初级经济法增值税、消费税习题

初级经济法增值税、消费税习题.v.第四章增值税、消费税法律制度初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第1页。初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第1页。1.以下关于增值税纳税人的说法中错误的选项是〔〕。

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元〔含〕以下的，为小规模纳税人

B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人

D.销售效劳、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人

『正确答案』C2.以下行为中，应当按销售货物征收增值税的是〔〕。

A.提供贷款效劳

B.销售房地产

C.将自产电视机无偿赠送他人

D.将房屋出租

『正确答案』C3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照〔〕征收增值税。

A.贷款效劳

B.直接收费金融效劳

C.保险效劳

D.金融商品转让

『正确答案』A4.以下行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是〔〕。

A.银行从事存、贷款业务并销售金、银

B.百货商店销售商品同时负责运输

C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

D.餐饮公司提供餐饮效劳的同时销售酒水

『正确答案』B5.以下各项中，增值税税率为17%的是〔〕。

A.销售不动产

B.提供加工、修理修配效劳

C.提供租赁效劳

D.提供交通运输效劳

『正确答案』B6.增值税一般纳税人销售以下货物适用11%税率的是〔〕。

A.寄售商店代销寄售物品

B.旧货

C.古旧图书

D.农产品

『正确答案』D7.以下关于增值税税率的表述中，不正确的选项是〔〕。

A.煤炭适用11%的税率

B.图书适用11%的税率

C.服装适用17%的税率

D.农机配件适用17%的税率

『正确答案』A8.某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20000元，那么该企业当月应缴纳的增值税为〔〕元。

A.150000×17%＋20000÷〔1＋17%〕×17%－80000×13%＝18005.98

B.150000×17%＋20000÷〔1＋11%〕×11%－80000×13%＝17081.98

C.150000×17%＋20000×17%－80000×13%＝18500

D.150000×17%＋20000×11%－80000×13%＝17300

『正确答案』B9.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，增值税税率为17%，那么甲公司本月增值税销项税额的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.〔100000+1000〕÷〔1＋17%〕×17%＝14675〔元〕

B.100000×17%＝17000〔元〕

C.100000×17%＋1000÷〔1＋17%〕×17%＝17145〔元〕

D.〔100000+1000〕×17%＝17170〔元〕

『正确答案』B10.某个体商店为增值税小规模纳税人。2021年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用局部外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。该个体商店当月应纳的增值税是〔〕。

A.22400÷〔1＋3%〕×3%＋15000÷〔1＋3%〕×3%＝1089.32〔元〕

B.22400×3%＋15000×3%＝1122〔元〕

C.22400×3%＋18000×3%＝1212〔元〕

D.22400÷〔1＋3%〕×3%＋18000÷〔1＋3%〕×3%＝1176.7〔元〕

『正确答案』A11.某橡胶制品厂〔增值税一般纳税人〕3月份销售生活用橡胶制品117万元〔含税〕，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，那么该橡胶制品厂当月应纳增值税是〔〕万元。

A.14.73

B.12.47

C.10.20

D.17.86

『正确答案』B12.甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，甲公司适用的增值税税率为17%，那么甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.90000÷〔1＋17%〕×17%＝13077〔元〕

B.2000×50÷〔1＋17%〕×17%＝14530〔元〕

C.90000×17%＝15300〔元〕

D.2000×50×17%＝17000〔元〕

『正确答案』B初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第2页。13.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出"以旧换新〞的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300000元，换回的旧项链作价80000元〔不含增值税〕，甲首饰店实际收取差价款220000元，另收取回炉费共11700元。增值税税率为17%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.300000×17%＝51000〔元〕

B.300000×17%＋11700÷〔1＋17%〕×17%＝52700〔元〕

C.〔300000－80000〕×17%＝37400〔元〕

D.〔300000－80000〕×17%＋11700÷〔1＋17%〕×初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第2页。

『正确答案』D14.某公司为增值税一般纳税人，2021年12月从国外进口一批高档化装品，海关核定的关税完税价格为100万元。进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为17%。那么该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.100×17%＝17〔万元〕

B.〔100＋100×26%〕÷〔1－15%〕×15%＝22.24〔万元〕

C.〔100＋100×26%〕÷〔1－15%〕×17%＝25.2〔万元〕

D.〔100＋100×26%〕÷〔1－15%〕×〔17%＋15%〕＝47.44〔万元〕

『正确答案』D15.某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2021年2月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2021年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，那么该企业当月应纳增值税的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.〔41.2＋10.3＋35.1〕÷〔1＋3%〕×3%＝2.52〔万元〕

B.〔41.2＋10.3＋35.1〕÷〔1＋3%〕×2%＝1.68〔万元〕

C.41.2÷〔1＋3%〕×2%＋10.3÷〔1＋3%〕×2%＋35.1÷〔1＋3%〕×3%＝2.02〔万元〕

D.41.2÷〔1＋3%〕×2%＋〔10.3＋35.1〕÷〔1＋3%〕×3%＝2.12〔万元〕

『正确答案』B16.根据增值税法律制度的规定，以下情形中，进项税额准予抵扣的是〔〕。

A.用于集体福利的购进货物

B.因自然灾害造成的购进原材料损失

C.购入旅客运输效劳

D.属于一般纳税人但选择按照简易方法征税的自来水公司销售自来水

『正确答案』B17.市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2021年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台〔经营性租赁〕，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.100×17%＝17〔万元〕

B.100×17%－80×17%＝3.4〔万元〕

C.0

D.100×6%＝6〔万元〕

『正确答案』B18.甲公司为增值税一般纳税人，于2021年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，那么该笔业务甲公司2021年可以抵扣进项税额的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.600〔万元〕

B.600×60%＝360〔万元〕

C.600×50%＝300〔万元〕

D.600×40%＝240〔万元〕

『正确答案』B初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第3页。19.某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30%，毁损的农产品总本钱105万元，其中含运费本钱5万元，那么该企业应转出进项税额的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.105×11%×30%＝3.47〔万元〕

B.[5×11%＋〔105－5〕÷〔1－11%〕×11%]×30%＝3.87〔万元〕

C.105×11%＝11.55〔万元〕

D.5×11%＋〔105－5〕÷〔1－11%〕×初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第3页。

『正确答案』D20.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧70.2万元，那么该批计算机应转增进项税额的以下计算中正确的选项是〔〕。

A.17〔万元〕

B.〔100－70.2〕×17%＝5.1〔万元〕

C.〔100＋17－70.2〕÷〔1＋17%〕×17%＝6.8〔万元〕

D.0

『正确答案』C21.增值税一般纳税人的以下行为中，适用免税规定的是〔〕。

A.销售农产品

B.销售避孕药品

C.直接进口供残疾人专用的物品

D.销售自己使用过的汽车

『正确答案』B22.根据营业税改征增值税试点相关规定，以下各项中，不属于免税工程的是〔〕。

A.婚姻介绍效劳

B.福利彩票的发行收入

C.个人转让著作权

D.非学历教育收取的学费

『正确答案』D23.某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁效劳，属于增值税一般纳税人。2021年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁效劳，共取得不含税收入3000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.3000×17%＋50÷〔1＋17%〕×17%＝517.26〔万元〕

B.3000×17%＋50÷〔1＋17%〕×17%－150＝367.26〔万元〕

C.[3000＋50÷〔1＋17%〕]×3%＝91.28〔万元〕

D.3000×17%＋50÷〔1＋17%〕×17%－150－[3000＋50÷〔1＋17%〕]×3%＝275.98〔万元〕

『正确答案』D24.甲公司为增值税一般纳税人，于2021年7月10日将局部产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2021年7月20日乙公司收到产品并于2021年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，那么甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为〔〕。

A.2021年7月10日

B.2021年7月20日

C.2021年8月5日

D.2021年8月15日

『正确答案』D25.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于以下用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是〔〕。

A.直接出售

B.留作自用

C.对外捐赠

D.连续生产应税消费品销售

『正确答案』D初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第4页。初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第4页。

『正确答案』B27.烟草批发环节加征的消费税税率是〔〕。

A.5%

B.11%

C.11%＋0.003元/支

D.11%＋0.005元/支

『正确答案』D28.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。乙类啤酒适用的增值税税率为17%，消费税税额为220元/吨，那么8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的以下计算中正确的选项是〔〕。

A.400×220＝88000〔元〕

B.400×2800×17%＝190400〔元〕

C.400×220＋[400×2800＋6000÷〔1＋17%〕]×17%＝279271.8〔元〕

D.400×220＋〔400×2800＋6000〕×17%＝279420〔元〕

『正确答案』C29.甲酒厂为增值税一般纳税人。2021年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入702000元。白酒适用的增值税税率为17%，消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，1吨＝1000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.702000×20%＋2000×10×0.5＝150400〔元〕

B.2000×10×0.5＝10000〔元〕

C.702000÷〔1＋17%〕×20%＋2000×10×0.5＝130000〔元〕

D.702000÷〔1＋17%〕×20%＝120000〔元〕

『正确答案』C30.A化装品厂3月份委托B化装品厂加工一批高档化装品，提供原料的本钱为57000元，一次性支付加工费9500元〔均不含增值税〕。A化装品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化装品适用的消费税税率为15%。那么加工该批高档化装品A化装品厂应缴纳消费税的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.〔57000＋9500〕×15%＝9975〔元〕

B.〔57000＋9500〕÷〔1－15%〕×15%＝11735.29〔元〕

C.100000÷〔1－15%〕×15%＝17647.06〔元〕

D.100000×15%＝15000〔元〕

『正确答案』B31.某白酒生产企业，某月初库存外购已税A类白酒2吨，金额20万元；当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元〔均不含增值税〕；月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。：白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克〔1吨＝1000千克〕，那么酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.0

B.〔2＋5－1〕×10×20%＝12〔万元〕

C.〔2＋5－1〕×10×20%＋〔2＋5－1〕×1000×2×0.5÷10000＝12.6〔万元〕

D.〔2＋5〕×10×20%＋〔2＋5〕×1000×2×0.5÷10000＝14.7〔万元〕

『正确答案』A初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第5页。32.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为〔〕。

A.初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第5页。

『正确答案』D33.以下各项中，属于税法核心要素的是〔〕。

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税目

D.税率

『正确答案』D34.〔补充题目〕关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢构造件等自产货物的同时提供建筑、安装效劳，增值税税务处理的以下说法中正确的选项是〔〕。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑效劳缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑效劳的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

『正确答案』D初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第6页。初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第6页。1.以下各项中按照"现代效劳〞缴纳增值税的有〔〕。

A.交通运输效劳

B.文化创意效劳

C.租赁效劳

D.文化体育效劳

『正确答案』BC2.以下各项中按照"交通运输效劳〞缴纳增值税的有〔〕。

A.铁路运输

B.管道运输

C.远洋运输的程租、期租

D.航空运输的干租

E.航空效劳

F.航天运输

G.无运输工具承运

H.货物运输代理

I.建筑物平移作业

『正确答案』ABCFG3.以下关于增值税征税围的说法中正确的有〔〕。

A.邮政储蓄效劳按"邮政效劳〞征收增值税

B.根底电信效劳按"电信效劳〞征收增值税

C.增值电信效劳按"电信效劳〞征收增值税

D.鉴证咨询效劳按"现代效劳〞征收增值税

『正确答案』BCD4.以下关于增值税征税围的说法错误的有〔〕。

A.语音通话效劳和出租带宽业务属于根底电信效劳

B.短信和彩信效劳属于根底电信效劳

C.互联网接入效劳属于根底电信效劳

D.卫星电视信号落地转接效劳属于增值电信效劳

『正确答案』BC5.以下关于增值税征税围的说法错误的有〔〕。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于交通运输效劳

B.固定安装费属于电信效劳

C.融资性售后回租属于现代效劳——租赁效劳

D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融效劳——贷款效劳

『正确答案』BC6.以下关于增值税征税围的说法错误的有〔〕。

A.融资租赁属于金融效劳

B.专利技术转让属于现代效劳——研发和技术效劳

C.商标和著作权转让效劳属于现代效劳——文化创意效劳

D.货物运输代理效劳、代理报关效劳属于现代效劳——物流辅助效劳

『正确答案』ABCD7.以下关于增值税征税围的说法错误的有〔〕。

A.技术咨询效劳属于现代效劳——鉴证咨询效劳

B.广告的发布属于现代效劳——播送影视效劳

C.代理记账效劳属于现代效劳——商务辅助效劳

D.无运输工具承运属于现代效劳——商务辅助效劳

『正确答案』BD8.以下关于增值税征税围的说法错误的有〔〕。

A.航道疏浚效劳属于建筑效劳

B.工程勘察勘探效劳，属于建筑效劳

C.车辆停放效劳属于物流辅助效劳

D.道路通行效劳属于交通运输效劳

『正确答案』ABCD9.以下各项中，按照"金融效劳——直接收费金融效劳〞缴纳增值税的有〔〕。

A.融资性售后回租

B.银行卡收单业务手续费

C.转让外汇

D.承兑银行承兑汇票，收取的手续费

『正确答案』BD10.以下各项中，按照"生活效劳〞缴纳增值税的有〔〕。

A.市容市政管理效劳

B.物业管理效劳

C.文化创意效劳

D.家政效劳

『正确答案』AD11.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有〔〕。

A.将外购货物无偿赠送给客户

B.将外购货物作为投资提供给联营单位

C.将外购货物分配给股东

D.将外购货物用于招待客户

『正确答案』ABC初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第7页。12.以下各项中，应视同销售货物征收增值税的有〔〕。

A.将委托加工收回的货物用于集体福利

B.用自产货物换取生产资料

C.销售代销的初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第7页。

『正确答案』ACD13.根据增值税法律制度的规定，以下关于混合销售与兼营的说法中正确的有〔〕。

A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及效劳

B.兼营是指纳税人的经营围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售效劳、无形资产或者不动产

C.花店销售鲜花并承接婚庆效劳业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税

D.纳税人兼营不同税目应税工程应当分别核算应纳税额

『正确答案』ABD14.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，应当按照销售货物征收增值税的有〔〕。

A.货物期货

B.典当业的死当物品销售业务

C.饮食业纳税人销售非现场消费的食品

D.电力公司向发电企业收取的过网费

『正确答案』AB15.以下各项中，属于在我国境提供增值税应税效劳的有〔〕。

A.国航运公司将中国公民某从国运送至日本

B.法国某公司为中国境某企业设计时装

C.德国某公司在中国境提供建筑效劳

D.英国某公司出租一辆汽车给中国境某企业，用于其英国分公司办公使用

『正确答案』BC16.以下各项中，不征收增值税的有〔〕。

A.某丧失汽车从保险公司处获得的保险赔付

B.甲航空公司根据国家指令无偿向受灾地区提供救灾物资的运输效劳

C.乙公司从开户银行W取得的活期存款利息

D.丙粮油集团将本公司生产的食用植物油批发给代理商

『正确答案』ABC17.以下货物销售，适用11%增值税税率的有〔〕。

A.一般纳税人销售食用植物油

B.选择适用简易征收方法一般纳税人销售自来水

C.一般纳税人销售养殖的水产品

D.农业生产者销售自产农产品

『正确答案』AC18.以下各项中，执行11%税率的有〔〕。

A.国际运输效劳

B.装卸搬运效劳

C.邮政业效劳

D.有形动产融资租赁

E.增值电信效劳

F.建筑效劳

G.销售不动产

『正确答案』CFG初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第8页。初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第8页。

『正确答案』AC20.增值税一般纳税人提供以下应税效劳，可以选择适用简易计税方法计税的有〔〕。

A.公共交通运输

B.电影放映效劳

C.装卸搬运效劳

D.收派效劳

『正确答案』ABCD21.以下各项中，适用5%的增值税征收率的有〔〕。

A.的某将一套位于XX的办公用房对外出售，该房产已购置3年

B.的钱某将一套位于的别墅对外出售，该房产已购置3年

C.的某将一套位于的普通住宅对外出售，该房产已购置1年

D.的某将一套位于的普通住宅对外出售，该房产已购置3年

『正确答案』BC22.根据增值税法律制度的规定，以下纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有〔〕。

A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理

B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额

C.纳税人以折扣方式销售货物，假设将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

D.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税

E.纳税人以直销方式销售货物，无论采用何种模式，其销售额均为向消费者收取的全部价款和价外费用

F.纳税人发生视同销售货物行为，按组成计税价格确定其销售额

『正确答案』BCDEF23.以下关于增值税计税销售额的表述中，正确的有〔〕。

A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建立费

B.经纪代理效劳，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

C.建筑企业提供建筑效劳适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.房地产开发企业销售其开发的房地产工程，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

『正确答案』ABD24.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业以下各项中，进项税额准予抵扣的有〔〕。

A.运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

B.纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

C.纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

D.纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书

『正确答案』ABCD25.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业以下各项中，进项税额不得抵扣的有〔〕。

A.甲公司因经营被强令销毁一批货物造成的损失

B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司

C.丙公司承受A银行的贷款效劳

D.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第9页。初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第9页。『正确答案』ACD26.以下各项中，属于增值税免税工程的有〔〕。

A.小规模纳税人销售旧货

B.个人转让著作权

C.残疾人提供修理自行车劳务

D.养老机构提供的养老效劳

『正确答案』BCD27.一般纳税人提供〔〕效劳，实际税负超过3%的局部实行增值税即征即退政策。

A.管道运输效劳

B.有形动产融资租赁效劳

C.不动产融资租赁效劳

D.有形动产融资性售后回租

『正确答案』ABD28.以下关于增值税免税政策的说法中正确的有〔〕。

A.纳税人兼营免税、减税工程的，应当分别核算免税、减税工程的销售额

B.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税工程放弃免税权

C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权

D.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月不得再申请免税

『正确答案』AD29.以下关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有〔〕。

A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或局部货款的当天

『正确答案』BCD30.增值税纳税人〔〕采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

A.销售货物

B.提供融资租赁效劳

C.提供经营租赁效劳

D.提供生活效劳

『正确答案』BC31.以下各项中，属于增值税专用发票根本联次的有〔〕。

A.发票联

B.抵扣联

C.存根联

D.记账联

『正确答案』ABD32.一般纳税人发生的以下业务中，不得开具增值税专用发票的有〔〕。

A.零售劳保专用品

B.向消费者个人销售货物

C.批发避孕药品和用具

D.销售非自用二手车

『正确答案』BCD初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第10页。33.甲公司是一家卷烟厂，2021年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第10页。

『正确答案』ABD【第二问】

A.在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人

B.在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人

C.在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人

D.在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人

『正确答案』ABD【第三问】

A.在向零售企业的批发业务中，戊公司是消费税的纳税人

B.在卷烟零售环节中，B、C、D等卷烟零售企业是消费税的纳税人

C.在委托加工业务中，消费税的纳税地点为甲公司所在地

D.在委托加工业务中，消费税的纳税地点为丙公司所在地

『正确答案』BC34.以下关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有〔〕。

A.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税

C.金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

『正确答案』AC35.以下各项中，不属于消费税征税围的有〔〕。

A.调味料酒

B.高档护肤类化装品与普通修饰类化装品组成的礼品套装

C.电动汽车

D.体育上用的发令纸

E.植物性润滑油

『正确答案』ACD36.以下各项中，不属于消费税征税围的有〔〕。

A.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料

B.太阳能电池

C.汽车轮胎

D.酒精

E.汽油

F.气缸容量250毫升〔不含〕以下的小排量摩托车

『正确答案』ABCDF37.纳税人自产的应税消费品用于〔〕工程，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

A.换取生产资料

B.投资入股

C.抵偿债务

D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第11页。初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第11页。『正确答案』ABC38.以下各项中，纳税人应缴纳消费税的有〔〕。

A.将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工

B.销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期

C.将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修

D.使用自产高档香水生产高档化装品

『正确答案』BC39.纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。以下各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有〔〕。

A.委托加工收回的已税汽车生产的汽车

B.委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车

C.委托加工收回的已税游艇生产的游艇

D.委托加工收回的已税白酒生产的白酒

E.委托加工收回的已税高档手表生产的高档手表

F.委托加工收回的涂料生产的涂料

G.委托加工收回的电池生产的电池

H.委托加工收回的已税玉石生产的金银镶嵌首饰

I.委托加工收回的高档香水生产的演员上妆用的油彩

『正确答案』ABCDEFGHI40.以下关于税收与税法的说法中，正确的有〔〕。

A.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性

B.征税主体包括各级税务机关和海关

C.纳税义务人是纳税主体

D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式

『正确答案』BC41.根据税收法律制度的规定，以下税种中由海关负责征收的有〔〕。

A.关税

B.增值税

C.车船税

D.船舶吨税

『正确答案』AD42.以下各项中，属于我国税率形式的有〔〕。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

『正确答案』ABC43.〔补充题目〕根据增值税法律制度的规定，以下各项中适用5%征收率征收增值税的有〔〕。A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产工程

B.从事化装品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老工程

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

『正确答案』ABD初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第12页。44.〔补充题目〕甲公司从事半成品菜肴的加工及销售，某日从农民手中收购一批蔬菜，农产品收购发票上注明的收购价款为为15000元，甲公司对蔬菜进展清洗、加工、配菜后，制成半成品菜肴，委托乙超市对外出售。双方协议乙超市对外销售及与甲公司的结算价格为不含增值税售价25000元，甲公司向乙超市支付不含增值税售价20%的手续费。4月1日，甲公司收到乙超市的代销清单，该批半成品菜肴已全部销售完毕，那么以下说法中正确的选项是〔〕。

A.甲公司收购蔬菜可抵扣的进项税额为15000×11%＝1650〔元〕

B.甲公司收购蔬菜可抵扣的进项税额为15000×13%＝1950〔元〕

C.甲公司收到代销清单时的销项税额为25000×11%＝2750〔元〕

D.甲公司收到代销清单时的销项税额为25000×17%＝4250〔元〕

E.乙公司承受委托代销半成品菜肴应纳增值税为0

F.乙公司承受委托代销半成品菜肴应纳增值税为25000×20%×初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第12页。

『正确答案』AC三、判断题

1.某于2021年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售效劳、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。〔〕

『正确答案』×2.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。〔〕

『正确答案』√3.根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境提供给税劳务，在境未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人；在境没有代理人的，由境外单位自行缴纳。〔〕

『正确答案』×4.根据增值税法律制度的规定，保险公司以1个季度为纳税期限。〔〕

『正确答案』×5.从中国境外申报进入中国海关境的货物，均属于增值税的征税围，除原产于我国的货物外，在进口环节缴纳增值税。〔〕

『正确答案』×6.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。〔〕

『正确答案』×7.甲公司向乙公司购置一批实木地板，不含增值税的价款为60万元，为结算货款，向乙公司签发了一3个月后到期的银行承兑汇票，15日后，乙公司因急需采购一批原木，持该票据向Q银行办理贴现，根据营业税改征增值税试点相关规定，Q银行的贴现业务，应当按照"金融效劳——金融商品转让〞征收增值税。〔〕

『正确答案』×8.纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照"销售不动产〞缴纳增值税。〔〕

『正确答案』√9.甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视同销售征收增值税。〔〕

『正确答案』×10.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。〔〕

『正确答案』√11.个人将购置2年以上的非普通住房对外销售，除、、、外，免征增值税。〔〕

『正确答案』√12.纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起180天到税务机关办理认证，并于认证通过的次月申报期抵扣。〔〕

『正确答案』×13.甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2021年3月甲公司销售额为20600元，小规模纳税人适用的征收率为3%，那么甲公司应纳的增值税为600元。〔〕

『正确答案』×初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第13页。初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第13页。

『正确答案』×15.其他个人提供建筑效劳、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应当向其居住地主管税务机关申报缴纳增值税。〔〕

『正确答案』×16.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日缴纳税款。〔〕

『正确答案』×17.增值税发票的发票联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。〔〕

『正确答案』×18.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。〔〕

『正确答案』×19.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。〔〕

『正确答案』×20.用自产的应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳消费税税款。〔〕

『正确答案』×21.A市的甲〔企业〕委托B市的乙〔个人〕加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙向B市税务机关解缴。〔〕

『正确答案』×22.甲企业3月受托加工一批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该烟丝方案于4月10日加工完成并交付。那么甲企业应于4月15日前向税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。〔〕

『正确答案』×23.征税对象的数额未到达起征点的不征税，到达或超过起征点的就其全部数额征税。〔〕

『正确答案』√四、不定项选择题

【资料一】某运输企业为增值税一般纳税人。2021年6月发生如下业务：

〔1〕为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

〔2〕本月以陆路运输方式提供国际运输效劳收取运费43万元。该运输公司"道路运输经营许可证"的经营围未包括"国际运输〞，只能适用免税政策。

〔3〕将局部自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。〔4〕出售20辆2006年4月购入的货车，共取得收入131.84万元，开具普通发票。

〔5〕从小规模纳税人处购进小工具一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税1.8万元；向该小规模纳税人支付不含增值税的运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票，均已认证抵扣。本月由于管理不善，小工具丧失50%。

〔6〕购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元，但提供给税运输效劳和国际运输效劳所耗用的购进汽油无法划分。初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第14页。：销售货物和有形动产租赁适用税率为17%，交通运输效劳适用税率为11%，除租赁效劳外的其他现代效劳适初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第14页。1.该企业取得的以下收入应当按照交通运输效劳征收增值税的是〔〕。

A.货运收入80万元

B.装卸收入5万元

C.仓储保管费3万元

D.国际运输效劳收取运费43万元

『正确答案』A2.该企业将局部自有车辆对外出租，应缴纳的增值税销项税额的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.24.57×17%＝4.18〔万元〕

B.24.57÷〔1＋17%〕×17%＝3.57〔万元〕

C.24.57÷〔1＋6%〕×6%＝1.39〔万元〕

D.24.57÷〔1＋11%〕×11%＝2.43〔万元〕

『正确答案』B3.根据资料〔6〕，该企业准予抵扣的增值税进项税额的以下计算中，正确的选项是〔〕。

A.1.8〔万元〕

B.1.8×80÷〔80＋43〕＝1.17〔万元〕

C.1.8×〔80＋5＋3〕÷〔80＋5＋3＋43〕＝1.21〔万元〕

D.0

『正确答案』B4.以下关于该企业丧失小工具及出售旧车的税务处理正确的选项是〔〕。

A.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额＝131.84÷〔1＋3%〕×2%＝2.56〔万元〕

B.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额不得通过进项税额抵扣

C.丧失小工具应转出的进项税额＝1.8×50%＝0.9〔万元〕

D.丧失小工具应转出的进项税额＝〔1.8＋2×11%〕×50%＝1.01〔万元〕

『正确答案』AB【资料二】某农机生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月发生如下业务：

〔1〕从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。

〔2〕外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值110000元的农机零配件。

〔3〕生产领用外购钢材一批，本钱85000元；企业在建工程〔职工宿舍〕领用外购钢材一批，本钱70000元，已抵扣进项税。

〔4〕销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。

〔5〕销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

〔6〕提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。

初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第15页。〔7〕除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购置量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。

：该企业销售一般产品增值税税率为17%，销售执行低税率的产品增值税税率为11%，小规模纳税人征收率为3%，取得的增值税专用发初级经济法增值税、消费税习题全文共17页，当前为第15页。1.该企业取得的以下进项税额，准予从销项税额中抵扣的是〔〕。

A.取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝50000×17%＝8500〔元〕

B.取得货物运输增值税专用发票，可以抵扣的进项