会计学原理课程实验答案(张志康-第二版)

《会计学原理课程实验》关键性参考答案实验2关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1.借：应付账款——临江市钢铁公司88000贷：银行存款88000（银付1号）2.借：其他应收款——李凯力1200贷：库存现金1200（现付1号）3.借：银行存款95000贷：应收账款——中原器械有限公司95000（银收1号）4.借：银行存款800贷：库存现金800（现付2号）5.借：材料采购——角钢40000——铸铁90000应交税费——应交增值税（进项税额）22100贷：银行存款152100（银付2号）6.借：库存现金800贷：银行存款800（银付3号）7.借：应付职工薪酬210贷：库存现金210（现付3号）8.借：银行存款60000贷：应收账款——金山器械有限公司60000（银收2号）9.借：材料采购——角钢4000——铸铁9000贷：银行存款13000（银付4号）10.借：原材料——角钢44000——铸铁99000贷：材料采购——角钢44000——铸铁99000（转1号）11.借：管理费用800贷：库存现金800（现付4号）12.借：管理费用100贷：库存现金100（现付5号）13.借：银行存款94770实验3关键性参考答案万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”2012年4月3日的余额分别为：“库存现金日记账”2012年4月3日的余额为：库存现金期初余额5218.32800.00(20)220.00(2)1200.00(4)800.00(7)210.00(11)800.00(12)100.00(15)300.00(19)600.00本期发生额1020.00本期发生额4010.00期末余额2228.32“银行存款日记账”2012年4月3日的余额为：银行存款期初余额637538(3)95000(4)800(8)60000(13)94770(16)159120(18)200000(1)88000(5)152100(6)800(9)13000(14)60(17)6500(21)70200本期发生额609690本期发生额330660期末余额916568实验4关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月30日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：“应收账款”总分类账户：应收账款期初余额182300(26)105300(3)95000(8)60000(27)105300本期发生额105300本期发生额260300期末余额27300“通海市中原器械有限公司”明细分类账户：应收账款——通海市中原器械有限公司期初余额115000(3)95000本期发生额95000期末余额20000“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：应收账款——东阳市金山器械有限公司期初余额67300 (26)105300(8)60000(27)105300本期发生额105300本期发生额165300期末余额7300“原材料”总分类账户：原材料期初余额15950(10)143000(23)61600(22)67650本期发生额204600本期发生额67650期末余额152900“角钢”明细分类账户：原材料——角钢期初余额11000(10)44000(23)61600(22)26400本期发生额105600本期发生额26400期末余额90200“铸铁”明细分类账户：原材料——铸铁期初余额4950(10)99000(22)41250本期发生额99000本期发生额41250期末余额62700“生产成本”总分类账户：生产成本(22)58300(32)62500(33)8750(34)57030(35)47700本期发生额186580本期发生额47700期末余额138880“切管机”明细分类账户：生产成本——切管机(22)29700(32)32500(33)4550(34)24500(35)12600本期发生额91250本期发生额12600期末余额78650“焊机”明细分类账户：生产成本——焊机(22)28600(32)30000(33)4200(34)32530(35)35100本期发生额95330本期发生额35100期末余额60230“库存商品”总分类账户：库存商品期初余额251910(35)47700(36)219150本期发生额47700本期发生额219150期末余额80460“切管机”明细分类账户：库存商品——切管机期初余额136080(35)12600(36)119700本期发生额12600本期发生额119700期末余额28980“焊机”明细分类账户：库存商品——焊机期初余额115830(35)35100(36)99450本期发生额35100本期发生额99450期末余额51480实验5关键性参考答案万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金573612.35575849.45短期借款250000.0080000.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据46000.0060000.00应付票据53000.0080000.00应收账款113000.00123000.00应付账款119000.00151600.00预付账款27800.00120530.00预收账款40000.0045000.00应收利息应付职工薪酬29762.8322339.65应收股利应交税费18482.02其他应收款5000.004380.00应付利息2100.66存货219473.04622626.89应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款9105.027000.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计984885.391506386.34其他流动负债非流动资产：流动负债合计500867.85406522.33可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产4208143.284007800.68预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本4500000.004500000.00长期待摊费用资本公积110000.00110000.00递延所得税资产盈余公积43500.0043500.00其他非流动资产未分配利润38660.82454164.69非流动资产合计4208143.284007800.68所有者权益合计4692160.825107664.69资产总计5193028.675514187.02负债及所有者权益总计5193028.675514187.02利润表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入744000.003982690.56减：营业成本579242.783060427.31营业税金及附加6477.0040089.89销售费用20000.00109800.00管理费用46080.22256179.07财务费用1200.007180.00加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）8000.0030500.00二、营业利润（亏损以“－”号填列）99000.00539514.29加：营业外收入15800.0081590.87减：营业外支出25800.0067100.00三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）89000.00554005.16减：所得税费用22250.00138501.29四、净利润（净亏损以“－”号填列）66750.00415503.87五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益实验6关键性参考答案万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1.借：银行存款150000贷：短期借款150000（银收1号）2.借：管理费用1420贷：银行存款1420（银付1号）3.借：银行存款36000贷：应收账款——西南电机厂36000（银收2号）4.借：应付账款——兰州市钢铁公司18000贷：银行存款18000（银付2号）5.借：销售费用2500贷：银行存款2500（银付3号）6.借：材料采购——生铁64000——废钢40000应交税费——应交增值税（进项税额）17680贷：银行存款121680（银付4号）7.借：材料采购——生铁1200——废钢600贷：银行存款1800（银付5号）8.借：原材料——生铁65200——废钢40600贷：材料采购——生铁65200——废钢40600（转1号）9.借：生产成本——25KW电机壳49640贷：原材料——生铁29340——废钢20300（转2号）10.借：固定资产50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500（银付6号）11.借：生产成本——40KW电机壳54530贷：原材料——生铁34230——废钢20300（转3号）12.借：其他应收款——周明池2000贷：银行存款2000（银付7号）13.借：库存现金80500贷：银行存款80500（银付8号）14.借：银付职工薪酬80500贷：库存现金80500（现付1号）15.借：管理费用1968贷：原材料——备品备件1968（转4号）16.（1）借：管理费用1420贷：其他应收款——周明池1420（转5号）（2）借：库存现金580贷：其他应收款——周明池580（现收1号）17.借：生产成本——25KW电机壳1350——40KW电机壳1800贷：原材料——油漆3150（转6号）18.借：管理费用217.50贷：库存现金217.50（现付2号）19.借：制造费用890管理费用492贷：银行存款1382（银付9号）20.借：盈余公积60000贷：实收资本60000（转7号）21.借：银行存款200070贷：主营业务收入171000应交税费——应交增值税（销项税额）29070（银收3号）22.借：应付账款——万山市废品公司390贷：营业外收入390（转8号）23.借：制造费用2300管理费用400贷：银行存款2700（银付10号）24.借：银行存款208494贷：主营业务收入178200应交税费——应交增值税（销项税额）30294（银收4号）25.借：生产成本——25KW电机壳24000——40KW电机壳30000制造费用3500管理费用23000贷：应付职工薪酬80500（转9号）26.借：生产成本——25KW电机壳3360——40KW电机壳4200制造费用490管理费用3220贷：应付职工薪酬11270（转10号）27.借：制造费用2000管理费用2500贷：累计折旧4500（转11号）28.借：财务费用562.50贷：应付利息562.50（转12号）29.借：生产成本——25KW电机壳4080——40KW电机壳5100贷：制造费用9180（转13号）30.借：库存商品——25KW电机壳82430——40KW电机壳95630贷：生产成本——25KW电机壳82430——40KW电机壳95630（转14号）31.借：主营业务成本168497贷：库存商品——25KW电机壳82430——40KW电机壳86067（转15号）32.借：营业税金及附加3318.40贷：应交税费——应交城建税2322.88——应交教育费附加995.52（转16号）33.借：主营业务收入349200营业外收入390贷：本年利润349590（转17号）34.借：本年利润209515.40贷：主营业务成本168497.00营业税金及附加3318.40销售费用2500.00管理费用34637.50财务费用562.50（转18号）35.（1）借：所得税费用35018.65贷：应交税费——应交所得税35018.65（转19号）（2）借：本年利润35018.65贷：所得税费用35018.65（转20号）36.借：应交税费——应交增值税33184.00——应交城建税2322.88——应交教育费附加995.52——应交所得税35018.65贷：银行存款71521.05（银付11号）万山市沙河铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为：科目汇总表科汇字第1号编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月1日至30日单位：元会计科目行次借方贷方会计科目行次借方贷方1001库存现金181080.0080717.50承上页431002银行存款2594564.00362003.052201应付票据441012其他货币资金32202应付账款4518390.001101交易性金融资产42203预收账款461121应收票据52211应付职工薪酬4780500.0091770.001122应收账款636000.002221应交税费4897701.0597701.051123预付账款72231应付利息49562.501131应收股利82232应付股利501132应收利息92241其他应付款511221其他应收款102000.002000.002501长期借款521231坏账准备112502应付债券531401材料采购12105800.00105800.002701长期应付款541402在途物资132702未确认融资费用551403原材料14105800.00109288.002711专项应付款561404材料成本差异152801预计负债571405库存商品16178060.00168497.002901递延所得税负债581408委托加工物资17591411周转材料184001实收资本6060000.001471存货跌价准备194002资本公积611501持有至到期投资204101盈余公积6260000.001502持有至到期投资减值准备214103本年利润63244534.05349590.001503可供出售金融资产224104利润分配641511长期股权投资23651512长期股权投资减值准备245001生产成本66178060.00178060.001531长期应付款255101制造费用679180.009180.001601固定资产2650000.001602累计折旧274500.006001主营业务收入68349200.00349200.001603固定资产减值准备286501其他业务收入691605在建工程296111投资收益701606工程物资306301营业外收入71390.00390.001607固定资产清理316401主营业务成本72168497.00168497.001701无形资产326402其他业务成本731702累计摊销336403营业税金及附加743318.43318.41703无形资产减值准备346601销售费用752500.002500.001711商誉356602管理费用7634637.5034637.501801长期待摊费用366603财务费用77562.50562.501811递延所得税资产376701资产减值损失781901待处理财产损溢386711营业外支出79396801所得税费用8035018.653