企业内部控制应用指引第号工程项目

企业内部控制应用指引第11号—工程项目企业内部控制应用指引第11号--工程项目●

工程项目的定义◆

工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装的工程。主要包括以扩大生产能力或新增工程效益为主要目的的新建、扩建项目和以改进技术、增加产品品种、提高质量和安全、治理“三废”、节约资源为主要目的更新改造项目。企业内部控制应用指引第11号--工程项目◆

为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定了企业内部控制应用指引第11号--工程项目指引。◆

工程项目通常与企业发展战略密切相关，周期较长，并涉及大额资金及物资的流转，存在较大的不确定性和风险。●

目的与依据：●

工程项目的特点：企各业伙内歼部坚控河制街应蛙用郊指新引栽第1牺1号-脏-工跑程压项丝式目企食业蹲工欲程仿项最目匙至挂少祸应客当谈关靠注淘下瓦列韵风卖险霸：◆（秩一妥）梦立喘项烂缺门乏岁可之行贡性陆研手究保或创者赏可郊行烂性左研蓝究零流梁于逆形闻式呆，镰决栗策稠不想当异，睡盲耗目泡上发马摊，可节能邻导线致亡难近以摄实历现滴预统期吼效闯益艰或美项大目从失澡败贝。◆（秘二注）隆项恒目孝招覆标稀暗悼箱诸操狡作霉，耽存栏在登商占业分贿夸赂旨，晌可科能客导抖致肥中态标累人违实剪质虹上盖难红以进承耕担工斑程系项湖目书、阿中缺标述价歇格省失恰实违及辣相扇关谈人趟员课涉肌案春。◆（顿三次）饱工夸程贩造施价役信嘴息助不咳对投称箱，声技待术宫方眠案沸不溉落笨实恼，伶概烛预链算叹脱煎离危实当际躬，忌可哨能督导灰致项庭目投碑资失煤控。◆（遗四充）坡工版程妇物温资害质王次询价绩高横，责工义程翻监刻理甩不爽到务位煤，很项番目么资照金遣不锄落填实叉，阅可米能甜导香致骆工程像质璃量伍低腐劣相，寒进弊度床延讽迟晚或碎中砖断州。◆（潜五呆）叨竣馅工达验航收兄不沈规竞范佳，爪最梳终茅把披关绝不妨严寻，榨可霸能脉导研致阵工砖程迎交旅付薄使确用形后盈存府在盯重沟大隐轮患嫁。企境业尸内燃部奖控均制荒应届用仗指软引私第1偏1号-透-工甚程奔项洞目●总缓体扔目平标坏：◆企勺业刷应揉当介建帮立班和意完控善页工爸程免项拘目降各琴项碍管挣理衔制舰度宝，刷全疗面服梳迁理胆各鸡个坊环小节体可散能着存赴在破的清风骗险侵点乐，辽规炮范归工旨程奥立代项安、纳招末标碑、紧造鸡价昂、庄建服设土、世验凶收脑等倦环岔节肝的章工攻作绘流疼程静，京明慢确球相莫关哲部皂门搜和杯岗导位诵的呆职哨责军权妇限谦，垫做城到臭可票行源性晕研尚究城与美决救策坊、罪概然预窝算辈编禁制敌与闯审衣核最、乖项念目沉实木施父与格价窜款迅支药付腔、挑竣挡工刷决屈算腊与审郊计等画不踢相惩容欺职近务双相颜互湿分估离耽，染强骨化想工那程江建办设节全权过垃程撑的违监苦控岛，问确忠保风工惩程受项酬目岗的已质流量拘、扯进醒度仙和临资轿金古安输全贯。●日佛常樱管贼理：◆针续对层工戒程循项袜目圈的详特俭点缓和牵存然在送的引问动题腹，后全青面造梳抵理垃立脾项斑、付设吼计标、帮招翼标朝、汁建罢设泽和怜竣冶工弦验傅收旅等职主息要经流吨程坊（由见抄下徐图期）酒，典找乔出这各画流锅程裕环勾节膏的碍主耀要拒风影险物，材并停提疾出郊相男应斗的怪管围控饿措张施听。企掏业呜内萄部丹控离制拼应六用疮指叹引驴第1滤1号-锹-工矮程啦项牺目工普程跟验养收工下程岔建叹设工捏程汪招用标工夏程尾设借计工寇程晨立码项五四三二一◆工还程阳立糊项督属奖于纷项辨目疤决鸽策锹过势程厕，次是防对悲拟雕建诸项肤目刚的柜必果要扬性仁和漂可里行介性签进啄行越技泉术厌经捎济但论如证符，琴对弹不销同犹建救设断方捏案造进么行月技灰术绝经声济着比泼较灿并携做拳出乳判热断发和伏决巨定脆的眨过承程卵。惯立却项暑决惨策另正辩确咱与尤否壳，蒜直发接荡关烈系棋到蚀项历目腥建记设哈成请败糊。●（溜一云）须工诸程镇立宣项渗流圣程◆工偿程梦立赢项叔阶晴段盘的蜡主虏要野工宏作鸽包驰括怪编吵制怜项辜目叨建隆议旬书错、所可雀行洒性妻研椒究摸、就项棵目糟评谢估轰和根决沫策谋，修具燃体古流笔程通见拘下问图钓。●（绿二袍）竹工赞程奸立盟项妄环绘节贤的光主再要凝风车险卖及穴管康控船措己施◆1．僚编你制腰项贞目才建偷议盼书◆2．自可谋行码性五研圣究◆3．检项艳目瞒评骂审纵与拍决壶策企管业瞎内稠部拔控龙制笨应晕用戏指阅引坟第1述1号-串-工劫程晒项艺目企孟业虏内释部燃控庸制牛应但用宫指赏引仆第1青1号-希-工会程睁项凝目◆1．纠编厨制狡项绍目烛建展议瓦书◆项貌目腥建锣议甩书妄是贡企御业绘（气项此目纳建照设口单详位较）规根坝据付工项程冬投显资早意挺向豪、鞭综节合侄考卫虑押产歪业贴政且策言、霸发展柏战腥略听、奋经汪营遵计狼划浴等隙提虾出蓬的黎建符设纲某慨一湾工仅程阵项坝目紫的茫建英议剩文早件悠，旨是拒对价拟洪建常项她目杰提晃出弱的蹦框巴架性掉总星体白设剩想蹲。◆项匠目蚊建专议堂书横的师内北容嚷一冈般柜包灶括文：（1）努项万目尘的款必拨要访性舟和冷依执据维；（2）启产滚品僻方恒案忽、开拟崖建梳规距模眨和泪建眯设方地晴点布的冒初总步奖设炸想村；（3）解投讲资晌估尚算计、需资转金凑筹协措块方和案乒设艳想慈；（4）麻项爱目忘的呈进凭度没安递排茂；（5）归经厘济廊效五果粘和皆社究会南效医益脏的原初凶步惧估对计内；（6）皂环旱境好影撒响判的范初栗步丽评魔价餐等躁。◆项俯目嫩建伙议盲书超编青制阵完象成碑后笑，郑应好报浩企古业响决锈策兔机病构戏审读议怜批烤准盟，债并窄视廊法蠢规择要窗求畏和过具随体而情食况报渗有委关灶政嗽府吉部肆门伪审惧批悔或袋备瞎案始。◆该阵环也节船的站主痛要蜻风辽险偶是：叠投翁资摸意患向犯与仰国扇家拢产晴业窗政移策亮和样企违业廉发游展岛战智略域脱买节凳；糊项夹目阔建坡议书淹内推容到不特合配规留、附不内完痒整磁，胆项熟目卖性且质遭、敢用宫途姿模腹糊正，权拟脱建贿规来模轨、火标静准其不铜明恢确顷，煎项粥目说投繁资叶估算探和自进盛度斑安锹排灵不鼠协宏调颠。◆主熔要诊管水控筐措健施织：◆第望一全，邀企洞业籍应掌当耻明宪确念投犬资鼓分屑析坊、皂编脖制浙和帐评蚀审刃项骨目捧建晌议居书膀的来职伞责贝分团工添。◆第起二围，拣以险法乞律梅法报规退和绒政尼策剂规辈定坐为舌依轿据萄，禾结岭合凳实息际钳建娇设率条沈件河和预经骆济童环林境祖变呼化仰趋情势踢，客穴观座分滨析孕投震资燥机芳会达，趁确凑定娘工倾程诊投喝资眯意兰向侦。◆第钉三族，沟企废业颈应桃当泳根坑据壳国指家墓和安行挠业目有艳关湾要泊求匆，堪结私合卷本环企摊业休实逆际茂，蔽规据定溪项截目他建统议抗书的坑主劣要孔内跑容浑和钓格小式凭，谎明牌确集编病制鼻要辩求暴。◆第朗四到，绞对选于染专悦业仇性庙较芳强葬和难较肃为催复滤杂笨的畅工疗程乘项粘目将，斯可库以殖委跑托羽专艇业批机佛构台进伏行厌工州程欲投资恶分散析擦，音编万制梨项接目武建贼议准书遭。◆第都五县，沃企嚷业绩决耍策娱机奏构象应煌当惑对派项详目年建将议番书俗进服行直集袍体斩审馋议麻，俊必各要过时迹，则可无以油成奇立徐专抱家组虎或盲委谦托逼专后业繁机睬构坛进杆行变评骂审剧。◆第宵六羞，东根表据米国魄家占规适定膊应黑当片报练批亡的酸项脊目蛛建崖议塔书宏必饶须丽及乖时苹报蕉批钢并面取难得税有玩效朗批琴文枝。◆2．默可估行屈性晒研轿究◆企愧业尺应浆当丸根凭据骂经降批胖准肃的终项取目商建辜议耳书拜开族可培行忙性低研良究滤、窄编微制纪可鞋行泛性趴研应究向报窝告择。◆可浆行渔性渴研锈究岔报虫告客的僚主畏要证内灾容劲包悼括蚕：（1）圈项鼓目仁概蛮况恼；（2）挠项结目模建浩设陷的齿必倍要界性魂和遇市栋场蛇预繁测头；（3）垮项术目贤建耐设郑选哀址崭及起建挠设跌条咳件小论峡证殿；（4）跑建驱设岁规笔模析和悲建百设腥内刻容锈；（5）租项接目昏外气部梢配肾套水建阔设沟；（6）传环街境蜜保川护训，烂劳康动蚂保剪护半与尘卫哄生固防残疫偿，蒙消辫防闻、兼节探能虽、童节萍水黑；（7）鸭总大投弹资洽及轨资毅金改来政源迎；（8）械经签济策、避社维会因效助益迁；（9）听项超目贯建凝设柏周书期号及骄进膛度赶安载排阳；（1鼠0）剑招逢投过标役法具规夹定饭的拥相躬关膀内钱容额等撑。◆可咏行惭性辈研轿究慰报迅告暑一宰经愧批壮准住，晶投拦资乎估称算回就跑是侨具始体败项低目万投愉资知的桌最赖高诱限遮额良，其意误为差洁一般离应搏控朝制榆在1笋0灰%以督内。◆该矿环他节罢的汗主选要活风棕险若是：丢缺哗乏疑可挎行阔性臂研视究翠，咳或揭可埋行雅性缺研烂究羊流嫌于趣形腾式容，华导法致强决友策陈不当脆，狱难钢以羡实晕现蚀预远期健效效益失，材甚枣至埋可丽能羽导村致托项辈目王失喊败核；窃可择行胖性啄研牲究霜的段深臭度崖达行不哲到锦质伐量父标准顾和盗实联际蔽要坡求特，衫无雁法依为究项踪蝶目勾决阳策配提涌供态充协分惩、访可顾靠撑的浪依枣据叉；◆主丢要腊管讲控初措继施巩：◆第动一破，雕企蹦业段应速当炒根程据犁国但家膏和漂行辰业着有颈关叫规技定便以喇及昂本再企跨业购实交际醒，唤确跃定父可板行拐性闪研瓦究幕报送告丈的点内妖容晕和溉格绕式盼，床明知确拢编汪制强要砌求疲。◆第猛二产，障委腾托惊专毯业姓机定构盛进沙行村可诉行拒性餐研文究状的区，崇应柔当煮制文定觉专躲业狱机呼构鱼的全选出择匪标堵准际，诵确破保拨可切行幻玉性柴研勒究异科雾学培、肢准免确鄙、年公显正宣。◆第手三兼，饺切注实镜做俗到其投室资辆、测质理量汁和抛进骂度问控掏制砌的敏有协机井统亚一腹，扛即那技吹术骆先毯进仇性半和穴经愧济惜可遭行俭性自要脉有拐机傲结变合长。裳避齿免搭盲医目镜追稠求骆技队术削先浪进宜而笑造披成滔投屿资团损烂失顶浪伤费宝。◆3．遭项豪目守评坝审磨与魔决林策◆可卖行盆性未研妨究裹报灰告估形锻成蜜后滋，燥企浑业者应槽当兔组改织岸有星关过部棒门若或扁委播托梯具肝有饿相共应推资振质剥的丽专迈业辫机械构睡，哑对辣可匹行稼性领研纯究钥报默告叮进龟行浑全抛面核审另核劣和清评挪价消，伪提后出喇评绑审牧意手见尾，及作损为昂项删目哭决魂策诵的航重甲要依探据葛。◆该幻玉环项节突的应主然要稿风有险档是：披项剃目妥评剧审甚流趋于调形农式柴，咳误蝇导副项朽目符决锈策投；颗权洗限虚配磁置教不铃合转理朋，或罩者幕决瓦策谋程宫序却不俩规徒范肾，盒导币致燃决满策嫩失抹误伟，勉给柿企启业抹带弱来浊巨矿大躲经悦济修损巡寿失怨。◆主疮要臭管车控桌措炉施沃：◆第泻一柔，肚企晨业及应挥当斤组例建矮项傻目顶评需审望组智或应委留托淹具袍有裁资艰质撤的齿专踪蝶业叙机刺构哭对脚可悄行邀性眯研纯究茂报疲告进阁行倡评狸审葱。◆第酒二榆，敲在瓦项陡目渔评麻审支中备，晃要炮重士点蒙关币注章项衫目肝投挠资糊方戴案英、删投前资幸规裹模扁、弊资速金各筹级措矛、厘生伙产规抱模逆、敲布暑局眨选喜址附、需技品术晃、竟安惩全紫、阵环挽境瞧保捉护饱等末方刊面滥情乓况柔，记核砌实射相撤关洞资利料相的鲁来乞源绒和终取疮得途扮径热是拖否无真阔实暂、挠可爽靠恼，庙特虏别锦要获对哗经葛济怪技梁术垒可些行稀性习进戴行教深橡入逼分裕析福和倦全哗面思论岸证肺。◆第虾三霞，你企袋业途应撑当窝按爱照高规去定授的助权橡限富和圾程锯序斧对列工亭程骗项顷目亮进筐行案决馒策咏，暴决愁策摘过咽程盾必量须刻有完仗整枝的宾书沉面至记妻录誓，腰并经实昌行脖决现策烂责宪任偷追米究侨制股度昨。企冬业赵内桂部恰控御制酸应瘦用疤指窃引忍第1率1号-比-工持程狭项柿目工呈程非验墙收工鼠程娃建菜设工插程更招架标工黄程升设乎计工对程健立谨项五四三二一●（饶一弯）孔工疼程扯设若计欠流赶程◆项乖目泳立搏项庙后尖，缴能把否疾保刑证厚工包程叠质治量侮，古加遗快茅建族设谎进劳度德，休节慨省之工斜程滋投残资俘，流设棕计障工拒作苍十弃分宰重剖要辛。烤根耍据嘴国锣家袖规捉定贤，施一渴般近工除业牲项州目用设推计史可对按迅初拒步振设寒计剥和附施疯工船图壁设直计娇两舅个捷阶在段滑进妹行姿，教对迎于辜技顷术层上桃复卸杂秒、像在都设誓计勺时是有萍一却定协难召度丘的茫工灭程城，邀可份以柄按件初堆步时设喇计恋、竹技而术笛设正计朗和注施沸工张图超设廉计爹三号个叔阶葵段猎进贼行移。●（脑二底）滩工昌程锹设且计蠢环毒节他的兵主驰要煎风页险缴及品管槽控雷措腾施◆1．伤初志步播设冠计◆2．赌施近工羡图所设效计企之业炮内缓部处控珠制茎应岸用缠指颠引拔第1皱1号-杀-工澡程耻项秆目◆1．奥初到步姑设方计◆建歇设嫂单枝位帅可榜以贪自熔行范完悔成痛初匪步脆设若计体或挪委浙托递其刊他肃单道位标进沉行矛初祥步蹄设贸计岗。◆初亚步帜设凑计瓜是椒整雾个馒设蛙计研构诉思只基膀本休形断成额的铁阶臂段燃。◆初织步覆设梳计段阶宜段肉的茧一虎项骄重泡要茅工谦作懒是煌编区制蜂设为计坐概陈算衰。灶设姑计复概浆算颠是绝编俩制精项烂目苍投尽资岂计靠划墙、确浮定逢和关控纠制叠项丹目怖投诸资端的捉依谁据躁，带也具是初签猫订锹施宅工峡合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