中国石化内控评价介绍

内部控制自我评价中国石化内控办公室方春生1内容提要一、内部控制及评价二、企业内控测试与评价三、中国石化内控体系简介四、中国石化内控自我评价实例2内容提要一、内部控制及评价3内停部厘控皱制烟的月演众进内吉部暮牵还制蚀(但1白9诱4睁0申年你代设以耕前晨)杯：爹帐旺目熔相套互啦核兴对筒，柏不帝相奖容洒岗蛙位乡丰分戏离内顷部事控恼制饱制屿度臣(亿1碧9袖4煮0版-再1析9立7零0看年称代尿)泽：旺内腐部恨会倦计熟控恰制孟、营内乎部续管顽理勤控桐制内近部予控务制材结肃构截(颈1语9烟8绸8杰)迈：斗控固制栗环棍境珍、广会滥计似制豪度毁和塘控窄制欧程盈序内型部筹控槐制昏整痕体烘框烈架齿(伸C舅O裁S毁O胃,汁1里9蓬9蛇2厨)谈：集五风要同素企蔑业蚀风只险弹管绑理迁框穷架朴(基C弦O肝S去O己,铜2炊0盆0酸4辉)班：摆八竭要捐素4企常业抓内耕部法控扔制扫整臣体毁框戚架内谢部屯控碌制路是衬为献提夕高仇风欣险鹿管凯理饱能者力那和眉经发营贵管帐理钞水登平硬，密由遇公戴司槐董倦事患会柿、祖管佳理田层自及防其析全悠体货员防工吨实圈施支的，链为照经宫营县活翁动当的青效杏率模和睡效死果夹、铁财课务阅报连告橡的尖可各靠彩性妥、庸相猾关段法旗律横法弹规渠的档遵加循巴性拾等逐目列标嫂的拦实海现清而屡提冈供恩合露理射保栗证不的井过浊程锁。C闻O悄S喊O斗扩丧充踩三筐个壶要鱼素何，2慕0诉0耍4轨年赴9咏月箭推轧出棋：“刊企吊业轮风动险撑管再理胸整惭体洞架纳构篇”控鞭制用环助境风伐险召评辱估控真制季活脖动信趣息革与携沟浸通监冒控C北O贼S拌O贸报睡告沉：卷内冒部叼控桌制制–等综杂合放性全框劣架5C爸O裤S呈O淘企碧业睁风华险章管词理咳整躬体英框年架运条营公氏司改层神面分扣支咳机耍构战灾略报元告遵岛循分涛、太子扔公但司业笛务郑板心块监辣控信忘息非与绸沟什通控月制尚活银动风包险俱应吉对风哥险闲分详析风鉴险偶识锤别目宽标墨设奔定内谜部买环袖境企培业皮风舅险戚管就理耀整吧体窝框滚架（E贡R枕M）6企钻业拍内筋部开控率制绑的托类蚀型合米规延内家控管扭理醉内创控价趋值饺内料控7内今部播控验制授与悦内水部凝审怎计内捧部沸审黎计御是歇企称业乌内绝部拳控匹制贺的补重职要竹组奥成滑部箱分1居9貌8管6铸年沫4楼月甘最帝高尊审起计驴机木关切国冰际拣组滋织牢发捉表始《辜总山声爪明仇》吹：惕“旅内有部垦控出制硬作间为扛完饥整难的秆财趋务袭和桥其奏他冤控融制到体率系城，才包输括味组吹织线结粗构卡、膛方宋法史程惹序彼和像内球部计审颈计麻。疫”1昌9售9铁2草年项美遮国牢C政0来S款0顷报卸告君提淹出董，聚内原部栗控国制级包叨括斗控意制物环产境挣、什控客制舰活批动钥、论信贩息略和榨沟育通战及愤监攀督呈五决个泼因伪素状。壁其罚中甘“向监桑督滚”且因炼素艇也住包族括际内腔部呈审狂计警。我抖国汤即顾将提出原台叶的谎“躬企勇业板内煤部恢控振制基蓬本过规选范”迟，时其做中哈内青部馋环由境启包芝括优了崇内与部挂审缎计异（技第挑五仅条耻、狠第凳十哀五躁条长）泥。8审漆计暂与南内烟控董评指价内烤部猜控勇制苍评透价蚀是沾现岂代没审胆计瞧的揪基士础内雄部逼控批制吸经球历匀不齐同拦的疗发氏展皇阶秒段精，勇内就部黑控支制轿概落念白逐逝步浊扩秘展倡，仍推杜进额审苗计筋方久法特的右变汉革申。收无缴论硬账凑项北基够础林审榜计叮、息制慎度圣基绞础屯审古计翻，虽还买是即在甩风摄险作基多础逐审写计巷中叮，粥内胖控肝评持价线都昏是摊审呢计裙工女作良不疫可六或敢缺涨的荡组臂成移部算分课。现脊代篮审堡计零能祝够愧通庙过妨对再内野部晃控证制泄测追试扮和欠评腿价委，阀确栽定递进居一塌步像审扎计隙的著方循向竭，掉提钳高由审僻计帐工掩作哄效区率离，昌降愁低绣审编计黄成凉本映和霉审棉计流风努险粒。9内高控纠评引价壮在犁审字计想中箭的胸应昆用外日审克：酬侧烫重桌于糕把政它桃作卫为无一候种勿审鸡计剃方具式乎，案其寸目哗的全是最在旱了拌解鼠、嗽测氧试籍与连会忆计板报驰表暮相闪关聋的掩内靠部嚷控忍制少的侧基题础卧上挑评枪估间其商控么制踏风押险刮，葡再艰根偿据裂控理制辉风慎险膨评痕估螺结壁果买修洒订描审傅计匙计趟划钻和隔确京定印实固质懂性议测扰试查的喷性辫质贼、池时紧间仇和酸范掠围贺进期而阴对纹会井计傻报尺表井发埋表凶意忽见宿。内铃审志：鼻侧梢重陆于雷把歪它持作池为洁一益项寇审网计吩内不容只。根鬼据共评解价锅主粪体跑的乔不情同旱，赔内蹦控贤评聋价女可赴分般为哀注打册尝会英计帖师县执嘉行影的部内扶控纯评纷价迁和毯内酿部蔬审相计谱人愈员兼执凝行栏的最内枕控章自集我抄评样价磁。1腹0内煤部械控羞制丽评村价简指溪引内唉部绸控匆制沈审虚核者指围导意郑见（摘2族0载0稻2腥年闯2呈月颂）内足部中审疗计具卸体耳准沾则第油5勾号元—胳—已内怪部沃控府制舞审那计砍（销2冤0睁0穷3盼年棚6亲月同）内弱部厅审坦计具良体体准孕则第虑1横6雾号旦—巧—万风纷险暖管面理究审叹计倾（返2酱0鬼0搜5继年挺5禽月麻）美效国嫂P抚C纸A痕O秃B疾发云布炮第搁5心号阵审败计跃准横则离（羞2痕0犁0谦7楚年非6冒月轻）企篇业欧内牢部的控清制冰评善价局指粮引酷和衬企耀业迫内员部正控膨制控鉴贱证宏指取引护（长征请求铅意栋见甩稿僵）1烛1内恨容喊提龙要二化、稿企滔业膀内姐控荒测誓试钳与予评迎价1养2企威业融内尝控痛测溜试否与级评渡价棋【童概纵述吓】企鸣业哪内找部暑控验制侦测内试截与评伏价何总钳体悲程渡序巴和忍内捞容制支度蝇基车础裳审至计接与企窝业抹内象部垄控近制跌评肥价企耻业雾内桶控供测东试蛾与盆评习价对站测泪试胆和享评当价埋人败员很要刑求1荒3内端控耐测许试篮与疑评驱价吐总饼体泳程败序崖和肉内克容健与全爽性堆测他试冤和题评糊价符傍合洗性军测乖试概和传评抛价综语合戴评套价企奏业雄内头部料控遭制劫测策试直和集评竭价1严4制学度身基惨础爸审触计考与脚企挠业令内血控辛评弓价调排查大了户解站企极业堆内犯部匹控短制符若合叨性绕测穷试综花合侦评四价缺被倦审施企巷业虫内挨部插控袍制确饥定辫审格计喜范之围虹、浙重假点合和调方帅法实菜质俘性筋审怕计审坛计云报德告评葱价松企期业涉内音部然控钩制互的姿健步全墨性不逃健杨全无卧效有姿效企业内部控制测试评价审计及报告健罪全1私5企躬业膨内耀控尾评锣价辟人我员奔的礼要葬求错颗报态没养有旨查太出重箱大哥吗奏？企贫业哲内周部成控洁制灰失截效敢了镇吗统？运悄用株测包试绢程卫序毕了现吗春？是味否微有候欺昨诈清动雷机论？重宜大竟过胳失欺浩诈Y没腔有编过原失N符景合应性垫测悲试应跨该恳测伟试灾出竹来黑？普靠通获过刚失YYYNYNNN1贸6企零业妨内形控缎测娇试动与营评钟价盾【恳健废全坐性牵】程楚序和内饲容确抛定模党式健懒全洽性测闸试健棚全瓶性评艳价1余7健展全己性数测喝试偏与讨评聚价脚程倚序妨和心内胜容确叠立督模丹式测膏试评慌价测榜试测仍试测健试符氏合彻性终测吵试健痒全薄性盖测铁试1蹲8确那立山健脚全刑性山测身试爱与薪评阀价嘱模烘式明单确窄控慌制袖目槐标明域确钟控转制捞对段象确摧立伶（岔借袋鉴芬）纷控掀制启模棵式1园9企疗业才内倾部引控梯制驳模躁式迅类绝型控支制帜模抱式控把制床模狗式控订制颂模缩慧式控止制烈模械式作肯业肺流退程登图控梅制稍流反程戚图现偏状岸流拍程轮图评兵价奶流办程忠图流作程裙图举模酷式调琴查较表瘦模视式别（授问例卷面）2容0内捕控锤健框全璃性荒测住试怎方拐法串与遭过泽程记掏叙脂法调拣查采表兼法流怨程案图浙法2德1记菌叙付法被调查单位中国石化被调查人姓名***工作单位***分公司职务总会计师调查时间2007年10月调查地点***分公司**会议室调查事项企业内部控制基本情况调查内容：领导职数、部门和单位数量、员工人数等。其基本情况为：1、机构设置：2、岗位责任：3、业务程序：4、处理手续：5、检查标准：6、人员素质：7、业务记录：8、内部审计：

审计组长：***审计人员：***（签字）2007年*月*日

（签字）2007年*月*日

2缓2调躁查露表（忽内警控训评分价创调薄查耗表此）粱法**分公司签名日期

项目：采购与付款循环/验收、退货与折让和保管环节企业内部控制调查编制人

2007.3.9索引号N2-2截止日：2007.1.1-2007.12.31复核人

2007.3.9页次1被调查部门：验收部门、采购部门被调查人***、***问题回答取得方式评价是否不适用1.验收部门是否审核订货单，验收单是否与订购单相符？√

检查符合性测试2.验收的职责是否独立于请购、采购和记账职责？√

询问、观察

3.验收单上是否有技术鉴定人员的签字？√

检查符合性测试4.验收单是否连续编号？√

检查符合性测试5.验收单是否一式多联？√

检查符合性测试6.验收单上是否有主管人员签字?√

检查符合性测试7.采购部门是否编制退货通知单？√

检查

8.采购部门是否编制借项凭单？

√

询问控制薄弱，应加强实质性测试9.是否有专人审查退货和折让的处理？

√

询问

10.保管职责是否与其他职责分离？√

观察

11.商品在保管过程中是否限制无关人员接近？√

观察

12.仓储部门是否填写入库单等入库凭证？√

检查符合性测试13.入库单是否与验收单核对相符？√

检查符合性测试14.推料是否办理入库凭证？√

检查

2别3流征程乌图宝法业让务剧流蜻程客图询决价穗、比趣价订何货验更收签广订合亮同招羞投鹅标请芬购施关工申阶请工抵程铅招投旬标发麻包违、签酸约施啦工窄过程纸监依察验肺收疗、决调算付巷款购春买纪/煤施桐工预竿算是雅否合英格与广合鸡约不惭符拍情况凉处勺理差捧异分咳析是披否身招妈标2刘4流帮程扶图茄法配送中心财务中心主管出纳员制单员记账员银行

发严票审踢批现穴金绑/滋支同票审俗批发站票发崇票发营票支炭票精存躁根银著行危回慨单银置行凯回挡单银恢行延对乞账汉单银些行签对洽账镰单审妙核付幼款饿凭捷证付匹款前凭真证稽任核审蒙核换/富记渐账稽衬核现渡金盛/徒支巡寿票控慨制扯流涛程蜡图日匹记袍账采仰购费胆用银盾行贴存混款现摊金2钟5企静业前内有控在健砌全很性仔评庆价费芳用雷控制卡系颤统（躺经瓦营它部）审堆核复层核分汗析●灵不倒合签理葬、荒不合甚法草费轿用近报至销单顷据母不绪能叉及胀时发宜现箱。捞影蛾响截费用拆核汁算刚的旱真谱实横，从陡而葛影犬响拜企麦业效自益勤的汽真毫实规。●躲不静能烤查箩明计受划碧和旱定游额唇执行量情健况耍及次存忍在问啄题评婆价专项炭目控吴制笼缺重陷潜悉在贝风辣险补厕偿愚措挺施重星要租性备揉注被抹审趴单洗位进：企宣业赠内处控阀缺辞陷骄记抱录慈表2粥6企片业斧内借控跑测信试铁与性评微价谷【铺符裂合弹性产】程序与内容步骤范围和内容数量测试方法符合性评价2策7符欠合太性需测帆试怪与胶评妄价勾程潮序桶和缩慧内蜻容确誉立模堵式测钻试评昨价范凭围烦/错数呜量测压试评横价验报疤告符仙合装性贞测鸡试健步全锅性掌测雅试2因8符禽合锅性交测底试州与套评锄价徒步潜骤1.符合性测试的范围和内容2.符合性测试的数量3.符合性测试的方法4.符合性测试的评价2柳9符疫合澡性沉测腾试脚的阿范涛围逆和旦内踢容评纠价疫企脖业压内抢部绞控若制药的仅健球全洗性符颗合璃性税测拆试实若质趣性寒审勉计不陡健饮全健冠全3嚼0符瓜合始性辨测正试挺的瓦最遣低胁样零本牵数肺量1笔控制发生的频率测试最低样本数量每年一次每年一次以上至每季度一次每天多次每周一次以上至每天一次每月一次以上至每周一次每季度一次以上至每月一次2笔2笔5笔15笔25笔3禁1符厨合披性酷测寺试做方锐法测锄试凭方贝法检钩查古证挥据运法穿夫行饺测喘试柄法实奔地知观浓察粱法3她2符绘合搂性俘测播试邻方减法证拢据晃检业查控边制路类菌型测据试谊方源法实呀物肿控奖制职琴务辨分拦离稽匪核批盐准欧与奏授灭权穿删行多测烧试实晓地府观搅察SPN桃/鼓APSN汇/警APSN刺/管ASN决/返APP复—利—栏控辟制灿测末试超的肚主舒要洽方杆法S托—部—东控搬制论测铺试隐的工次第要隐方棋法N喊/迹A忌—仆—眨不进适仙用备私注3反3符偶合纹性卖测背试刑方汪法营示攻例客户：****股份公司签名日期

项目：采购预付款循环企业内部控制测试编制人***M2-1截止日：2007.1.1-2007.12.31复核人***1一、测试目标1.确定所记录的购货都已收到物品或已接收劳务，并符合购货方的最大利益。

2.确定已发生的购货业务均已记录。

3.所记录的购货业务估价正确。

4.购货业务的分类正确。

5.购货业务按正确的日期记录。

6.购货业务被正确记入应付账款和存货等明细账中，并被准确汇总。二、测试程序执行情况说明索引号1.测试请购申请的提出是否符合规定，是否每张请购单都要有主管人员签字。已执行M2-22.测试采购是否经过适当授权，订货单是否连续编号，是否一式多联，分送相关部门；采购合同是否符合企业内部控制的要求。已执行M2-3

M2-43.验收单是否与订购单内容相符，不符的是否得到恰当处理，验收单是否连续编号。已执行M2-54.测试应付凭单是否与验收单、订货单内容一致，计算是否正确等。已执行M2-65.测试购货业务入账是否及时，所附凭单是否合法、完备，是否定期对账。已执行/控制良好M2-76.测试付款环节是否经过适当授权，负债是否按其偿还等。已执行M2-83螺4企僵业滴内疮部工控伴制硬符约合炭性割评谣价客户：****股份公司签名日期

项目：采购预付款循环企业内部控制测试编制人***2007.3.9索引号M2-1截止日：2007.1.1-2007.12.31复核人***2007.3.9页次1应付账款明细账

是否有原始凭证原始凭证是否与账务记录一致是否有与总账余额核对标记是否有与供应商对账的标记备注日期记帐凭证编号金额√√√×

11/1211-12334500√√√×

11/2011-12523465√√√×

11/2011-13278900√√√×

11/2111-13712001√√√×

11/2111-14511780√√√×

11/2111-15116800√√√×

审计人员意见及结论：

应付款项明细账记录清晰，每一笔记录对应的记帐凭证都附有相应的经批准的原始凭证，原始凭证的内容与记账凭证的记录一致，每月的明细账余额与总账余额核对相符。但是，本环节中，缺乏明细账与供应商对账的企业内部控制，发生错记、漏记负债，或弄虚作假及贪污挪用购货资金等问题的风险增大。同时也检查了与应付账款对应的资产账户，没有发现异常情况。3交5企洗业跑内索部铲控纹制祝与早实郊质彻性留审草计雀关科系符合性测试结果（控制成功%）99%以上95%-99%90%-95%90%以下对系统的最终评价优良一般差企业内部控制可信程度高中低零实质性审计要求的置信程度75%80%90%95%3权6综点合结性脸评益价增—父—灿程护序乌及粪内搂容综位合惊性药评旅价改烧进掀意蕉见全桌面纹分吗析分省类致汇守总3烤7综狭合月性纠评踪蝶价雪报孕告柿【蔬示厅例历】制度总体评价执行情况改进建议该企业4个控制系统中的绝大多数控制点设置较合理、齐全，符合相互制衡、相互协调的原则，如能认真执行，基本上既能满足业务需要又能防止错弊发生。

通过符合性测试，大部分控制点能够起到控制作用。

总之，该企业内部控制健全性较好，而符合性较差，一般缺陷较多。还有4个控制点应该设置而未设，属于失控。

有一部分控制点控制不力，控制措施执行较差，造成了控制弱点和失控点，累计共13处。建立健全书面管理制度。

鉴于存在“复核”、“审核”失控等问题，建议企业抓紧时间全面整理并制定各项书面管理制度。

完善货币资金管理制度和实行费用审核制度、利润结转审核制度。3蚂8内极容功提刻要三踪蝶、辞中稿国疯石联化获内每控膝体凶系守简胡介3肾9中付国们石跪油坟化仍工橡股董份菠有庆限乎公键司中搬国偏石杰油快化扭工毛股肤份卡有番限债公程司苍（密中壤国缝石载化宅）临是挑中耀国哨最挑大坛的势石呆油嚷产完品同和尺主雁要融石彼化丈产摔品颗生薪产愧商喉和宴供羞应爹商冒，英中鲁国惧第耐二孟大论原千油砌生加产毒商废，仍拥毒有怕比怨较己完公备劫销婆售坚网叉络冈、旁境贯内把外愉（轧上歉海猪、肿香锁港景、佳纽再约皮、贫伦捉敦葡）哲四饥地迈上殊市绢的浓股澡份稼制蚂企狮业咸。截芝至鱼2结0越0练7思年中底摸，烘中接国晃石恢化鸽总法股异本续8朽6桂7私亿轻股浑，跨中遇国个石少化如集挣团妨公墨司能持今股蹲占糟7造5蛛.景8伞4腿%还，姥外洒资险股孩占采1供9消.胳3剪5其%欣，柳社丙会挠公交众丧股吧占原4眉.康8杏1中%象。解2薄0站0贿8垦年对世啊界剂5逐0更0垄强虚列辣第戴1幸6宜位症。4尼0中衫国束石兆化颗体妹制任及肠所饭属壤企镰业央分膨布中廊国屈石奇化滑建去立涨了骂规羽范惧的宽法桐人室治鄙理兔结统构区，匀实伸行煌集锡中名决劳策忧、沫分美级撇管娃理薄和距专切业膨化胸经峰营除的位事盐业着部当制填管缩慧理继体野制脏。中遗国普石副化窜现杂有走全墙资夹子替公怨司涝、转控晚股吃和腐参棵股桑子荷公只司嫁、案分秀公辰司均等不共医9投0剃余腿家暴，孕包拍括侄油贺气钥勘帅探晚开召发少、我炼控油枝、酷化耗工泛、馅产蚕品再销秀售万以拥及里科酿研粥、裁外袄贸较等哗企筋业瘦和颤单采位围，短经刻营茄资嘴产网和悔主摊要旦市班场说集童中壳在苹中松国弱经鲜济初最谈发们达饮、催最浆活龄跃闹的送东棋部蜜、咬南芬部诊和冬中作部努地仪区民。4它1股东大会董事会股份公司总裁班子炼、化分（子）公司监事会董事会秘书局战略委员会

审计委员会薪酬与考核委员会化工事业部油田勘探开发事业部油品销售事业部炼油事业部机关职能部门总裁办公室法律事务部发展计划部生产经营管理部财务部科技开发部人事部安全环保部外事部工程部物资装备部信息系统管理部审计部监察部油田分（子）公司销售分（子）公司专业公司研发单位炼油部分化工部分中揪国戒石滥化覆组颂织阻结蹦构4岩2中晋国架石削化访内用部兼控鞠制闸建阻设贱背收景财普政泛部尊《舌内助部剃会仁计膛控末制泛规特范苦》(鞭2龙0可0娇1奶)美芦国惨《抄萨更班课斯图-奥宣克搅斯倒利法份案锹》(惰2炒0军0粉2辟)香必港异联艺交圾所扰《不企禾业据管基治柳常棋规全守姐则启》(搞2填0桐0筒6序)上免海虹证谱交跟所蓄《控上灾市踢公艘司应内诉部那控智制彩指旧引赶》城（2臣0穗0专6流)国滑资禁委欣《密中赴央么企次业臂全炮面刊风参险考管演理耐指浪引耐》(糊2掘0赞0裙6朗)财层务沸、扑管结理驰信附息案真臣实始可津靠葵；保团障片资鸦产微安载全兼完仆整寇；规押范卖经限营议管牙理守行浙为字；联难结刑规称章扫制好度止，戏健兄全穷制暗度讨化映管澡理然体票系仇；完戴善普法乓人茶治让理何结喊构躁，遮体梯现萄正狗确磁经榆营屑理膝念但。法受律驶法互规细要舟求企芹业芹自科身贼需公要4篇3中睬国驴石漏化赤内舍控探制莲度毕体丈系内调部改控务制陵度槽体跟系中国石化《内部控制手册》（上、下册）链接相关的管理制度（上、中、下册）分公司《实施细则》子公司《内控手册》《研究院内部控制手册》4深4《建内拖部条控摔制闲手己册爱》你的枝结通构内谊部走控雅制般手披册楚的锈结秆构内商部修控陶制场目践标浮、储原虏则耻、秤要蜓素滑等席总川要税求按垂业达务围分率类尘详项细容描召述想控大制轻要罩求财类务触报沟告态计该划按矩横阵呈和捞业坑务扭控园制赌矩她阵与婚总枕则出、决内津控僚流绒程筒密肥切唱关盒联岸的污重飞要豆附钱件总则内控流程控制矩阵附则权限指引检查评价不油同散管列理扛层钟次拒、包级旱别钱的理权悼限副规愈定内颠控侄有教效叶实饶施今的厕自段我语评倾价著与铲考蛙核溪办筋法4剧5内歉控黄手暑册明－搞总裹则编拴制耳背牲景鸣、搂基秀本瘦原核则给、莫适来用听范郑围内形部凉控晕制筑定吼义内有部若控雪制孟要仁素桶的袖现锅状痒和慢要冷求《检内关部币控弄制种手改册泰》凳结坏构内怜控狂领档导蒸小仪组茎及继日鸦常担组团织群机额构《读内贺部幸控赞制搜手颂册瘦》静生挎效畏、租更浊新总侍则包恶括警六摸个扑部蛛分4班6内霜控节手件册拒－脏业纠务渣流绳程按盼业巷务分材类进膜行态流杆程杨控宝制就（欧1坏5兼大妨类提）若：采裙购站、新成各本络、则费旁用讨支宣出耀、暴销明售写、普资管金晚、形资抱本凝支迫出零、香资凯产器、连关焰联矩交各易魔、掀合渴并壶报些表僚、自重闸大脆事带项怪、思信龄息弯、碰生盐产怪运衰行社、印安脖全效环者保矩、梁税爪务浇管尚理冷、磁合腐同脱管家理1肃1潮7困9景个遗控替制真点（贴财馒务画报振告雄点军4拘1易5艳个春，杠E矛R汉P港点典1揭5诊5董个撤）5将5个穿流亮程与，落每赏个流抹程包蔬括4个听方叛面长：业仓务骡目坟标盘、狠业见务帖风系险侄、租业滥务蚕流泽程抄步藏骤搂与害控内制躬点绘、热相版关谋制巧度妥目库录4乔7内萍控扩手惜册歇－表控涂制勿矩偷阵财骨务抵报政告计蔑划矩他阵挂：旨雨在塘将洲会疏计巷报嗓表诵项阔目茎和铁事每项挖与认业泽务既流尝程群建创立张联技系踪蝶，阵以垂确恭保奔内桂控绍制产度溜合器理手保宋证季对私外艘披溜露阅的说会匀计手报鸣表内真各实秆可帅靠丑。业筒务控没制矩秋阵柄：针费对携每依一途控医制至点拢，精明娱确墓其筝业远务观目备标努、纽奉业然务途风追险荣、探适销用蜡单疮位梯（歌责极任腊人楚）昼、欢不潮相覆容尤岗给位共、幕控震制敏点帆分款值交、辣相持关仔资慕料灾（打文誓档川）抄、血相座关使制史度淋索疑引搞、魄会担计辟报香表轧认共定悄、疏会折计多报普表妄项荡目睡，叠使果内接部狮控龄制钟更驾具辜针爹对企性璃和摆实构用长性茎。特坚别盟是薪：跌对乘每您一姿控什制说点查都赠进倚行笨“驼业那务待风升险蛾”扇描进述夸，凡使苗内锐部逆控桶制快更摩具杠针拉对皂性甚，手容则易盆识极别施内趣控骄制孩度益设搜计讽是厨否乎必珠要们和薯充欲分完，喊体索现蹦内兼部竭控杠制袄以伪全删面摘风织险娃管短理把为迅导逆向晋的素基舞本稿要澡求他。4千8内牢控较手矮册射－权蛾限司指段引编害制汤权墙限路指蹈引文刑字说滚明砌，敌对滤权默限旱指住引数列漫表碌中激所羊列饿事同项驴进箱行粥统完一虏解识释喂说坏明围。授匪权仇是弱内阵部菊控坟制在的察重毁要声手今段帅。驰为该适掌应疗公薪司蒸一楚级检法颈人担为末主剪的巾经削营粉体件制狭，兰提过高沸运笑营桨效锤率吸，杏最鸦大础限杠度列地团规叨避扒风胖险偷，洲更产好逆地旬落卫实历分谱级勉授枣权吧制衡度膀，军达块到捆“薄授绍权棚有句度浆、研风盐险浑受烤控公”逃的犹目饿的给，特誉别掘制率定卷了所《忘权填限杯指眉引御》列尖表，乌统润一扩规冶范叹权虎限渣管初理适。4来9内阵控歼手勿册普－延内守控检衔查评雾价咸与誓考狼核总乡丰部梦检心查知评末价内嚷控荣领黎导票小系组暴（婆办赠公盒室灶）健组枪织且年态度概综抛合姨检标查灾评间价审衰计球部究独刑立恳检爱查役评乌价枯(射不等少声于迁2技5扛家墨)迹并史检哲查怜总报部单你位孕自形查窑评症价企蜡业垫自炊查靠评占价厨：易部凉门乱内法控墓流六程锁测暗试筝、剧综份合俱检川查艇评司价酸（体内档审犯抽蚁查岁）总紧部效部雁门序自复查董及援对平口呆抽荒查脸评并价两狸级隶监滥控谊机岸制5幕0内姿控夫手筐册筝－秤内比控馋检怨查捡评欧价合与喘考挑核设邻“屈内普部漆控昼制设执筋行亿情蓬况慕”惜指系标割:萍根土据摸年类度寨综抄合移检蹈查榜评丧价野结庙果某及银执贩行床情羞况巡寿，搬只据扣辫不煌奖金。高煌层跌管扁理移人鸡员截业量绩棵奖姜金怜考奖核俯：既2诉、卸5友、培1厌0怎三估个惰扣象分之档佛次单添位木经杂营棚目冶标湿考梦核叼：架1遣、嚼2换、矛5帐三书个民扣伪分匹档尿次5娃1内茎控居手债册脆－针附们则内射控纷业淘务响流竿程总遥部部胸门物联岂系照人《哥内屈部内控溉制虽手绪册言》业跃务流她程汇适竭用库单表位内朗控斯手缓册配滋套规絮章绝制各度掘目恐录买及陡索机引员矩工守惨则附烘则5虾2内饮容由提爪要四奥、至中涌国梢石悬化罩内愚控莲自唇我湿评岛价就实尺例5眨3中提国委石土化我内瞧控陵评扶价自址2俭0症0仁5蜓年看已丝式组猛织既四搅次正全证系库统辰内演控情综蔬合宰检唐查管苗理份层金内煎控颈自蓝我尿评乳价外砌部跨审迟计走师紫对颠财确务锐报佛告众内腿控绘审非计5抗4内纵控培自应我丑评缴价揪依穷据中溉国脉石颤化烦《陶内舰控兰检潜查专评汽价霸与骄考呢核办量法》依廉据己内蓄控芳手厚册词，庭检断查闭内俯部巩控般制刘健周全粘性费（仅设冒计叛）依庄据斧适到用段的预内都容钩、耕范墨围忠，酬检班查仙内剩部帽控割制程符霜合饼性娇（知执棍行宴）5评5内锹控色自边我指评项价真范森围总厉部跟层灭面嫁：槽各届管写理逝部座门企骑业抖层寨面暮：合各傍管哈理华部掘门梁、钥所下属君单肆位5食6内珍控痛检竹查计评退价信具夹体雁指么引《企普业内粗控讽检疮查蜻评赚价春指闻引预》附绣：座案害例君分脉析绵、蝴内皇控民流程程凑检悠查盾步缓骤朱方烫法乎举海例穷等《总坏部摔层瞒面内权控找检西查画评速价逼与虑考践核轻实否施候细栋则悉》5帅7年允度稠内唇控栏评杠价负总淡流垫程员（案六辜步恨骤兔）内部控制设计的有效性内部控制运行的有效性控制点的设计和运行情况实质性漏洞编制自我评价报告及对外披露内部控制设计的有效性内部控制运行的有效性跟踪落实、复核确认跟踪落实、复核确认组织人员现场集中检查依据手册制定年度检查方案现场检查评分内控缺陷认定汇报评估：-自我评估-独立评估内控设计有效性-集中培训检查人员评估：-自我评估-独立评估内控执行有效性-5顾8一言、变制统定律年紫度自内尸控栽检婶查草方调案内香控加领佣导工小幕组吩召偷集棉会妈议渣批衣准检数查漏方吉案检所查亭范桐围若（漫企阻业终范什围拨、坝内次容信、枪总及部令检器查棵）检相查殃人滔员悲选技拔狗及姐分貌组检逐查刑前旷培蛮训检少查固主嫩要忧事羽项5疾9二朵、侧内喜控圆检援查钉前塔培办训审埋计匙部帝组兰织迅内语审欢人我员伞培及训内秒控赠办抄公贯室削组问织推检薄查屋人晒员谈培呜训6白0三哨、贤现恰场茶内祥控班检白查现剥场寻组脖织检壶查鞠内泻容检兔查烘方刷法检泽查匹底准稿盟填妨写申和文汇仔总检聪查黎资喉料6遍11堡、调现咽场修组竟织第暑一捧阶仍段索：欲检超查舅准龄备第夸二努阶速段抢：统实择施召检环查第饼三炼阶祥段挎：殃总过结交讲蜘评6汽2准陵备辜之倡一惹：磁任葬务冬分妇组组谷长炎负谷责速与裂企崇业岩班惕子浩成古员录谈颠话掠，所参跪加读见兽面击会搅及娃讲玩评罢会倘；副窄组棵长哈负丝式责游检压查全内戚控币环支境田（真访间谈悉部俊门渣负有责酷人鸟）闯、壳企研业肠自暂查侧，麦并苗撰膊写拌现去场虾检屑查移报码告覆；检摊查率人赌员兆按驶内海控羡流汇程壳分追组雅(占以悄内悼控能管淡理慰人马员过为惹主很，烛搭首配辉各骗类泳专期业水人马员疮、亡特窝别盐是税I签T腹专瓣业古人嫩员拆）明买确敌检炉查项小绣组球内戴部惊沟弊通挑要愿求6价3准池备写之越二网：竹企贩业此见蹄面书会企腊业草班咬子枯成却员旺、惯各家有流关杜部都门慌负仓责沃人樱参真加予并毅介级绍吓：企区业漠基盟本柱情愁况过（若生孔产苹经埋营差业普务畜范范围映、旁组薪织愧机剑构限、始经芝理修班奔子岗成碧员年及方其真分温工盾、冬财杀务剩管冬理编核温算抱体辣制元、胃E仙R乳P膨建建设雹和历实耻施挡情膨况述等凉）戚；检辞查铅区猴间瓜生炉产袍经睡营嚷计违划历和送预健算毛完庄成食情洗况熊；内洞部着控躲制辅实颜施描情捐况纯（竞内请控乒宣辉传散培拨训济、张实言施球细酒则炕及壮相暖关城制字度叼修裤订耐完恳善躁、秧日稍常呆内占控晶工坟作瞧机摩制嫁、箱单重位母测需试刚自揭查涂及直整泪改廊情宜况率）沉；最哗近充一贡次豪审狸计会或赖财掠务卸稽兼核火查晨出心问纱题记的涝整诱改献情世况旧等跟。6贯4准苦备嗓之侦三脖：陷索朋取伶材她料实歼施元细采则奖及绘配叶套叛规抵章窃制尾度内尽控梦执胞行哭及看自师查燥整之改乐材型料内斜控右流格程尼责铸任蠢分蓬工米（吊责垂任肤部刃门偿、忆责任任汗人银、啊联爪系长人练）企滴业威组某织总架叔构纤图涝（超领丹导营分隆工庭、枪部宿门抽职借能飞、共重竭要她岗现位怀人白员董名短单现）检调查做区内间监的幼会中计境报基表区、捞经须济甚活否动保分房诚析李材勒料中等最接近俯一集次巷审励计撤或晋财礼务卫稽竖查泻问瓶题甲及润整津改初材陶料获券得帅E胖R粘P穴最主大禁查换询尺权境限6始5实雅施访之齿一靠：夺定抛范览围页定翠重许点选良择坐检线查舅单满位弦（糖企慕业稳所崭属骆全傲资跌、抽控芽股瞒、卷参胳股茶子忠公盒司停原斤则尚上掩全裙部际检情查兔，弹并搞至令少陷抽泛查窜3樱个仆直邮属今单越位仙）选明择杰重免点脱内篇控仆流糟程粉和塘控伯制寇点雪（呀必肢检活内朗容淹）确矛定毙重气点怖检描查公样棕本6翼6实典施柳之妇二乒：输内芒部箩沟座通若调欲整蔬方反向检获查粥组昏长色、危副辟组什长确负它责隐内野部院沟剥通嚷协煮调相蛾关绞流碌程召及生I限T衔检晴查似人堪员覆沟短通内女控垫环篮境仙、吹企解业思自称查烈及消流最程扩检油查加人件员授沟纲通调反整见检苗查善内眨容板及付方颠向6样7实速施计之提三册：柄填怎写袜工尼作汪底净稿疏及赏记柔录按贷照点分虫工伍填掘写蛇检榴查灰工进作凉底弦稿驼及哈检望查校记掠录现优场兵评撞分烘及梅认呀定佩内允控埋缺时陷双搭方门签咱字繁确菌认汇挪总过各亡种他检顾查季表熟格6鼻8总债结辰讲知评犁：好撰痛写给现余场幅检司查遗报新告检皂查柔评渡价宁整影体吗情漂况企贩业接内纽奉控杨环表境浓评搏价企絮业旦自挨查坐评知价内趋控更流蔬程幸评闻价内戒控独缺舟陷祖认坚定趋（棕深肃刻撕分夺析权）意犁见嗓和忽建皂议企澡业筐班小子农成店员峡、虽各继有稠关蝴部躁门浪负诊责瘦人亦参借加6午9现替场敲检妖查亭流湿程麻图见面会听汇报掌握基本情况分析/定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重大缺陷一般缺陷结果结果一般缺陷一般情况下7勉9内孙容六之蔑四持：余内育控争缺颈陷厉的侄认苏定谦（左续广）中俗国陪石视化忆从彩“垒量猜化督评皱分彩”园和序“见内造控损缺盲陷渔认法定槽”创两乓个票方浩面窝进芬行测内璃控延评蜘价席，拆满阿足史内搞部捏管枕理洁（剂考绝核杠）找和城外浑部筋监摩管泼的雹要淹求祥。一驻般缴缺牙陷盾：废扣井减幼总疼得汗分袭的门1浇%重妹大登缺哨陷慰：厚扣以减们总芳得哑分逼的另5障0存%实雀质触性子漏蛋洞缓：泼综给合习检夫查椅得饺分踢为潮零8己0内改容加之穷四改：鸽内怜控专缺忽陷块的骡认完定军（武续免）影居响辛会佳计劣报鸽表循的峰缺踢陷计：驱根挂据悉错箩误予样夺本折比帆例令推扒算丙潜情在贸错蓬报贴金允额1拾、贸记拼录子错犬报见样累本2诉、娃确许定暴潜化在错腊报尘率3瓦、望计厦算倦潜搬在菌错配报炮金