模拟实务操作二十六审计差异调整表和试算平衡表的编制

实验要求根据以上资料填制审计差异调整表和试算平衡表。调整分录汇总表单位名称：吉林五福福分有限公司2005年度金额单位：人民币元序号调整分录及说明资产负债表损益表索引号借方金额贷方金额借方金额贷方金额1借：以前年度损益调整贷：坏账准备1553121.741553121.742借：其他应收款库存现金100000010000003借：以前年度损益调整应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应收账款借：应父税费-城建税-教育费附加贷：以前年度损益调整850000595002550058500005000000850004借：以前年度损益调整贷：其他应收款473998.43473998.435借：制造费用贷：累计折旧264267.68264267.686借：以前年度损益调整贷：库存商品7738772.457738772.457借：以前年度损益调整贷：以前年度损益调整以前年度损益调整3000000100000020000008借：其他应收款贷：其他应付款14276332.7214276332.72合计16475600.4031156493.0217765892.623085000

重分类分录汇总表单位名称：吉林五福福分有限公司2005年度金额单位：人民币元序号调整分录及说明资产负债表损益表索引号借方金额贷方金额借方金额贷方金额1借：以前年度损益调整贷：坏账准备1553121.741553121.742借：其他应收款库存现金100000010000003借：以前年度损益调整应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应收账款借：应父税费-城建税-教育费附加贷：以前年度损益调整850000595002550058500005000000850004借：以前年度损益调整贷：其他应收款473998.43473998.435借：制造费用贷：累计折旧264267.68264267.686借：以前年度损益调整贷：库存商品7738772.457738772.457借：以前年度损益调整贷：以前年度损益调整以前年度损益调整3000000100000020000008借：其他应收款贷：其他应付款14276332.7214276332.72合计16475600.4031156493.0217765892.623085000资产负债表试算平衡表项目调整借方调整贷方申定数项目调整借方调整贷方申定数申刖数申刖数流动资产流动负债货币资金34307.451000000-965692.55短期借款201000000201000000短期投资应付票据70000007000000应收票据500000500000应付账款74646523.5374646523.53应收股利预收账款44117788585000049967788应收利息应付工资应收账款88282642.38763882.3387518760.05应付福利费5298736.415298736.41其他应收款36512763.8715276332・721263237.8450525858.75应付股利预付账款125317725.66125317725.66应交税金1287397.32935000352397.32应收补贴款其他应交款622381.11622381.11存货42786547.65264267.687738772.4535312042.88其他应付款8342619.0214276332.7222618951.74待摊费用-28763.45-28763.45预提费用6209366.216209366.21一年内到期的长期债券投资预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债其他流动负债流动资产合计293405223.56298179931.84长期投资流动负债合计348524811.60367716144.32长期股权投资19800001980000长期负债长期债券投资长期借款长期投资合计19800001980000应付债券长期应付款固定资产专项应付款固定资产原值338976352.45338976352.45其他长期负债减：累计折旧98769447.46264267.6899033715.14长期负债合计固定资产净值240206904.99239942637・31递延税项减：固定资产减值准备递延税项贷项固定资产净额240206904.99239942637.31负债合计348524811.60367716144.32工程物资654987.43654987.43在建工程少数股东权益固定资产清理固定资产合计240861892.42240597624.74股东权益无形资产及其他资产股本150000000150000000无形资产3764983.783764983.78减：已归还投资长期待摊费用股本净额150000000150000000其他长期资产资本公积6000000060000000无形资产及其他资产合计3764983.783764983.78盈余公积3207340.633207340.63递延税项其中：公益金1069113.541069113.54递延税款借项未分配利润-21720052.47-21720052.47股东权益合计191487288.16191487288.16资产合计540012099.76544522540.36负债和股东权益合计540012099.76559203432.48

利润及利润分配表试算平衡表单位名称：吉林五福福分有限公司2005年度金额单位：人民币元一、主营业务收入172638902.54-8000000164638902.54减：主营业务成本90124838.217738772.45100000096863610.66主营业务税金及附加763283.5285000678283.52二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）81750780.8167097008.36力口：其他业务利润382812.04382812.04减：营业费用34946514.76473998.4335420513.19管理费用29384832.1029384832.10财务费用13294886.9413294886.94三、营业利润4507359.05-10620411.83力口：投资收益补贴收入营业外收入453755.9820000002453755.98减：营业外支出849332.76849332.76四、利润总额（亏损以“-”号填列）4111782.27-9015988.61减：所得税1356888.150少数股东损益五、净利润（亏损以“-”号填列）2754894.12-9015988.61力口：年初未分配利润-24474946.59其他转入六、可供分配的利润-21