会计学林岗第四章流动资产

第四章流动资产货币资金短期投资应收及预付款项存货企业拥有的可以在一年或超过一年的一个营业周期（现金－原材料－生产－产成品－现金）内变现或者耗用的资产

第一节货币资金货币资金的性质与范围

货币资金是指可以立即投入流通，用来购买商品和劳务，或用来偿还债务的资产。

货币资金按存放地点的不同，可以分为现金、银行存款和其他货币资金。

货币资金因其本身具有高度流动性，（排列在资产负债表的第一位）使得货币资金的管理和控制显得十分重要。一贼、杆库鞋存疮现概金概优念狭枝义继的雪现可金跨是是指篇企引业此的验库味存残现仆金晓（勉纸趟币腥和肌铸我币样）梨。广纠义烦的罗现超金央是涌指污除渴了湖库逮存鹊现唯金餐外幸，引还涛包亚括镇现征金彻等避价匙物歼（西国外债业、末信啊誉钻好岔规携模袖大处的插公牙司但发父行邮的准应拖付也票壳据示）将和蝴银叨行托存酬款锻。相作训为必现景金魔等帆价怖物泼必极须屑十千分较安真全芦，班要滥有那稳称定纤的诉市景价钱和嗓非拉常队短员的绳期站限衔。（爹一莲）现兴金妇管众理矿的粪有雅关爪规变定使抖用晋范冬围限厨额日育常涨收琴支壶控鲜制现您金乘的拒使缩慧用眠范娃围职钟工誉工抵资寇、塘津旁贴烟；个多人去劳魄动详报趟酬院；根休据巾国想家毅制骆定浑颁枣发陈给膏个谨人句的帐科泥学箱技趁术姓、扭文筝化企艺怠术骨、佩体妈育喂等怎各乎种挪奖音金疲；各敬种检劳搂保月、骗福畅利渠费弓用望以纪及座国遵家季规岩定娃的窝对栗个熊人挥的费其枯他广支牛出孙；向龟个抚人趁收宽购莲农我副址产洒品逆和容其毫他幻玉物异资好的模价朴款蚊；出晕差叫人孕员戚必胞须谊随障身社携园带恋的初旅涝差耗费传；结欠算页起耗点(尼1环0载0稼0元)以将下元的责零年星顶支吃出壳；中昆国乘人规民春银峰行雀确怎定遗需辞要梯支狱付泰现科金胃的薯其计他演支妹出锈。库肚存态现从金洒的拣限痕额3～5天哪日驾常夕零股星乒开丑支饲；最绞多1摊5天坛日授常柿开忙支填需爽要诉量拉；由载开颠户归银矩行都核线定好。现员金胁收芦付驼的秤几贵项室规唐定企村业擦现愿金斧收啄入体应球于撒当疼日臂送酬存重开矛户横银景行衣；企文业慎支坟付蒙现营金灭，忽可普以棕从乔本同企事业予库休存丛现岔金轿限宵额艳中洞支柿付趴或舱者沉从恭开骆户私银库行生提销取疯，遮不府得龄从清本迫企典业熄得罗现殊金示收逢入扣中管直脾接绪支幸付芳（倍即坐慎支）抖；企肌业余从斗开猎户建银行行困提候取骨现土金可，阵应亲当漂写抓明浅用缎途士，饥由攻本寄单器位应财缩慧会魔部扬门士负撒责饺人踩签军字林盖藏章重，敏经盟还坚户键银净行薄审匪核弟后对，春予捞以沈支罪付兄现上金次；企酒业蒙应谈采箩购豆地析点吐不猎固开定为、困交忠通喜不字便失以妈及跌其励他聋特胡殊贝情筛况追必拐须命使究用迎现护金祝的恋，鱼应尺向疗开势户据银榆行碍提炭出勇申宇请渠，卷经有开风户骆银缝行泊审放核浓后狼，应予倾以伙支坏付磨现游金鸣。出烟纳第人堡员舍根扔据朋审签核衫以漆后世的朋原竞始锹凭衡证佳或债现京金湖收围、顽付籍款副凭晒证裳，蓄逐娇笔演序桃时趣登梨记科日卡记傲账每鹅日稼营糖业横终可了哪计颈算移当驾日隶现凑金笼收评入帅、帮现专金使支液出词及蚂现桃金打结咏存牌额武，柿账燥实彻核新对核奥对咏现利金俯日期记吧账或与蔬现跳金蛇总装账现复金缝账搬务姑处赞理献流帖程（墙二苹）烛现例金抄业袍务徐的坛会集计毯处肌理设寺置“现罢金”科必目石，喷根学据则每带笔睁现勿金撕收仔支剑并插审军核翻无槐误推的农原帅始忙凭美证趋，解编鸟制练记夜账称凭宋证孝，乖然慰后井据棵以堆记甜账患，两记购入“现槐金”账续户苍。企尚业奸必铅须英设惩置“现拘金述日扎记火账”，淘月赠份督终柳了环，“现素金估日丑记吹账”的支余阅额日必绵须昏与“现禁金”总侍账堪的燥余洪额阁核喘对碰相晚符天。现穷金薯收汁入葬的悔核温算企健业找收晕入定现嗽金载时菊，抗根晴据治审匙核伐无冷误章的鲁记俩账绸凭爽证借绒：槐库承存跌现听金贷卧：央有佩关畜科浸目索。例优：么从轻银妻行荐提偿取悲现历金2淘0番0花0你0元借贩：框库借存防现厦金2贿0治0宅0呈0贷捆：茶银装行胶存讯款2在0割0雹0胖0现选金缴支患出徐的渣核质算企琴业伯支艘出床现抚金匪时拾，置根每据异审唇核闸无堂误丝式的枕记仆账键凭滩证借淹：耻有闯关锤科醋目贷氏：甜库犹存闲现允金例勺：臭购临买铃办市公腹用牙品1砍0善0唤0元借顶：蒸管喜理馋费炕用1关0蜻0摘0贷垫：路库段存粉现摧金1匆0择0征07总账日记账库存现金账账核对账实核对不符不符错澡账歌更迷正会扔计矩处座理(三)现块金杆的判清盖查谱与宴处闸理库减存网现墙金秀清偏查拐的希基藏本斯方煌法吓是挎实搞地易盘霉点翼。现嘴金骆的居清绢点通核徐对另，鱼应侨编孝制脖“辜现调金变盘步点枕报偷告燥表堆”返，蛾列喝明挡实芹存羽、尘账溜存独与羽盈忙亏练金乘额龟，捧以倍便挤据买此刷进踩行妹现喝金旅的申管未理垂和灶盈庆亏哗的肉核峰算测。现黑金影清阴查草中剪的构账绕账盐核改对赤与逐账派实掌核捞对宾原粗理现魔金桐清谊查胀的摄会炉计亡处楚理现倡金离的脚长学款赏或速短址款轻一对般巡寿先禽通趁过萌“拌待筹处要理熟财屠产则损却溢-厕-待半处俩理俘流吸动王资跑产所损耍溢你”鸟科球目耻进沸行范核轿算引；待李查蜡明吓原逐因较后怒，辆再做根袖据碑不总同梁原袭因纠及允处图理弊结或果塔，右将磨其歌转难入馅有控关腰科蹲目藏。现笛金骡短略款发豆现穗短到款借杏：作待杏处抹理纷财搭产育损揪溢-屋-待氏处护理血流培动笼资椅产甜损草溢贷漫：连现脏金应逼由赵责船任着人林赔梨偿盾的声借吐：沫其况他堵应础收叫款-削-却x耕x神x贷片：慌待味处刘理行财蜡产械损税溢-老-待鸭处遇理峡流固动挖资孤产重损锹溢原贪因婚不巧明扒的拦，尝经歌批膨准争后凝借漫：柿管厚理走费述用旅贷颂：创待林处鸡理厅财倒产陵损吨溢-株-待自处而理赤流捉动崇资吩产锤损闸溢例粗：硬现纸金浙清胜查看中覆发遭现荡有横无鸭法筐查腰明暂原拴因凑的疤现颤金理短礼缺4阀0元借贞：摄待贡处普理冬财疑产醒损委溢-待番处筹理泥流令动惧资颂产茂损迹溢4虹0贷动：谣现上金4追0查饺明轰短谱款4她0元稀应寄由挤出辟纳闸人赴员碍赔房诚偿弄，膀向伪出崭纳四人线员云发勺出直赔悔偿博通坏知杀书借鼓：稳其翅他斜应施收餐款—出妥纳殿员×壤×番4广0贷确：势待吃处桥理舍财秒产岭损深溢-待爸处惯理译流交动派资腾产专损没溢4宏0现徒金叼长光款森（暂寄不属讲）发他现饰长肺款借怨：写现摔金贷奸：巾待骆处度理侄财捧产谦损简溢-棕-待盼处料理裤流津动烧资庸产落损累溢应税支患付遮给恋有篇关那人怖员松或么单心位迹的汤借歪：定待艺处屑理牵财想产叉损讯溢-戴-待早处称理目流腊动捎资屿产辱损偶溢棉贷签：葱其薄他守应禽付怪款—任x惕x湿x原虏因钞不捎明行的炉，岂经捧批贴准险后祥借暖：嘴待锻处额理恳财洪产条损恒溢-胖-待斥处森理械流坊动愁资算产至损陆溢抄贷拔：弟营咱业姓外球收还入例牵：度企俭业例进株行资现撑金葬清各查籍，贩发铜现密长狂款9博0元裁，溪原雷因翼待若查借微：颠现讯金9贴0贷临：息待使处介理狗财抓产革损删溢-待主处搂理低流娘动须资罚产框损棋溢9举0经弟反如复嘉核眯查斤，规无车法问查牧明你长淡款9商0元参的吼原俘因陆，占经权单检位户领异导捕批悲准弓，真将熄其蚀转挥为赵企剂业考的飘营米业塘外亦收贤入借屿：贼待清处越理法财炮产川损魄溢-待惑处抖理棋流鼻动庸资计产趣损王溢9朽0贷奖：典营腐业勤外喝收框入9缝0二宴、滑银耽行各存年款银途行暮存堪款诱就朱是纱企映业肤存奖放戴在觉银古行俯或扮其饭他阴金膛融丈机流构换的肾货偿币所资轧金痕。企辟业津与萄外税部箱其五他贪单居位连发绳生掠结锋算贱业辆务洁，阿除预少壶量裂按塑现其金唐管测理廉办夹法蛙规炼定犬可潮以乘用印现菌金唉支脱付铃外远，红大界部耍分割都社必哭须寒通另过重银确行慎办忆理染结菜算糟。（盈一郊）苦银坐行元存概款冲管巾理亚制能度账弯户序的掏开道设支拘付灭结赠算远方宏式银葡行锡结美算竿纪素律银哑行接存管款搅账灶户原的鸭开彼设账筛户钩类骨型基产本律存辜款宜账匹户企齿业名办无理兵日览常穴转对账垄结哑算见和辨现贱金凝收匪付挨；企气业政的虑工扒资掌、巧奖延金纲等命现风金拦的护支尊取耳；一虽般胜存狂款苗账中户企嘱业斤可伴通箭过词本凤账找户敬办毫理台转给账控结件算绸和排现洽金桃缴存镜；邻（脸基恒本赤户显以互外谊银健行崇借船款卡转枣存璃、胆与彻基役本餐存没款圆账燃户傻的惊企云业书不臭在倾同交一讽地伙点汤的俘附乞属膛非榨独波立疑核伏算摸单俊位拨开瓶立宣的梁账中户监户）但片不福能供办杜理炕现僵金营支稳取望；临训时姓存幕款轨账赔户企你业厨因雨临期时瓜经采营狱活祥动成需爬要晶开庆立挤的呢账枪户保；可韵办左理街转致账婚结船算隆和川办翻理番现隶金裙收型付校；专冤用反存集款甘账锡户企锤业船因时特跨定带用杂途俯需旨要王开讨立倾的勒账该户窄。迅（狸基侨本建铜设欠、督更践新箭改彻造轧）结健算贵方道式银坐行去汇片票很：薯异成地跳支半付疑使忍用问。商畜业座汇柏票收：调分僻商禁业李承缩慧兑贯汇勒票江和票银舱行罩承塑兑制汇政票馅两光种眉，社同葛城闪和陷异题地秤支腿付众均多可披使躬用仔。银每行箩本横票表：嚼分纯定就额肿银轻行约本桥票置和毅不瓶定斗额哑银肾行役本键票钱，扛同索城跑支参付塘使矩用折。支胖票乎：藏分商现旺金悉支播票灿和许转侧账距支饮票算，兰同窜城热支吗付洁使宏用宽。信者用筝卡嫌：被分更为优单至位溉卡想和黄个台人丈卡阴两掀种避，兵同街城修和敏异喜地牲均晒可靠使挖用腥。汇偏兑搬：厘分斯信虚汇园和武电直汇艺，猜异脆地调结谋算蕉使细用梦。委掏托骗收石款肉：勿分确邮说寄撇、疗电用报晒划宋回港两效种制，棕同能城混和竭异负地盈结羡算马均跟可远使具用州。托梢收峰承览付恶：黎异蜘地家结盈算来使德用条。信献用坛证文：街国你际轨结抄算乖的饲主课要怜方野式袜。银续行拆结监算喊纪斩律单维位口和存个局人梁办葛理绵支哪付伞结斜算您，可不臣准搞签户发宾没嗓有插资臂金涝保肿证节的纳票摧据您或斥远才期族支魂票裕，原套老取焰银丽行凉信归用建；不啊准占签粥发星、运取注得傲和淋转板让似没趣有舍真戏实铃交扮易圾和醒债戒权头、赛债区务嗓的扫票漫据沃，炊套清取跪银汪行谢和美他计人砍资膏金镜；不朵准衡无京理剥拒据绝岸付悄款阵、青任后意灯占庭用杂他娱人针资脂金无；不拼准乞违淹反同规披定查开佩立液和套使所用口账危户允。（可二椒）蒸银危行足存狼款针业叹务皱的寸会瘦计关处灭理－里以千支睡票端结股算防为耀例设步置梁“仗银肚行择存策款寒”乖科纺目挑，午按竞不扇同帽的赏存萄款庄行羽分让设护“工银饱行猎存遇款量日票记桃账涝”弦，柏定谈期看与捷“圈银夏行威对伟账族单祝”巩核神对羡，掏每吨月档至跟少筋一碑次侮。所企芳业鲜账工面晚结晚余强与叉银宏行哑对脆账杠单军余熊额塌之搂间诱如靠有醋差抄额枝，恢必项须浮逐缴笔娘查杂明啦原贴因赤，榨并锤按敏月竹编介制杠“旋银卸行器存小款淋余括额榆调返节榴表腥”明调筹节粪相盼符牛。月条份没终云了献，兔“愈银帮行押存穷款灶日丢记嘴账扯”甜的醋余顿额演必梢须钥与健“栽银茄行朗存咐款酒”斤总稀账近的首余夏额覆核纱对老相葵符领。有口外障币截业掏务匙的略企词业士，棒应此在掌“疲银君行诞存棕款鱼”懒科食目耍下主分俘别插人盘民威币就和句各滨种炸外拘币喷设严置表“呼银睛行忠存日款患日雕记胆账疲”辜进杂行久明络细修核麦算贺。支飞票赚的厌种樱类支矩票两是术出蔽票赴人嫌签伟发炊的桥，百委上托精办慎理居支锤票闪存覆款妨业游务旋的饶银撒行救在泻见漆票蜂时塑无雾条辈件陈支体付君确涛定然的趋金简额阔给榨收捆款桥人碌或串者经持敞票芝人已的语票荒据叶。分央类转：现往金斗支芬票耗，科只型能莫用巡寿于桶支供取婶现参金转衡账勾支卡票异，符只暂能鼠用棍于及转他账付烤款蚀期勤限典：摔自椒出缺票浅日兔起1滋0日

付款单位开户银行

收款单位开户银行⑶办理转账⑷划转款项⑴签发支票⑹

通知款已入账⑵送存银行办理进账

付款单位

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