会计要素与会计等式练习题

PAGE5会计要素与会计等式练习题一、目的：练习对会计要素进行分类，并熟练掌握它们之间的相互关系。

资料：财东公司某月末各项目余额如下：（1）出纳员处存放现金1700元；（2）存入银行的存款2939300元；（3）投资者投入的资本金13130000元；（4）向银行借入三年期的借款500000元；（5）向银行借入半年期的借款300000元；（6）原材料库存417000元；（7）生产车间正在加工的产品584000元；（8）产成品库存520000元；（9）应收外单位产品货款43000元；（10）应付外单位材料货款45000元；（11）对外短期投资60000元；（12）公司办公楼价值5700000元；（13）公司机器设备价值4200000元；（14）公司运输设备价值530000元；（15）公司的资本公积金共960000元；（16）盈余公积金共440000元；（17）外欠某企业设备款200000元；（18）拥有某企业发行的三年期公司债券650000元；（19）上年尚未分配的利润70000元。要求：（1）划分各项目的类别（资产、负债或所有者权益），并将各项目金额填入下表中。（2）计算资产、负债、所有者权益各要素金额合计。单位：元项目序号金

额资

产负

债所有者权益合计二、目的：练习会计要素之间的相互关系。

资料：假设某企业12月31日的资产、负债和所有者权益的情况如下表所示：资产金额负债及所有者权益金额库存现金1000短期借款10000银行存款27000应付账款32000应收账款35000应交税费9000原材料52000长期借款B长期投资A实收资本240000固定资产200000资本公积23000合计375000合计C要求：（1）计算表中的A、B、C；

（2）计算该企业的流动资产总额；

（3）计算该企业的流动负债总额；（4）计算该企业的净资产总额。三、目的：练习经济业务发生的类型；资料：华光公司2000年6月份发生的部分经济业务如下:（１）收到投资者投入资本200000元,存入银行。（２）从银行提取现金1000元。（３）销售产品56000元，货款收到，存入银行。（４）以银行存款38500元，支付前欠大众工厂的购货款。（５）以银行存款上交所欠税金4680元。（６）向黄河公司购买材料12000元，货款尚未支付。（７）采购员张平出差，预支差旅费2500元，以现金支付。（８）生产产品领用材料8600元。（９）向银行借入短期借款12000元，偿还前欠黄河公司的购料款。（10）采购员张平出差归来，报销差旅费2650元，不足部分以现金支付。要求：（１）分析每笔经济业务所引起的资产和权益有关项目增减变动情况，指出属于哪种类型的经济业务。（２）计算资产和权益增减净额，验证两者是否相等。四、桃花岛公司200×年5月31日有关资产、负债而所有者权益的资料如下：项目金额资产负债所有者权益1）生产用厂房1900002）库存产成品3000003）应收回的货款500004）接受外商的资金投入2200005）库存半成品1500006）低值易耗品400007）库存现金20008）货运汽车一辆600009）仓库一栋12000010）尚未偿还的银行借款18600011）银行存款27800012）国家投入的资金500000[要求]根据以上资料，编制银行存款余额调节表，并确定企业2006年8月31日银行存款的实际结存额。二、[资料]某企业6月30日对存货和固定资产清查发现有关情况如下：（1）库存A产品账面结存数量2000件，单位成本35元，金额70000元。实存1985件，盘亏15件，价值525元。经查明系保管人员过失所致，经批准责令赔偿。（2）甲材料账面结存数量250千克，每千克20元，金额5000元，全部毁损，作为废料处理，计价100元。经查明由于自然灾害所致，其损失经批准作为非常损失处理。（3）发现账外机器一台，估计原价8000元，七成新，原因待查，经批准同意转销处理。（4）乙材料账面结存数量120吨，每吨成本100元，价值12000元，实存118吨，盘亏2吨，价值200元。经查明属于定额内损耗，经批准转销处理。（5）丙材料账面结存数量300千克，每千克10元，价值3000元；实存310千克，盘盈10千克，价值100元。经查明为收发计量差错原因造成，经批准转销处理。[要求]根据以上资料，编制存货和固定资产清查的相关会计分录。资产负债表与利润表练习题一、[资料]1、某企业2006年6月底各账户期末余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额现金银行存款应收账款其他应收款原材料生产成本库存商品长期股权投资固定资产利润分配3507670070007503498003600050400750062850095785短期借款应付账款其他应付款应付职工薪酬应付票据应交税费累计折旧本年利润实收资本盈余公积4100040508700700041003967023050015876572100038000合计125278合计1252782、有关明细资料如下：各损益账户累计余额由：“主营业务收入”1144900，“主营业务成本”944280元，“营业税金及附加”64320元，“销售费用”14600元，“其他业务收入”35000元，“其他业务成本”35000元，”营业外收入”800元，“营业外支出”5000元，“管理费用”20800元，“财务费用”6200元。3、要求：1）根据资料1编制资产负债表。2）根据资料2编制利润表。※资产负债表：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，资产负债表中各项目的数字反映的是项目的余额，而不是发生额。我国企业资产负债表各项目数据的来源，主要通过以下几种方式取得：

（1）根据总账余额直接填列。如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；这类项目还有：应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、固定资产减值准备、固定资产清理、工程物资等。

（2）根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。

又如“存货”项目，资产负债表中存货的核算范围包括：产成品、在产品、受托代销商品、代销商品款、在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、生产成本、制造费用、劳务成本等，还有物资采购、材料成本差异，采用零售价核算存货的企业，还应增设商品进销差价，也包含在存货项目中。所以这些科目的变化都会影响到存货的变动。这类项目还有未分配利润等。

（3）根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额的合计数填列。这类项目还有“预付账款”、“预收账款”等。

（4）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“应收账款”项目，要根据应收账款和预收账款科目所属明细科目期末借方余额减去坏账准备总账科目余额计算填列。

这类项目还有“长期借款”“长期债权投资”“应付债券”“长期应付款”等。

（5）根据有关资产科目与其备抵科目抵消后的净额填列。比如：长期股权投资、应收账款、存货等。会计基础公式汇总一、会计方程式

资产=负债+所有者权益利润=收入一费用资产=负债+所有者权益+（收入—费用）资产+费用=负债+所有者权益+收入二、金额要素公式期末余额=期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额

三、账户余额平衡公式

1、资产、费用账户期末余额=资产、费用账户期初余额+资产、费用账户本期增加数－资产、费用账户本期减少数

2、负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额=负债、所有者权益、收入和净收益账户期初余额+负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期增加数－负债、所有者权益、收入和净收益账户本期减少数四、借贷记账法公式

1、资产类账户期末余额=期初借方余额+本期借方发生额合计－本期贷方发生额合计

2、权益类账户期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额合计－本期借方发生额合计五、企业未达账项的调节方法１、双方余额调节法银行存款日记账的余额＋银行已收企业未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目－企业已付银行未付的项目２、单方余额调节法企业银行存款日记账的余额＋企业已付银行未付的项目＋银行已收企业未收的项目－企业已收银行未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额或银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目＋银行已付企业未付的项目－企业已付银行未付的项目－银行已收企业未收的项目＝企业银行存款日记账余额３、差额调节法企业银行存款日记账余额－银行对账单余额＝（企业已收，银行未收的项目－企业已付，银行未付的项目）－（银行已收，企业未收的项目－银行已付企业未付的项目）六、库存现金限额库存现金限额＝前一个月的平均每天支付数额×限定天数七、制造费用分配１、生产工时比例法某产品应负担的制造费用＝该产品的生产工时数×制造费用分配率制造费用分配率＝制造费用总额／生产工时总数２、机器工时比例法某种产品应负担的制造费用＝该种产品机器工时数×制造费用分配率制造费用分配率＝制造费用总额／机器工时总数３、生产工人工资比例法★★★某产品应分配的制造费