物业公司财务管理制度

—物业公司财务管理制度物业公司财务管理制度1

第一章总则

第一条为了标准物业管理企业财务行为，有利于企业公正竞争，强化财务管理和经济核算，结合物业管理企业的特点及管理要求，制定本规定。

除了规定另有规定外，物业管理企业执行，《施工、房地产开发企业财务制度》。

第二条本规定适用于境内的各类物业管理企业（简称企业），也包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司；股份有限公司等各类组织形式的企业。

第二章代管基金

第三条代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、运用人托付代管的房屋共用部位修理基金和共用设备装备修理基金。

房屋共用部位修理基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房屋的共用部位，是指承重结构部位（包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体和基础等）外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内车库等。

共用设备装备修理基金是指专项用于共用设备和共用装备大修理的资金。共用设备装备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设备、住宅区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。

第四条代管基金作为企业长期负债管理。

代管基金应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、运用人的检查与监督。

代管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、运用人认可后转作代管基金滚存运用和管理。

第五条企业有偿运用业主管理委员会或者物业产权人、运用人提供的管理用房、商业用房、共用设备装备，应当建立备查帐簿单独进行实物管理，并根据国家法律、法规规定或者双方签订的合同、协议支付有关费用（如租赁费、承包费等）。

管理用房是指业主管理委员会或者物业产权人、运用人向企业提供的办公用房。

商业用房是指业主管理委员会或者物业产权限、运用人向企业提供的经营用房。

第六条企业支付速达软件的管理用房和商业用房有偿运用费，经业主管理委员会或者物凿权人、运用人认可后转作企业代管的房屋共用部位的修理基金；企业支付的共用设备装备有偿运用费，经业主管理委员会或者物业产权人、运用人认可后转作企业代管的共用设备装备修理基金。

第三章本钱和费用

第七条企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、运用人提供修理、管理和服务等过程是发生的的各项支出，根据国家规定计入本钱费用。

第八条企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业本钱。（）营业本钱包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。施行一级本钱核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。

直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、资金及职工福利费等。

直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。

间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、资金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动爱护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。

第九条企业经营共用设备装备，支付的有偿运用费，计入营业本钱。

第十条企业支付的管理用房有偿运用费，计入营业本钱或者管理费用。

第十一条企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效运用期限内，分期摊入营业本钱或者管理费用。

第十二条企业可以于年度终了，根据年末应收帐款余额的0.3%X0.5%计提坏帐准备金，计入管理费用。

企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回去已核销的坏帐，增加坏帐准备金。

不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

第四章收入及利润

第十三章营业收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

第十四章主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、运用人提供修理、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修理收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、运用人收取的公共性服务收入、公从代办性服务费收入和特约服务收入。

物业经营收入是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、运用人提供的房屋建筑物和共用设备取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设备收入。

物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、运用人的托付，对房屋共用部位、共用设备装备进行大修取得的收入。

第十五条企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确为营业收入的完成。

物业大修收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、运用人签证认可后，确认为营业收入的完成。

企业与业主管理委员会或者物业产权人、运用人双方签订付款合同或协议的，应当依据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的完成。

第十六条企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。

第十七条补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补贴。

第十八条营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。

主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减去营业本钱、管理费用及财务费用后的净额。

营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。

其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。

第十九条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。

商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、运用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

第二十条其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关本钱和费用支出。

企业支付的商业用房有偿运用费，计入其他业务支出。

企业对商业用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效运用期限内，分期摊入其他业务支出。

第五章附则

第二十一条本规定自XX年1月1日起实施。

物业公司财务管理制度2

第一章总则

1、强化财务管理和经济核算，标准公司的理财行为，依据《会计法》、《企业财务通则》、《外商投资企业会计制度》，并结合本公司的实际情况，特制定本制度。

2、本制度适用于河南凯田物业服务有限公司

3、公司财务管理的主要职能是预测、决策、计划和掌握。财务管理的根本任务是：做好各项财务收支预算、掌握、核算、分析和考核工作，照实反映公司的财务状况和经营成果，有效地利用企业资产，努力提高经济效益。

4、公司施行财务预算管理制度，每年元月25日前编制本年度的财务预算，年度财务预算经董事会批准后执行，公司的全部财务收支应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，须经总经理特批。

5、公司施行"一支笔"的财务签批制度，公司及其所属部门的第一负责人为公司和部门的财务签批人，第一负责制人因故不能签批时，可托付其它人代签。

第二章财务机构和会计人员

1、依据公司营运的需要，公司建立财务部。公司财务部经理对财务管理全面负责，并组织实施财务部的主要职能，执行和落实公司各项财务管理制度。

2、公司财务部建立物管及财务管理与会计核算相关岗位。物管下设物管主任、固定资产管理、存货稽查、仓库保管、统计等岗位，全面负责集团的物资管理。公司财务部还应建立帐务管理、资金管理、计划管理、财务稽核、出纳等岗位，全面负责公司财务管理与核算工作。

3、公司的财务负责人施行委派制，由集团委派。对委派的财务负责人其考核工作、工资晋升、嘉奖与惩罚、工作调动等由集团财务部管理。

4、财务人员应参与并拟定公司的财务预算生产经营计划、投资计划、考核和分析财务预算的执行情况。

5、财务人员要认真履行职责，正确核算，照实反映和严格监督各项经济业务，维护财经纪律。

6、财务人员调开工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手续，不得离职。

第三章财务核算的一般原则

1、会计核算必需遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。

2、公司会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、依据国家会计制度的要求，在不影响会计核算、对外统一会计报表及指针汇总前提下，正确设置和运用会计科目。

4、公司的会计记帐方法采纳借贷记帐法。

5、公司以人民币为记帐本位币，发生触及外币的业务，按当月一日外汇市场汇率的中间价折合本位币记帐，期末将货币性外币帐户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合人民币余额按期末帐面余额之差作为汇兑损益，并按规定记入"财务费用"、"在建工程"等科目。

6、公司按照会计准则和会计制度所确定的各种会计处理方法必需前后全都，具有可比性。

7、公司采纳权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不管其款项是否收到或支付，均可作为本期收入和费用途理，反之，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期收入和费用途理。

8、各种会计记录必需按时进行处理，不得拖延积压，会计处理必需清楚、简明、易懂，对于冗杂的经济业务应用标准文字加以表述，便于理解、检查和利用。

第四章财务预算管理

1、财务预算管理根本原则：建立健全公司财务预算管理制度，做好财务预算管理基础工作，认真编制财务预算，分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按计划进行

2、财务预算管理的根本任务：做好财务预算、分析、检查工作，依据财务预算依法筹建、运用资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

3、财务预算的编制

（1）财务预算是以货币等形式展现将来某一特定期间内企业全部经营流淌的各工程标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的基础上，根据规定的目标和内容以计划的形式详细地、系统地反映企业将来的销售、生产、本钱、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企业的既定目标。

（2）财务预算内容：

A、销售预算。销售预算是编制利润预算的基础。依据企业经营目标，遵循以销定产的原则，通过量本利分析，确定最正确销售量和销售价格。

B、生产预算。以销售预算为基础，结合公司的生产力量，估计生产量和存货需求量，编制生产计划表或工程进度计划表。

C、本钱预算。为规划利润和本钱，掌握企业的现金流量，依据生产量预算直接材料、直接人工、制造费用编制生产本钱预算表。

D、费用预算。销售产品及管理企业过程中所发生的经营费用，应编制销售费用预算表、管理费用预算表、研发费用预算表、财务费用预算表、折旧预算表和税金预算表

E、现金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出情况，以保持现金收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产购置计划表、其它收入预算表、其它支出预算表、现金预算表和融资计划表。

F、利润预算。利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的利润计划性。

G、资产负债预算，为反映企业预算期内期末财务状况的全貌，编制资产负债预算表

H、财务状况预算。依据各种形式的收入和费用的预测，综合预算企业将来经营完成状况并检验预算期内经营预算结果，编制财务比率分析表，适时向决策者提供有效的掌握经营活动的信息分析资料。

4、财务预算编制方法：采纳滚动预算法，以一个会计年度为一个预算期，按季、月度编制预算计划。

5、财务预算编制程序：

（1）公司财务部编制单位的财务预算，形成财务预算初稿。

（2）将财务预算初稿报公司总经理审核，经公司董事会批准后执行。

6、编撰财务预算时间：各单位年度预算应于每年元月25日前完毕。

第五章资金管理

1、公司的资金来源包括全部者权益和负债两大类。公司筹措资金的方式可以是货币资金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地运用权等形式，但后者原则上不超过注册资金的20%

2、建立资本金保全制度，保障全部者权益。

3、货币资金施行集中与分级管理相结合的制度，公司在银行开设的全部帐户须经集团财务部和公司总经理批准。预留印鉴必需加盖公司财务章、公司法人代表私章，未经批准各部门一律不准在银行开设帐户。

4、公司对外投资支出，凡属于预算计划内的投资工程，须由总经理审批，预算计划外的投资工程支出由总经理审核，董事长签批。

5、公司财务预算计划内的各部门的费用支出，其数额超过肯定标准的应通过签呈流转程序报总经理审批，预算外的费用支出均需通过签呈流转程序报总经理审批。

6、公司财务部应强化对资金管理，每月对公司的资金运用情况进行一次全面检查，对不合理占用及闲置资金，经报总经理批准后统一调度。

7、公司完成的销售收入及其它收入一律进公司的预算帐户，依据生产经营资金的需要量，定期从预算内帐户转入往来帐户，全部资金支付均过往来帐户进行。

8、公司财务部应强化对公司的资产负债比例的管理，保持过度的债务规模和合理的资本结构，削减公司的经营风险。

第六章货币资金和往来结算管理

1、货币资金为：

（1）库存现金：库存的人民币和外币，

（2）银行存款：存放在银行和其它金融机构的人民币和外币，

（3）其它货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信誉证存款和在途货币资金等。

2、公司现金收付，施行合理分工，帐款分开，相互监督。

3、公司每周核对库存现金与现金帐余额是否相符，现金的日记帐与现金总帐每月核对，保证出纳记帐与会计记帐全都性。

4、建立银行存款日记帐制度，做到日清月结。银行存款日记帐必需每月与银行对帐单进行核对，并编制银行存款余额调整表进行调整。

5、公司实行恰当措施预防以下外汇风险：

（1）换算风险；

（2）交易风险；

（3）经营风险；在国际外汇市场动乱时期，可考虑用套期保值方式，以防止损失。

6、公司的往来款项包括：应收帐款、应收内部单位款、预付帐款、其它应收款、应付内部单位款、应付帐款、其它应付款、应工资、应付福利费、应交税金等。

7、公司严格掌握应收帐款的数额和收回时间，对长期不能收回的，指定专人，查明原因，主动催收；的确无法收回的按规定程序批准后，列作坏帐埙失处理。

8、公司根据以下要求对应收帐款进行管理：

（1）认真作好应收帐款的日常核算工作；

（2）每月进行往来清算和应收帐款的帐龄分析，将应收帐款回收情况的明细报告随月度相关会计报表提交集团财务部：

（3）强化对应收帐款的催收，并将应收帐款的催收作为经营业绩考核的指针之一；

（4）强化对欠款单位的偿债力量、信誉状况的调查推断，依据调查和推断的结果确定各单位的信誉等级及赊帐限额，并报总经理批准后执行；

（5）建立健全坏帐损失确实认、审批手续。

（6）公司应收帐款有以下情况之一的，即确认为坏帐损失的发生。

A、因债务人破产或者死亡，在以其破产财产清偿后，仍然不能收回；

B、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年，仍然无法收回。

（7）公司财务部应按照上述方法对坏帐进行严风格查确认，调查人依据调查结果写出分析处理看法，经集团财务部经理批准，报集团公司总经理批准后执行。

（8）坏帐损失的处理方法为备抵法。公司年未以应收帐款余额3%计提坏帐准备金。

9、垫付员工的各种款项，应按规定按时在职工的工资内扣回。

10、公司建立应收票据的登记保管工作，强化对应收票据的回收及管理。

第七章存货管理

1、公司的存货管理由集团公司物管中心负责，对存货的选购、入库、出库及日常管理要制定相关制度。

2、存货的购入必需执行预算计划，经审批后组织选购。

3、存货入帐计价

（1）购入的存货根据进货原价加上运杂费、保险费、途中合理损耗和入库前的加工整理费用等计价：

（2）自制的存货根据制造过程中的各项实际支出计价：

（3）托付外单位加工的存货根据实际耗用的原材料或半成品加保险费和加工费用等计价；

（4）投资者投入的存货根据评估确认或者合同、协议商定的价值计价；

（5）盘盈的存货根据同类存货的实际本钱计价；

（6）接受捐赠的存货根据发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价。无发票帐单的，根据同类存货的市价计价。

4、存货发出计价：采纳加权平均

5、由物管中心建立专职仓库员，强化对实物的管理。仓管员必需依据选购员或业务员提供的发票帐单，材质证明书认真清点，核对数量（重量），填写入库单，三方（仓管员、选购员、主管）签字办理入库手续。

6、存货发出必需填写出库单，填明用途、数量、名称、规格，经审核批准，经办人、主管、仓管员签字手续齐全方能发货，对于有消耗定额的材料发出，必需按定额发放。

7、公司建立严格的存货清查制度，对存货进行定期和不定期清查盘点。

8、在清查盘点中，发现盘盈盘亏时，应查明原因，经公司领导及有关职能部门批准后分别处理。

9、要强化对低值易耗品的管理，并建立"专用低值易耗品"备查薄，低值易耗品可采纳一次摊销法。存货的详细管理内容参见《存货管理规定》。

第八章固定资产管理

1、公司物管是固定资产的管理部门，对固定资产的管理要制定相关的制度。

2、固定资产是指运用期限在一年以上，单位价值在20XX元以上的资产。包括房屋、建筑物、机器装备，运输装备，主要办公工具及其它装备等。

3、固定资产计价按实际本钱计价：

（1）购入的根据买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装本钱和缴纳的税金等计价。

（2）自行建筑的根据建筑过程中实际发生的全部支出计价；

（3）投资者投入的根据评估确认或者合同、协议商定的价值计价；

（4）在原固定资产基础上进行改扩建的，根据固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价；

4、固定资产施行分级归口管理，施行谁运用谁管理的原则，把固定资产的管理工作落实到部门、个人。各部门对所管理的固定资产必需指定专人负责，强化维护保养，定期检查。

5、固定资产的折旧。公司固定资产折旧采纳平均年限法（直线法）计提，固定资产残值率为5%。

6、固定资产购置

（1）对于购入不需要安装的固定资产，要建立严格的入库及领用保管制度，由物管中心、运用保管部门、购置部门会同验收，物管中心依据领用单开设固定资产卡片，并由保管运用部门签章后，分别保存管理。

（2）对于建设安装的在建工程，在全部工程完工后，财务人员应按工程的实际支出作为入帐价值，按财务制度的要求将在建工程转入固定资产。

7、固定资产的盘点。

（1）公司对固定资产进行定期和不定期清查。年终清查由物管中心、运用部门和财务部门实地盘点。不定期清查，依据实际情况组织进行。

（2）盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，报批后按规定进行帐务处理。盘盈的固定资产应按其估量净值计入营业收入；盘亏的固定资产根据原价扣除累计折旧，过失人及保险集团公司赔款后的差额计入营业外支出。

8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的内部转移都要办理睬计手续，强化固定资产的管理。固定资产的管理具体内容参见《固定资产管理规定》。

第九章无形资产及其它资产的管理

1、无形资产阶级计价原则：

（1）自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价；

（2）对于购入的无形资产，按实际支付的价款计价；

（3）外单位投资转入的无形资产，按评估确认或合同协议商定的金额计价；

（4）接受捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。

（5）商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作价入帐。

2、无形资产按以下规定进行摊销；

（1）专有技术按20XX年平均摊销；

（2）土地运用权按30年X50年平均摊销；

（3）其它按20XX年平均摊销。

3、公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准前方可办理。

4、其它资产按以下规定进行摊销

（1）租赁费按6年平均摊销

（2）装修费按5年平均摊销；

（3）开办费按5年平均摊销。

第十章本钱费用管理

1、公司将一切经营性开支按其性质正确划分为资本性支出和本钱费用支出。本钱费用必需根据权责发生制原则进行核算，严格划分本钱费用的受益期限。公司按期核算所消耗的实际本钱费用，不得以计划、定额、估量本钱费用代替实际本钱费用。

2、本钱费用的计价方法，必需前后全都，一经确定，不得任意转变。

3、管理费用施行预算定额进行管理。公司的相关管理费用在预算内公司把握运用，超过预算的相关费用须经集团公司总经理批准前方可运用。

4、集团管理中心发生的管理费用按肯定比例分摊至公司，公司应按年初制定的分摊比例严格分摊，不得有拒绝分摊的情况发生。有关费用的报销参见《报销管理规定》。

物业公司财务管理制度3

依据集团公司对物业公司各小区施行指标管理、独立核算的要求，结合公司业务管理的需要，为了做好各小区财务收支管理工作，特制定本方法。

一、预算管理

1、各小区物业部全部收支以预算管理为基础，没有预算不得开支。

2、每月末各小区物业部依据年度经济指标及下月估计情况，编制、上报下月收支预算。

3、收支预算由小区会计负责编制，经小区物业经理初审后，报物业公司、集团财务部审核，总裁批准后执行。

4、各月度支出计划的编制应以各小区年度经济指标为依据，可在各月之间调整，但各月总和不得超过年度指标。

5、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预算与执行情况比拟表，报物业公司汇总后报公司相关领导。

6、预算内支出按公司规定流程由小区物业部审核支付，超预算支出报物业公司、总裁审批后各小区支付。

二、收支规定

1、收据、发票及公章运用规定：

1）收据、定额停车费发票，由物业公司统一印制（或购置）统一管理，设专人负责，建立特地备查簿登记收据购、存、领、销数量及号码。

2）物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已运用收据的存根联，以备查对。

3）收据的保管必需专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。领用收据的小区，假如，需在变动前到物业公司财务部交回收据并结清核销。

4）各小区运用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开具。一般情况下应以收据（第二联）换发票，所换发票的内容应与收据工程、金额完全全都，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留物业公司统一保管。对于需要先开发票后付款的业主，出纳（或物业管理员）依据收费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款项入账后核销。

5）收据填写要求：

①据实填写。即必需按实收金额、工程、日期照实填写，不得弄虚作假，做到精确无误。

②字迹清晰，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”章或写明“作废”字样，再另行开具。

③全部联次一次填开，上下联的内容金额全都。

6）各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小区不得再有其它公章。

2、收款规定

1）各小区收款必需运用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得运用。

2）已收现金款项必需在当天交由出纳核对、办理相关手续妥当保管，并按时入账。

3）以转帐方式收款应按时与物业公司财务、集团财务办理进帐、转帐相关手续，并按时做帐务处理。

4）物业公司财务部可随时检查运用票据的人员是否按时将所收款项按规定上交，并定期对整本已运用完的收据核查是否交纳入账，并进行核销。

3、支出规定

1）工资费用。各小区财务人员依据本小区当月考勤表，计算本月员工的应付工资，填制工资卡，交小区经理签字后，报物业总公司人事部门审核，人事部门在对员工的出勤及核对无误后，报物业公司总经理审批，总经理同意前方可发放。

2）员工福利费。对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品等，各小区依据自己实际情况，本着节约原则，自行拟定方案及所需资金等情况呈报物业公司总经理，同意前方可实施。

3）修理费用。小区工程修理费用，审批程序是：物业公司总经理→预算部→总工办→总裁。

4）差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务款待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预算内的此类费用由经办人填制费用报销单，小区经理批准即可报销。会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家有关法律法规的规定，除特别情况外必需是发票，单据工程必需填写齐全，特别是本公司全称、地点、费用工程等必需精确无误，票据应干净，无涂抹修改。对于不符合上述规定的票据，财务人员应拒收。对于超出预算的上述费用工程，应呈报物业公司，说明情况，说明超支原因，经物业公司总经理同意后，报总裁批准，总裁同意前方可实施。

5）水电费。水电费属于小区的代收代缴工程，应遵循专款专用原则，即本月收取的'水电费必需首先用于保证该期水电费的支付。小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免影响水电费的正常支付。

6）对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理核准签字，送物业公司财务审核后，在支票签发登记本上进行登记，加盖财务专用章及法人章进行支付。

4、资金报表：

1）每天由各小区出纳报资金表给物业公司财务，由物业公司财务汇总后报公司领导。

2）报表需注明当天款项的增加、削减情况说明。

三、会计核算

1、统一设置以下会计科目：

1）主营业务收入：主要核算物业小区向业主（或物业运用人）收取的物业管理费；

2）其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修管理费、宽网费、摊位费、特约修理费等；

3）主营业务本钱：主要核算物业水电修理、保洁及绿化等部门发生的费用；下设明细科目：工资、福利费、修理费、电话费、保洁费、劳动爱护费、保安费、社保费及其他。

4）管理费用：主要核算行政管理部门发生的费用。下设明细科目：工资、福利费、差旅费、办公费、电话费、业务款待费、社会保险费及其他；

5）其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金等。

2、会计报表

1）各小区财务结账日期为月末最终一天。

2）小区会计人员应于次月的3日从前将各小区的会计报表经小区经理签字后报物业总公司财务部，有个人所得税的小区应将其扣缴的个人所得税的明细单附后，以便总公司统一申报。

3）小区会计每月25日前依据年度指标上报下月费用预算，次月10日前编报上月预算执行情况报表。

四、档案保管

1、已运用的收据记帐联由各小区财务保管，存根联缴销后交由物业公司财务进行保管。

2、小区财务档案应按财政部《会计档案管理方法》标准要求进行整理、装订、归档。

3、当年会计档案由小区会计负责保管，次年建立新帐后应将上年全部财务档案移交物业公司财务人员负责保管。

五、检查掌握

1、各小区会计每月须对小区出纳的财务工作进行检查，包括收据的填开、领用、缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账证相符情况；现场盘点库存现金，账实相符情况。并对检查内容以书面形式经双方签字确认后上报物业公司财务。

2、各小区出纳应对物业管理员的收费工作进行检查监督，对于有不符合“收据发票运用规定”及“收款规定”的行为，应按时上报。

3、各小区会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐务清晰。

4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据按时核检，发现问题应按时上报有关领导。

5、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合检查或抽查。

6、依据公司领导布置，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收支执行情况进行年度专项审计。

六、相关责任

1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，小区会计负有监管责任，小区物业经理负有管理责任。

2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不运用统一规定票据收款、私刻公章等，否则一经发现直接上报总裁严格处理。

3、会计档案灭失追究保管会计责任。

4、由于不按本管理方法操作给公司造成经济损失的，由相关责任人全额赔偿。

本方法由公司由公司财务部和物业公司负责解释。

物业公司财务管理制度4

依据公司对物业管理公司各小区施行指标管理、独立核算、自负盈亏的要求，结合公司业务管理的需要，为了做好各小区财务收支管理工作，特制定本方法。

一、预算管理

1、物业部全部收支以预算管理为基础，没有预算不得开支。

2、每月末物业部依据年度经济指标及下月估计情况，编制、上报下月收支预算。

3、收支预算由会计负责编制，经物业经理初审后，报集团财务部审核，总董事成员批准后执行。

4、各月度支出计划的编制应以年度经济指标为依据，可在各月之间调整，但各月总和不得超过年度指标。

5、每月初物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预算与执行情况比拟表，报物业公司汇总后报公司相关领导。

6、预算内支出按公司规定流程审核支付，超预算支出报董事成员审批后支付。

二、收支规定

1、收据、发票及公章运用规定：

（1.1）收据、定额停车费发票，由物业公司财务部统一购置、统一管理，设专人负责，建立特地备查簿登记收据购、存、领、销数量及号码。

（1.2）物业各小区财务设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已运用收据的存根联，以备查对。

（1.3）收据的保管必需专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。领用收据的小区，假如，需在变动前到物业公司财务部交回收据并结清核销。

（1.4）各小区运用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开具。一般情况下应以收据（第二联）换发票，所换发票的内容应与收据工程、金额完全全都，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留物业公司统一保管。对于需要先开发票后付款的业主，出纳（或物业助理）依据收费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款项入账后核销。

（1.5）收据填写要求：

（1.5.1）据实填写。即必需按实收金额、工程、日期照实填写，不得弄虚作假，做到精确无误。

（1.5.2）字迹清晰，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”章或写明“作废”字再另行开具。

（1.5.3）全部联次一次填开，内容、大小写金额必需全都，禁止拆联运用。

2、收款规定

（1）各小区收款必需运用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得运用。

（2）已收现金款项必需在当天交由出纳核对、办理相关手续妥当保管，并按时入账。

（3）以转帐方式收款应按时通知财务办理进帐、转帐相关手续，并按时进行帐务处理。

（4）物业公司财务部可随时检查运用票据的人员是否按时将所收款项按规定上交，并定期对整本已运用完的收据核查是否缴款入账，并进行核销。

3、支出规定

（1）工资费用。人事部门在对员工的出勤及核对无误后，做出当月考勤表，报物业公司经理审批，审批后交财务部门，财务人员依据当月考勤表，计算当月员工的应付工资，制作工资表，复核无误后交物业经理签字，报总公司财务部签批，董事成员签名同意前方可发放。

（2）员工福利费。对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品等，依据实际情况，本着节约原则，物业各部门拟定方案及所需资金等情况呈报物业公司经理，再报总公司财务部审批，董事成员签字同意前方可实施。

（3）修理费用。小区工程修理费用，将已报呈的修理工程按已审批的程序：物业公司经理→总公司财务部→董事成员签章。财务主管核实前方可办理付款手续。

（4）日常性开销的费用。差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务款待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预算内的此类费用由经办人填制费用报销单，物业经理批准，总公司财务部审核，董事成员签字同意，方可报销。会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家有关法律法规的规定，除特别情况外必需是发票，单据工程必需填写齐全，特别是公司全称、地点、费用工程大小写金额必需精确无误，票据应干净，无涂抹修改。对于不符合上述规定的票据，财务人员应拒收。对于超出预算的上述费用工程，应呈报物业公司，说明情况，说明超支原因，经物业公司经理同意后，报董事成员批准，董事成员同意前方可实施。

（5）水电费。水费按供水公司计收费用减去属于小区业主应担当的代收代缴工程的费用为物管中心应担当的水费。电费按供电公司计收的费用减去各业主电表应担当的电费和分摊公共设备所耗电费为物管中心应担当的电费，应遵循专款专用原则，即本月收取的水电费必需首先用于保证该期水电费的支付。小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免影响水电费的正常支付。

（6）对于需要转账结算的各项支出，经物业经理核准签字，送总公司财务部审核、董事成员签字后，在支票签发登记本上进行登记，加盖财务专用章及法人章进行支付。

4、资金报表：

（1）每天由各小区收银员填报每日收款报表给物业公司出纳，由物业公司出纳汇总后报公司领导。

（2）报表需注明当天款项的增加、削减情况说明。

三、会计核算

1、统一设置以下会计科目：

（1）营业收入：主要核算物业小区向业主（或物业运用人）收取的物业管理费；小区收取的停车费；工本费等；；

（2）营业费用：主要核算物业水电修理、保洁及绿化等部门发生的费用；下设明细科目：工资、折旧费，办公费，其他费用，低值易耗品摊销，长期望摊费用摊销，福利费、修理费、清洁费、电费，水费，社保费及其他。

（3）财务费用：主要核算银行托收，托付手续费，支票工本费，利息收入等；

（4）其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金等。

2、会计报表

（1）财务结账日期为月末最终一天。

（2）会计人员应于次月的10日从前将会计报表报物业总公司财务部。并将本月应缴的各项税金明细报总公司审批，批准后才报税。

四、档案保管

1、已运用的收据存根联办理缴销登记后由物业公司会计进行保管。

2、财务档案应按财政部《会计档案管理方法》标准要求进行整理、装订、归档。

3、当年会计资料由物管中心会计部负责保管，次年建立新帐后应将上年度全部财务资料移交总公司财务部负责归档保管。

4、归档的会计资料不得携带外出或外借，凡查阅、复制、摘录会计资料须经董事成员或财务总监批准并办理相应手续，借阅人对档案资料要严格保管，限期归还。

五、检查掌握

1、会计每月须对小区出纳的财务工作进行检查，包括收据的填开、领用、缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账证相符情况；现场盘点库存现金，账实相符情况。并对检查内容以书面形式经双方签字确认后上报总公司财务。

2、出纳应对各小区收银员的收费工作进行检查监督，对于有不符合“收据发票运用规定”及“收款规定”的行为，应按时上报。

3、会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐务清晰。

4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据按时核检，发现问题应按时上报有关领导。

5、物业公司财务和总公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合检查或抽查。

6、依据公司领导布置，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收支执行情况进行年度专项审计。

六、相关责任

1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，会计负有监管责任，小区物业经理负有管理责任。

2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不运用统一规定票据收款、私刻公章等，否则一经发现直接上报董事局严格处理。

3、会计档案的保管年限按财政部《会计档案管理方法》规定执行，如因人为保管不力丧失档案资料则追究保管人责任。

4、由于不按本管理方法操作给公司造成经济损失的，由相关责任人全额赔偿。

本制度由总公司财务部负责解释和修订。

XX年X月X日

物业公司财务管理制度5

前言

经研讨同意物业管理公司施行独立核算，自负盈亏的运营模式。为顺应公司的发展方向，强化财务管理和经济核算，标准公司的经营管理和理财行为，依据《会计法》、《企业会计准则》，并结合本公司的实际情况，特制定本制度，本制度适用于XXX物业管理有限公司。

第一章总则

一、财务管理的根本职能

物业财务管理是物业管理公司资金运行的管理，在资金运行过程中包括整个物业经营、出租、管理服务收费等资金的筹集、运用、消耗、收入和分配，强化财务管理和经济核算，提高经济效益，增源截流，使物业不断保值、增值。

二、财务管理的根本任务

做好各项财务收支预算、掌握、核算、分析和考核工作，照实反映公司的财务状况和经营成果，在资金运用上各项支出要妥当布置，严格掌握，留意节约，防止铺张，维护和有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。

三、会计核算根本原则

主要的经济来源是租金收入、物业有偿服务管理费收入，通过财务活动强化经济核算，根据国家统一会计制度以及集团财务制度的规定建立会计记账册，进行会计核算，按时提供合法、真实、精确、完好的会计信息。

四、施行财务监督机制

施行财务监督，维护财经纪律，物业管理公司的经营、管理、服务必需依据有关的法规以及财务计划对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，确保资金分协作理，使投资者获得效益。同时亦按时合理上缴各项税费，向投资者作出明晰的信息反应。

五、财务预算管理制度

1、财务会计每年的1月20日前编制本年度的财务预算，施行收支两条线的管理，年度财务预算经董事会批准后执行，公司的全部财务收支应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，找出原因，须报董事成员批准。

六、施行“财务双签”的财务签批制度

公司施行"财务双签"的财务签批制度，严格施行总经理授权的物业管理公司经理责任制。物业管理公司经理为所属部门的第一负责人，总公司财务部为财务签批人，全部款项支付时必需经董事成员签字才能生效。因故不能签批时，可托付或授权其它人代签。

第二章财务机构和会计人员

1、依据公司经营的需要，公司建立财务部。总公司财务部对财务管理全面负责，并组织实施财务部的主要职能，执行和落实公司各项财务管理制度。

2、公司财务部设会计、出纳、收款员、财产物资管理员等相关岗位，全面负责公司财务管理与核算工作。

3、公司的财务负责人施行委派制，由集团委派。对委派的财务负责人其考核工作、工资晋升、嘉奖与惩罚、工作调动等由集团财务部管理。

4、财务人员应参与并拟定公司的财务预算经营计划、考核和分析财务预算的执行情况。

5、财务人员要认真履行职责、正确核算、脚踏实地、客观公正照实反映和严格监督各项经济业务，维护财经纪律。保证所提供的会计信息合法、真实、精确、按时、完好。

6、财务人员调开工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手续，不得离职。

7、会计人员应当保守本单位的商业秘密。不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

第三章财务核算的一般原则

1、会计核算必需遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。

2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度与月份均按公历时间确定。

3、依据国家会计制度、行业特性的要求，对外统一会计报表，正确设置和运用会计科目。

4、会计记帐方法采纳复式记账法，按权责发生制原则进行核算。

5、会计核算以人民币为记帐本位币。

6、会计核算按照会计准则和会计制度所确定，对各种会计处理方法必需前后全都，具有可比性。

7、按权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不管其款项是否收到或支付，均可作为本期收入和费用途理，反之，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期收入和费用途理。

8、各种会计记录必需按时进行处理，不得拖延积压，会计处理必需清楚、简明、易懂，对于冗杂的经济业务应用标准文字加以表述，便于理解、检查和利用。

第四章财务预算管理

1、财务预算管理根本原则：建立健全公司财务预算管理制度，做好财务预算管理基础工作，认真编制财务预算，分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按计划进行。

2、财务预算管理的根本任务：做好财务预算、分析、检查工作，依据财务预算依法筹建、运用资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

3、财务预算的编制

（1）财务预算是以货币等形式展现将来某一特定期间内企业全部经营流淌的各工程标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的基础上，根据规定的目标和内容以计划的形式详细地、系统地反映企业将来的收入、本钱、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企业的既定目标。

（2）财务预算内容：

（2.1）收入预算。收入预算是编制利润预算的基础。依据企业经营目标遵循以收入定费用的原则。

（2.2）费用预算。管理企业过程中所发生的经营费用，应编制经营管理费用预算表、财务费用预算表、折旧预算表和税金预算表。

（2.3）现金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出情况，以保持现金收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产购置计划表、收入预算表。

（2.4）利润预算。利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的利润计划性。

（2.5）资产负债预算，为反映企业预算期内期末财务状况的全貌，编制资产负债预算表

（2.6）财务状况预算。依据各种形式的收入和费用的预测，综合预算企业将来经营完成状况并检验预算期内经营预算结果，适时向决策者提供有效的掌握经营活动的信息分析资料。

4、财务预算编制方法：采纳滚动预算法，以一个会计年度为一个预算期。

5、财务预算编制程序：

（1）公司财务部编制单位的财务预算，形成财务预算初稿。

（2）将财务预算初稿报公司总经理审核，批准后执行。

6、编撰财务预算时间：单位年度预算应于每年元月20日前完毕。

第五章资金管理

1、公司的资金来源包括全部者权益和负债两大类。公司筹措资金的方式可以是货币资金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地运用权等形式，但后者原则上不超过注册资金的20%

2、建立资本金保全制度，保障全部者权益。

3、货币资金施行集中管理的制度，公司在银行开设银行帐户（根本账户、一般账户），预留印鉴必需加盖公司财务章、公司法人代表私章，未经批准各部门一律不准在银行开设帐户。

4、公司财务预算计划内的各部门的费用支出，其数额超过肯定标准的应通过总经理审批，预算外的费用支出均需通过总经理审批。

6、公司财务部应强化对资金管理，每月对公司的资金运用情况进行一次全面检查，对不合理占用及闲置资金，经报董事成员批准后统一调度。

7、公司完成的租金收入、物业有偿服务管理费收入一律存入公司的根本帐户，依据经营状况资金的需要量定期从根本帐户支付。

8、公司财务部应强化对公司的资产负债比例的管理，保持过度的债务规模和合理的资本结构，削减公司的经营风险。

第六章货币资金和往来结算管理

1、货币资金由出纳人员负责管理

（1）出纳人员负责办理公司现金收付和银行结算业务；

（2）严格根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，依据审核签章的原始凭证进行复核，办理款项收付。并在原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”截记。

（3）库存现金不得超过规定的限额，超过部分要按时送存银行，每天下班前将限额内现金存入保险柜，不得以“白条”抵库存现金，更不得挪用现金。

（4）严格签发空白支票。特别情况需签发不填金额的转账支票时，必需经董事成员、财务总监批准，在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，由领用支票人在专设登记本上签章，并向领用人说明期限。逾期未用的空白转账支票，要按时收回注销。填写错误的支票，必需加盖“作废”截，与存根一并保存。支票遗失时，要立刻办理挂失手续。

（5）按时登记现金和银行日记账。

（6）依据已经办理完毕的收付业务，逐笔挨次登记现金或银行存款日记帐，当日的收支款项必需当日入账，并结出余额。每日终了，现金账面金额要同库存现金核对相符。每月终了，银行存款的账面余额要与银行对账单核对，如不全都，要编制“银行存款余额调整表”，使账面余额与账单上余额相符。如有过失，要按时查找处理。

（7）随时把握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（8）出纳人员不得监管收入、费用、债权、债务账本的登记工作，以及审核工作、会计档案管理工作，不得编制记账（收、付）凭证。

（9）保管库存现金和各种有价证劵。对于现金和各种有价证劵，要确保其安全和完好无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码和秘密，保管好钥匙，不得任意交给他人。

（10）保管有关印章（印章必需分管）空白支票、汇票。

（11）出纳人员按分工所管的印章必需妥当保管，严格根据规定用途运用。

（12）空白支票及汇票必需严格管理，专设登记本登记，认真办理领用注销兑现手续。

（13）负责与开户银行的业务联系，收送支票、汇票、托收、信汇、电汇、对账单等，并负责向各责任单位转发、转收。

2、往来款项结算的管理

公司的往来款项包括：应收帐款、预付帐款、其它应收款、应付帐款、其它应付款、应付工资、应付福利费、应交税金等。

（1）公司严格掌握应收物业管理费的数额和收回时间，对长期不能收回的，指定专人，查明原因，主动催收；

（2）公司根据以下要求对应收管理费进行管理；

（2.1）认真作好应收管理费的日常更新工作；

（2.2）强化对应收管理费的催收，并将应收管理费的催收作为经营业绩考核的指标之一；

（3）垫付员工的各种款项，应按规定按时在职工的工资发放时扣回。

（4）公司建立票据的登记保管工作，强化对票据的回收管理及开具。

第七章申购物品及存货管理

1、对日常批量选购物品施行先申购后报账的续级报批程序，需要购置物品物料时由部门经办人办理申请报批购置手续，部门负责人确认签字，送呈财务主管复核，报经物业管理经理同意，经总公司财务部审批，方可提交选购部购置。

2、选购部依据物管的申购单购置物品，严格把好质量价格关，做到货比三家，并办理货物入库手续，账单报销将申购单、入库单、发票等单据依据以上报批程序办理。

3、公司的存货管理由物管中心专人负责，对存货的选购、入库、出库及日常管理制定相关制度。

4、存货的购入必需执行预算计划，先写申购单，必需注明申请部门，申请原因，物品名称，单价，金额，选择公司及联系电话等，申请人签名。程序为先报会计审核，再报物业经理审批，然后报总公司财务部审批，董事成员签字批准前方可组织选购。

3、存货入帐计价

（1）购入的存货根据进货原价加上运杂费、保险费、途中合理损耗和入库前的加工整理费用等计价：

（2）自制的存货根据制造过程中的各项实际支出计价：

（3）托付外单位加工的存货根据实际耗用的原材料或半成品加保险费和加工费用等计价；

（4）投资者投入的存货根据评估确认或者合同、协议商定的价值计价；

（5）盘盈的存货根据同类存货的实际本钱计价；

（6）接受捐赠的存货根据发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价。无发票帐单的，根据同类存货的市价计价。

4、存货发出计价：采纳加权平均

5、由物管中心财务部兼并仓库记账，强化对实物的管理。仓管记账必需依据选购员提供的发票帐单，认真清点，核对数量（重量），填写入库单，办理入库手续。

6、存货发出必需填写出库单，填明用途、数量、名称、规格，经审核批准，经办人、主管、仓管记账签字手续齐全方能发货，对于有消耗定额的材料发出，必需按定额发放。

7、公司建立严格的存货清查制度，对存货进行定期和不定期清查盘点。

8、在清查盘点中，发现盘盈盘亏时，应查明原因，经公司领导及有关职能部门批准后分别处理。

9、要强化对低值易耗品的管理，并建立"专用低值易耗品"备查薄，低值易耗品可采纳分次摊销法。

第八章固定资产管理

1、固定资产的运用部门是固定资产的管理部门，对固定资产的管理要制定相关的制度。

2、固定资产是指运用期限在一年以上，单位价值在20XX元以上的资产。包括房屋、建筑物、机器装备，运输装备，主要办公工具及其它装备等。

3、固定资产计价按实际本钱计价：

（1）购入的根据买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装本钱和缴纳的税金等计价；

（2）自行建筑的根据建筑过程中实际发生的全部支出计价；

（3）投资者投入的根据评估确认或者合同、协议商定的价值计价；

（4）在原固定资产基础上进行改扩建的，根据固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价；

4、固定资产施行分级归口管理，施行谁运用谁管理的原则，把固定资产的管理工作落实到部门、个人。各部门对所管理的固定资产必需指定专人负责，强化维护保养，定期检查。

5、固定资产的折旧。公司固定资产折旧采纳平均年限法（直线法）计提，固定资产残值率为5%。

6、固定资产购置

（1）对于购入不需要安装的固定资产，要建立严格的入库及领用保管制度，由物管中心、运用保管部门、购置部门会同验收。

（2）对于建设安装的在建工程，在全部工程完工后，财务人员应按工程的实际支出作为入帐价值，按财务制度的要求将在建工程转入固定资产。

7、固定资产的盘点。

（1）公司对固定资产进行定期和不定期清查。年终清查由仓管员、运用部门和财务部门实地盘点。不定期清查，依据实际情况组织进行。

（2）盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，报批后按规定进行帐务处理。盘盈的固定资产应按其估量净值计入营业收入；盘亏的固定资产根据原价扣除累计折旧，过失人及保险集团公司赔款后的差额计入营业外支出。

8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的内部转移都要办理睬计手续，强化固定资产的管理。固定资产的管理具体内容参见《固定资产管理规定》。

第九章无形资产及其它资产的管理

1、无形资产阶级计价原则：

（1）自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价；

（2）对于购入的无形资产，按实际支付的价款计价；

（3）外单位投资转入的无形资产，按评估确认或合同协议商定的金额计价；

（4）接受捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。

（5）商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作价入帐。

2、无形资产按以下规定进行摊销；

（1）专有技术按15年平均摊销；

（2）土地运用权按30年X50年平均摊销；

（3）其它按10年平均摊销。

3、公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准前方可办理。

4、其它资产按以下规定进行摊销

（1）租赁费按6年平均摊销；

（2）装修费按5年平均摊销；

（3）开办费按5年平均摊销。

第十章本钱费用管理

1、公司将一切经营性开支按其性质正确划分为资本性支出和费用支出。费用必需根据权责发生制原则进行核算，严格划分费用的受益期限。公司按期核算所消耗的实际费用，不得以计划、定额、估量费用代替实际费用。

2、费用的计价方法，必需前后全都，一经确定，不得任意转变。

3、经营费用施行预算定额进行管理。

公司的相关经营费用在预算内公司把握运用，超过预算的相关费用须经集团公司董事成员批准前方可运用。

物业公司财务管理制度6

为了小区有个美丽的环境，广阔业主得到更好地服务，便于物业公司更好地管理，将来开创更多更好的创收工程，现制定以下物业财务管理制度。

一.财务管理制度

1.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

2.财务科负责本物业公司的经济总核算。每月末收银员把各住宅、商铺收取的租金、物业管理费等，做好收支结算表、欠缴管理费情况表交到财务科，由财务科按时编制损益表和资产负债表等财务报表，进行税务申报，并综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的资料向公司领导报告。

3.管理和掌握物业公司各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的运用，严格执行库存现金限额制度，负责本公司资金运作的组织和调动，定期把资金改变情况向公司领导汇报。

4.遵循权责发生制原则按时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时精确编报会计报表。

5.负责公司的各项资产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。

6.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。

二.会计核算管理制度

1.采纳借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的本钱、费用应当互相配比。

2.合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出（如办公费用的支出）；支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出（如固定资产的购置）。

3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4.会计核算以人民币为记帐本位币；会计记录的文字均运用中文；会计凭证运用复式记帐凭证。

5.会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必需符合国家统一的会计制度的规定，并应按时向领导和有关部门报送会计报表。

6.会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当根据国家有关规定建立档案，妥当保管，保管期满需要销毁时，要填写"会计档案销毁清册"，经经理批阅，报公司董事和财政部门批准后销毁。

三.现金管理制度

1.依据物业管理公司管理业务的需要，应在财务科保持有过量库存现金，以备小额现金的零星支出，超出限额部分，应在当天存入银行。现金必需在规定的范围、限额内支出，现金支出不得在现金收入中直接坐支。

2.现金的运用范围：

2.1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。

2.2支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务酬劳或购置物资的款项。

2.3结算其他的零星支付款项。

2.4.各个部门因选购工作需要，可通过申请方式进行申请选购备用金。

2.5.不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。

2.6.不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

四.支票管理制度

1.严格遵守《支付结算方法》中有关支票运用的规定，不得签发空白支票。

2.支票金额起点为人民币XXX元，支票的付款期限为自出票日起10天内。一般支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在一般支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金。

3.签发支票应运用碳素墨水或墨汁填写，票面必需有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必需为单位的财务专用章及法定代表人的私章，支票印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章，否则银行将予以退票。

五.财务支出规定及审批程序

1.财务支出规定

1.1因公需要借现金时，借款人应填写《财务支出审批单》、《借款单》，并按规定的格式内容填写后，经所在部门领导签字同意、送财务人员审核、再报公司领导审批后，方可到财务部办理借款手续。

1.2各业务经办人对发生的各项费用，应在费用发生之日起一周内办理报销手续。

1.3报销人员须凭合法的原始票据到财务部领取《报销单》。《报销单》填写的各项内容要清晰，数字要精确，金额的大写数字要正确，所填写内容要与原始凭证相符，并将票据分类粘贴整齐后，交由部门领导审批后，再将《报销单》返回财务科，财务人员依据财务制度规定认真审核，审核无误后，经公司领导签字同意后，办理报销手续。

1.4借款人办理报销手续时，财务人员应查阅《备用金台账》，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应按时付现退还本人，对报销后低于借款金额款项的，应让其退回余额以结清原借款所借账款。

1.5借款人员应按时冲帐，不能跨年度运用借款。年末借款的，应于12月29日前把借款归还财务科，待次年一月重新办理借款手续。

1.6外购材料物资应当将供应商出具的发票、收到