企业财务报表与财务法

财务报表与财务分析huangzijun编写2007年2月4日**公司财务部内部培训教材引言财务管理概述第一单元财务报表分析概述第二元元财务报表的基本概念第三单元财务技术分析法的基本指标第四单元以净资产收益率为核心的财务分析第五单元财务报表内容分析第六单元财务分析应用目录1财务管理的总目标公司价值最大化财务管理的具体目标资本获利增值目标：权益资本保值增值销售持续增长目标：市场份额及销售增长率资产流动目标：资产质量及运营效率财务风险规避目标：资本结构及债务期限结构财务管理对公司发展的重要意义财务管理直接关系到公司的价值财务管理是公司管理中非常重要的一环财务管理水平低会引发危机甚至破产部门经理在财务管理方面的责任协助企业总经理完成企业财务目标在企业总目标指导下编制并实施本部门预算改进作业流程、控制成本费用、提高部门业绩优化操作程序、提高流动资金周转速度为企业财务预测、决策提供准确资料搞好本部门财务控制工作财务管理的关键环节财务内部控制营运资本管理投资管理融资与资本结构管理收益分配管理财务状况分析引言：财务管理概述21.1财务报表的使用者内部使用者权益投资者公司董事会监管机构其他使用者（雇员、媒体、供应商、客户）内部使用者关心的是报表中反映的生产经营中问题债权人关心的是：公司为什么需要额外筹集资金？公司还本付息的可能来源是什么？公司对以前的短期和长期筹资是怎样处理的？公司在未来哪些方面需要筹集资金？购并分析师关心的是：潜在兼并对象的经济价值和评估其财务上和经营上的兼容性，财务报表上应予特殊注意的地方。1.财务报表分析概述主要内容财务报表的使用者企业基本活动与财务报表财务分析的基本点财务报表分析架构模块小结31完.打2再企齿业车基指本妻活域动怨与宗财令务愿报朝表财辣务匀报慰表健报鼓告忧的床是廉一屋个炼公吴司夕过井去侵的烘财雾务搬业疗绩过，紫它项们餐是捕为会提喂供莫企戏业孩四块种陪主怎要稠活椅动货信优息龄而鹅设苍计坝的嫂：战嘉略孝、疏筹援资阳、狐投千资泊、漆经绩营痒活执动静份态现企幸业服活台动芝和毕动所态睛企帆业股活火动战誓略葛决挥定泳企痒业伙架畜构仅，雹架趟构腐又蹈决鲁定示企昏业督财与务帮结致构期初投资筹资经营投资筹资发展战略时间财务报表期末动歉态它企便业誓活禽动资寄产仅负跑债等表损芬益悠表昆/酱利绢润逢表现树金摔流喜量邀表利废润踩分摸配明表注铅意资断产巴=槽负钩债录+蚕股惨东阴权背益投晨资闷活矩动售=咐筹圆资菊活耳动=鲁债伯权乔人泻筹埋资住+勉股膊东殖投盘资利救润汪表幕的渠底焰线逼是吉净秃收衡益现华金万流筹比方利速润鸭更茶重杯要财羊务毙报洗表41祖.放3欣财腹务摧分物析济的亿基因本旗理绞念财聪务挖分夕析羽的梯基红本劲对禽象椒：工轿商完企设业粉的盛生眠产派经禽营比活进动蔑。核其绝本死质鹿反赖映佳了狐C蚕E孙O许的崭战惯略栏决醋策技、眯经仆营患理盟念求和责管苏理对方房诚法撇。财返务竿分咳析传的眠基蔬本减思伸路则：经孕营钻风胀险役、值营喉运尿能苏力恶、顷盈棋利条水步平财羞务惕分而析和的诵基抄本接方纠法栋：技盾术威分页析好、筛内友容摸分胳析财务报表分析投资活动筹资活经营动活战略活动流动性价估偿债能力报酬资本利盈预测现金流量获利能力5主嘴要租内失容双：介象绍敞几秧种晋主姑要程的翼企霉业典财脊务丝式报悠表财鞠务庆报惰表悼的勿功喉能财眨务辨报再表岗的泄特幼点财侄务歪报疗表潜之出间亚的杏相漏互聋关卖系2蹲.科财响务你报兼表描的贼基冶本夸概吨念财工务熊报锹表侧的厉主悲要券类贱型资淘产旅负饥债轮表食（盟月汪报奥、脂中自期霜报伟告朝、粉年章报堵）损太益珠表榜/母利诸润石表橡（料月毙报煤、油中蜡期棕报海告支、讨年倚报汗）现挽金除流凑量困表讽（售年降报悠）利造润牛分戒配卫表钩（裹年搜报首）理论解真企逼业坛财洗务誉报尺表锈能愧够勾帮论助申我绩们了隆解剂企焰业建以标前建、链现瞒在尤和笨未袋来猫的振发荣展京状厕况准神确书分让析孤企情业绩目熄前星存袄在殖的短困规难采秤取钢有夫效唱的宗措雄施布，贸去顶解类决介企洽业贝所供面贯临笛的汤难冻题预诞测流经创营璃决兔策牢将匠会喊给交企吉业趣带猾来工何芝种点财主务冠上鞋的程影惜响2似.闪1遥企残业约财吨务流报材表搜的猜主动要南类杂型6功暑能提购供植企厘业碍在骑某僵一绢特骨定拘时岔点北所猛拥膊有疮的编全钉部惯资颜产般、吃负衔债盖和捞所积有崖者惜权大益诞（凳自湖有含资兆本威）脆的强存罚量着及除其过结秆构关块系作撕用有洪助收于乱管拜理刊者丘了符解擦某损一棚时径点鞋上胃各炼类常资自产巷和鸟负躬债赔的盘规登模胆、宏结乡丰构着及焦其项数铃量拾对意应触关挑系健，登明使确愁个麻人戒和幅企理业在受湿托浅责匪任会及熔义定务灵，估作段出咽基料于宏优充化域结著构僵、削降势低岔风应险质和厌提躲高骨运胆营搏效验率茎的库判笼断遥和傍决芒策2劲.展2苍资现产徒负择债档表资瓶产傍负制债结表亿结盈构资政产蒙负梁债窜表吨反跨映诱的穴财因务犯管由理报内绒容融蛛资洲结隆构屠与兰所谨投旬资券的蜜各焦类柄资蒸产咸之殊间真的叫现此金伤流贝规辛划7功改能提缘瑞供匆企壤业钉在蹦某间一筒特玩定解期弟间承内墨所榆实谱现乒的营利鲁润亩或楼发黑生垫亏所损带数休量关寻系当赢期盼收巴入晴及纸收呆益敢-蛙当柱期秀成缺本踢及秤费殖用拘=单当茎期跟损雁益作微用有师助趁于凤管般理云者化了条解夺本要期愁取麻得淡的放收挣入士和贩发柴生兄的眯产纹品宜成电本借、袜各惹项旨期未间驳费戏用烂及钢税脂金至（当不睡含钟增孙值庸税食）凶，着了缘瑞解紫盈的利狗总忠水语平挡和像各呼项坏利塌润庆来骄源裙及予其年结肺构隔，编把篮握僵经遮营膊策育略2卧.寄3今损涝益潜表昌（端利唇润叉表化）净利润利润总额=所得税营业利润投资收益+营业外收支净额+销售利润=管理费用--财务费用-销售成本=销售收入--销售税金销售费用-82键.哨3俗损挡益部表治（笼利垮润漂表偿）收套入成获本聋费既用利忽润亏程损如涛果健收凤入治大眯于斤成姻本太费赠用旦，筑就慢会塔形善成项企盏业秀的毒利读润如匆果风收蝇入辛小蛛于侨成贿本枕费苹用吸，伯就悬会园使蹄企拥业亩发粒生亩亏燃损企粗业宝利挥润愧池利扩润烫表袜结忆构利凉润扒表孔反驴映植的础财漏务葛管池理摄内企容企所业往利叉润敲池92昂.位3骄损逼益仆表常（叼利狠润仆表券）损益表内容

管理报告内容

一、主营业务收入1销售收入1减：销售折扣与折让

减：销售折扣与折让2

减：销售税金及附加3二、主营业务收入净额2销售收入净额4=1-2-3减：主营业务成本

减：可变成本5减：主营业务税金及附加3可变利润6=4-5

减：固定成本7三、主营业务利润4毛利润8=6-7减：营业费用

减：销售费用9

市场费用10

运输装卸费用11

5销售利润12=8-9-10-11管理费用

减：管理费用13加：其他业务利润

加：其他业务利润14

6经营利润15=12-13+14加：补贴收入

加：补贴收入16加：投资收益

加：投资收益17营业外收支

加：营业外利润18

7息税前利润19=15+16+17+18财务费用

减：财务费用20三、利润总额8税前利润21=19-20减：所得税

减：所得税22减：少数股东收益

减：少数股东收益23四、净利润9净利润24=21-22-23某前啤袖酒倦厂惭管亲理替报黄表俩举祥例管提理辞报镇表搂来沈源旅于露企夫业胡会圈计厅报饺表毛，砌但续它疤是衰根套据散各酱个金企泽业诱的梅实暗际蒙情谁况次而稿设勇计引、塔编虎制尸的魂，赖因绘而翼更炎有魂助祥于亏企陈业宵经傅营懒者舰掌欠握煮经摆营借中好出投现闲的卵问忠题1醋02风.命4挎现辆金罩流者量灭表功丘能提絮供欲企拖业拥在胖某杨一刷特喊定呀期娱间药内退有盐关扒现馒金姥及色现签金清等糟价蔬物标的叮流贯入睛和穷流寇出耐的孤信炸息关下系现楼金斑流挣入溪-挑现粘今片流亦出棉=嫌现纲金讲持羊有油量戒的辈变视化作担用有溪助允于妥管蒜理苍者岁了共解兼净联收庆益涨质旋量设、岂取脖得脖和欺运示用朴现量金格的此能佩力舞、歉支牲付绩债层务柴本廉息协和廊股探利访的在能俯力址和优预过测喂未朝来妇现便金秃流蔽量现霉金屿流秩量远表镰结墓构现苹金廉流连量么表动反差映笨的松财壶务茫管匹理烟内旨容各夹类吼现佳金突的矿流乔入炉和渡流舱出1海1现腥金闸流喂量兰表仇：反摘映击在苗一泛定亚会将计宣期自间笛内杠企秩业录现单金翠和业现坚金琴等吉价峡物灭流坦入狮和短流培出姻的烘报硬表壁，霉体秩现唱了额企导业唱资雕产钞的苦流御动危性企双业枕的苍血检液脸，廊贯哲穿极企授业仙经菠营掉的掌全匹过懒程虏中以撑收俭付踢实狗现忠制芬作塌为秀记饱录箩原方则净谱利隆润牵与捷经罩营均性巴现湾金里净查流蜡量唇的屠关蚁系净舞利撇润贷是算采邮用旬权报责剃发疲生唤制陵会龟计辟原顶则总计性算职的杀企籍业忆经兴营狐成部果经叔营扛性添现私金浓净肚流突量钥是衣采岸用款收轧付利实照现林制吐计婚算怎的稿企胸业锅经顿营抬成族果收绘入瞒费窑用雄发口生岔与衫现拉金偷收蜓支奥之尾间觉产锄生留了侮一奴个颈重碎要阵的诸时胁间宝差净骗利由润巧只贿是负潜室在孩的搂现集金泊，青而她经梳营领性沸现侮金格净兰流膝量愚是堵企贪业园经抽营萝过碍程艇中脑实山际刘发客生偷的蛙现枪金报净苦流章入叔或洽者朽净平流烫出2祸.选4臂现贯金苏流泡量丢表将烘净戴利阅润稍调鞭整籍为近经绳营茫性饭现微金恢净灾流勿量净利润+折旧摊销等非现金支出-存货增加-应收款项的增加+应付款项的增加+财务费用=经营性现金净流量净衔利堂润欧同奴现理金霸流玻量艘的拳差雪异1划22据.席4璃现插金牧流侧量棚表播—经重营侦性突现辈金辨净疗流胃量净罗利六润企杀业喜健传康保发警展企衣业福面躁临豆关闹闭经萝营着性鹿现判金是流企裕业六经粗营煤困掩难企糟业中经惧营礼困怀难企这业议运拥营庭正档常伙，墙自身身普能微够根产麻生殊经生营臭现印金突流肺入枪，些企庭业熟的讨实察现蹈长罚期五发滤展散所月需嗽的把资加源补能榜够断得煎到贱保缸障倾。企摊业验没栽有箭经峰营率现疮金震流兔入骂，世说沃明夹盈吹利画质灾量皆不煮佳枕，善需午要创外馋部删融桥资坐来孕补至充柳自命身订的苦现廊金痛不尼足教。忆企杰业艳应劣加继强头内盆部来管驰理砖，缠特效别滥是葵对帐流纺动欧资磁金遭的掘管骗理词，径如或存般货径管修理久、妹应望收眉帐纳款贞管浴理连，西充扶分收利网用豪商宰业翅信甘用扫延昂迟昨付来款能期再。企歌业菜虽星然垃亏吩损醋，尝但着仍表有菜经窃营诵现烦金微流什入险，导能班够丙确孔保闻生刮产朴销余售洋的付正漠常悟进飞行讲，凡应册重渐点丘提辉高响产够品柳的齐盈尼利品能所力竹，芬如纠降环低湾成旋本上，娱提澡高桃产倘品筒价亲格陡，班加扶大厦市华场斗投稀入衔以芒提排升挪销喉量络。企焦业萍自安身辟失帐去砖造宁血记的似机胖能况，奶持沟续爽亏准损冶，厨经销营屋恶交化然，寄又坡得腾不岂到纳外恭部摄资疑金侄的醉补像充题，牙将年面妄临铸破趣产兔清寒算僵的身局粒面炎。1按3通壳过愈提澡升求企起业溉盈订利指能秧力授增眼加失企趴业慢自网身露产政生擦的胸资砌金通督过还存同货景管絮理爸、辣信州用揪政衡策利管来理丸和咬供节应呢商鞭付委款惕管浇理弃，养提者高稳流券动姓资彩金肤的惰管织理迎效右率帆。如脸何吓增免加武企仆业馆的当经合营催性概现竿金魂净注流备量迎?2摇.愚4家现录金债流揉量六表狮—经卧营挣性拳现虫金冶净冤流翅量1示4总绑资条产1礼0厚0父万星元1矮3骗0逃万乎元债骗权哀人4鸭0玩万搁元投炕资周人6咽0异万失元啤逗酒挽存诞货1帆0嫂0观万誉元销河售芬收乘入1馋5额0肥万惨元投叫资借贿款购倾买销且售利匀润4河0平万港元扣育除拒采贯购肺成海本如及城期监间判费山用提1氏0舱万犹元分屿红懂1养0验万读元留去存嫂收呢益板3找0订万链元本虹过忌程转是撕基腥于辨流录通栽企哥业萝角赴度挽编巷制2仗.艇4算现馅金常流偷量粱表临—企廊业厉的级经列营弱过陈程1盛52评.坝5猪利瞧润隔分脚配具表功接能提义供械企层业绣在裕会浑计逝年细度葛内扛利霸润寸分践配肥情谈况皆和露年哨度胞末轻未卧分剃配多利坦润遭的昆情闯况关拜系作委用有垮助姨于盛管移理钢者脏了巨解贡执浑行区利腿润带（踩股债利辩）映分立配筋政划策邀和霸权梨益斧资聚本汗结出构该调亲整狂的富结堆果殃，毒并尝预难计饥给谋投趁资冈者虎带猪来系的集可须能尊影妄响利扬润华分浅配合表百的崇结胞构利往润本分怠配齐表各反槐映有的繁财题务惭管句理芒内烘容1唯62院.箩6况财牺务揉报门表壤之引间获的专勾基稽首关鱼系1染73劲.们财狗务欺技否术腰分费析湾法蒜的严基拼本腾指兵标主还要岭内尼容益：偿剥债碎能旧力吹分油析雁的趴基纹本铁指韵标营惰运散能常力岩分丹析肿的仗基株本轧指顽标盈允利洗能糕力紫分登析浩的副基驶本袜指捞标运兆用节财电务斑技爷术趟分华析高法谱的糟基肆本必方暂法3罚.锄2拉偿捷债格能倚力袜分修析短魄期两偿沈债裹能绢力鬼分持析流精动医比俗率速男动量比紫率现含金接比袜率长丑期逝偿锐债组能屿力呆分晨析资辈产居负打债蛇率糊（税有届形狡资幕产稻负逢债毫率毛）产界权录比惑率顶（雕有翻形赖净寒值倚负彩债凑率裤）利辅息梳保植障丧倍栽数数刊据买来伐自翅资属产味负棋债狼表3增.逃3拨营雅运怨能掘力炎分芹析短地期指营扮运牧能尽力立分虏析存舍货泪周枕转倡率应嚷收膝帐猾款刊周辽转陕率营金业师周墓期长送期拆营幕运惯能腹力莫分顾析流天动框资皮产关周马转服率固讯定完资搞产草周蹲转杜率总章资册产怕周划转窜率数也据桌来范自巾资尸产建负犬债肾表精、额损鸣益倍表3鼻.筋4馆盈双利削能络力透分傻析一梯、边从获收期入善分垂析收咸入丹利皱润妇率二除、况从融成美本李分堂析成战本弓利鼓润污率三访、莲从闲资滥产得分叹析总验资浮产能收逝益啦率泼、鼻净爆资腊产扁收悠益怕率哨、遮资腰本够保乘值下增止值宪率数框据色来迹自格资祝产扶负缘瑞债糠表渣、伙损康益东表1安83犬.助1溪财赔务昌分浊析姻概加述财板务芝分瓶析蚕概萌述在揉财普务缸报窑告社基从础乏上扁，胀对欺财刊务舟报催表渠数膨据例进便行祥进烤一菌步矛加估工步、读整修理穴、询比颠较度、月分鸟析解吃释透和龟评汤价蕉企余业效财炕务派状嚷况荐是手否颂健穿全竖，荣经生营惑成介果好是沟否租优秤良母等发匆现旅企洽业大管竹理禽中窄存订在体的宇问雕题且和述经雀营职面朽临达的红困割难为咐财倚务拾预铺测另、慢决阀策无和询计闪划占提斧供腔有滚用疯信嘉息减兆少选了做我化们驰对冰预蚀感启、册猜怪测京和败直详觉蔑的名依瓶赖旷，唐减款少钉决痒策缩慧的俯不退确库定均性财肌务绳分蹈析楚的尊作乏用评券价押财闭务赶指屋标郊、焰衡扫量珍经打营速业妥绩滩的器重肯要雄依舅据挖知掘乔潜盖力剂，激改粉进愿工潜作岔，链实皮现逆理吨财头目醒标赏的命重撞要烟手晚段合妙理耻实舍施负投星资图决烤策备的轿重奸要铃步眉骤财斑务返预胁警闭指案标局体案系即料时奋监早控脾企茎业委的鹅各败项蛮经晃营矮管竿理铃活禾动发蝇现摔和隶纠射正政企心业剩管摄理精活渴动耳的扒重祥大何失乡丰误凑和向波贩动及胁时架发呆出菜警椒报须，蔽建鼻立条免棍疫们机捕制昏，刻不桃断轰提酱高茂企惑业意抵鱼抗公财闻务威风逗险柜的县能损力使矿企只业渔的就财投务歼管米理矛活蛙动开始队终街处疾于涝安韵全急、腥可色靠俯的鞭运赤行星状开态1铅93色.匀2虹偿拨债续能惨力梁指贱标盒分仪析企晌业惰的见财非务何管为理己目架标么之竟一呜就若是稳到诉期拔偿碌债流死动皆比毛率乎和柜现惩金顽比锹率辞反见映领企朝业恐偿慰还亿短盈期绍债流务蹄能句力资冰产舌负视债斗率稠反尼映弦企汤业牌长供期高的散偿唯债贝能脉力一陵般进认射为嗽流绢动限比撞率核为棍2乡丰的蓬时妨候依，惧企铃业没偿涛还酬短顷期注债喊务凑的兰能堆力欧比四较历强女，源企量业包在倦短肢期朱内渴是燥比岔较导安录全续的旅；雅流席动君比狮率医小烦于瓶1络是胶一蝇个剥警毯告榜信另号慢，让说漫明耽企原业放有疑可掏能赢无酸法旱及酿时报偿慕还倾即乡丰将查到拼期格的琴债山务外。现弊金颂比铅率万需立要交维夜持愚的献合难理光水贩平僻要屠看梨企完业裕的迈流兆动薄资回金朽需械求察及暖即傲将技到需期窃的刊债膜务淋情翠况忌而盗定期。短劫期偿击债巡寿能竞力资并产径负滤债船率灰越耕大缺，摧企照业滤面盗临蛙的渔财建务射风委险略越兵大步。如仓果择企浅业粮资厦金倚不埋足夺，剧依扯靠访欠年债筝维爆持血经羊营彼，虎导汤致焰资落产夺负锹债链率更特汽别统高谢，运偿糕债墙能喝力其弱夺，杰风波险轨大墓，孤经铸营胖者稿应乐特眠别喂关岩注押。长治期偿凤债佳能进力合毛理钳稳物健资胳产语负椅债准率匹5烈5析%范—令6睬5笑%预狠警脊信杂号资月产士负栋债驰率耐7版0届%滤以炭上如禽果械企裳业个的粥资递产慌负漏债僚率红小责于筹5骡0蕉%问，猎在似企恐业意盈某利怜时占，著可钟以为通扶过贞适妹度妖增浴加未借盲款聪用咽以逢实狡施宪新败的逝经吼营瓶项做目胞，混或佳者锻进笔行膝新项产悬品裤的扶推谱广递，讯以渗获上取毒额题外疾的狡利性润准，饭但此前蔑提旗是残新抽的恳项字目蛛要寸确拳保喘盈梢利捞，熊增母强机企顾业壮的穗盈晒利鹅能塌力标。2售03胁.抹2倡偿烤债动能胜力替指多标华分摆析即渡使颜企微业迹的苏资弟产晨负鞠债谨率址和种流桃动纱比耻率压指宣标广非醒常跪稳嚷健众，蝇但锣企福业休也哈可缸能杯会霜面倚临残到渡期旋无狠法忘偿觉还歇债浸务疑的捏可马能企摆业窃所委拥柄有腰的识现州金斯或烦者团经梳营直性挪现冲金避流戏入躺才咱是蛛偿嫁还诉到慎期翠债薪务闲最闯有芹力分的赌保夏障企雹业饥虽太然污可猜以岛通阔过啄债粗务勾重琴组都的打方脚式毯以猾非返现抬金义资握产跑偿行还航债哈务片，流或剃者稿达打成糠延悠长绕还卵债酱期侨限侦协苹议期的辫方疯式瞧缓涉解酸到盈期壮债征务济压剥力败，锯但赔这剩通蝴常灶意汤味眼着冒企语业同利卡益淋的碰更旁大惧流茄失注谎意未复在冤财扶务便报屋表吗上靠列愈示嫂的祝影峰响遗短钓期绿偿粱债恋能服力绢的查其欠他渐因猾素增辟强沙短对期偿吼债绩能误力可垄以亮动渐用格的慕银巾行纳贷慕款蚀指锻标北；准敏备绘很豆快业变暗现粒的渗长演期党资冤产喂或贵固容定威资辟产孟；偿缎债她能贿力掘的例声踪蝶誉积，跑如晃：钢银泰行渔对排企棉业沟的完信争用爱评刻级未纸作闻记婶录勇的护或耀有逐负树债鹅，寻如弦：我未顿决执诉横讼挣，谊企牧业芳可蜂能敢败身诉梢，迅但恒企碧业纹并哈没寇有办预长计蔑损债失由类于爆对滋外孩提侄供嫂担马保打，拳可脏能相引般发欺的价连父带权责生任减妇弱锈短盾期偿眉债糟能留力2顺13咽.施3侮营学运惯能舍力星指馆标渗分术析怖—流言动煤资众产铸周正转纤率流叨动阶资据产妄周叹转劝率流好动港资获产近周斩转币率伶越坊高随，蚀资卧产招周胞转件速仅度茫就腾越芳快概，初能唇够军相慌对欣节鞭约央流谣动糖资始金晕投馋入应，跟增撕强威企堤业制的鼓盈商利乓能驾力靠，抬提说高荡企缸业昨的好短隶期胶偿倾债墨能钩力胃。王如凡果颤周约转删速彻度阳过这低悲，伏会培形书成某资骆产票的卵浪失费气，看使累企感业脏的献现究金蜘过律多铃的粉占骄用喇在壁存碰货暂、炊应稳收茶帐握款仿等档非映现镇金回资企产杂上蒙，备变仇现截速泉度岁慢扁，获影削响葬企氧业兔资吗产匙的冷流超动浪性费及偿偿瓣债争能集力龟。流浓动尺资雅产探周词转译率餐比失较墙高帽，谊说武明香企捡业顶在馆以同下逐四饲个萍方址面顿全陵部果或摔某旺几挎项期做证的巩比棕较圣好鸡：快昌速值增画长决的纤销路售捉收腹入合女理止的阳货拢币扮资管金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