出纳日记账的设置

【课题】出纳日记账的设置【教材版本】林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:高等教育出版社.2004年【教学目标】通过本节内容的学习，学生能够熟练启用出纳日记账，包括现金日记账和银行存款日记账的启用，会填制库存现金盘点表和银行对账单。【教学重点、难点】教学重点：了解出纳日记账如何启用，包括现金日记账的启用和银行存款日记账的启用，了解如何填制库存现金盘点表和银行对账单。教学难点：熟练启用出纳日记账，包括启用现金日记账和启用银行存款日记账以及熟练填制现金盘点表和银行对账单。【教学媒体及教学方法】本节内容可大体分为两部分，对每一部分内容结合采用讲授法、演示法、实操法等不同的教学方法。一是学习出纳日记账等级的有关规定，通过讲授、演示等方法，让学生了解如何启用出纳日记账，包括现金日记账和银行存款日记账，利用事先准备好的现金日记账的账簿启用及交接表和银行日记账的账簿启用及交接表，让学生动手实操填制账簿启用及交接表。第二部分内容是出纳日记账的对账和结账的规则，学生自己操作，通过讲授、演示等方法教授学生填制现金盘点表和银行对账单，利用准备的现金盘点表和银行对账单，学生实操填制现金盘点表和银行对账单，掌握此部分内容，加深学生的印象。【课时安排】2课时（90分钟）【教学建议】根据教材，账簿启用及交接表，此部分内容目的在于让学生学会启用现金日记账和银行存款日记账即可，在教材中，介绍对账部分，可以详细讲述编制库存现金盘点表和银行对账单，并且为了便于学生掌握，并且加深学生的印象，可以利用实操，学生自学，调动学生的积极性，引发他们的兴趣。【教学过程】一、导入（5分钟）课前准备：为每位学生准备现金日记账的账簿启用及交接表和银行日记账的账簿启用及交接表，并且准备一份库存现金盘点表。老师向学生展示实物：现金日记账的账簿启用及交接表和银行日记账的账簿启用及交接表，库存现金盘点表、银行对账单。老师引入课题：本节课进入账簿的相关学习，上面展示的是如果启用账簿必须填制的账簿启用及交接表和在出纳对账过程中使用的现金盘点表和银行对账单，那我们如何填制？带着问题，我们进行今天课程的讲解。二、新授（75分钟）第五章出纳账簿的设置与登记第一节出纳日记账的设置一、出纳日记账设置的意义和种类教师讲解：此处，以教师介绍为主，引入本节课题。教师介绍：出纳日记账（也称出纳序时账），是出纳人员根据经济业务发生时间的先后顺序，以收款凭证和付款凭证为依据，连续、系统、全面、综合地记录和反映本单位现金和银行存款收付业务及其结存情况的账簿。出纳日记账一般可分为记录现金收付业务的“现金日记账”和记录银行存款收付业务的“银行存款日记账”两种。通过设置出纳日记账，可以反映和监督现金、银行存款收付业务的发生和完成情况，还可以检查分析现金、银行存款的各项收付业务在账簿中的记录是否全面、真实、准确。二、出纳日记账的有关规定（一）出纳日记账启用规则教师讲解，展示账簿启用及交接表：教师讲解出纳帐启用规则，并让学生观察已经发放的账簿启用及交接表。教师演示，（利用配套课件展示）：利用课件，展示现金日记账的账簿启用及交接表以及银行日记账的账簿启用及交接表。学生实操，练习填写账簿启用及交接表：学生利用手中的账簿启用及交接表，进行启用账簿处理。老师提示：老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。要不断提示学生填制时应注意的问题，为了保证账簿记录的严肃性与合法性，明确记账责任，出纳人员在账簿启用时，应在账簿扉页的“账簿启用及交接表”内填写单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、会计主管人员和记账人员等，并加盖单位公章以及会计主管人员和记账人员私章。调换会计主管人员和记账人员时，应在表内载明交接日期和接办人员姓名，并由交接双方盖章，以明确双方的责任。学生上传成果：学生把自己填写的账簿启用及交接表上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。教师演示正确填制过程：（利用配套课件，演示正确填制过程）（二）出纳日记账登记规则提示：在教材中，由于此处内容和本章的第二节内容有一定的联系，因此，此处，只做简要的介绍，在讲解第二节时，再做详细解释。教师讲解：出纳人员在登记现金日记账和银行存款日记账时，应按下列要求操作：（1）为了保证账簿记录的真实性和正确性，必须根据审核无误后的会计凭证登账。登账时应将会计凭证的日期、种类和编号，业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时，要在会计凭证上注明账簿的页数或打“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况的发生。（2）为了使账簿记录保持清晰、持久，便于长期查阅、防止涂改，在登账时，必须用蓝黑、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账、划线、改错、冲账时使用。书写的字迹须清晰、工整，不得潦草。（3）各种账簿都必须按编定的页次逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行时，不得随意涂改，应将空页、空行用红线对角划掉，加盖“作废”或“此页空白”、“此行空白”字样，并由记账人员签章。（4）每登记满一张账页时，应加计本页发生额总数，结出余额，填在账页的最末一行，并在摘要栏注明“过此页”字样；然后，把发生额总数和余额填在下一张账页的第一行，并在此行摘要栏内注明“承前页”字样。（5）在记账过程中，若账簿记录发生错误，应根据错误的具体情况，采用正确的方法予以更正，不得涂改、挖补、刮擦或用退色药水更改字迹。（6）出纳人员应按日结出余额，在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样，表明余额是在借方还是在贷方，如果没有余额应在“借或贷”栏内注明“平”字，并在余额栏内用0表示。（7）账簿中书写的文字和数据适当留空，不得写满格，或越格错位。书写文字应紧靠本行左线和底线，字体大小一般应占格宽的1/2或2/3，以便出差错时可按规定方法改错。【板书设计】第五第五章出纳账簿的设置与登记第一节出纳日记账的设置出纳日记账设置的意义和种类现金日记账出纳日记账银行存款日记账出纳日记账登记的有关规定（一）出纳日记账启用规则（二）出纳日记账登记规则★为了保证账簿记录的真实性和正确性★为了使账簿记录保持清晰、持久，便于长期查阅、防止涂改，在登账时★各种账簿都必须按编定的页次逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行时★每登记满一张账页时，应★在记账过程中，若账簿记录发生错误，应★出纳人员应按日结出余额★账簿中书写的文字和数据适当（三）出纳日记账对账和结账的规则账账核对1.对账账