本科毕业论文提纲格式和本科毕业论文-浅谈个人所得税的纳税筹划

本科毕业论文提纲格式编写提纲的步骤

编写提纲的步骤可以是这样：

(一)确定论文提要，再加进材料，形成全文的概要

论文提要是内容提纲的雏型。一般书、教学参考书都有反映全书内容的提要，以便读者一翻提要就知道书的大概内容。我们写论文也需要先写出论文提要。在执笔前把论文的题目和大标题、小标题列出来，再把选用的材料插进去，就形成了论文内容的提要。

(二)原稿纸页数的分配

写好毕业论文的提要之后，要根据论文的内容考虑篇幅的长短，文章的各个部分，大体上要写多少字。如计划写20页原稿纸(每页300字)的论文，考虑序论用1页，本论用17页，结论用1—2页。本论部分再进行分配，如本论共有四项，可以第一项3—4页，第二项用4—5页，第三项3—4页，第四项6—7页。有这样的分配，便于资料的配备和安排，写作能更有计划。毕业论文的长短一般规定为5000—6000字，因为过短，问题很难讲透，而作为毕业论文也不宜过长，这是一般大专、本科学生的理论基

础、实践经验所决定的。

(三)编写提纲

论文提纲可分为简单提纲和详细提纲两种。简单提纲是高度概括的，只提示论文的要点，如何展开则不涉及。这种提纲虽然简单，但由于它是经过深思熟虑构成的，写作时能顺利进行。没有这种准备，边想边写很难顺利地写下去。以《关于培育和完善建筑劳动力市场的思考》为例，简单提纲可以写成下面这样：

一、序论

二、本论

(一)培育建筑劳动力市场的前提条件

(二)目前建筑劳动力市场的基本现状

(三)培育和完善建筑劳动力市场的对策

三、结论

详细提纲，是把论文的主要论点和展开部分较为详细地列出来。如果在写作之前准备了详细提纲，那么，执笔时就能更顺利。下面仍以《关于培育和完善建筑劳动力市场的思考》为例，介绍详细提纲的写法：

一、序论

1．提出中心论题；

2，说明写作意图。

二、本论

(一)培育建筑劳动力市场的前提条件

1．市场经济体制的确立，为建筑劳动力市场的产生创造了宏观环境；

2．建筑产品市场的形成，对建筑劳动力市场的培育提出了现实的要求；

3．城乡体制改革的深化，为建筑劳动力市场的形成提供了可靠的保证；

4．建筑劳动力市场的建立，是建筑行业用工特殊性的内在要求。

(二)目前建筑劳动力市场的基本现状

1．供大于求的买方市场；

2，有市无场的隐形市场；

3．易进难出的畸形市场；

4，交易无序的自发市场。

(三)培育和完善建筑劳动力市场的对策

1．统一思想认识，变自发交易为自觉调控；

2．加快建章立制，变无序交易为规范交易；

3．健全市场网络，变隐形交易为有形交易；

4．调整经营结构，变个别流动为队伍流动；

5，深化用工改革，变单向流动为双向流动。

三、结论

1，概述当前的建筑劳动力市场形势和我们的任务；

2．呼应开头的序言。

上面所说的简单提纲和详细提纲都是论文的骨架和要点，选择哪一种，要根据作者的需要。如果考虑周到，调查详细，用简单提纲问题不是很大；但如果考虑粗疏，调查不周，则必须用详细提纲，否则，很难写出合格的毕业论文。总之，在动手撰写毕业’论文之前拟好提纲，写起来就会方便得多。

三、毕业论文提纲的拟定

如何落笔拟定毕业论文提纲呢?首先要把握拟定毕业论文提纲的原则，为此要掌握如下四个方面：

(一)要有全局观念，从整体出发去检查每一部分在论文中所占的地位和作用。看看各部分的比例分配是否恰当，篇幅的长短是否合适，每一部分能否为中心论点服务。比如有一篇论文论述企业深化改革与稳定是辩证统一的，作者以浙江××市某企业为例，说只要干部在改革中以身作则，与职工同甘共苦，可以取得多数职工的理解。从全局观念分折，我们就可以发现这里只讲了企业如何改革才能稳定，没有论述通过深化改革，转换企业经营机制，提高了企业经济效益，职工收入增加，最终达到社会稳定。

(二)从中心论点出发，决定材料的取舍，把与主题无关或关系不大的材料毫不可惜地舍弃，尽管这些材料是煞费苦心费了不少劳动搜集来的。有所失，才能有所得。一块毛料寸寸宝贵，舍不得剪裁去，也就缝制不成合身的衣服。为了成衣，必须剪裁去不需要的部分。所以，我们必须时刻牢记材料只是为形成自己论文的论点服务的，离开了这一点，无论是多麽好的材料都必须舍得抛弃。

(三)要考虑各部分之间的逻辑关系。初学撰写论文的人常犯的毛病，是论点和论据没有必然联系，有的只限于反复阐述论点，而缺乏切实有力的论据；有的材料一大堆，论点不明确；有的各部分之间没有形成有机的逻辑关系，这样的

毕业论文都是不合乎要求的，这样的毕业论文是没有说服力的。为了有说服力，必须有虚有实，有论点有例证，理论和实际相结合，论证过程有严密的逻辑性，拟提纲时特别要注意这一点，检查这一点。

下面再简单阐述一下编写毕业论文提纲的方法：

1．先拟标题；

2．写出总论点；

3．考虑全篇总的安排：从几个方面，以什么顺序来论述总论点，这是论文结构的骨架；

4．大的项目安排妥当之后，再逐个考虑每个项目的下位论点，直到段一级，写出段的论点句(即段旨)；

5．依次考虑各个段的安排，把准备使用的材料按顺序编码，以便写作时使用；

6．全面检查，作必要的增删。

在编写毕业论文提纲时还要注意：

第一，编写毕业论文提纲有两种方法：一是标题式写法。即用简要的文字写成标题，把这部分的内容概括出来。这种写法简明扼要，一目了然，但只有作者自己明白。毕业论文提纲一般不能采用这种方法编写．二是句子式写法。即以一个能表达完整意思的句子形式把该部分内容概括出来。这种写法具体而明确，别人看了也能明了，但费时费力。毕业论文的提纲编写要交与指导教师阅读，所以，要求采用这种编写方法。

第二，提纲写好后，还有一项很重要的工作不可疏忽，这就是提纲的推敲和修改，这种推敲和修改要把握如下几点。一是推敲题目是否恰当，是否合适；二是推敲提纲的结构。先围绕所要阐述的中心论点或者说明的主要议题，检查划分的部分、层次和段落是否可以充分说明问题，是否合乎道理；各层次、段落之间的联系是否紧密，过渡是否自然。然后再进行客观总体布局的检查，再对每一层次中的论述秩序进行“微调”。

第三，毕业论文写作一般要求提纲拟到以下层次

总论点{{{1.(称段旨)(一)(称下位论点)2.一、(称上位论点)(二)二、

(四)毕业论文的基本结构由序论、本论、结论三大部分组成。序论、结论这两部分在提纲中部应比较简略。本论则是全文的重点，是应集中笔墨写深写透的部分，因此在提纲上也要列得较为详细。本论部分至少要有两层标准，层层深入，层层推理，以便体现总论点和分论点的有机结合，把论点讲深讲透。编号：本科毕业论文题目：浅谈个人所得税中工资薪金的纳税筹划院系：经济与管理学院姓名：学号：专业：会计学年级：指导老师：职称：副教授完成日期：20XX年5月10日摘要近几年来我国经济在不断地快速发展，国民GDP也呈上升的趋势，随之而来的是国民平均收入的不断增加。普通人在个人所得税的义务纳税人中所占比例越来越大，中来自个人所得税所占的比重在国家财政收入中呈也在逐渐增加。因此人们对个人所得税的纳税筹划逐渐变得重要起来。于是文中对有关个人所得税中工资薪金的纳税筹划进行了案例分析，发现个人所得税工资薪金纳税筹划中存在着个人所得税筹划普遍率低，纳税筹划存在一定的风险，纳税人对纳税筹划的认识存在偏差以及缺乏专业的税收筹划人才等问题。从纳税筹划的概念理解，纳税筹划的时效性及合理避税的财务风险和相关法律法规四个方面提出改进建议。关键词：纳税筹划；个人所得税；工资薪金AbstractWiththerapiddevelopmentofChina'seconomyinrecentyears,thegradualimprovementoflivingstandardsandtherelativegrowthofpercapitaincome,China'snationalrevenuefromthecentralincomefrompersonalincometaxTheproportionisrisingyearbyyear.Therefore,personalincometaxplanninghasarousedpeople'sattention.China'slargegapbetweenrichandpoor,low-incomepeopleaccountedforthevastmajority,fromtheperspectiveofordinarytaxpayers,hownotillegalunderthepremiseofpersonalincometaxplanning,asmuchaspossibletoreducethetaxrevenuetomaximizethebenefits,Itisimportant,butthepersonalincometaxplanninginChinaisstillnotuniversallyrecognized.Themaincontentofthispaperistointroducetheconcept,contentandmethodsoftaxplanningtostudyandexploretheplanningmethodofpersonalincometax,includingtaxplanning,taxplanningandtaxplanning.Toguideushowtonotviolatetheprovisionsofthestatetaxlawsandregulations,reasonable,effectiveandsustainedsavingsinpersonalincometaxcosts,tomaximizethebenefitsofthepurposeKeywords:Taxplanning；Personalincometax；Salary目录TOC\o"1-3"\h\u一、绪论 一、绪论（一）研究背景近几年来，我国经济发展一直处在飞速发展的状态，国民GDP也在随着上升，国民收入也随之不断地提高。个人所得税的义务纳税人群中出现了越来的普通老百姓，而个人所得税在国家的财政收入中所占比重也在不断地增加。所以，对于个人所得税的纳税筹划对于普通纳税人来说就显得极其重要。（二）研究目的与意义1、研究目的本文将尝试通过利用最新的个人所得税的税收相关政策以及纳税筹划方法，针对比较个人所得税中比较常见工资薪酬的形式，以大量的真实数据和案例为基础，从帮助纳税人减少纳税支出的立场，设计个人所得税的纳税筹划方案，目的是为了能够减轻个人或企业在纳税方面的负担。2、研究意义从国家的角度看，进行个人所得税的纳税筹划有助于增强普通百姓的纳税意识，由于我国经济发展水平和税收法律制度不健全的现状，就现在的情况来说，我国对主动纳税的意识较弱，而个人所得税的纳税筹划跟纳税人的利益紧密相关，对此问题的普及，有利于增强国民对个人所得税的认识和了解，而对于个人所得税的纳税筹划，能够使每个纳税人的纳税情况清晰明了，有力的规避因为个人失误的原因导致漏交税费的情况，对于增加国家的税收收入有一定的帮助。（2）站在个人的立场来说，通过对个人所得税的纳税筹划，有利于使个人的税收负担减轻，日常可以运用的资金增加。3、研究方法本文在写作的过程中，使用了一下方法：（1）文献研究法：通过搜索网络资源，进行相关文献的查阅，了解了相关理论和研究方法。（2）案例分析法：使用具体的案例进行对纳税筹划进行具体的说明。（3）比较分析法：将不同的方案进行比较，是问题的说明更加清晰明了。（三）国内外研究现状1、国外研究现状JohnE.Karayan2002年在《Staregiccorporatetaxplanning》一书中，最早提出运用税法相关规定和相关优惠政策来减少税务成本。在当今的个人所得税纳税逐渐成熟的时期，每个纳税人都开始从自己的利益出发，开始着手税收规划。RPolicy2007年在其发表的《Thetaximplicationsofpay,salarysacrifice,KiwiSaverandPIEs》一文中详细描述了关于工资薪金税收筹划的方法以及各种税收政策的变化对个人工资薪金结构的影响。ArmstrongCS2012年在其发表的《Theincentivesfortaxplanning》的文中详细地叙述了纳税筹划的动机与税收优惠政策的关系，并且提出了有关税收的激励措施。2、国内研究现状在我国，个人所得税的开始相对晚于西方国家，税收的筹划在我国还属于尝试、试探的阶段，对于个人所得税税收筹划方面的研究不是很多，属于比较新颖的话题，在理论以及实践中需要学习的东西还有很多。曹奋勤(2015年）在其发表的《工资薪金个人所得税纳税筹划研究》中，详细的论述了纳税筹划对于个人所得税的工资薪金部分的重要性。金婉(2016年）在其发表的《浅析我国个人所得税纳税筹划》一文中，详尽叙述了我国在个人所得税发展历程中的经历的几个重要阶段;对个人所得税的相关优惠政策详细地进行了分析研究,论述了个人所得税纳税筹划的必要性,从个人所得税的税收优惠政策、转换纳税人身份、合理利用纳税延期以及工资薪金转换分割或合并四个方面提出了个人所得税纳税筹划的措施.周旭宇(2017年）在其发表的《浅析新时期个人所得税纳税筹划》一文中，详尽的介绍了工资薪酬纳税筹划的主要方法，为个人所得税的纳税筹划确定了主要方向。我国目前个人所得税的构成在我国目前发布的《个人所得税法》中规定，个人所得税的征收是分类征收。大致分为工资薪金所得，个体工商户生产经营所得总共11类，对应的税率和费用扣除额也不同。根据新税法的改善和修订，我国个税相关政策有了以下四个方面的变化：1、工薪所得费用扣除额标准起征点提高到三千五百元。2、调整了工资薪金所得的税率级别，由原来的九级调整到七级，取消了百分之十五和百分之四十两个级别税率，将最低级别的税率由百分之五降到百分之三。3、调整个体工商户生产经营所得税率架构。生产经营所得税率表最高级别的税率由年应纳税所得额五千元提高到一万五千元，其它各级别的税率也一起作进行了变动。4、个人所得税缴纳期限由原先的七天调整到十五天，比当前正在实施地政策推迟了八天，越发便捷了纳税义务人进行个税缴纳和申报。税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过1500元的部分302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元部分4513505数据来源：根据个人所得税税率表整理得出税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营适用级数全月年应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过1500元的部分502超过1500元至30000元的部分107503超过30000元至60000元的部分2037504超过60000元至100000元的部分3097505超过100000元部分3514750数据来源：根据个人所得税税率表整理得出三、个人所得税纳税筹划案例分析根据我国税法规定：我国工资薪金采用的税率是5%到45%的超额累进税率；而劳务报酬所得采用比例税率，税率是20%，而且对于一次收入过高的还要进行加成征收，也就是说收入越高，相应地税率越高，税负也就越重。把劳务报酬转变成工资薪金所得将劳务报酬转为工资薪金，和原有的工资薪金加在一起进行税费的缴纳这种节减税收方法的原理是：当纳税人的收入较少时，工资薪金所用的税率比劳务酬劳所税率低。所以，纳税人可以尽可能的在前提适合的情形下把劳务报酬收入转变成工资薪金收入。案例：刘小姐2016年7月从某企业获得工资800元，由于刘小姐觉得目前的工资低，为了弥补家用，于是就在某公司找了个兼职，每月收入是2200元。方案1：分开缴税。若刘小姐与该企业没有签订长期稳定的劳动合同，根据相关税收政策，工薪收入与劳务酬劳收入应当分别计征。而根据税法的相关规定，工资所得不超出基本费用扣除额2000元的不用进行税费缴纳，所以刘女士不用缴纳因工资所得产生税费，而劳务务报酬的所得应需缴税：（2200-800）×20=280(元)。所以郑先生该月应该缴纳的税费为280元。方案2：合并缴纳税款。若刘女士和该企业签订了长期固定的合同，则2200元应当作为工薪所得收入和工资800元一起缴纳个税，所以刘女士应缴纳的个税为：（2200+800-2000）×10%-25=75（元）筹划分析：在此案例中，采用方案2合并缴纳的情况下，每月能够减少缴纳的个税205元（280元-75元），一年下来就可以减轻在缴税方面的负担2460元。一般来说，在计算税收较低的时候，纳税人可以把工资所得和劳务报酬所得合并来进行缴纳税款的缴纳，税收负担得到减轻，因为这个时候的工资薪金收入采用的税率较低，即便把一少部分的劳务报酬所得合并成工资薪金所得，也并不会影响应纳税所得额的适用税率。但是值得我们注意的是，劳务报酬所得要转变成工资薪金所得，是要求取得的收入是在工资所得的适用范围内，也就是说个人所得税纳税人和单位之间需要有固定的合同关系，该例子里的个人所得税纳税人在收入较低的情形下，是可以采取合并缴纳税款的方法来进行减轻税负的。工资、薪金所得与劳务报酬所得分开缴纳当收入较高的时候，因为劳务报酬收入的税率级别距离较大，所以把工资薪金收入和劳务酬劳收入分开缴纳个税更加有益减轻税负。案例：王女士2016年1月从公司取得工资、薪金收入共15000元。另外，在本月王女士还为某公司提供某项咨询服务，获得收入为20000元。方案1：分开缴纳税款。根据税法的相关政策，个税应该根据种类是否相同进行税费的缴纳，所以王女士应缴纳的工资薪金所得的税费2225元，劳务报酬所得的税费应缴纳3200元，本月王女士共应缴纳个税5425元（2225元3200元）。方案2：合并缴纳税款。如果王女士与这个公司具有长期的合同关系，那么王女士在该公司的收入应该与她的工资加起来一起缴纳，由此可以算出王女士本月应缴纳个人所得税为（15000＋20000－2000）元×25％－1375元＝6875元。筹划分析：在本次案例中，采用方案1分开缴纳税款每月能减轻税收1450元（6875元-5425元），这样算下来，一年能够减少17400左右的因个税产生的负担。一般来说，工资薪金收入的税率高于劳务报酬，那需缴纳较多的税额。因为我国当前对个人所得税的工资、薪金所得和劳务报酬所得分别有一定的免征优惠政策，所以把各项收入分开进行缴纳税款有助于减轻税收负担。我们可以通过以上两个案例的分析结果可以发现，无论是合并缴纳税款还是分开纳缴纳税款，都会对个人的税负会产生不小的影响。减税方法应根据个人收入的不同进行选择。合并纳税的方法适用于计税收入较少的情况，而分开缴税的则适用于计税收入比较多的情况。四、个人所得税纳税筹划存在的问题当前，纳税筹划在我国尚属于新生事物，随着中国经济的飞速发展，个人所得税的税收策划在我国正在逐渐被人们所熟知，但是大家对税收筹划的理解有所偏差，并抱有侥幸心理，当前我国个人所得税纳税筹划存在的问题主要有以下几点：（一）个人所得税筹划普遍率低因为纳税筹划在我国还是新兴事物，没有得到足够的发展，所以对于纳税筹划的意识尚属浅薄，认识还停留在是为了偷税，漏水，逃税的才进行纳税筹划，在概念的理解上还存在不足。而在现实情况中，有部分企业使用了违背法律的方法来进行所谓的“纳税筹划”，正是对此抱有侥幸的心理，不仅使企业并没有真正的减少税费的缴纳，反而还要因为漏税受到税务部门的处罚。（二）纳税筹划具有一定的风险目前来说，很多纳税人或者专业的财税公司在对税务筹划的安排重点，还放在使纳税人的纳税税额减少到最少，以达到减轻缴税负担的目的，而忽视了纳税筹划本身还存在风险。（三）对纳税筹划的认识存在偏差当前，一些个人所得税纳税人以及专业人士对税收筹划存在认识上的偏差，认为只要进行税收的相关筹划，就能减轻纳税人的税收负担，增加个人经济利益。从当前纳税筹划的情况看，纳税筹划结果只能是作为一种对个人所得税纳税人进行税收方案策划的一种方法，并不是实际执行的合理合法结果，所以纳税筹划本身有一定的风险性。（四）缺乏专业的税收筹划人才在市场经济不断发展的今天，个人所得税的纳税筹划越来越被纳税人重视起来，市场对于纳税筹划的需求也与日俱增，由于税收优惠重多且繁杂更新速度快，个人往往在众多税收法律政策法规中赶到难以找到适合自己的纳税筹划方法，往往会感到有些无助。因此，需要大量的专业纳税筹划人才，针对个人所得税纳税人的实际情况，有针对性的为纳税人制定合理的纳税筹划方案，帮助纳税人减轻税收负担，增加纳税人收益。提升个人所得税纳税筹划水平的建议（一）正确理解纳税筹划的概念正确理解纳税筹划的概念，充分了解相关税收法律法规，在不违法的前提下，采取合适的纳税筹划方案，确保所做纳税筹划方案的合理性。使纳税筹划与税收法律法规以及相关优惠政策能够相结合。在不违反相关法律的基础上进行纳税筹划，来实现纳税人价值最大化，是对企业的生产、经营、投资、理财等涉税业务进行筹划，即纳税筹划不仅要减轻纳税人纳税负担，更要不能违背相关的法律法规。（二）纳税筹划应注意时效性只有能够熟悉相关的税收法规，及时关注税收政策的变化，才能较大程度上做好纳税筹划。及时掌握税收政策的变化情况，根据这些情况对纳税筹划计划及时地进行调整，避免因为政策的改变造成一些没有必要的损失。（三）合理避免税收筹划中出现的财务风险个人所得税纳税人应该在遵循税收法律法规以及相关税收优惠政策的前提下进行个人的税收筹划，合理利用税收优惠政策，可以在充分考虑自身实际情况的前提下，充分利用当前的国家推行的税收优惠相关政策进行个人所得税的筹划，获取更大的收益。合理利用递延纳税时间的方法，推迟纳税义务的发生时间，在不违法的前提条件下，帮助个人所得税纳税义务人尽可能的推迟缴纳税款的时间，帮助纳税人获取最大的时间价值，从而达到节税的目的。（四）建立健全相关法律法规而在国家方面，应该建立健全有关个人所得税纳税筹划的法律法规以及政策，增强纳税人自觉那谁的意识，并培训出有关纳税筹划方面的人才。在纳税筹划时应遵循经济性原则，引导个人所得税纳税人在不违法的范畴里，对国家税法和相关政策，进行仔细深入研究后作出的缴纳税款最佳方案。六、总结跟着我国市场经济的陆续发展，个税的纳税人对个人所得税进行纳税筹划，应注意以下几点：纳税筹划要在不违背税收相关法律法规和税收相关政策的条件下进行；应在个人所得税纳税人的纳税义务发生之前进行纳税筹划；纳税义务人以及相关纳税筹划专业人士要在充分了解国家税收法律以及相关政策的前提下进行相关的纳税筹划，要注意纳税筹划的时效性；纳税筹划的成本问题也是在需要考虑的问题。只有再认真考虑了以上问题以后，才进行的个税纳税筹划才有实践意义，才能在最大程度上减轻纳税人缴纳税费的负担，使纳税人取得更多的利益，也有利于提高纳税人的纳税意识，有助于国家对税收宏观调控政策的实施。参考文献[1]ArmstrongCS,BlouinJL,LarckerDF.Theincentivesfortaxplanning[J].JournalofAccounting&Economics,2012,53(1–2):391-411.[2]DieterEndres,ClemensFuest,ChristophSpengel.CompanyTaxationintheAsia-paciRegion,IndiaandRussia[J].Springer-VeraBerlinHeidelber，2010:55-62.[3]JohnE.Karayan.[M].Staregiccorporatetaxplanning,Springer-VerlagBerlinHeidelberg,2008:31-61.[4]RPolicy.Thetaximplicationsofpay,salarysacrifice,KiwiSaverandPIEs[J].