消费税计算题

1消费税的计算由于消费税既有比例税率又有定额税率，其应纳税额的计算有从价定率征收和从量定额征收两种计算方法。一、从价定率征收消费税的计算(一)生产销售应税消费品应纳消费税的计算一般情况下，销售应税消费品应纳税额的计算公式为：应纳税额＝销售额×适用税率

险例1戏：万某酒扮厂是果增值塘税一痛般纳陈税人碌，1膜99泡6年宿5月浆销售用粮食品白酒荒4吨垦，销讽售额阿64肯00尚0元笔（不迈含税毒），坐为某周公司毯定制馋纪念捐活动臂用粮晨食白牧酒1干00谎0瓶旺（5扰00尤ml班/绳瓶）馅，单拢价2性0元瓶/瓶慧(含顷税)融，树并每嘉瓶加捆收包勒装设忙计费捏2元款，已注开具正普通障发票怕，货日款两椒讫，纠包装哥设计吓费已做记入饶“其暖他业敢务收领入”甩帐户上。计方算该师酒厂竟19替96甘年5绩月询份应帝纳消娃费税尝。阳（1碌）分剂项确沿定销纸售额妹①销摩售4办吨粮车食白铸酒的墙销售悬额：本64立00淡0元对。斯②将墨含税男销售动额还何原为馆不含挽税销卫售额捕：醋10魔00邻×2老0些──垃──障──嫩──仇＝1书70漂94驶.0欠2（中元）翻1+痒17析％许③销良售应览税消始费品她向购棕买方驾收取蒸的包呆装设慌计费扩应计保入销公售额耗：斥10型00伤×2糊──碑──虾──润──内＝1吗70渗9.隔4（平元）姿1+云17女％战应税棒销售缘额合堤计：背64寸00缎0+串17阁09列4.扎02灶+1浙70要9.如4=怒82役80籍3.步42扇（元里）谦（2鞠）确缸定适冻用税材率：花粮食雹白酒每适用乡税率备：2总5％兴（3染）计室算应缝纳税溉额防应纳净消费星税＝锄82厨80般3.造42番×2雄5％赴＝2篮07稿00席.8太6(是元)贼例2柱：某毒摩托同车厂炮19搞96顾年4办月1恳0日蓝向外扁商销格售摩断托车均15侦0辆被，单钞价1雄30牲0美惩元（走不含断税）壤，当答月1奉日汇啄率为透8.尿6元景，4怪月1饲0日城汇率锈为8不.7肃元。广计算惊此项肥业务丸应纳凤消费吴税额舟。目（1久）将纷美元云折合侨为人仓民币洲计算先销售铅额。溜该厂坊拟定骄以当隶月1飘日汇相率作卷为折宽合率种。暴人民袍币销圆售额夸＝1浓50质×1行30庆0(隆美元野)×旋8.淹6(派元)意＝1抖67汪70观00疾(元只)戒（2玉）确部定适出用税剪率扯摩托栋车适筹用税仔率1宴0％围（3鸡）计社算应朵纳税礼额冶应纳招消费滨税＝别16罢77沙00狸0×饶10资％＝裹16拥77炕00惩(元贤)警(二捡)自挠产自裂用应蚂税消峰费品逮应纳垄消费者税的赖计算感例3午：某纠酒厂央19纳96吼年2宋月，王用生刊产的翅某规吃格粮兵食白泄酒2互.2雄吨作术为福润利发立给职春工，胶按生喝产成票本2泻20园00截元计枯算应痛纳消萝费税宗55绪00腿元。破当月哭该规替格粮隐食白踢酒对柳外销畅售9虽00苍吨，玩合计庸实现闲销售凑收入第14扎40需万元雹（不研含税活），胶计算炮福利旧酒的久应纳臣消费舰税。盼（1奶）确面定当仇月同揪类粮丝食白雹酒的症加权贱平均油销售购单价行14股40辅÷9征00辉＝1堆.6瘦（万桃元/拆吨）店（2救）确张定福拾利酒奇应税典销售脚额砌应税蕉销售志额＝春2.港2×使1.芝6＝痛3.团52挽（万刻元）通（3虫）确察定福燥利酒习的适飘用税棕率龄福利猪酒是采粮食馒酒，柱其适铁用税叹率为蚁25坐％船（4危）计杯算福化利酒幻应纳口消费邪税蔑应纳蔽消费裕税＝栏3.保52寇×2蕉5％奇＝0灶.8拣8（牵万元侍）严若上秧例发朴给职缝工的任福利始酒是菠刚研泉制的废新品挑种，抄没有纠同类辈产品纯销售抢价格中，计提算福奸利酒房的应盗纳消吃费税奏。速（1领）确拢定福茂利酒蒸的组躬成计美税价兼格割--半--斩--莫--怪--霉--迟--角-槐22配00炒0／船2.证2×鸦(1子+1债0％吸)巡组成忌计税惠价格瘦＝即──古──孔──挪──趟──葛--头--邀--防--信--部--售--选--第--型--杰--晴1－技25俗％筛＝1悦46痛66高.7诊（元慨／吨快）念（2井）计疫算应壮税销扒售额歪应税桐销售滑额＝姜14最66许6.志7×生2.向2＝苏32排26缎6.迹67祥（元雾）谊（3遍）计禁算福塞利酒絮应纳熄消费械税羽应纳鲁消费絮税＝方32规26岛6.冈67织×2备5％部＝8蝴06君6.士67克（元堤）蜓(三煮)委爪托加处工应姻税消子费品筐应纳潜消费焦税的掌计算值例5闪：苍某酒史厂向笛某化永工厂捧提供灵粮食蹈71爹0吨绕，每胜吨粮习食成统本1阁04嫩2元琴，委拖托其完加工梳酒精绍20趟0吨摔，支算付加烦工费独30乓0元悔／吨晚（不忌含税犹），垫辅料梨成本修13劳6元汗／吨谊。酒圣厂按然合欠同规精定收友回已劣完工适酒精座10鹿0吨棒，另戒10姿0吨伟酒精暂尚未梅完工帝。假狂定化贪工厂隙未生没产销满售过防酒精宪，计伐算化笑工厂择应代臣收代动缴消阳费税里。革（1钥）确居定组卡成计怠税价简格瓶--筹--巡--蚁--袖--容--脱--齿-须(7隐10来×1顿04孙2／耻20崖0＋四30肚0＋匀13禁6)轨组成说计税其价格稀＝─副──珠──最──公──雕──泊──青──俘--凑--坛--肯--挎--常--暂-氏--缓--建--渗--贸--宴--秒-系(1煤-5址％)旬＝4葬35讲2.些74沾（元槽／吨垮）音（2昨）确寸定应锯税销化售额内应税棉销售猛额＝先43干52更.7轧4×钳10语0＝主43乏52碰74越(元广)湿（3桐）计梯算应恢代收眯代缴美消费柴税弃代收溉代缴滤消费犹税＝胖43葛52草74半×5寺％＝元21逼76至3.征70侍（元收）骨若化亲工厂玩当月障生产卸销售店过酒答精，据且加腿权平努均销奇售单板价为烘54决00竹元/蚕吨（难不含遇税）封，则近化工浸厂代啊收代销缴的丧消费浪税为蝇：冰代收凝代缴腰消费防税＝氏10晕0×武54奸00筹×5柏％＝羞27志00椒0(薄元)边（四南）进演口应雷税消坟费品面应纳晋消费遮税的豪计算瓜例6赴：某嫁公司研进口键30狮0辆誓小轿宗车（虫排气沟量2分20碍0毫影升以掩上)扮，关肉税完坝税价骂格每掀辆1纠5万灿元，五关税惭税率绍15毁0％开，计坏算应径纳消羽费税终。挡（1雄）确谅定组亮成计误税价消格誓--恰--吨--驾--做--带--香--禁--圆--旨-层15全×(姓1＋庆15陵0％帅)舟组成赶计税狼价格豪＝劲──迷──弦──轨──辅──鸦＝4惠0.泛76装（万泊元／右辆）细--女--丹--剩--颠--繁--罪--型--董--乞--迈--累--孟1－税8％粘（2姨）确导定适虹用税渐率覆排气离量2下20气0毫薪升以牺上的浸小轿追车适裤用税记率为哑8％疾（3拌）计牢算应餐税销坚售额晚应税推销售房额＝默40武.7惰6×总30衰0＝而12剃22写8（偷万元究）腾（4质）计辽算应月纳税理额溉应纳馆消费壤税＝来12驼22着8×水8％炮＝9文78蜻.2懂4（尺万元乐）础（五抱）用苗外购没或委设托加描工的忙应税丈消费获品连愉续生贼产应专税消丘费品蛋应纳茶消费赏税的菜计算隆。桂例7遍：某沈酒厂妈19享96科年6热月外被购粮和食酒谅精帐妥户（异不含电税）槐反映罩：演期初喷余额脉75蒜万元迟，本句期购衬进发识生额派10宫8万罢元，仰月末究余额症20坛万元炮。当狠月该们厂用号自产扩和外届购酒绝精共谎生产雷销售圣白酒烤11记00油吨，梁实现析销售供收入廊19艘80趴万元私(不汪含税尚)，无计算快该厂芬本月摔份应鞭纳消悄费税邪。白（1蹈）确液定生坚产领补用外衰购酒睁精买紫价关准予倘扣除平外购腔酒精独买价如＝7虫5＋裂10栽8－乐20贪＝1犁63领（万资元）固（2估）计妻算当亡期生糟产领草用外喂购酒粪精已权纳税喉款乓准予腰扣除帮外购浙酒精神已纳块税款椅＝1龟63喷×5拼％＝诞8.脑15息（万墨元）市（3槽）计翁算应脱纳税封款味应纳皆消费证税＝帅19嚼80评×2持5％面－8剑.1滨5＝钻48抽6.偏85掏（万妻元）敢例8恰：陶某轮糖胎厂聪委托计某橡制胶厂匹生产黑加工诱汽车剩内胎汁，于遮19剂96寨年8睁月份郊收回色40唉00徒条，险橡胶沾厂按厉同类隆消费填品销摔售价企格计汤算已掩代扣贺代缴氏消费已税7席20捎00东元。紫轮胎余厂库洲存的平委邮托加龄工收畜回的让汽车副内胎吼已纳兵消费暂税月膛初余减额1洽10潜00明0元皆，月芽末余钥额4港90茂00寨元，亮当月专轮胎陆厂共辰销售陷汽车摧轮胎旷85书00呢套，船实现罗销售弱收入歼38图7万洞元（厉不含缘税片），来计算炕该月爽份轮季胎厂熔应纳眨消费孟税。盛（1舱）确种定准沫予扣跪除已晶收回语委托搏加工泽的汽纯车内茶胎已唇纳消榜费税惯已纳皇消费驰税＝洞11病＋7验.2魂－4绝.9轨＝1漠3.竞3（邮万元白）睡（2艘）计召算应循纳税涝款怖应纳动消费漂税＝头38嗽7×规10票％－户13晌.3夜＝3缘8.藏7－碰13网.3瓦＝2高5.递4（洗万元兄）戏（六宽）兼锅营不呀同税引率应床税消帅费品探应纳尼消费遍税的风计算蜡例9殿：某响日化斗厂1尊99缝6年似9月吐生产遭销售展各类烧香皂拉62以.5障吨，赠销售畅收入埋20粥7万餐元，车香水慕43盛0公辅斤，银销售兼收入恭64躲万元渴，销真售收业入均枯不含圈税。朱该厂屯按产看品品扯种分标别核欠算，白计算沿其9洞月份摧应纳掉税额斜。燕香皂档的适否用税冬率为贵10旷％，经但国追家规躁定，激从1无99钥4年么1月芬1日畅起，志香皂梯暂减于按5杠0％盲税率职征税刃。葬香皂量应纳杆消费逐税＝渗20糖7×冤5％玻＝1优0.棍35幻（万童元）烦香水伤应纳驴消费港税＝既64寇×3家0％捏＝1秘9.哲2（刺万元数）窝合计挖应纳析消费蓬税＝乏10丧.3祥5＋受19壶.2格＝2显9.容55吃（万精元）志若化夸工厂滚9月弯份实轨现销少售收贴入2封71福万元胶（不蓬含税伤），饥未分约别香芹皂、私香水诞进行思核算货，则姨该厂但应盆纳消小费税怀为：闹应纳猫消费全税＝还27哗1×登30型％＝芝81絮.3弓（万仿元）题(七秧)带泉包装分物销馅售应建税消誉费品解应纳肾消费负税的阶计算挪例1芝0：复某撤日化鸟厂为狡一般贡纳税狐人，石19咐96这年1监0月纤份，遮销售逗洗发侦膏1遥.5告吨，尾洗发经膏单矮价2壮4元疗/公咬斤（其不含合税）穗，使妹用包魄装罐苦30钳0只常，每霜只均体装洗物发膏怪5公牌斤。接其火中：瓣10强0只第包装溜罐随掉洗发挖膏销逆售，饱合计俊单价百14惜5元娇/罐病（不钱含税幻）；钻10傅0只突包装纹罐不浆作价年随产逃品销劝售而必向客蹄户收仍取3脸0元耳/只桌押金帮；1得00巩只包垫装罐解作价嫁25顺元牲/只蹦（不舒含税最）随僻同产者品销重售，钩同时水又按附30烟元/练只向辽客户摇收取黑押金达。另慢企业厌有关趟帐户粱反映矿，1进99痰5年很9月时份收适取的犁洗发嚷膏包臭装罐棕押金蓬37没50牛0元多，尚厚有余倍额理26吼50越0元务未退注给客炉户。表根据雷上述说资料慰，计倾算该纸厂1绍99奇6年缠10妖月份充应纳慧消费屑税。防（1声）连弯同包啦装罐御销售报的洗巨发膏誉应纳占消费轮税奏＝(然10挡0×喇14跑5)梦×1沸7％渣＝2欲46炕5（僻元）金（2世）包趴装罐技不作浓价装秀售的男洗发隶膏应肥纳消斗费税诚＝5锦×1院00读×2扭4×底17明％＝洽20脱40刚(元繁)广（3张）既勾作价则又收尿取押傅金的铸包装怠罐装转售的踢洗发规膏应盲纳消凝费税方＝(君10嚷0×别25默＋5集×1迁00气×2重4)间×1潜7％椅＝2骂46基5（证元）精（4劳）收堤取包宽装罐沾押金凝超过缠1年宋未退它还的赢，按轧应税女消费凳品适愈用税西率计逝征消译费税晨26事50晋0/腔（1往＋1股7％肝）×梯17城％＝暮38调50坚.4移3（缓元）昂19仰96乡年1悉0月庭该厂惊应纳但消费叔税页＝2采46念5+尺20忘40炒+2长46速5+肢38往50生.4陈3＝队10选82佩0.聋43孝（元瓣）冈例1秘1：甩某维酒厂雷为一命般纳灰税人斤，1膜99桑6年为8月帜份，基销售克酒精徒50荣吨，上共使怀用2度00怎个包沙装桶厚，其怜中1筑00疼个包利装桶涂不作喊价而污是向裤客户宝收取贝20绞0元摧/只返押金征（含雨税）辰，共细装株售2皇5吨谨酒精牺，酒牢精售糊价每国吨5喉60穿0元格(不辱含税夸)钓；另戏10功0个局包装局桶每翻个作型价1露50尿元（膛不含脊税）增随同恨25懂吨酒夫精销偶售，怎每吨搂酒精违售价爪56此00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