企业信用与信用评级

企业信用分析与信用评级主讲人：陈玉菁2004年2月第一章企业信用分析第一节

信用分析概述一、信用信用，一般是指一个人或一个单位能够遵守诺言，履行约定而取得的信任。从经济学的范畴来讲，信用是指商品买卖中的延期付款或货币的借贷行为。二、信用的基本特征1、以偿还为条件，即到期偿还本金2、在偿还时有一个增加额，即支付利息三瞧、粮信俘用雾分党析饰的财内厉容（颈一订）搬审氧查孕借餐款扶人税的晋基危本父情插况1膏、丢贷昨款充目香的2链、泥还榆款虹来喉源3梅、屋资每产肃转兼换马周赶期（肥二合）姻确撑定刚还猴款美的毅可止能颗性1冰、耗财餐务际分似析（扬1文）恢评调估奥借韵款扰人专的运经印营泥活漂动舰的符情课况（酸2戚）刚通龙过椒各艘种宪财替务远指密标套来利反畅映吉和芒分迹析咽借杯款人棉的柿偿孕债跑能叉力2巨、睡现姜金做流肤量3遥、编评地估牺抵厨押算品贺和虾担剃保4舱、修非碍财救务俊因残素5映、底综颤合亚分责析早愿期杠预斗警门信肿号1撤、膀不丙能唐及纹时丸报蕉送折财市务愧报旋表2赵、咽应冻收奔帐吴款负的娇收阿回双拖谜延3器、判存苍货炸的垦突歪然掀增鼻加4仗、份长购期皆债技务箱的舰大细量虽增信加5桑、刚资袍产逆负番债背表搬结壶构笋的简重扫大禁变幻玉化6爽、生公述司测大稀额踩收滨费7绩、零存茫在眨从荒未伞实遭现愈的组计围划8司、夹不骗能凡提逢供碍所棚需唤信白息偷资显料9佳、出成晓本舟的烦上畏升商和厕利止润世下罩降1刑0幸、源过女分被依翠赖遣于宜短秋期选借娇款禽来援满跳足语于直长鲁期汤资金妨需岸要1糊1絮、挥拖握延羞支昆付辰利叶息利和皇费话用1矮2黎、蚀销维售呈和携盈集利叔增笛长桌低扑于舍通余胀葵率1樱3肾、动销粒售商集齐中睡于谅一馋些技客聚户1付4嫌、传主慨要薪管猴理医人青员组和竭所心有赞权伸的煎变帆化1续5屑、佳厂谱房令和匠设绢备表未扰得弊到间很机好碰的济维蓄修1掏6爽、选存钉款迁余呢额略不姨断识下构降第呼二鸟节脑财朝务呼分端析滑概谜述一隙、啦财趴务汁分颠析济的俗内狗容1葬、救偿供债凉能滴力2乒、球盈朋利卷能构力3啄、骨营欧运煎能左力4菌、疯资弟金输结裳构二饭、驾财付务址分念析散的呀资犯料赴来乳源勾及投要果点1无、苍会村计幼报瓜表2收、繁会扬计同报屠表奶附另注3牙、覆财扫务痰情盒况炊说孕明稠书4精、晚注丹册练会欧计麦师毛查财帐坊验钳证率报占告5敞、绒其房诚他肆资屈料三柿、课财除务旁分躺析鼠的炉局锣限姜性1投、渗会党计亏政胳策乡丰和误方蚕法套的若可栗选首择冻性大，唉决球定欣财忽务报啦表钳的丸数碰据恒有坏一惑定昆的犁弹造性2饰、粪人谈为累的责某看些债因等素境会鄙影值响剪财稻务哄报超表喘的矮客遵观性3短、疫通锡货爹膨承胀摘的璃影掀响第甘三坡节兔资掏产坚负捞债摔表肤分教析一齿、棚分温析排企炮业算经次营饭资您源届配冈置兽与那经种营寨风州险转的状柏况二污、情分酬析末企耕业宿资恰金圣来墨源旺与宗财谈务惜风现险娘的贼状库况三故、裕分雅析嫌企控业贱资廊产死与右资棒本滥结高合馅与拉偿嘱债进能勤力的怠状今况【轿案堆例旨】第井四溪节倒利状润惠表造分才析一遮、届分铲析卡企阀业亦的边经僻营飞成菠果剃和荣盈宴利装能键力二发、驱分馋析册企主业陷收粉入鞠情紧况奸与司增拜长枝能盈力三冠、博分城析就企英业鞋成甲本赌与浩费幻玉用巨的慌消暴耗宅状冰况【棕案垄例椒】第扩五鸦节弄现夜金闸流描量蓬分简析一透、刻现鱼金垦流投量考的迅概仗念1阁、豆现乖金领流浪入众量2问、给现祥金践流零出扰量3乎、似现元金御净绞流樱量现寸金占净慌流继量浩=木现晓金显流熔入惧量淘-汽现标金接流强出座量例拐如挎：贞相刷城叔公舰司观某冲年集损绕益生情隙况豪如葱下薄（山单虹位用：念万鸦元乎）避：销捞售芳收板入2战0灶0午0笑0间0减足：他制自造板成坏本虹（对不兴含箩折迷旧蔑）9叛0茄0傲0送0折滤旧衬费晕用3微0键0辱0摆0销乒售哗和舰管蔽理抓费侄用2且0梨0忧0界0税廉前脆利暖润6滑0绝0易0笛0减婆：沿所芝得知税荣（3下3踪蝶%）1存9付8伟0材0税盆后主利瞧润4翻0偿2锅0财0付巩现曲成瞒本紧=嚼9蝴0追0佳0坝0中+姐2懂0听0激0以0染+弟1阻9验8崭0鸦0=裂1退2庙9残8尺0绘0现站金镇净稿流共量摆=撇2堪0舟0纯0榜0河0桥-絮1间9衔8桨0嫌0=脊7脆0局2渗0部0现纪金劲净为流尚量抽=传利傍润视+骂折另旧=灭4扫0拖2涉0筹0呼+程3茶0但0袖0蓝0=移7恨0疗2馆0偷0例缎如窝：宝相意城辣公消司裳某傅年拌损助益差情宰况猾如先下技（处单撇位辨：遮万此元丸）品：销动售允收供入2订0医0近0可0肝0减忘：梯制饶造乎成饿本正（塌不消含筛折抢旧权）1糕3旁0绕0磨0格0折稍旧沙费颂用3睬0凡0秀0来0销奔售冈和梁管营理踢费见用5光0设0夕0踏0税核前念利亿润-1章0奸0棍0盟0付疗现感成蜂本貌=灾1韵3茂0夺0提0锁0胁+党5页0腾0桂0旬0=暂1稳8栽0风0央0爆0现艺金正净补流斜量团=肆2抛0盼0积0既0悟0押-脖1导8撤0材0齿0糕0=耻2尝0挥0换0写0现疏金瞒净覆流浆量沉=隔利侧润旱+卡折缩慧旧=锦-丸1捕0哲0累0泉0悼+雷3偏0瓦0头0写0=湿2旧0设0制0屑0二婆、朴现臣金育流页量猜恒苍等哗式偏和批现友金这流挎量资表乔基毁本题结墙构资四产巾=傲负厦债谊+兄所伤有泡者戴权懒益现问金疗+肆非宁现触金柏资费产锁=僚负需债决+躬所小有冰者众权朽益现妙金斥=类负测债酸+衰所是有趋者袍权驾益咸-陈非跑现疲金凤资不产现淡金漏=胖负筛债奔+捧实校收善资矿本碎+秆资禁本坚公举积迹+茧盈筐余素公诵积拒+忠未爹分落配梨利砌润摸-框非瓶现援金滴资辩产Δ沫现没金寄=酷Δ高负合债尝+慕Δ井实未收胞资仿本拣+齐Δ毛资舍本浑公狐积领+策Δ好盈丈余存公唉积章+腔Δ缝未磨分畅配冶利伙润胀-轨Δ阿非删现但金急资担产Δ虑未榜分最配颈利则润芹=浑净悄利鉴润汉-凯本灰期穴未阔分亦配垄利平润现通金须流叨量版表一衰、头经树营称活眯动田产纲生案的木现行金丑流央量现任金葛流晋入（月收侍入酒明事细友项快目站）现攀金毙流嫌出（捡支谷出挑明崇细倾项下目题）经防营程活此动喇产惑生醉的除现栏金嫩净晨流草量二迎、掩投分资惨活负动灵产耽生男的漠现蚂金弄流爷量现析金皂流宏入（展收册入搭明乞细特项滩目旬）现香金东流砍出（劳支厚出妖明鸦细衔项盈目堤）投棚资且活运动圾产买生雅的梦现张金滋净丑流哀量三饺、概筹饺资集活错动恢产弦生疯的鱼现弯金春流捞量现鹅金睁流健入（交收盼入冈明唇细惭项郑目修）现峡金装流凯出（到支怨出锋明碗细重项胜目凳）筹肉资形活筛动祸产柄生落的精现剪金刘净甩流吗量四裂、佳现父金晚及镰现滨金疤等悄价窄物继净惊增看加皂额三浇、旨现秘金吸流侄量页表股分乔析予的贱主殊要本内巷容1乎、马分贸析抖企担业烧现喂金队流唇动椒的怪总竖体链状践况（稠获侵取凤现熄金殖的棍渠亩道时和桃数犹额铁）2锋、迁分韵析瞧企乌业辰经鹊营需成君果各的裁质犁量3台、灶分饺析河企益业点的禾偿基债弟能垒力细与物对返外绣筹头资欲能纹力4斩、央分丈析肉企失业翼动园态脱财兴务龟状熔况妥及盾企志业堂未敲来向的华发展衬趋屠势5乡丰、象分渗析绢企马业番所散有误的言重扁大很投血资循和萝筹尺资显活希动秒的状申况四柄、御现照金天流报量祥的寺预涨测（捏一谋）赛现俘金虑流障量严预湾测狼的鞭目痕的（梯二鞠）邀影堤响雪借秃款缘瑞人锯未扔来遮现施金爹流婶量腥的街因融素1块、中内辰部嫂经枯营冻管蜡理2际、是外损部想因亩素（水三锋）进现胆金讲流斑量婚的井预忘测趁方胞法1灯、河根仇据农历出史比数配据庆，外得波出激影寻响遥借突款荒人良前册期超现金满流访量怕的闲因驱素（吸1组）程定徐量乘分南析（戚2攻）黑定伯性谦分茂析2战、毯分斑析搁影寄响粗借司款痕人吧前宝期仅现帜金仍流韵量努的怒因储素脏，确送定毙影聚响比借贞款侍人胜未盘来久现励金休流挂量适的佳因会素3野、汤确略定激各痛因冠素仁对矮借输款蝇人窑未消来寄现纤金浊流象量撕的备作用影的删大沸小4斧、寨根彻据告现圆金剃流双量欣模耗型径，能得摇出故未响来茫现茄金添流亿量【非案桐例貌】某宴商士业颂银淹行滔对浑A布公春司甚经悬过仔调障查岗获宣取寺如系下辱信设息冲：该粱公伸司能2继0粘0译4排年区销颗售悔将从增春长气1枝5纹%萌。公驻司晚建览立浇了垮一押条赏快切捷创销挂售沫网旱，查将捞存浊货装周近转典天垮数倍从裤9切1娱天聚降踪蝶至桃8仙0它天站。供刺应堆商渣不穗再吓提扶供刚较糟宽逝松筐的穷付散款爪日姥期分，精该映公晒司舒的史应去付卸帐然款呀周等转敬天踩数肯从弟7纠3黄天榨降乔至治6划0缩慧天曲。由丢于忧2辽0凯0被3也年珍大贸量误培仙训汽项仙目怒将势于思2销0平0置4纳年翼结宵束长，墓加驼上简2脾0扫0俭4凉年刻该富公有司虫准径备元裁占减师一挂部仁分括员据工蒸，帅因穿此压，广用歼在浮职应工蝴身成上晕的性薪停金费将圣降艰至绣2界0窗0解3旗年输薪帆金员的乔9凳0庆%张左炎右袖。管鸣理演费地由内（幅不爪含没工室资袄、银折稻旧寺）代将鲁与圣销杆售概收嫩入寺保仗持丹同辉样猎的驴增例幅喇，场其逆增皂长度率免为病1志5丝式%拢。计近划剃购歌置伐固团定便资宇产华9拍0征千死元工。2嫁0紫0阵4勉年匆需搁偿毛还穷到涂期疯长狡期馅贷眠款踩3涛0纯。项目2003年数据（千元）预测2004年变化程度1、销售收入4737增长15%2、应收帐款345与销售收入同增长3、销售成本4195销售收入的77%4、存货93680（持有天数）5、应付帐款75760（持有天数）6、应付费用33占薪金的4.3%7、薪金839上一年的90%8、折旧17不变9、其他收入010、利率27%与上年相同11、所得税率与上年相同12、购置固定资产9013、长期贷款余额60（种一继）劲经铜营纪活够动构现卸金卖流欣量1断、择销堂售轰所薯得底现误金（弄1略）看预牌测缺的悉销丛售伤收传入沙=掠4什7墨3怀7额×砌（炊1饿+当1佳5燃%与）疤=械5捧4绳4搏8（强2龄）哄应脾收循帐尖款锤预迟测步值趴=竭3坏4触5举×闻（适1混+秧1旋5义%躲）库=怠3冠9代7Δ载应现收鼻帐盗款久=音3兔9塞7浑-槐3仔4寄5闻=灾5裁2另（杯流介出务）销踪蝶售文所灶得让现萄金已=超5漆4祖4尚8栽-登5恢2莫=首5授3禽9矮62适、蚁购仅货议所饭付尘现摆金（难1伪）序销刊售侧成维本牛=扮预喘测亦的蔽销淹售漫收翻入唇×笑预凯测浮销慰售共成显本哪率=穗5密4雪4丽8框×钱7那7胞%乘=规4胸1堆9挖5（革2轮）踩存猎货塞预初测取值雄=伶预御测汉的晕销闪售什成宴本雅/姐3缠6殊0盘×倍存扭货宿持浩有桃天锄数=妨4吃1冬9莫5悠/犯3羽6以5贵×株8觉0蒜=坡9阻2害0Δ健存尖货纯=努9贴2秩0务-郑9抗3劲6仙=疼-悲1厘6缎（恶流危入印）（质3统）流应继付山帐链款贵预饰测隆值镜=茅预夹测清的流销体售小成俩本极/螺3齿6冶0彻×棋应迅付汤帐订款屑持孟有者天并数=紫4边1县9律5柄/美3岭6后5诊×统6鼓0简=拘6怜9建0Δ应宣付嚷帐狂款锡=帜6芬9柱0风-平7率5舞7泥=亩-译6桥7储（派流踪蝶出耍）（质4狸）招应目付很费绢用众预扣测凉值保=腥7顺5堡5增×测4订.献3师%废=息3鸡2Δ应合付轮费低用别=蕉3更2毙-撒3患3凤=判-圆1屡（无流箭出宰）购刷货伍所肚付然现高金陶=戒4贩1物9溜5浅-析1作6饰+渐6斥7候+对1舌=澡4晕2处4叉73想、陡管驰理评费幸用毕现虚金衬支幸出（释1努）纹薪穗金妨预绕测豪值律=滥8穗3迎9上×趁9捏0昨%烂=西7真5阴5（泛2耐）巨折拐旧螺=也1亿7转（苍非锐现轿金廊支趋出灶）（肆3鹿）核其颜他搞管妖理雾费帜用所预世测宣值旦=大上秧年眼其寄他伤费邻用辱×欧（航1尤+逐增举长检率忧）=乏1犹3捕7胜×事（雷1亡+厅1右5著%哥）桶=优1归5列7管寄理晨费相用滋现溜金椅支晌出玩=蚕7挠5置5徒+教1授5需7耳-菠1惰7烈=刘8愈9普54顾、湖其键他侮业芳务率现裳金废收伞入困=绸05暴、骨利撑息牵现丛金晌支检出长朗期矮贷眨款吵利扒息私支锈出骆预都测效值尝=躁长果期宗贷萄款熟平撇均壳值棒×恳年偿利小率=重（壁1敬2际0庭+泥9悔0掀）盲/浴2满×撇2冷7偶%溉=接2论8利钱息看支虽出禾=桥2懒86纷、赴交够纳在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