年度审计报告

第第页年度审计报告我们审计了后附的ABC公司〔以下简称“贵公司”〕财务报表，包括12月31日的资产负债表和资产减值预备状况表、度的利润表、全部者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

根据企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：〔1〕设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；〔2〕选择和运用恰当的会计政策；〔3〕作出合理的会计估量。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，打算和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。

三、审计看法

我们认为，贵公司财务报表已经根据企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在全部重大方面公允反映了贵公司12月31日的财务状况以及度的经营成果和现金流量。

北京永恩力合会计师事务全部限公司中国注册会计师:

中国·北京

中国注册会计师:

月日

年度审计报告〔范文〕[篇2]

敬重的公司董事会及主管领导：

〔一)审计概况：为了……，我们对公司……进行了专项审计，旨在自我评价，完善公司内部掌握及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内掌握度的要求。我们的审计目标是测试……内部掌握方面是否存在漏洞，各关键掌握点在实务工作中是否得到有效执行。审计涉及的期间是20年月日至20年月日。审核的范围包括……等方面。说明审计立项根据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；

〔二)审计根据：我们在审计过程中根据《中国内部审计准则》和内部审计实务指南以及公司内部审计制度的规定打算和实施本项内部审计工作，并采纳了我们认为应当采纳的必要的审计程序，依据抽查结果，我们认为，以下状况应当予以关注：

应声明内部审计是根据内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明；

(三)审计结论：依据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部掌握所作的评价；

(四)审计确定：针对审计发觉的主要问题提出的处理、惩罚看法；

(五)审计建议：针对以上问题，我们建议：

针对审计发觉的主要问题提出的改善经营活动和内部掌握的建议。

附件：

**股份有限公司内部审计报告

审计项目负责人：

审计小组成员：

20年月日

年度审计报告范文[篇3]

依据公司审计工作打算和支配，审计组于9月17日—9月20日对XX煤矿物资内控管理及效能状况进行了审计；本次审计工作实行了全面检查物资管理资料〔包括物资打算、询价单、合同、出入库单以及物资台账等〕、询问取证、分析比较等审计程序，XX煤矿赐予了主动协作，现将详细状况报告如下：

一、审计事项

〔一〕审计期间：1月～8月。

〔二〕主要内容：物资管理制度是否完善，制度执行的有效性；对物资打算、选购、付款、库存、出入库等物资管理的各环节规范性物资管理制度执行状况以及物资选购质量和选购价格的.合理性等物资管理效能状况进行审计。

〔三〕目的：通过对物资内控执行状况，了解被审单位物资管理状况，发觉和改善物资当前物资管理存在的缺乏，进一步规范被审单位物资管理，提高被审单位的物资使用效益。

二、基本状况

XX煤矿是7月通过资产收购方式拥有的矿井，收购至今始终处于基建期，属XX有限公司的子公司，根据

投资公司“四统一”的要求，执行投资公司的统一的财务、选购和物资管理制度，目前物资管理除投资公司物资管理制度外，该矿还增设XX煤矿物资管理制度、库管员岗位责任制、物资领用制度。物资除零星选购外〔1万元以下〕，〔其他〕均由投资公司统一选购。

岗位设臵状况：该矿设臵物资打算一名，库管员1名〔实际到位〕，

物资库存状况：至8月末库存库存物资267.49万元。三、内部掌握制度状况〔一〕、相关制度规定

XX煤矿执行的物资管理制度有：①《XX有限公司物资管理制度》②《XX煤矿物资管理制度》、③《库管员岗位责任制》、④《物资领用制度》。

〔二〕、一般物资选购流程

四、审计发觉主要问题

〔一〕物资申请与选购环节

1、物资打算申请单规格型号不完好、计量单位不规范。

2.检查6月份临时物资打算较多，不符合应急打算不得超过当月正常打算数量的3%的规定。

3、询价报价方式采纳不密封的传真方式，不符合规定。

4、物资打算单、询价单、确认单缺乏统一归档。

〔二〕物资入库、出库、仓储管理

1、未严格执行物资入库验收制度。检查“4月—8月”入库记录，发觉有未经相关技术人员验收即入库的现象，入库验收单不齐全；选购确认单有不签字的状况。

2、入库单存在未填写供应商、未连续编号、未填写仓库名、入库商品规格型号、计量单位不规范等现象。

3、未严格执行物资领用审批制度。抽查部分物资领用未经审批或审批签字不全。

4、部分入库单未填写仓库名称、物资用处不清楚、不同仓库物资共用一张出库单等。

5、人库单、出库单各联次未按用处分别各部门保管。

6、物资库房分类摆放还未到达投资公司物资统一分类的要求。

7、物资卡片标示还不够清楚，没有“四号定位”。

8、检查45月份物资台账记录和出入库单数据存在差

异。由于盘点不准时，造成库存物资长期帐实不符。

9、从4月初才开头有规范的物资台帐可查，并且4月份物资台帐的期初数遗漏了部分物资没有入账，所以物资期初数完好性和牢靠性较低。

10、检查8月的物资台账，钢材类物资工字钢、轨道、圆钢的计量单位为“根”或“米”，计量不规范。

11、检查48月的物资台账，部分物资没有规格型号，记录信息不完好。

12、露天库房物资管理掌握不严，存在借用物资未准时办理手续的状况。

13、库房外物资堆放零散不集中，不便于集中统一管理，易发生物资丢失风险。

〔三〕物资付款环节

1、抽查6月银付11#凭证，物资付款审批签字不完好

2、抽查6月转账5#凭证，内容为购入发动机柴油，没有入库单，附件审批签字不完好。

3、检查财务物资明细帐，与物资部门记载台帐差异较大。

〔四〕物资基础管理及效能方面

1、在制度方面，缺少废旧物资管理方法。

2、废旧物资还没有规范管理，现场废旧没有入账。

3、物资库房管理员实际只有一人，库管人员严峻缺乏。

4、物资管理人员培训较少，制度把握不够，缺少物资管理〔专业〕学问。

5、缺少物资管理软件。

6、法兰盘、pvc管、无缝钢管、轨道、轨枕等物资库存量较大，与生产匹配较差，对资金占用较大。

五、审计建议

〔一〕物资打算、选购与财务付款方面

1、物资选购打算应与生产打算相适应，以防止因打算提前和打算过量造成资金积压和铺张；对于目前库存量较大的物资因主动想方法〔如：处臵或借用给施工单位，与供应商协商材料臵换〕

2、材料选购选择应采纳通用标准，以防非标准件而增加后续费用。

3、物资打算应尽量做到精确，削减临时打算，否则因选购程序的时间给工作造成影响。

4、物资选购询价密封报价。

5、打算单、询价单、确认单分矿、分月进行分类归档保管。

6、物资付款核对材料入库及确认单是否完好，严格执行审批程序进行付款。

7、财务和物资两个部门尽快进行核对，找出双方差异

缘由，依据详细状况进行处理或调整，到达财务与物资核算全都。

〔二〕物资入库、出库、仓储管理方面

1、严格执行物资验收制度，物资入库应由物资申请人〔使用专业部门人员〕和库管员共同验收，并填制验收单，验收合格后方可入库。

2、严格执行物资领用制度，仓库物资领用必需先填写物资申领单，相关部门负责人签字后方能到仓库领取物资材料。

3、物资入库单连续编号，填制仓库名称、供应商、规格型号、数量、单价等项目齐全，计量单位科学合理、标准统一。

4、物资出库单连续编号，填制准时，仓库名称、用处明细〔工程领用物资按投资概算项目填写〕、领用部门、规格型号、数量、单价等项目齐全，计量单位科学合理、标准统一。

5、物资台账必需依据出、入库单进行准时登记，保证帐证相符；物资台账规格型号应补充完好，计量单位应科学合理、标准统一〔如：钢材的计量单位应统一按Kg〕。

6、全面清库盘点，对帐实不符的机具、物资，按规定进行调整；在以后的工作中必需严格执行定期盘点制度，切实做到物资帐实相符，不得消失帐外物资。

7、按投资公司物资管理制度规定，对库存物资进行分类存放摆放，各类物资卡片、标签清楚。

8、规划特地场地用于存放大件、零散物资，加强对库房外物资的监管和盘点，防止因监管不力发生损失。

9、建立物资借用审批、登记制度及台帐。