）。企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人

26、一般纳税人销售自产的下列货物，不可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（）。纯净水

27、固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。外出经营活动税收管理证明28、下列可以抵扣增值税进项税额的项目是（）。工业行车29、一般纳税人所发生的下列运输费用，不允许计算抵扣进项税额的是（）。购进货物用于生产免税货物的运费30、实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（）日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。18031、某纳税人2009年1月发生的下列损失，不属于非正常损失的是（）。自然灾害损失

32、下列产品中，应交消费税的是（）。烟叶33、下列外商投资企业采购国产设备的税收政策不正确的是（）。可以退还进项税额

34、企业出租房产所收取的租金，应怎样征税（）。应征收营业税35、以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占36、发电燃料的比重不低于60%的，增值税税收优惠为（）。即征即退50%37、增值税起征点的适用范围是（）。个体经营者和其它个人

38、纳税人从事旅游业务的，计税营业额中其取得的全部价款和价外费用不得扣除的项目是（）。替旅游者支付赔偿金39、按复合计税组成计税价格的计算方法缴纳消费税的产品是（）。白酒40、2009年1月1日之后，下列情况不应代扣代缴营业税的有（）。保险公司支付保险推销员佣金、手续费41、根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列不属于增值税扣税凭证的是（）。废旧物资销售发票42、下列资产中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。铲车

43.自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，（）。不征营业税44、下列项目不征营业税的是（）。修理厂修理修配车辆取得的收入

判断1、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（）正确2、项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。（）正确

3、用于个人消费的不得抵扣增值税进项税额的外购货物不包括纳税人的交际应酬消费。（）错误4、根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围。（）正确5、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）错误6、《增值税暂行条例》第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。（）正确7、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，符合一定条件的，可以分别缴纳增值税和营业税。（）正确8、未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额可以从销项税额中扣减。（）错误9、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），同时也包括自己使用过的物品。（）错误10、纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。正确11、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税错误增值税纳税义务发生时间规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为发出商品的当天。（）正确增值税纳税义务发生时间规定，生产销售生产工期超过6个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（）错误自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。（）正确纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其它单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其它接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。（）

正确《营业税暂行条例实施细则》第四条规定，提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内的属于境内劳务。（）正确企业预收的租金，应在收到租金款项的当天缴纳营业税。（）正确《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其它物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（）正确纳税人提供应税劳务，一般应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）正确对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。（）正确新的《消费税暂行条例》中增加了复合计税组成计税价格的计算方法。（）正确外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（）正确对个人（包括个体工商户及其它个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其它金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。（）正确部分消费品（金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品）已改在零售环节征收消费税。（）正确委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（）正确增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认