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第二节企业所得税企业发生与生产经营活动无关的各种非性质的赞助支出不能扣除的、、特许权使用企业所得税（经营性罚款可以扣除，行政性罚款不得扣除企业发生与生产经营活动无关的各种非性质的赞助支出企业之间支付的、企业内营业机构之间支付的和特许权使用费，以及非银①企业之间支付的不能扣②企业间支付的、特许权使用费和利息可扣 ）A.向母公司支付的C.企 销售协议被采购方索取的罚D. 征收的滞纳【答案】企业所得税定，发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳 【例题·计算问答题】下表为经审定的某国有企业7年应纳税所得额情况，则该企业7补亏情况。应纳税--【解释】对于筹办期间发生的费用支出，可在开始经营之日的当年扣除，也可以按照 年月，该公司开始生产经营，当年实现营业收入2500万元，成本费用2300万元，其中发生业务招待费20万元，企业选择筹办费在开业当年扣除。该公司2013年度 【答案】对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损且该亏损属于企业所得税定允许弥补的应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损弥补该亏损后仍有余额的，按规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额有关规定进行处理或处罚。申报的应纳税所得万元。 年未补亏前申报的应纳税所得为万元。B公司2012年经税务机关检查后确定需调增2011年的应纳税所得额100万元。2012年检查调整后，确定2011对企业发现以前年度实际发生的、按照规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少企业由于上述原因多缴的企业所得税，可以在追补确认年度企业所得税应纳中抵第三节固定资产按照直计算的折旧，准予扣除。企业自固定资产投入使用月份的次月起计算【解释】结合中固定资产加速折旧企业所得税政策飞机、火车、轮船以外的工具，为4年月投入使用，注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税定该设备直折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，折旧费应调整金额（）。（2010节选）D.43.01【

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