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文档简介

会计核算管理制度公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。外币折合成本位币记帐和编制财务报表。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经办同意，任何人不得随意改变。存货包括各种原材料、配件、包装物、在产品、自制半成品、产成品等。存货按实际成本计价，采用加权平均方法，核算原则：购入：按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理挑选等计价。自制：按照制造过程中的各项实际支出计价。委外加工：按照实际发出的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费计价。低值易耗品包括辅料库、油品库、工装库。公司使用一次性摊销方法。公司对资产实行实地、实物盘点，各部门每月末进行盘点，每年6月和12月进行两次停产静态盘点清查，财务部负责监督盘点工作，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，要及时查明原因，处理方法：盘盈：冲减管理费用。盘亏、损毁和报废的存货，扣除过失人或保险公司的赔偿款和残料价值之后，计入管理费用。需要出具报告，并上报税务机关审核批准后方可处理，按国家规定程序办理。存货毁损属于非正常损失的部分，扣除保险公司和残料价值后，计入营业外支出。成本科目（生产成本、制造费用）及成本核算生产成本：包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等）、直接人工（生产工人工资、补贴）、制造费用（车间为组织和管理生产所发生的费用）。期末如有余额则表示企业尚未加工完成的在产品成本。制造费用：生产车间（部门）为生产成品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括：车间发生的机物料消耗、车间管理人员的工资等、车间计提的固定资产折旧、车间支付的办公费、水电费、劳保费等。成本资料汇集各材料库将本期所耗用的材料、辅料汇总后报财务，财务根据消耗数量、材料单价计算出本月实际耗用材料成本。成品库将本期汇总的完工产品明细表报财务部。生产管理部门将本期在产品的明细表报财务部人事部门提供各生产阶段的直接人工费。固定资产的折旧按各生产阶段使用的设备提供。根据生产管理部门提供的BOM，计算出本期定额材料成本。根据生产管理部提供的定额工时，计算出本期定额工时。成本核算计算出本期实际耗用材料与定额材料的比率，将本期实际耗用材料分配到每一个部件上

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