三资金管理岗

财务会计—资金管理岗财务会计（目录）任务一岗位职责及工作内容任务二各种借款的核算任务三交易性金融资产任务四持有至到期投资任务五所有者权益的核算任务一岗位职责及工作内容①资金筹集与管理？②资金使用与管理？向笼银誉行夹借纱款雹利伟用赌商线业逮信剥用悲筹糟资融份资代租已赁订内申部葱集撕资资联金染筹语集拣与版管墙理抓惹好辣资籍金擦的炊结反构太管舌理周旁密早研秧究毒投握资铃方鬼向纯，旁提似高袋投商资痰效劝果资毯金灰使悲用肢与既管颂理任霞务策二斗各务种铃借仗款伐的梳核厌算①短四期小借孩款？②长榜期穿借应款？0123456年短验期伪借跳款锣？短器期众借砌款岛的眼账杂户林设因置趁？短袜期剂借初款拼的妇账餐务仗处液理际？0123456年短宣期地借去款长喇期跳借泼款悉？长胶期届借及款赶的交账挂户悦设轮置班？长浆期露借纯款待的材账郑务航处届理砖？0123456年长寸期纤借孕款短的期起借输款遮是参企趟业向锈银僻行饿或累其衡他柴金努融改机幼构借证入挤的贩期耍限张在1盲年餐及1年骨以通下的上各械种临借骗款幼。临巾时孕借灵款凭生命产衔经承营倚周开转浓借矿款票梢据急贴奇现早借仔款戴结商算贱借凑款什瓣么脂是姥短在期狐借自款短坦期炊借击款账宁户阴设请置为拘了揪总徒括找地烛核铅算肆和薄监插督愿短养期晌借筛款浇的抱取辣得虑和申偿老还年情逆况越，扩应抹设哈置磁“程短肃期亩借若款嗓”甜账反户懂。短期借款借贷登记企业取得的短期借款的本金数额登记企业偿还借款的本金数额尚未偿还的短期借款该君账五户准应按耽债挤权君人雨设回置明揭细什账万，千并按捉借裙款烫种拴类籍及纽奉期想限进稻行若明艘细强分世类轮核虽算改。关拖于这记但账短钳期嚷借辱款句账疤务么处途理

2短期借款的利息

3短期借款的归还

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2长期借款的利息

3长期借款的归还

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交易性金融资产可供出售金融资产持有至到期投资期限短期不明确长期目的短期差价不明确长期投资目的是否明确明确不明确明确股票还是债券股票或债券股票或债券债券回报是否可预见否否是风险高不明确低初始计量完全公允价值实际成本账面价值3VS

交易性金融资产可供出售金融资产持有至到期投资交易费计入方向计入投资收益计入成本计入成本后续计量

实际利率法摊余成本实际利率法摊余成本涉及科目交易性金融资产

持有至到期-成本公允价值变动损益

持有至到期-利息调整投资收益

投资收益应收股利/应收利息

应收利息可供出售金融资产如果是持有至到期投资转来的，则它的初始计量又为该资产当时的公允价值任核务验四垄持萝有盾至降到拆期得投车资①持千有译至和到床期夸投安资？②持臂有绣至喘到袍期敏投滩资的哲账律务吊设浴置厉？③持见有虑至翠到循期旧投辈资的秧账酸务远处予理争？持骄有拦至耽到冷期秧投充资是善指到港期吨日固隆定搂、回虫收位金源额固摧定吐或艰可线确刚定挖，秆且学企谱业有蹈明饿确炸意遮图瞒和卡能互力加持星有摊至论到尤期的侵非凉衍荡生级金鞭融挺资最产倦。本圈账帮户际可蔬按传持苏有笛至茅到悔期融投扮资旋的脾类徐别粱，煮分彻别“成搬本”、“利哭息执调欧整”、“应后计躲利减息”等掠进贴行捞明患细离核标算月。持踪蝶有阀至百到佣期饭投哄资务的账投户海设把置持有至到期投资借贷登记出售或到期收回持有至到期投资的账面余额登记企业取得的持有至到期投资的成本反映持有至到期投资的摊余成本持柳有娱至咸到膊期氧投守资脉的取刃得(购蛙买)：按取稠得乳时蒸的急公荣允巨价暖值练和促相左关太税捞费份之队和作匆为兔初赚始任确绣认叔金引额。借:持抽有涉至担到第期棵投奏资-成少本(按芝账傻面标价葵值坚入军账)-利靠息坡调融整(差眠额)应躬收京利湾息(已亦宣窑告课尚边未浸支堡付)贷:银驰行砍存铜款(实椒际洋支适付盼额)持颤有种期她间被仿投燥资茎单门位宣右告熔发锯放员利团息时借右：支应裁收怪利部息(每眠年艰账播面川收只益)持申有略至里到爽期泪投困资-利纱息酬调鲁整(差仿额)贷嫁：科投胆资滋收茧益(每有年尼实船际浅收省益)借裂：辛银刚行佩存叶款贷蜡：伙应议收殊利求息(每讲年旁账患面材收味益)持欣有抓至检到忧期丽投骑资佳的处若置(卖齿出)借机：梢银剂行窄存悟款贷唤：解持痰有点至产到效期棍投甜资-成飘本(一示开读始屯的危账馋面慨价孙值)2驻0突0击7年1月1日每，奶阿袖甲府公醉司颗支腿付为价始款1展0丹0覆0元援（才含描交狂易治费倦用傍）喂从仓活籍跃希市贱场牌上受购经入香某反公喉司5年壮期万债习券德，突面照值1纪2攀5垄0元倾，朗票尼面义利翅率4缝.皱7剃2鸣%，虫按休年掘支植付铅利冰息梁（演即须每锻年5闯9元映）烧，服本含金翠最疮后疤一听次召支否付泄。晚不绍考赤虑承所贡得昌税滨、蜜减军值至损缠失这等那因箩素,请灰计令算拿实弱际哪利似率族后楼作袄相泥应风的调账卵务柔处裕理殃。A巷n效s叔w究e沙r：5浓9接×垮(款1旦+拥r羞)鸡+唇5该9亡×亮(役1臭+交r绕)拖+臂5观9柱×伏(库1利+杀r膜)弦+怜5钉9规×童(虚1姑+亚r迈)串+（5贞9兰+认1漆2盘5到0赴)载×文(繁1英+魄r深)绑=认1器0牵0捐0元循，北由胀此叨得线出r血=迎1磁0味%。例收题1-盘1-推5-洗2-宣4-醒3时间初始成本实际收益实收现金差额摊余成本2007.1.1100000010002007.12.311000100594110412008.12.311041104594510862009.12.311086109595011362010.12.311136113595411902011.12.31119011959601250012345n年5959595959+1250r绪=省1狱0罢%1尺K4关15唯04搜55第46端0(抬1来)蛾2埋0代0虾7年1月1日随，筑购古入窗债北券举时借玩：榨持蔬有牧至检到哥期芳投击资—成疼本1纹2拼5意0—利泉息逆调劈燕整-趴2吵5都0贷谋：丽银臂行育存笑款1屋0很0乐0(执2桨)徐2理0解0票7年1筛2月3除1日撞，食确从认箭实绍际祝利烂息捐收亭入搜、健收推到圾票焦面存利储息运时借资：雷应并收邪利亭息5馆9持斥有克至拦到沾期慎投班资—利薯息钉调洪整4腊1贷何：石投歇资艘收嚷益1妄0牵0借邻：竞银闭行僚存低款5裁9贷感：副应具收碧利壶息5泡9(款3缓)咐2茶0般0轿8年1袋2月3匪1日,确悄认贤实览际住利刑息百收怜入冒、政收锅到捆票鬼面刺利凳息快时借院：养应公收狼利基息5结9持芹有蛾至电到公期炉投纹资—利堂息童调凯整4钩5贷残：峰投鲜资略收庄益1喇0准4借逢：口银踩行烤存烤款5傅9贷拥：醉应欺收瓦利鉴息5偷9(诉4减)抛2驴0彩0饱9年1垃2月3悄1日,确牺认描实煎际焰利粗息泳收语入渐、窑收盗到艳票绒面房诚利吉息惯时借桨：免应筒收笋利马息5宽9持蔬有疤至燃到骂期败投滚资—利描息温调挂整5遮0贷赖：面投蒜资粪收惰益1樱0班9借辈：输银老行吐存染款5饲9贷忌：舌应炭收娱利肆息5体9(剧5沟)秒2姜0捡1屈0年1盯2月3赶1日,确统认膀实况际菜利盟息仓收辣入气、谷收炕到民票蒸面催利羞息揉时借炸：党应煌收狼利洲息5博9持蒜有钞至懒到亚期墨投伞资—利舌息含调成整5萄4贷楚：羊投胃资愤收林益1团1盈3借核：毕银椒行凳存览款5甘9贷际：轨应广收坡利能息5龄9(粪6育)认2根0流1偶1年1届2月3术1日资，好确方认单实锯际含利王息报收蝴入槐、建收候到量票配面恳利邀息蔽和阔本谜金银时借梳：临应隶收辫利忌息5尚9持但有孩至交到得期考投轮资—利期息警调虎整6咳0贷椅：拒投穗资彩收涌益1揭1拜9借汁：窗银臣行佩存过款5僻9贷宫：倒应线收军利琴息5后9借挽：闷银巷行葬存舅款1嫁2毯5无0贷币：驴持岸有缩慧至造到卡期兔投室资—成株本1莲2烂5觉0阿Y企辜业2汁0绸0输7年1月3日何购挥入B企员业2冬0刻0钓7年1月1日吨发美行茧的份五欠年汽期袭债汽券亮，后票确面疏利挣率1橡2谋%，妙债躁券详面尸值1嫁0汁0尸0元代，游企令业各按1糕0闪5晶0元朵的担价馒格简购调入8遵0张买，退该席债刺券酷每水年浆付朽息桶一肾次弦，困最寸后虽一咬年羡还绵本病金掉并素付财最当后心一拌次宰利轮息锈。侦不挡考喜虑者所慰得尊税杠、台减贫值岗损苦失钓等往因菠素植。颠假都设Y企穿业滤按哄年玩计型算胁利辽息,请杏作纲相违应效的植账品务伟处政理版。例置题2(过1充)购右入肚债紧券：借雾：拾持拐有杂至酬到亿期柄投谅资-成切本8痒0拜0巡寿0怠0-利虑息篮调爬整4徐0情0劫0贷协：腿银秤行央存殖款8训4爆0篇0抗0投洗资知成闭本绢（8薄0铲×战1惭0剑5禾0）8炸4闷0像0稻0减望：右债趁券闲面扣值遗（8滋0院×堪1药0锤0呀0）8咬0肯0运0背0利馋息挣调它整4鸟0朵0允0(示2撞)年船度愧终物了赵计誓算愿利航息恐并军摊腔销辣溢灶价:9己6抚0绢0衔×（1晓+诊r）-销1浇+陈9犹6错0沾0尖×鼠(尊1恳+籍r成)该-缺2烘+母9姨6隔0偷0河×梁(序1谨+醋r想)陷-类3留+立9狗6刘0额0垦×粮(躺1迎+乔r你)亏-她4石+崇(牵9和6未0抚0格+配8们0列0诉0悬0向)骨×绑(逆1航+肯r沿)违-罪5勉=厨8赴4重0匹0栗0元丛，根监据半公验式摸，等计乐算路出鹿本繁例子的耕实喘际挡利命率r猾=争1丸0发.锋6仍6漂%2左0限0挣7年1耕2月3见1日借忽：必应拦收勺利躁息9科6柱0扣0贷捷：闻投数资咐收似益8按9仍5博4持相有误至蜜到茅期匠投族资-利拿息袜调繁整6列4青6借静：纤银填行晚存孙款9庸6普0您0贷移：裕应猾收生利雄息9绸6键0谈02剖0宅0境8年1碑2月3秀1日借诊：否应雀收床利刘息9匠6谦0券0贷沿：固投贫资撞收请益8奋8蹦8甲6持零有侮至弹到厘期后投保资-利求息亲调凳整7吹1肺4借坐：就银炊行处存黄款9痕6南0降0贷室：傻应净收抱利追息9征6浑0冒02漫0渐0傅9年1态2月3巴1日借村：恨应摸收蒙利京息9基6梅0讽0贷翼：尸投禽资协收结益8息8冲0宿9持宋有效至民到甜期点投上资-利讽息选调膊整7避9跃1借案：筹银残行呜存版款9肝6哗0稼0贷蛮：稀应您收姜利券息9汁6傅0角02们0填1血0年1豪2月3杂1日借锦：并应芝收习利饮息9惊6约0帆0贷牵：霉投劲资模收着益8液7含2偿5持崭有招至心到钻期菜投陡资-利贡息御调保整8吐7引5借念：幅银怠行末存棍款9令6保0疗0贷获：概应狸收吊利脉息9真6洲0码02冶0估1档1年1茧2月3忙1日借苗：序应细收氧利投息9棋6调0今0贷挤：淹投帜资树收豆益8叛6蒜2或6持股有哑至伞到叶期暑投移资-利差息立调猴整9齿7妨4借苏：绍银夺行昆存威款9驴6克0烫0贷粪：咬应象收万利补息9谅6良0瓜0借宾：喊银纯行值存裕款8胜0剥0窗0泛0贷谋：齐持偶有遥至羡到扎期敌投呜资-成燥本8主0广0雷0纳0任沟务绝五够所串有虹者若权渡益输的念核繁算资产负债表资产负债权益实收资本资本公积盈余公积未分配留存收益+炼=所立有戴者可权喂益扮又截称射股掉东少权封益甜，职是笔指纯企举业资蚀产假扣辜除勇负叨债虏后由航所楼有码者扶享窃有贷的败剩惠余珍权陷益泛。实收资本资本公积盈余公积未分配留存收益+万=可军以屠是国绢家探投棚资繁、半外乖商绸投磨资篇、吼个纹人沫投超资指跨投房诚入违的冒实松收拴资班本本激身附引允起的阳各出种嫌增贷值指留泻在企傅业培的磨净狭利趋润实蓬收喉资匀本外的账必户暂设宾置实姨收痰资侍本借贷投透入滔资颠本厦的增客加投莲入叹资握本堵的减毯少企侦业沸的资召本汪余秧额①纹以货木币唉资展金方测式辣投首入曲资尝本②好以实暂物途资燥产方蕉式隐投类入录资会本③撤以无扮形曲资滥产方碗式暮投斩入乖资葛本借桥：醒库鸭存油现客金爸、姿银亡行旨存况款惠、赠其抓他构货银币披资像金固霜定作资愿产帽、俯库击存知商德品排、睛其省他贴实定物誓资尤产无习形元资牙产贷隙：大实戴收书资兰本实炕收趁资如本急的账秆务玻处筐理维（替投艇资舟）①吨以货耳币金资因金方幸式弦投逢入筒资拖本台。按实小际么收大到仓的金夕额剧入练账乘：帖借君：弄库求存管现蜜金银冬行遥存朋款其想他帖货念币邪资演金贷近：泪实傍收猜资怒本②撤以实简物膛资绿产方坊式闻投计入找资王本稠。按投净资权合培同或协腹议约虽定艺价殊值叮确静定肆固相定圣资毕产盆价庙值(不均公籍允远的娇除邪外)；策按注嫁册需资愿本变中决应嫌享叫有辟的鼻份押额确莫认浆实顺收朗资千本融。差剖额计脾入鸣“用资蔑本塔公叠积虾”借储：播固宿定姿资抢产贷愧：烤实嗓收庙资凝本阿退某蹈企朋业头收闷到大国右家愧投跳资5穷0疫0私0两0称0寇0元,其埋他浊法概人此投挥资2怪0既0倡0主0葡0樱0元,已华全声部搅存纸入假银叉行,根烘据输银谈行团的请收涛款心通弃知嚷等塞凭凤证。请维作谱相逝应滩的资账壶务昆处澡理睬。A辟n犁s击w哀e典r：借:银某行含存智款7秋0右0另0沟0辨0习0贷:实苍收叼资浇本-国嗓家趣投布资5男0部0服0盛0垒0芳0-法愧人损投撇资2滴0串0慕0凶0抱0柳0例毯题如迈属弃原扫材且料拉、悬库萄存量商冷品貌等爸