赊销账款管理制度范文（二篇）

第2页共2页赊销账款管理制度范文1、应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：____公司的产品销售规定是。“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。2、内部往来管理内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。2.1、本科目按单位设置明细科目：当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。2.2、为了保证股份公司与____分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。赊销账款管理制度范文（二）一、总则1、为加强对赊销账款的管理，规范公司财务行为，加速货款资金回笼，保证赊销账款的安全完整，降低公司资金成本和坏账成本，特制定本制度；2、本制度所指赊销账款是公司对外销售产品或提供劳务而发生的应收未收款项；3、公司对外销售产品或提供劳务必须遵循本制度。二、款项赊销1、公司对外销售产品或提供劳务，以钱货两清为原则。对于确需赊销的客户，公司销售部门应设置专人负责，对其资格和信誉状况、经营与财务状况、历史交易表现等重要资信内容按逐级审批原则进行鉴定与评审。销售部门严格按公司规定的赊销授信权限（见附表2）和合同条款对赊销货款进行管理，并对业务员、主要负责人所经办、批示赊销的货款执行“终身负责制”。2、允许款项赊销的客户实行三个月评审一次，并重新确定相应许可赊销额度，明确货款的支付方式与比例，赊销款项的支付期限。允许赊销的客户须与公司签定合作协议书。在合作有效期内遵照执行。3、需要办理赊销的购销业务，经办人员必须持销售合同和已审批的备货申请单，到财务部办理相关事项。财务部根据赊销审批意见在客户授信额度内核定并办理发货和结算手续，切实作到财务及时入账、债权债务的及时确认，力保公司财产的安全完整。三、款项跟踪与清理1、财务部与销售部门应根据合作协议书、销售合同定期检查客户的执行及回款情况。对不能遵照合作协议与合同条款支付货款的客户，财务部应及时将合同货款执行意见反馈书送交销售部门，销售部门须在接到合同货款执行意见反馈书后____小时内与违约客户取得联系，并指定经办业务员或专人催收。没有特殊情况催收回款期不得超过____天。2、财务部应对赊销款项进行经常性的清理，并协助销售部门定期或不定期的致函或派人核对。及时了解和掌握赊销客户的情况和对债权进行确认。核对或函证应自赊销产品发货之日起____个月内进行。函证或核对间隔期不得超过____个月。在间隔期限内，对致函规定回函期满后，没有回函的客户，财务部或销售部门应在致函规定回函期满后____天内派人核对并予以确认。3、财务部每季度末最后一天应对所有赊销账款进行全面清理，对逾期赊销账款，并及时填报《逾期应收账款明细表》上报财务总监、营销总监和总裁，同时填写《逾期应收账款催收通知单》通知业务人员，并要求业务人员提交赊销账款逾期情况报告，详细说明逾期原因。销售部门和财务部应提出相应的收款措施，对很有可能给公司造成损失的款项，必要时可以采取司法方式予以收回。四、赊销退回或转让1、因产品质量无法达到合同要求而客户提出退货的，经办业务员必须凭客户质检证明作出书面报告，随有效证明资料（产品销售合同、合同规定的质量标准的文件、如需公证机关检验的还要提供公证机关的质检证明）一并提交销售部门和财务部核定确认。对核定确认无误的，可在授权范围内根据规定程序予以退货，在采购供应部验收入库后，财务部方可核销其相关账款。2、因产品质量无法满足合同要求或产品等级降级而客户提出折让的，经办业务员必须凭客户折让函件作出书面报告，随有效证明资料（产品销售合同、合同规定的质量标准的文件、如需公证机关检验的还要提供公证机关的质检证明）一并提交销售部门和财务部核定确认。对核定确认无误的，可在授权范围（见附表3）内根据规定程序（见附表3）可实行一定比例的销售折让核销相关账款。五、呆账处理1、发生以下情况之一者，由销售部门凭法定证明资料（债务人死亡证明或企业破产裁定书）或调查报告，填列呆账审批意见表，一并交营销总监、财务总监和总裁审批后予以核销：（1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍无法收回的款项；（2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍无法收回的款项；（3）债务人较长时期内未履行其清偿义务，并有足够证据已表明无法收回或收回的可能性极小款项。2、对申请核销的账款必须说明以下具体内容：（1）申请核销账款的单位及其形成过程（见附表1）；（2）申请核销的原因、变异情况、书面证据和核销金额（3）申请核销账款的原赊销批准负责人批示意见及跟踪措施实施情况。（4）可能对公司财务状况和经营成果产生的影响。六、损失责任1、由于对赊销单位许可赊销资格____不当或掌握了解不充分，造成呆账损失的，主要负责人与一般工作人员应分别承担全部损失款项。损失数额较大时，将追究其失职甚至渎职责任。2、签定合同时由于对客户的信用程度不了解或合同签定不严密造成损失的，没有按合同进行追踪催收而造成款项无法收回的，对经办业务员和销售部门负责人将处以造成坏账损失金额的____%的罚款，并赔偿全部货款金额。损失数额较大时，还将追究其失职甚至渎职责任。