工会会计制度-会计科目和会计报表-

1工会会计制度——会计科目和会计报表

第一部分总说明

一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。二、各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会。三、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。轮四、其工会著应当终根据监本制雀度有窝关会探计报超表的关编制误基础殖、编搏制依际据、娃编制宋原则头和方王法的接要求僻，提廊供真体实、虑完整斥的会云计报粮表。蚂工会刷不得持违反见规定龟，随咏意改帖变会慌计报素表的脂编制呜基础缘、编变制依诊据、退编制衔原则毅和方震法，肥不得未随意瓶改变鬼本制是度规贼定的僵会计损报表宝有关嘴数据济的会暮计口嘱径。

月第二全部分算会际计科为目名敌称和票编号

卵序号烫科目奖编码惊名档称朝一级后科目跑明细症科目摩一、井资产全类蔑1身10苹1庆

灶库存榨现金扒2僵10臂2弦

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穗第三略部分昆会初计科片目使悼用说夫明

液一、版资产牺类科格目

筛第1捆01缴号科位目库东存现靠金

炕一、础本科词目核葬算工真会的惨库存含现金叹。阔二、吼各级情工会汇应当序严格很按照扩国家庆有关袋现金狼管理虎的规水定收璃支现谷金。针三、猜库存接现金把的主白要账利务处聋理如办下：戒（一估）从骆银行鲁提取罪现金激，借起记本游科目捞，贷浮记“膨银行极存款樱”科跌目；生将现腾金存革入银茶行，呆借记残“银宝行存涌款”贡科目步，贷气记本梨科目叫。追（二埋）因阿支付阻内部播职工亭出差羽等原叛因所苍需的撕现金浇，借亚记“仓其他网应收样款”愿科目脂，贷嘴记本石科目折；收语到出爬差人垒员交迈回的罗差旅某费剩蝶余款绣并结址算时渴，按汁实际堆收回酱的现丝金，载借记召本科天目，梁按应佣报销粒的金咐额，灵借记酒“行见政支气出”略等有疤关科侵目，狗按实纽际借顶出的腔现金之，贷陪记“谨其他右应收培款”拌科目勾。节（三诚）因迷其他闪业务丝收到沃现金课，借尖记本密科目角，贷虾记有满关科态目；可支出冠现金甜，借冬记有钢关科售目，苹贷记葵本科惑目。啦四、爆本科府目应适设置书“现沃金日载记账汁”，励由出泳纳人锤员根绝据收次付款尸凭证笛，按叫照业从务发妈生顺污序，家逐笔缎登记队，每搜日终暴了，轻应计皱算当棒日的赞现金铁收入睬合计循数、贞支出针合计兽数和帮结余隆数，跳并将霜结余滋数与丑实际皇库存挠数进昨行核职对，贼做到休账款刚相符搭。蝇五、贤有外期币现绑金的蹄工会起，按重照折河算后很的人浆民币沸金额但记账萝，并骆设立建辅助币账登雅记外寨币现浆金的睡币种窜、外破币金定额、榨即期涛汇率萝、折度算后戴的人乎民币智金额涂及来序源简篮要说瓦明等稳。贞六、仔每日笛终了撑结算拜现金探收支阻、财叉产清输查等敏发现雨的现帜金短灿缺或震溢余圆，应孩当及姑时查怪明原猜因，狡并根舒据管香理权杆限，睛报经窄批准巨后，臭在期系末结忽账前需处理远完毕爹：饼（一裤）如隆为现齿金短轨缺，乔属于移应由宣责任端人等薯赔偿供的部风分，选借记灿“其结他应扔收款番”科醉目，居贷记劣本科目目；绢属于翻无法筑查明歌的其历他原奥因的滥部分兔，借询记“饺其他垦支出梨”科案目，扯贷记调本科玉目。沉（二禁）如诞为现艰金溢择余，华属于回应支斗付给蚕有关愈人员请或单灯位的编部分峡，借穿记本冰科目朗，贷肌记“膜其他讯应付瓣款”坦科目邪；属良于无赔法查泻明的个其他纷原因驰的部飘分，职借记闻本科厚目，新贷记测“其们他收才入”银科目惨。比七、露本科楚目期嘉末借协方余舞额，家反映后工会外实际帽持有绳的库乐存现旨金。

馋第1勿02莫号科核目银痒行存绸款

素一、物本科舟目核亡算工舒会存车入银冻行或盟其他侦金融叮机构隙的各任种款刚项。肺包括跑活期墓存款床、定介期存月款等诱。凯二、身工会尽可以菠根据裂实际箭情况序在本翻科目茄下设龟置经淹费集蓬中户瑞等明静细科引目。大设置幸经费卸集中诸户的筝工会咬，应坏当先话在经售费集蜜中户士中归盘集工穗会经浓费，勿再按帅规定俗将属尸于本圈级工大会的滩经费集转入朽本级坚工会武基本逐户，所属于渗上级挽或下宜级工宋会的派经费愈上缴喂上级卵工会悠或转绒拨下键级工凡会。筑三、喘工会惨应当烟严格惹按照慈国家洲有关乒支付梳结算到办法洞的规舟定，筑正确竟地办冤理银骂行存采款收壤支结塌算。客四、笛银行锄存款敢的主舌要账蒸务处用理如屡下：视（一斧）将腾现金手存入纺银行待，借印记本喇科目皮，贷乏记“狮库存拔现金兽”科呆目。坐从银烫行提千取现弃金，街借记脂“库隙存现迁金”姜科目困，贷扰记本绪科目晚。挪（二酸）通萍过银蛇行转畜账方穿式取虏得工晃会经袄费，吐借记淹本科牧目，踪贷记谷“拨基缴经士费收创入”立、“拖应付泄上级讨经费讽”、醋“应陪付下拿级经窝费”蹦科目邻。渐通过瓦银行燃转账遭方式阵取得革相关榴收入集，借滋记本淡科目证，贷骡记“神上级痛补助训收入奶”、跪“政泡府补嚼助收析入”成、“灭行政睁补助茄收入浮”、雕“事座业收耻入”竟、“劣投资昌收益各”等挪科目欢。孙（三嚼）通隙过银缎行转请账方瑞式支往付各更项支若出，展借记虎“职竟工活棒动支汤出”宾、“酿维权忍支出氧”、罪“业待务支浸出”候、“稀行政荷支出港”、束“资袄本性子支出砖”、省“补挎助下泥级支银出”磨、“脑事业司支出近”等太科目混，贷团记本踪科目滩。荡（四足）收扩到的坊银行闹存款叫利息稼，借誉记本滥科目果，贷图记“努其他矮收入杆”科盏目。控五、棋各级落工会焰应按肚开户衣银行乓、存盛款种泪类分课别设兰置“昏银行远存款住日记亚账”却，由津出纳猴人员我根据和收付寄款凭垦证，泉按照朽业务总的发桥生顺舞序逐穗笔登寿记，革每日槽终了浙应结街出余闷额。骑“银耕行存赛款日陆记账壤”应删定期付与银屈行对筛账，麻至少壁每月捎核对梦一次脊，如芬有差迈额，堤应编丑制“镜银行收存款拴余额某调节欧表”售，调匠节相返符。创六、飞本科偿目期恳末借彻方余杜额，摆反映仅工会司实际崇存在来银行腐或其坦他金礼融机垃构的质款项延。

闲第1垦11艰号科平目零促余额珍账户笨用款款额度

兴一、态本科末目核扑算在鸟实行份财政挂国库尤管理师制度帮改革男试点垄的地处区，费工会催根据究财政孝部门做批复鲜的用蹦款计套划收献到的偶、尚斩未动梳用的环零余渔额账粪户用逃款额币度。逃二、妻零余晶额账摩户用泡款额妹度的言主要腔账务欺处理播如下叼：晋（一受）在也财政蕉授权货支付邀方式映下，榆收到讯代理步银行晶转来站的“疤授权粉支付平到账崇通知槽书”望时，赚根据断通知露书所忌列数桥额，虾借记酬本科谱目，酱贷记舌“政介府补胆助收陶入”侦科目闷。实胸际发走生支档出时狗，借贵记“滥维权隔支出局”、史“行镜政支撞出”退、“居资本神性支荡出”生等科脚目，帅贷记炕本科狠目。蜡（二结）从只零余陶额账帜户提本取现怠金时啊，借结记“遮库存捷现金起”科猎目，夹贷记护本科敏目。郑（三篇）贺年度肆终了垒，根讽据代咱理银牧行提涛供的虫对账朱单作列注销片额度喂的相飘关账华务处缺理，竞借记毛“财旁政应财返还信额度杂——诉财政骄授权莫支付铁”科么目，盟贷记板本科刷目。址如果斗工会慕本年落度财春政授跪权支欲付预只算模指标叨数大此于零友余额所账户乞用款棕额度庭下达冶数，偏借记妈“财威政应暮返还班额度模——理财政决授权净支付驻”科壶目，剖贷记讯“政栽府补胖助收堵入”送科目份。持下年批初，完根据骡代理腹银行居提供思的额遍度恢鹿复到矛账通青知书升作相虽关恢托复额漆度的赴账务摧处理闪，借亚记本助科目湾，贷炭记“岂财政接应返棋还额钩度—务—财违政授粘权支略付”开科目宝。如烂果下逃年度掠收到况财政允部门榨批复暖的上雕年末咬下达犁零余台额账政户用遣款额挺度，催借记炼本科进目，崇贷记报“财滴政应陷返还蛇额度招——地财政牲授权些支付献”科替目。统三、卧本科倘目期上末借搜方余瑞额，连反映嗓工会狸尚未快支用军的零宵余额盲账户驾用款魔额度薯。本亭科目榜年末体应无刘余额御。

猫第1煌12融号科谨目财包政应怎返还支额度

馋一、圾本科征目核申算实萍行国滴库集省中支享付的灯工会雷年终末应收尸财政父下年漆度返庙还的惰资金虑额度桑。色二、楼本科样目应肾设置量两个释明细喂科目寇：1妥12右01冠财丸政直伏接支据付、晴11照20鄙2展财政漂授权动支付捎，进歼行明僵细核汇算。归三、赞财政奶应返慧还额督度的卷主要吸账务造处理核如下激：坟（一众）财未政直盒接支滤付年界终结穴余资怎金的端账务零处理宜年度没终了术，根蜻据本势年度料财政葬直接成支付娘预算腐指标妄数与捡当年缓财政与直接削支付阀实际坡支出测数的栗差额刊，借冬记本亮科目哄（财择政直怒接支应付）寨，贷谊记“郊政府缘补助旨收入患”科的目。每下年留度恢瞎复财证政直解接支伸付额争度后来，发逆生实喝际支佳出时血，借殊记“她维权捉支出骡”、奖“行姑政支游出”齿、“峰资本烤性支贺出”扇等科鲜目，馆贷记惕本科绩目（怖财政犹直接跑支付旁）。灭（二着）财裁政授顽权支寺付年规终结佛余资药金的饥账务灯处理朋年度闲终了捡，根伙据代突理银蝴行提魂供的撇对账攀单注植销额池度，代具体鼓账务姓处理上参见脾“零如余额仰账户所用款吹额度该”。兔下年蜘度年唱初根准据代愉理银矩行提桃供的负额度渠恢复嚷到账犹通知别书恢梦复额输度，非具体彼账务臣处理非参见改“零拘余额择账户洗用款习额度并”。弊四、石本科缝目期劣末借甩方余冒额，封反映滥工会弃应收激财政趟下年埋度返希还的闯资金登额度看。

政第1奔21架号科疑目借池出款

霉一、同本科专目核路算工爱会因粮开展收工作卷或发膀展工寸运事唐业的存需要眨而出社借给浊其他麻工会位或工悼会所抄属单叼位的份款项富。杏二、昆本科午目应董按借工款单瑞位设探置明铲细账涝。番三、凤借出外款的接主要烟账务撒处理滴如下马：球（一际）借宏出款船项时恳，借雕记本迈科目胡，贷画记“膛银行唉存款惜”等员科目推。虚（二边）收连回借寨款时竿，借题记“伯银行漠存款逆”等使科目狮，贷毁记本评科目拖。忙（三补）逾霸期三鲁年以洲上、塑因借神款单贱位原修因尚按未收徒回的影借出票款，田报经寄批准却认定欲确实请无法财收回启，或届者报蝇经批差准认欲定不壮再要绸求借浙款单倚位还卧款的膀，转示入相奉关支礼出科专目，崭借记村“补例助下掠级支到出”郊、“揉事业设支出铺”等谢科目务，贷笨记本冷科目尺。花四、密各级丙工会摆应对驶借出债款严勒格控刚制，拦健全翁手续虽，及同时清稻理，培不得当长期虽挂账揭。

锤五、押本科侦目期恰末借哀方余泄额，只反映搂工会驳尚未跳收回妄的借隙出款丽项。

丙第1挖31污号科庸目应严收上领级经齿费

检一、嘉本科绒目核答算工摸会应概收未缘收的寄上级巧工会笼应拨笑付（芝或转吩拨）宜工会充经费难、建调会筹茶备金宝和补厨助。桐二、团工会们可以兼根据忙需要忧在本酒科目丸下设酿置以遣下明伸细科适目：饭13壮10怕1暖应收钞上级依补助干：核上算上邪级工傲会应钩拨付项给本康级工当会的飘回拨稀、专梦项和语超收满等补厉助收切入。搅13雪10摔2涛应收小上级落转拨双经费揪：核六算上稿级工趁会采钳用税寸务代休收、押财政橡划拨堵的形止式收厌缴工临会经午费的哨，收严缴的腾金额云中应浸划转测给本浓级工首会的恭部分惨。版13递10窑3昨应收屠建会类筹备雄金：胜核算捕上级泥工会笛采用全税务弦代收拖、财薄政划口拨的妻形式茧收缴溉建会叙筹备岗金的鼻，收竹缴的价金额巾中应委划转种给本辛级工纯会的劈部分预。获三、江应收寇上级脾经费侮的主呼要账阔务处逆理如衡下：闯（一隙）根白据上乞级工衡会回岛拨、姻专项很和超油收等洒补助称通知毅中的怎相关蛛金额郑，借返记本引科目洗（应缸收上苦级补少助）搁，贷笨记“押上级贡补助药收入饺”科球目相嫂关明壤细科纺目。颜收到抛上级伶工会元拨来犯的回乎拨、插专项蹲和超钩收等仅补助笋时，糖借记绩“银玻行存驳款”枝科目翻，贷愈记本骆科目偷（应摆收上裙级补存助）投。液（二贴）根弄据上罢级工博会经弃费转摆拨通艰知中母的相克关金慰额，重借记故本科积目（药应收伤上级个转拨裂经费绝），宁按规贡定属核于本周级工织会的现部分裤，贷隔记“喉拨缴兔经费触收入远”科兰目，摊按规宿定应款转拨抢下级协工会龙的部跪分，聚贷记墨“应延付下悼级经嚷费—辰—应壁付下棕级转狡拨经像费”妹科目搜。

冰收到涨上级伟工会锅转拨狡的工睁会经杰费时继，借拳记“异银行策存款翅”科碗目，苍贷记形本科界目（连应收扫上级码转拨逗经费辜）。祸（三殊）根衔据上丽级工举会有排关建鲜会筹于备金骨转拨霉通知倦中的向金额蛮，借狡记本增科目刮（应扩收建再会筹舒备金千），销按规华定属寒于本滩级工报会的崖部分石，贷泰记“撞拨缴稻经费揉收入磨”，厌按规帖定应灵转拨网下级绸工会慰或需末返还四给筹些建单塌位工凳会的伙部分铃，贷铺记“祥应付翠下级诸经费另——见应付蜂建会糊筹备姨金”即等科火目。厦收到红上级京工会强转拨瘦的建近会筹码备金仓时，葵借记拘“银眼行存莲款”踢科目雾，贷鸟记本夹科目北（应汇收建辫会筹隶备金熄）。公四、厅本科湖目期校末借雾方余沾额，吨反映产工会繁应收创未收狐的上桨级经撑费、显建会御筹备明金和毅补助染。

脏第1榴32格号科龄目站应收缓下级苏经费

面一、许本科恩目核闲算工脑会按药规定郑应收毅下级昏工会择的上狐缴工贿会经房费和根建会飘筹备悬金。安二、挠工会命可以诸根据曲需要具在本伙科目践下设嫌置应驶收经随费、齐应收侦建会业筹备美金等夏明细棕科目虹。垮三、搞应收摄下级虑经费艳的主嘴要账公务处蹲理如超下：额（一扫）根尚据下伙级工苏会经爹费收崭缴报辣告表坑中的屑相关警金额抗，借待记本宜科目阵，按滑规定斥属于安本级石工会竟的部艇分，贝贷记血“拨套缴经爽费收擦入”善科目搂，按苹规定险应上狗缴上攀级工叫会的伙部分念，贷升记“挑应付淋上级妈经费臣”科皆目。及（二心）收猛到下倾级工循会的据上缴与经费酬时，赢借记抢“银坑行存玻款”症科目勿，贷股记本耽科目激。歼四、济本科密目期戏末借书方余底额，苗反映偶年末于应收概未收悦的下糊级工遍会上氧缴经涛费。

此第1掠35休号科愉目其打他应仁收款

淹一、贸本科抛目核赶算工辩会除表应收育上下擦级经繁费以昆外的饺其他阶应收默及暂废付款药项。其二、束本科卫目应优按债什务人妖设置苦明细朋账，犁进行抵明细士核算忘。坏三、导其他输应收侍款的捉主要敬账务祸处理兼如下堪：屿（一程）发君生其括他应将收及刊暂付随款项复，借无记本派科目狸，贷电记“叶库存裹现金廊”、丸“银胞行存吐款”博等科碑目。塌结算今收回孔或核石销转权列支伴出时菌，按遥收回肠的金努额，辅借记肤“库占存现靠金”侧、“顿银行侨存款驰”等刘科目材，按宗列入浇支出抹的金到额，防借记泪有关浑支出羞科目枪，按护结算支总额疗，贷充记本牌科目易。畜（二制）逾绣期三肠年以完上、扬因债亩务人条原因震尚未按收回橡的其偷他应耻收款晶，报盖经批废准认斯定确坝实无蜡法收辰回的枪，应曾作为刺呆账僵及时野进行米账务终处理陪，借窃记“汽其他剂支出殖”科响目，酬贷记速本科勿目。奖核销醋的呆炒账，定应保失留备阴查账核簿中船登记纽。奏已核廉销呆劲账重府新收肝回的直，按蕉照实愤际收绵到的沃款项悲，借纲记“枯银行龟存款裙”科岁目，腿贷记算“其蓬他收诵入”鸡科目鸭。挖四、赠各级肺工会顷应对乎其他漠应收畜及暂刑付款书项严谢格控松制，燃健全探手续也，及松时清蚀理，云不得池长期器挂账灿。无五、向本科健目期羞末借小方余团额，谎反映吵尚未情收回稻的其支他应摸收及认暂付抖款项霸。

馋第1筑41质号科滚目库陵存物捐品

滑一、豪本科提目核逗算工娃会取籍得的林将在遭日常玉活动春中耗挖用的苗材料凡、物蜻品及歼达不丹到固设定资旁产标把准的撤工具融、器映具等株。娇二、抹本科喝目应塞按库只存物深品的宝类别倍、品华名设千置明垫细账详，并拦根据倦出入瞒库单挎逐笔阴核算若。镇三、猜库存名物品奉的主爆要账块务处将理如阶下：悉（一捏）购基入物棍品时惭，借剖记本离科目酒，贷尺记“声银行腔存款慎”等杰科目流。号（二谊）领宾用物报品时彻，借筹记“枝职工造活动宜支出起”、止“维两权支阵出”艰、“渴行政现支出丰”等馋科目众，贷土记本胃科目傍。哥四、晚库存缝物品循每年旅至少略盘点斩一次光，盘镰盈、深盘亏桶或报眨废、壁毁损翁应查卫明原竹因，赴按规让定程绿序批统准后漆及时并处理宪。傍（一竭）发章生盘斗盈的墙，借厚记本庭科目概，贷忍记“尤其他更收入钞”科军目。缓（二女）盘哀亏的榨库存剪物品枣，按榆照账偶面余犯额，风借记铁“其衣他支饭出”饰科目远，贷私记本住科目材。峰报废笋、毁纯损的宣库存建物品桂，按击照库曾存物粪品账会面余乌额扣隐除可捧以收篮回的挺保险掩赔偿擦和过兵失人协的赔够偿等污后的贱金额壳，借鸟记“骆其他纪支出触”科趟目，晕按库老存物艘品账向面余将额，胁贷记此本科辨目，迷按照留可以姐收回经的保茧险赔叫偿和嘉过失各人赔税偿等黎，借衬记“右库存血现金保”、快“银页行存旧款”总、“北其他液应收毙款”湾等科各目。盘五、源本科孟目期樱末借铲方余净额，拒反映衣尚未扮使用塑的库会存物爷品的境实际么价值探。

洲第1属51烤号科伞目投阿资

浅一、攻本科述目核呼算工鸦会按遇照国报家有棉关法牌律、失行政抢法规笛和工促会的错相关钱规定暂，以王货币棵资金纳、实锣物资揭产等究方式遇向其召他单弹位的累投资伪。板二、芒本科照目可例按投跑资类乱别、膨投资政单位旦等设砌置明酱细账呜，进疗行明雨细核敲算。闸三、语投资奇的主嗽要账质务处姓理如龄下：办（一道）取田得投叫资时巾：宜1．懒购入升国债稳等债像券，悟借记察本科笨目，诞贷记要“银疤行存持款”前等科招目；芝同时测，借车记“恼结余慌”科舅目，获贷记斯“投底资基盯金”知科目纸。券2．愈以货垂币资袖金对神外进罪行股它权投堡资，顿借记听本科韵目，富贷记喊“银沉行存繁款”紫等科云目；蓝同时章，借平记“超结余炎”科书目，合贷记寻“投杯资基洒金”蓄科目鉴。箱3．田以固袜定资拾产对活外进饿行股奋权投工资，危按固蜓定资逆产的雁评估涝价等谎，借为记本艇科目毫，贷当记“叫投资仪基金乖”科醋目；蝇同时店，按蚊投出椒固定败资产婚的账蜡面原打值，贩借记游“固红定基妨金”厅科目累，贷典记“怜固定观资产挠”科居目。梳4．亦以库拨存物黄品对姑外进朴行股绸权投昨资，况按库义存物潮品的豆评估昌价等每，借谣记本娇科目门，按壤库存吸物品退账面称价值申，贷修记“肺库存臂物品富”科猪目，乓按评听估价猛等与怕账面需价值解的差耗额，驱借记学或贷浮记“狂投资流基金浓”科域目；巴同时昆，按苹库存瓦物品熄的账拾面价肠值，缩借记句“结粒余”丑科目弱，贷并记“炮投资大基金烈”科壁目。匀（二起）实务际收估到利悔息、服股利厌等投拾资收岛益时湿，借益记“撒银行唤存款宣”等逼科目疏，贷勺记“畜投资惯收益宋”科膛目。翅（三羞）投讲资收漏回时饰，按厉照实勇际收里到的蛛价款恋，借蛋记“羞银行钻存款芳”科细目，提按照盖本科胶目的牙账面寸价值衣，贷者记本忧科目宿，按笛照其尺差额略，贷寸记或些借记底“投兵资收烦益”念科目押。同尺时借迟记“治投资晌基金京”科握目，茫贷记育“结樱余”烫科目麦。善（四雾）投畜资出蒸现损绸失,添报经革批准抛认定胸确实知无法胡收回林的，急借记狐“投我资基劲金”鞭科目盟，贷喷记本遥科目饶。召已经袍核销凑的投阅资呆骆账，散保留读备查席账簿挤，对礼投资柴失误徒者要腰追查盖责任圈。得已经触核销柔的投登资呆祸账，锐重新如收回享的，吹借记福“银岁行存喂款”绪等科欺目，祝贷记帅“其脂他收其入”礼科目云。收伞回实余物的阿，需驳重新丛进行愤评估冲，按威公允渗价值屠入账束。根四、参本科倚目期鞭末借菊方余闯额，加反映口工会胆持有析投资院的金煤额。

贝第1忍61枕号科由目在降建工明程

电一、物本科佣目核贤算工逃会进苦行在僵建工赖程所薯发生零的实弓际支戚出。并二、堤本科由目可岭按具膝体工射程项艇目设揪置明削细科犹目，冠进行沸明细寇核算围。等三、挥在建临工程台的主潜要账解务处拔理如售下：饿（一满）预吐付工贫程款秧时，么按照吴实际域支付观的金棕额，涝借记痒本科怖目，贱贷记匪“在秤建工先程占筑用资色金”桑科目使，同碧时借抱记“裳资本婶性支俘出”庆科目例，贷职记“算银行搏存款路”科幕目。山（二斜）工功程完报工时耳，借育记“箭固定滚资产律”科答目，目贷记师本科仅目，程同时墓借记隐“在赵建工纪程占托用资旅金”净科目植，贷垄记“萌固定活基金触”科织目。远四、逆本科完目的遍期末众借方羡余额锅，反老映工站会尚棍未完漏工的饮各项孤在建联工程侧发生舅的实似际支臣出。

洗第1输62奸号科雹目固码定资不产

虾一、谷本科斯目核射算工躬会拥纱有或塔控制切的各展项固躁定资唐产原赶值。记二、寺工会减应设娱置固山定资踪产明俘细账体，按鉴类别档、品直名进袖行明道细核束算。贤三、补固定馒资产死的主径要账片务处子理如紧下：时（一真）购穷入、合有偿蜡调入费固定皂资产膛，借绝记“挽资本秆性支寨出”魔等科绩目，营贷记穿“银梯行存忆款”帜等科溜目，为同时米借记俭本科范目，飞贷记嫌“固唉定基始金”夸科目黑。鸣（二棚）自宁行建私造固垄定资促产，臭发生束基建奥支出希时，零借记掌“在驼建工奋程”粘科目丝，贷戏记“袭在建日工程棒占用雄资金广”科谊目，旨同时产借记艳“资宜本性嫩支出榨”科仁目，缓贷记戴“银火行存血款”爷科目盯。工惹程完稳工时燥，借邪记本倡科目妻，贷哄记“溜在建为工程屠”科尊目，俯同时释借记查“在会建工坚程占僻用资雕金”誉科目剃，贷厅记“锤固定闯基金松”科症目。完（三汉）无愧偿调盈入、要接受杆捐赠锡固定挽资产返，借红记本罪科目觉，贷芝记“忽固定辨基金锻”科着目。概（四读）以乞固定济资产间对外挤进行洞股权计投资变，按棵固定继资产典的评内估价穗等，抓借记会“投贞资”蓬科目壶，贷龙记“纯投资斗基金塘”科匀目；酒同时筹，按扔投出蝇固定扮资产遭的账拐面原捷值，抗借记真“固孕定基伸金”猛科目鲁，贷泉记本悔科目盒。全（五侮）出字售固许定资币产，台按账晕面原健值，兔借记份“固差定基洲金”寸科目楚，贷神记本亚科目币，取统得的堆收入凉扣减申相关递支出澡后的风净额澡，借剑记“锐银行欧存款等”等消科目仓，贷汪记“结其他蓝收入障”科智目。衣四、廊固定尊资产纺每年搞必须飘盘点界一次拾，对蛮盘盈事、盘岩亏、哈报废哈或毁蓬损的雄，资厚产监萄督管渐理部讲门应低当查简明原骑因，元写出携书面反报告住，按商规定射报经挑批准摸认定剖后及贩时进键行账布务处厕理，喘同时旬将有屋关情勒况在多会计艳报表刑说明摇中加尾以披偿露。杏（一丛）盘状盈的榆固定执资产两，借茫记本捕科目虑，贷伴记“镇固定私基金胜”科失目。凑（二河）盘棉亏的吐固定于资产木，按迟账面土原值育，借夏记“哪固定丸基金累”科勤目，撕贷记缴本科忌目。轧（三悦）潮毁损定、报率废的喇固定含资产讲，按共账面理原值拳，借局记“签固定素基金慎”科亩目，段贷记傅本科额目。殖同时究，按医清理律过程仁中取奇得的占收入雅，借裙记“始库存件现金风”、垦“银贯行存贸款”繁等科愉目，兔按清普理过谁程弦中发桌生的励支出悄，贷钉记“必库存俩现金检”、得“银扣行存胡款”撇等科遵目，多按清坛理净麻收入示（或保净支咐出）吨，贷沾记“抗其他感收入始”科棉目或瘦借记密“其践他支恶出”沈科目扎。属五、可工会貌可以杰设置蹲专门哲的辅否助账少记录季各项滩固定存资产拿的原录值、旗购入奴时间茅、预魂计使胡用年锈限、撕应计建提折悼旧（扔一般肉采用倒直线馒法计亩提折木旧）惧、固遭定资途产净联值等坟。屿六、余本科浆目期般末借岗方余渔额，煌反映码固定亡资产丙的原份值。

旷二、悬负债膀类科壶目

剖第2烈01海号科斜目应摇付工号资（鼠离退雨休费咸）

暖一、但本科谨目核躁算向志本单这位职熄工发常放的厨工资符或离说退休船费。扣二、抄工会粥可以草根据涉需要召在本镰科目拨下设挎置在拉职人戴员、呼离休逼人员驳、退蓄休人逗员等醉明细民科目暑。稳三、霞应付票工资嗽（离耍退休历费）叔的主倡要账委务处虾理如胜下：侦实际丘发放股工资店（离结退休哭费）牲时，刷借记店“行惊政支椒出”棋等科迫目，羡贷记灶本科配目；暑同时肥，借礼记本净科目涌，贷极记“碑银行性存款爆”、种“零瘦余额杆账户袍用款侍额度挣”等艺科目获。亭四、建本科挖目期倍末贷锦方一学般无渠余额巴。

恳第2唐02助号科坊目应铲付地园方（站部门距）津均贴补虏贴

葛一、木本科晃目核腐算向苹本单盖位职吴工发镜放的梢各类盯地方跑（部诵门）乒津贴性补贴范。斜二、酸工会忠可以岔根据唯需要回在本记科目东下设绝置在扎职人纺员、榆离休尘人员旨、退剑休人萄员等涂明细晒科目幕。视三、汗应付掩地方纤（部阅门）汤津贴负补贴撕的主狭要账折务处通理如订下：圆实际共发放妄地方漫（部炼门）担津贴庭补贴略时，丘借记剖“行兰政支慰出”跪等科义目，薪贷记览本科浊目；然同时校，借似记本两科目差，贷谦记“屋银行字存款顺”、而“零费余额匪账户皮用款肤额度楼”等排科目倒。棚四、锐本科虚目期柴末贷替方一旷般无饲余额骡。

蚊第2乞03累号科霞目应使付其扬他个酬人收芽入

肝一、篮本科汉目核递算向严本单伙位职超工发旗放除允“2画01煮应付牢工资遭（离做退休牧费）吼”和潜“2筝02互应付墓地方木（部添门）骑津贴圈补贴剪”以炉外的扯其他技个人剧收入傍。秩二、估工会懂可以欺根据裤需要捎在本夫科目咳下设域置在观职人妈员、境离休劈人员余、退唯休人第员等狮明细霸科目闪。风三、括应付盗其他随个人佣收入两的主房要账去务处浴理如随下：洁实际醋发放药其他卵个人真收入止时，笔借记抛“行怎政支狗出”伸等科朋目，锻贷记凯本科气目；搞同时们，借仗记本第科目铺，贷郊记“擦银行估存款冬”、帝“零蓬余额蜡账户哄用款棍额度钳”等白科目色。烦四、垦本科爽目期布末贷尼方一木般无楚余额迷。

脆第2三11督号科针目借懒入款

供一、悠本科浅目核虫算工披会借些入的缓款项咐。微二、勤借入泰款的台主要聋账务蔑处理宰如下迹：嫩（一笼）发看生借乒入款卫时，雕借记菌“银嫩行存督款”故科目妙，贷旁记本困科目况。如（二川）归伏还借李款时风，借朴记本告科目捷，贷堪记“幕银行楚存款狗”等胁科目百。障三、缸本科名目期梦末贷芹方余上额，眯反映婚工会萝尚未而偿还踪的借波入款记项。

换第2浸21芳号科困目应朴付上轮级经家费

添一、禁本科初目核可算工逐会按刑规定元应上麦缴的仔工会悬经费针及建劲会筹迷备金炸。侵二、万工会喉可以露根据群需要开在本蓝科目和下设掘置应救上缴价经费亚、应励上缴踢建会跑筹备无金等孔明细盏科目恶。域三、孩应付党上级始经费晨的主汇要账桂务处谊理如织下：眨（一翻）毛应上滑缴经信费的折处理慰收到葵工会赔经费枝，按臂下级拜工会扯经费宇收缴警报告吴表中恢的相套关金屠额或洋实际慌收到价的总棒金额初，借严记“胶应收梨下级拢经费叶”、白“银收行存另款”勇等科裤目，趋按规统定属钓于本购级工瓜会成的部种分，抓贷记妥“拨令缴经喉费收换入”恐科目鲜，按扩规定翠应上梦缴上添级工短会的龙部分首，贷步记本贺科目炉，按好规定顾应转味拨下厚级工魔会的厉部分驾，贷敞记“巧应付雅下级刑经费幼——汗应付极下级杯转拨班经费特”贩科目卷。实杰际上袭缴工驾会经把费时古，借葵记本且科目伪，贷爹记“嗓银行躬存款恋”科舅目。宵（二杯）煤应上夏缴建窜会筹造备金锻的处呢理收贿到建采会筹添备金腹，按荣实际轰收到漂的总花金额视，借养记“员银行醉存款傲”科偶目，柱按规耕定属责于本捷级工颂会的某部分订，贷痰记“刷拨缴慕经费千收入露”科游目，么按规郑定应梯上缴夫上哪级工尖会的坐部分颠，贷池记本径科目旗，按乏规定少应转马拨下年级工职会或确需返每还筹变建单臣位工俩会的顷部分灵，贷沟记“想应付用下级功经费脂——耽应付载建会巩筹备蛮金”信科目舍。实踪际上径缴上让级工驴会的逃经费轰，趣借记攻本科锄目，楚贷记恩“银扁行存盘款”哀科目授。宅四、茧本科财目期脱末贷傅方余候额，购反映泄工会起应缴册上级暑但尚贩未上雨缴的肢经费臣。

神第2卸22平号科各目应况付下修级经求费

失一、察本科垂目核过算工徒会应伐付下嫌级工蚕会的掠各项丑补助圾以及袖应转盒拨下窝级工也会的差工会械经费泛和建什会筹杂备金台。朵二、伯工会船可以驴根据卖需要货在本庸科目璃下设肾置以浮下明算细科龟目：啄22反20浴1应述付下披级补躬助：堪核算迅工会唉应拨回付给粮下级差工会胁的回凶拨、炒专项盆和超抱收等爷各项肝补助株。徒22娃20球2应悄付下大级转仓拨经奶费：当核算伍工会风采用欺税务佩代收耕、财孩政划拖拨的脚形式矛收缴滑工会竟经费诉的，立收缴毁的金想额中嫩应划泼转给保下级资工会雁作为棍下级辣工会肺拨缴围经费属收入柏的部说分。黑22玉20训3应冠付建数会筹筐备金睛：核镜算工住会采纱用税位务代宿收、秋财政逐划拨预的形离式收联缴建柜会筹览备金临的，廉收缴爆的金肢额中拢应划浓转给盾下级夏工会拌作为请下级驱工会剪拨缴进经费哪收入五的部梁分和兵需返倒还给捉筹建漫单位赚工会承的部场分。信三、相应付惠下级品经费编的主驱要账盏务处腾理如恒下：臭（一伤）本小级工烛会年哗末清过算对梁下级良工会昂的补榴助时渐，根恋据补贞助通溜知中逢的相镰关金夸额，腰借记延“补算助下太级支滨出”壶科目国，贷军记本抵科目违（应翻付下钳级补董助）故。次据年，从实际终拨付撕补助猛时，洒借记竹本科晋目（膨应付晶下级哭补助胡），瞎贷记杠“银翁行存会款”岸科目吉。质（二照）采玻用税谦务代肉收、芝财政痰划拨继方式苗收缴敞工会赔经费照的：布1.址本蹲级工评会通烈过税项务部绝门代压收、草财政梁部门刷划拨狂的工稿会经叛费，意按实才际收厉到的锤总金莫额，何借记晴“银编行存饰款”株科目耻，按幻规定鸦属于脏本级辈工会纸的部遣分，袋贷记锁“拨恢缴经雾费收阳入”诉科目惜，按很规鸟定应柄上缴垒上级知工会托的部则分，冷贷记宜“应到付上宫级经窝费”目科目围，按奉规定询应转津拨下翠级工波会的宏部分爪，贷外记本恰科目叉（应萌付下焦级转输拨经逝费）孩。斑实际亮转拨猪下级匪工会辆经费尚，借锦记本摧科目风，贷超记“牧银行顿存款秩”科霸目。微2．扇本保级工必会收常到上宏级工算会通辽过财持政部僻门划额拨、盛税务拣部门卧代收使的工议会经洽费，险按上慰级工粒会经眉费转膨拨通衬知中愁的金塌额或谢实际狐收到叠的总励金额迟，借旦记“录应收猎上级誓经费雪——倾应收燕上级愿转败拨经垂费”瘦、“飞银行搬存款赶”科钳目，旁按规避定属醉于本陈级工蚀会的戴部分羞，贷暑记“联拨缴亦经费翅收入闷”科点目，区按规功定应悦转拨蓬下级过工会评的部派分，恐贷记码本科张目（良应付预下级射转拨疯经费收）。讽实际残转拨跟下级网工会衔的经殖费，迈借记骆本科庙目，系贷记推“银班行存使款”凶科目彻。澡（三场）采献用税孕务代荒收、友财政顾划拨呼方式围收取禁建会贫筹备税金的郊：墙1．碗本交级工青会通绝过税排务部尤门代洋收、桑财政绢部门秘划拨绕的建范会筹惧备金无，按听实际约收到吵的总虽金额尿，借陆记“纪银行丝存款宗”科恶目，含按规友定属活于本猾级工蛛会的保部分产，贷确记“育拨缴析经费仅收入蠢”科厘目怜，按岁规定番应上巷缴上愿级工卫会的展部分炼，贷询记“席应付盘上级腥经费廉”科麻目，瓶按规络定应稀转拨足下级撇工会刘或需董返还赞给筹港建单瑞位工瞧会的虑部分梦，贷汪记本丘科目寇（应肢付建淘会筹至备金鸟）。任2．仆本麦级工笑会收签到上挺级工污会通泰过财吊政部肉门划浮拨、瓣税务乱部门该代收兼的建马会筹堵备金挑，按但上级掀工会散有关燕建会怜筹备漠金转语拨通奔知中抱的金隙额或艰实际心收到剂的总么金额逃，借胁记“箱应收敬上级典经费积—充—应劣收建温会筹关备金尼”、门“银弓行存迷款”腾科目评，按呜规定两属于余本级啦工会轰的部很分，沉贷记执“拨御缴经班费收芳入”扒科目核，按丰规定惜应转估拨下似级工谈会或施需返同还给移筹建煌单位利工会撑的部岂分，钱贷守记本打科目丛（应更付建耐会筹搁备金泼）。枕3.豪对于竟需要辞返还岁基层泪单位划工会晒的建对会筹激备金误，借劈记本炕科目销，贷运记“纳银行枝存款魔”科滤目。邀4.钞对于堪不需倘返还碧基层碌单位堆的建吗会筹绑备金水，借休记本山科目险，按恰规定亡属于跃本级革工会县的部批分，省贷记夸“拨锹缴经掠费收路入”鹅科目例，规菜定应貌上缴柳上级锡工会宵的部酬分，碧贷记园“应明付上狡级经存费”宫科目压。晕四、墨本科面目期烂末贷其方余芽额，屈反映方应拨禾付下付级但清尚未赛拨付尿的经末费。

傍第2修25孤号科仔目像其他场应付歪款

伞一、术本科撑目核阴算工民会除军应付厚上下脾级经旷费之纲外的拆其他舰应付距及暂滚存款萄项。清二、坊本科诱目应眠按对捎方单爱位或验个人幸设置发明细镇账，俱进行鸣明细信核算角。硬三、远其他搜应付诸款的赵主要申账务专处理维如下衔：发六生其目他应扭付及购暂存匙款项恒，借锁记“馆库存朋现金摸”、宋“银剃行存么款”返等科话目，夹贷记绵本科鸭目。锋支付葡款项越时，幼借记极本科净目，使贷记优“银赢行存或款”迷等科王目。鲜四、卫本科索目期妙末贷戒方余举额，统反映蚀尚未刚支付窜的其殊他应采付及长暂存援款项戚。

药第2带31洗号科量目代饿管经愈费

短一、军本科瓜目核渔算党匠团组梁织及鉴单位推行政喉委托宅工会肿代管膛的、死有指大定用筑途的疮、不焰属于块工会心收入兼的经哑费，拐如代疯管的棍党费子、团爪费、未职工朱互助名金等口。吴二、颤本科知目应腔按拨既入代拣管经毁费的监项目菜或单范位设隆置明辰细账零。迈三、腾收到灵代管泳的经罢费时狱，借拨记“菌银行肠存款静”科规目，弃贷记怎本科级目，役实际示支出捞时，涌借记脂本科北目，波贷记灯“银罗行存吵款”绘科目正。煮四、俭本科纵目期值末贷绒方余那额，马反映此尚未速使用培的代箩管经弊费。次三、发净资掩产类绕科目

写第3钞01扑号科械目固谅定基技金

鲁一、唉本科粗目核饱算工苗会购批入、勺调入崖、建列造、堡盘盈薯、接愚受捐瓶赠固可定资爪产所限形成世的基翠金，帆以及看拆除介、盘尝亏、蕉毁损回、捐威出固馅定资被产等通原因院减少唐的固亏定基唉金。首二、奔固定哥基金撞的主授要账拆务处筒理如消下：尾（一屋）固延定基乔金增童加：窃1．袭购入愉、有考偿调估入固就定资能产，备借记益“固奋定资泳产”去科目放，贷荣记本袜科目裕，同盾时借并记“皱资本杏性支窗出”爆等科烟目，吴贷记师“银医行存艘款”军等科弯目。厉2.闯自行玉建造劝固定脏资产肥，发临生基开建支乎出时绢，借随记“夹在建用工程晋”科焦目，兔贷记截“在堡建工阻程占约用资隔金”益科目被，同模时借舒记“弯资本扎性支茶出”蕉科目炕，贷丰记“雕银行列存款饼”科执目。海工程级完工悼时，生借记始“固龙定资验产”混科目拾，贷信记“著在建晋工程稍”科阔目，瞒同时修借记呜“在用建工串程占傍用资导金”滋科目坐，贷程记本做科目牌。肚3．扩无偿雾调入曾、接外受捐惹赠固桥定资碰产，打借记惑“固的定资大产”令科目苏，贷台记本出科目阿。绩4．愁盘盈准的固懒定资魄产，纲借记卖“固抗定资蠢产”询科目宫，贷湾记本策科目慌。瓜（二穿）固哲定基咳金减填少：变1．妹有偿乡调出推、出精售的欺固定没资产阀，按良账面馅原值让，借产记本帆科目京，贷卡记“棉固定催资产意”科奶目；矮取得剃的收转入扣员减相扭关支呼出后身的净鸭额，安借记爆“银滥行存旨款”肠等科尤目，暑贷记挠“其肿他收集入”样科目兴。伶2．闭毁棋损、范报废嫂的固爪定资柔产，游按账窝面原游值，贼借记耗本科突目，闪贷记轰“固矛定资蹈产”擦科目部。同最时，脆按清蚁理过休程中亚取得起的收浪入，葬借记丸“库构存现省金”指、“隙银行念存款秒”等椅科目霉，按番清理红过难程中拨发生腔的支滚出，眨贷记钱“库赴存现伪金”嫂、“阅银行分存款纵”等瓦科目戚，按穷清理糖净收害入（反或净夺支出啊），洲贷记美“其使他收斧入”旋科目玩或借挡记“公其他脱支出狐”科深目。当3．承以固馅定资收产对防外进歪行股抓权投赠资，态按固励定资锈产的麻评估故价等泉，借脂记“缺投资旱”科御目，蔬贷记描“投贿资基眼金”赤科目菌；同教时，友按投删出固警定资某产的武账面烈原值农，借碰记本冈科目颠，贷骆记“财固定垫资产致”科舟目。欺4．赤盘亏荷的固捡定资北产，对按账乒面原忠值，炼借记绝本科隙目，胀贷记宏“固劈定资非产”更科目纺。尊三、稀本科联目期显末贷潮方余味额，贫反映存工会晋拥有省的固遮定基畜金总纤值。

编第3晓02挣号科启目在绘建工悲程占靠用资钟金

旷一、座本科育目核含算工托会在涛建工侦程完锻工前演累计棒占用护的资蕉金。票二、惊本科术目可摔按具拆体工笔程项膝目设市置明馅细科陶目，选进行四明细翻核算居。录三、告在建算工程债占用页资金辛的主弯要账势务处阵理如睛下：翁（一侵）预丝付工窑程款践时，故按照鬼实际花支付忙的金唯额，纱借记爹“资杨本性桨支出奔”科统目，催贷记尿“银鄙行存科款”油科目素，同划时借布记“袭在建杏工程痕”科颈目，浪贷记洒本科刚目。城（二加）工爹程完菜工时激，借雄记“袋固定颂资产专”科拘目，质贷记快“在米建工裹程”割科目臭，同斧时借杆记本事科目灭，贷贞记“画固定扇基金率”科俩目。与四、肆本科炊目的才期末钥借方淘余额靠，反形映工谜会尚撇未完漂工的座各项暴在建趟工程贯发生冷的累兵计实始际支码出。

臣第3扩11熄号科寸目敬投资点基金

践一、滤本科孩目核出算工铸会对拳外投铜资占闸用的场基金揉。足二、评投资愁基金能的主播要账横务处史理如粉下：锤（一示）投对资基臭金增爬加谨1.荒购入磁国债遍等债撞券，以借记润“投旅资”讨科目牢，贷锹记“姻银行循存款家”等岁科目百；同适时，画借记宾“结畜余”臭科目割，贷耽记本逼科目劳。树2.膨以货删币资题金对和外进苦行股摆权投沃资，蜓借记蕉“投丢资”查科目励，贷叠记“缸银行膝存款扒”等舞科目伞；同县时，崖借记义“结鬼余”勇科目敢，贷哪记本株科目抬。塑3.袭以库拾存物充品对铜外进腔行股厌权投猎资。委对外撒投出亩库存松物品诸，按拣库存均物品盟的评允估价嫂等，孙借记匹“投赛资”丑科目森，按纳库存啄物品姥账面阁价值判，贷喘记“边库存钉物品冒”科倚目，酒按评额估价据与账拜面价番值的婆差额丢，借至记或把贷记霸本科贪目；恐同时蕉，按夺库存狸物品竭的账桐面价庄值，办借记灾“结端余”耳科目碎，贷股记本辣科目寸。仔4.嚷以固币定资质产对铲外进殃行股伤权投田资，酬按固叛定资窝产的聋评估则价等丙，借淋记“驱投资阵”科这目，蹈贷记涝本科战目；笑同时骑，按源投出蝶固定民资产闷的账赛面原晕值，谷借记吴“固真定基训金”涛科目棋，贷玉记“链固定储资产抹”科哑目。个（二令）投田资基扶金减栽少测1.贯投缘资出真现损铸失,苹经确附认无润法收踢回的弟部分躬，按胸照工递会呆猴账处钱理的质有关枣规定喘进行古账务斧核销绣，借袄记本谜科目能，贷辨记“蔑投资瑞”科水目。它已经区核销湿的投臣资呆般账，奉保留躺备查池账簿污，对谨投资挠失滥误者阁要追琴查责塘任。荷已经净核销牌的投葱资呆疮账，炒重新第收回粗的，沿借记侮“银患行存押款”贷科目健，贷见记“钞其他围收入杠”科阔目。询收回筑实物碍的，井按公挤允价艰值入奔账。惑2.休投资坚收回塔时，胸按照芹实际雪收到词的价剧款，丸借记拐“银猴行存废款”民科目疯，按馆照本荐科目丙的账说面价盆值，壤贷记宰“投夹资”莫科目锐，同绝时借疼记本粪科目贞，贷另记“纸结余猾”科得目，溉按照楼其差课额，钓贷记造或借铜记“哲投资乖收益兄”科上目。矿三、店本科携目的仇贷方马余额似，核信算工伙会尚载未收羞回的要投资溪款项辉。

浆第3任21唐号科厅目蒸专用禾基金罩一、限本科生目核贼算根买据国跪家和糖全国枕总工化会有遮关规泼定，过依法谣提取怕和使即用的律有专煎门用持途的宿基金因。裙二、燕本科毫目应春按专骡用基技金种快类设浆置以叼下明掉细科气目：奴32以10锈1权增收扑留成这基金扯：核演算提乱取的筹增收残留成怪基金将。3三21叨02窑财佳务专押用基乔金：态核算影提取丈的财尚务专瓦用基个金。贼32贼10辫3好权益慨保障远金：抬核算债提取耍的工椒会干征部权撕益保刃障金匪。许三、兼专用吵基金盒的主叮要账压务处晕理如缓下：提（一笋）提咱取增傍收留架成基在金时锈，借海记“贝其他躬支出括”科森目，艳贷记尘本科宪目（申增收授留成术基金宰）。榜实际腾支出灾时，却借记罪本科恼目（拉增收斯留成伶基金株），势贷记楚“银羽行存蕉款”椅等科牢目。骆（二美）提氧取财郊务专售用基博金时竞，借荣记“疑其他没支出来”科隆目，舟贷记孝本科屿目（烛财务素专用耕基金海）。衫实际走支出患时，贺借记倚本科仪目（访财务司专用兆基金蔬），野贷记纷“银护行存品款”付等科其目。购（三坏）口县级冒以上桌工会高提取确工会批干部渗权益表保障奇金时欧，借拴记“静维权鸽支出示”科册目，界贷记驰本科晶目（按权益躁保障悔金）对。接加受社挥会募甩集、晓捐款叔增加酬工会栏干部福权益茧保障福金时部，借哗记“残库存碑现貌金”蒙、“瞧银行智存款求”等法科目壶，贷斑记本争科目尺（权军益保讲障金铺）。两实际胀发放吃工会屯干部乞权益菠保障眨金时事，借送记本俩科目期（权无益保懒障金得），蜻贷记尼“库俱存现摩金”模、“告银行粱存款梨”等套科凳目。思四、与本科虏目期栗末贷故方余餐额，破反映侨工会版专用嫂基金闭的数就额。

寒第3漏22散号科咱目梳后备共金穴一、威本科痒目核屠算县单级以博上工草会按流规定讲依法岸提取辰的特深殊情威况下涝使用脸的储箱备金础。疾二、缘后备柿金的程主要列账务纠处理光如下绕：械（一笛）提撑取后百备金块时，休借记辅“结船余”务科目拍，贷狸记本挖科目记。层（二虎）按亡有关路规定侵经批落准动常用后释备金留时，颗按实唇际支扇付的狸金额南，借唉记本眼科目曲，贷糖记“监银行肆存款独”等振科目锯。贿三、损本科预目期波末贷混方余惑额，躬反映刘工会敌尚未悼动用裹的后们备金片数额贼。

遮第3睁31蚁号科批目灿结余慨一、拾本科贤目核亲算工枝会各扔项收喂入与脉支出润相抵露后的覆余额须。勿二、食结余程的主谨要账岔务处洪理如域下：庸（一舌）发任生对旦外投割资时驱，借参记“啦投资哑”科辆目，阻贷记虫有关猎科目群，同枣时，肝借记烫本科言目，捷贷记过“投恶资基贫金”贼科目劲。收隔回投目资时旬，按专照投蚕资的衬账面攻价值巴，借旷记“交投资需基金屡”科曾目，陕贷记乎本科府目。用（二贺）店期末院结账诚时，台将各侍收入貌类科蛛目的诵余额栋转入扮本科肠目，只借记归“会煎费收辽入”泼、“病拨缴拖经费期收入真”、归“上扯级补害助收化入”欧、“陵政府惹补助隔收入答”、榴“行呢政补喂助收馋入”箩、“优事业啊收我入”栋、“罩投资售收益浙”、党“其纷他收天入”殊等科狭目，棒贷记乏本科炒目。雨将各威支出朴类科歼目的裳余额哈转入姨本科乓目，弱借记捐本科吼目，烛贷记茧“职同工活趋动支步出”赖、“顾维权蓬支出骡”、饺“业谋务支鸟出甚”、尸“行俊政支络出”提、“堡资本梨性支酸出”锻、“降补助君下级箱支出掀”、晕“事袍业支详出”逼、“半其他式支出亿”等贺科目取。世（三疫）提匆取后帖备金孩时，自借记必本科肚目，怒贷记首“后扁备金趁”科毒目。余三、栏本科光目期洁末贷兽方余絮额，住反映适工会裙历年储滚存结的结慧余。

芦四、改收入嫂类科凶目

构第4钞01施号科储目会讨费收徒入

缴一、馅本科区目核咐算工携会会偿员依磁照规劈定向航工会架组织稠缴纳瓜的会娃费。障二、肾会费略收入在的主允要账都务处诊理如稀下：歉（一嘱）取彩得会上费时钱，借真记“嚷库存亩现金秃”、鼻“银竭行存锁款”隶等科胖目，伯贷记叼本科徒目。欠（二豪）期拜末结概转时责，借否记本务科目没，贷稀记“释结余跟”科准目。千三、膀本科组目期而末结策转后接无余父额。

党第4雅02鞠号科自目拨红缴经分费收息入

愈一、杯本科做目核卡算基色层单挥位行关政拨础缴、坛下级蛾工会土按规表定上柔缴及访上级夫工会鞠按规杯定转用拨的剃工会道经费段中归扫属于笔本级捎工会销的经的费及吗建会车筹备电金。懒二、安工会弊可以绍根据鸣需要掀在本钟科目舟下设形置明女细科勒目，王进行愤明细银核算终。激三、嫂拨缴瓶经费填收入晌的主天要账顾务处析理如啊下：雪（一粥）工看会经股费的誓处理伍1.困采用咏自主塘收缴阅工会付经费犯的：背收到卧工会贡经费逝，按装下级逼工会忆经费增收缴低报告嘉表中赖的相芒关金培额或先实际食收到瞒的总汽金额牵，借岸记“前应收改下级必经费摆”、酬“银厨行存水款”痕科目梅，按哗规定割属于谣本级妈工会郑的部忧分，拾贷记站本科狼目，本按规厅定应筒上缴糊上级拳工会龙的部萍分，母贷记玉“应求付上冷级经搏费”猪科目她。绢2.椒采用骄税务荒代收挎、财厕政划膛拨方惰式收岗取工系会经阴费的祖：详（1凳）积本级木工会貌通过弃税务幕部门盒代收届、财对政部掉门划惠拨的燕工会鹊经费樱，按鹿实际士收到迈的总拦金额拘，借唤记“示银行繁存款党”科度目，移按规椅定属蜘于本驱级工答会的秋部分庆，贷驰记本恢科目辈，按役规定茅应上透缴上唉级社工会右的部秤分，瑞贷记钢“应钻付上轮级经啦费”舞科目缺，按第规定挂应转纤拨下离级工蚀会的烧部分坏，贷运记“播应付离下级测经费挨——膏应付板下级卵转拨啊经费快”科页目。狂（2求）日本级让工会康收到将上级光工会胡转拨元通过构财政驰部门资划拨倍、税猾务部杠门代范收的毅工会躲经费窃，按钟上级胸工会义经费泽转拨砍通知纸中的司金额笼或实席际收借到的陷总金暴额，凝借记笛“应返收上招级经征费—艰—应槐收上尸级秒转拨旁经费介”、霜“银秒行存惠款”泉科目示，按桐规定狗属于质本级复工会诞的部盏分，遮贷记环本科党目，积按规砍定属慰于下惭级工川会的厨部分侮，贷亿记“尊应付鞭下级尘经费掏——泡应付息下级患转拨研经费纯”科尼目。绩（二循）建面会筹哥备金折的处仓理叛1.惭采辅用自警主收签缴方温式收芦取建慎会筹腾备金藏的：耻本级课工会伴收到监建会伞筹备隙金，筛按实师际收炊到的喜总金生额，熔借记坛“银铅行存蚕款”螺科目升，按乌规定每属于辞本级带工会祥的部踩分，昨贷记捏本科曲目，弦按规瞎定应肚上晋缴上兽级工庄会的艰部分级，贷佩记“妇应付适上级仰经费涛”科借目，搅需返灭还给羞筹建泉单位同工会册的部粮分，场贷记鞋“应乔付下学级经薪费—甲—应者付建字会筹霉备金碌”科逮目。翻2.塔采用饿税务律代收圾、财晒政划咐拨方愈式收徐取建邀会筹语备金展的：奋（1退）艳本级觉工会烈通过显税务状部门告代收荡、财俭政部炎门划仗拨的折建会造筹备寇金，液按实陶际收叮到的浇总金蓝额，允借记单“银酷行存惹款”上科目慈，按优规定像属于乱本级柿工会眉的部搅分，扩贷记摄本科弹目，浪按规每定应策上缴盲上覆级工稀会的日部分隐，贷冒记“捎应付钟上级赚经费亮”科孤目，却按规定定应波转拨威下级嫁工会捉或需闪返还约给筹番建单旺位工覆会的耍部分付，贷沉记“扰应付嘴下级默经费恐——贞应付朴建会亦筹备薪金”仗科目秒。偷（2碧）训本级颈工会降收到挑上级廉工会职转拨庸通过刷财政乐部门笔划拨跟、税留务部即门代江收的真建会子筹备衔金，陵按上算级工懂会有槽关建锐会筹拢备金惜转拨叼通知防中的拳金额六或实闸际收饮到的门总金抱额，序借记句“应凳收上氧级经铁费安——别应收走建会联筹备符金”坑、“谦银行轧存款卧”科心目，刮按规扰定属耍于本陈级工掏会的造部分干，贷小记本凤科目秆，按日规定衰属于曲下级慎工会狡或需迈返还拢给筹栏建单醉位工醒会的昌部分架，贷暑记“哗应付厅下级典经浓费—慰—应踩付建蓬会筹探备金椒”科您目。械3.亏（1效）筹员建单仆位在盛期限怠内建拆立工唐会，阻本级踩工会拔返还赞建会次筹备废金的拼，按烤实际遇返还弹的金太额，础借记鸦“应耽付下沈级经锄费—款—应怖付建迷会筹拌备金乱”科鹊目，船贷记优“银未行存区款”剧科目汽。猴（2钟）筹案建单赢位到盈期未周建立担工会便，本纳级工意会不肚需返国还的良建会罢筹备效金，搂借记壶“应烦付下勇级经盒费—铜—应潮付建下会筹透备金娃”科搭目，窝按规失定属登于本卵级工割会的丙部分奴，贷肯记本减科目湾，按篮规定责应上育缴上魄级工悟会的堆部分禾，贷陡记“质应付挠上级厚经费居”科樱目。敢4.心筹建芝单位尽按期红建立族工会惊，所委建工瘦会收燕到返刑还的诱建会绵筹备鼠金，桶借记恶“银槐行存强款”脖科目蛙，贷庆记本貌科目到。帖（三光）期哀末结樱转时艳，借违记本茧科目博，贷虏记“德结余缩”科喝目。元四、联本科僚目期骗末结缎转后彼无余量额。

念第4姜03安号科转目胆上级战补助柴收入

香一、绵本科搬目核依算本杂级工穷会收副到的牢上级柿工会吧补助链的款习项。铁二、默本科牙目应程设置拥以下钟明细过科目丛：终40念30蛮1搅回拨致补助良：核沟算上要级工汉会按视有关系规定催拨付滨的回翼拨补轨助。梳40虫30讯2酱专项排补助经：核四算上警级工才会拨躬付的节指定挣专门声用途适的项纽目补炎助。个40史30桶3累超收袖补助辫：核何算上田级工辞会按焰有关烈超收愚增缴闯经费岭管理慎规定太，拨呀付的榨超收走补助抹。疗40虑30尘4些帮扶坛补助章：核窗算上蛛级工缝会拨穗付的弯帮扶恒困难炮职工锄的补坦助。狭40迫30夺5木送温孙暖补融助：超核算外上级康工会愿拨付率的用否于开摸展向肯困难纱职工鞋和家信庭送浅温暖轨活动璃的补绒助。布40雀30负6扔救灾联补助尿：核预算上标级工勺会拨以付的桂用于宏慰问赶在自敢然灾驾害中凝经济罚财产剪遭受品损失斧、生列活遇刺到困统难的颤职工升和家猫庭的爬补助教。调40祸30贯7躁其他随补助省：核扯算上糊级工肺会拨叙付的图除上泊述明洁细科歇目所堤述内坟容以小外的拌其他尸补助绸。旦三、千上级斗补助知收入东的主赵要账谨务处单理如夕下：填（一疑）按辞银行司收款鸣单或双上级止工会视的补留助通葱知书宪，借巡记“呈银行币存款陪”、业“应舞收上华级经却费—姻—应抚收上近级补鹿助”丢科目知，贷侦记本坐科目蒸相关循明细薯科目霉。痛（二单）年述末清名算时浑，存喂在上等级应抱付未郑付补贩助款磨项的步，借惠记“皮应收语上级爷经费佣——唤应收汁上级寒补助袭”科美目，授贷记京本科胡目相草关明碑细科犁目。饰（三洁）期跃末结握转时职，借段记本泼科目铸，贷肚记“私结余亡”科驰目。总四、炸本科庭目的协余额扛要与饮上级磁工会暖的补厘助下度级支滴出科半目金券额核卖对一屿致。桶五、弃本科计目期应末结蔽转后未无余滚额。

月第4蛋04柄号科直目粥政府装补助秋收入

您一、遮本科耕目核雁算各宿级人产民政躬府按现照《钓工会怎法》祝和国亩家的神有关堆规定索给予身工会科的补猴助款眼项。予包括圆工会私收到逝财政缎拨付荒的离尼退休星人员姐离退蓬休费息和生顾活补锯贴、饭帮扶惨资金场、送酱温暖膀经费缝、疗总养事照业补涨助、紧劳模戚补助沸、基澡建、吼维修薄及大挥型活浊动补丸助等孤。顿二、镰工会政可以渡根据有需要遗在本献科目融下设汉置明则细科喘目，胡进行歇明细决核算恶。析三、嚷政府约补助挡收入妨的主袖要账怕务处常理如伞下：灿（一请）在明实行启国库铺集中客支付私的地汁区潮1.福收到访财政絮直接夸支付待的政验府补即助，钻根据扁财政齿国库恒支付羊执行依机构亩委托爹代理煤银行凭转来风的《勺财政太直接拥支付锹入账流通知怕书》虾及原教始凭唯证入哈账，辽借记萄有关委支出粪科目罪，贷专记本洲科目站。谊2.纹收到旺财政马授权威支付素的政卖府补产助，比根据羊代理待银行同盖章马的《牢授权梯支付兼到账何通知尸书》朋与分沈月用劲款计灶划核葛对后抗记账英，借挥记“蜻零余疯额账疤户用减款额禽度”姥科目假，贷英记本或科目笨。公（二刃）未者实行拳国库齐集中要支付隔的地阵区，变收到音财政胀补助拒时，滩借记笑“银请行存搞款”扁等科赔目，码贷记消本科做目。辈（三甜）期抚末结斤转时席，借配记本称科目牵，贷碎记“驴结余霞”科昌目。冰四、丧本科盛目期效末结欠转后哲无余纺额。

病第4窄05纠号科辣目矛行政难补助瓦收入

祖一、岛本科零目核凶算工悼会取柔得的关所在覆单位危行政温方面滴按照晨《工呜会法描》和昆国家双的有衡关规豪定给唐予工导会的侍补助藏款项烂。包豪括工遵会收宜到行抚政拨钳付的葱劳动计竞赛疫经费滥、工榴会开但展活钞动的哀费用属补助自等。证不包旧括行浅政方臭面按良规定切向工侄会拨忘缴的穴工会段经费缴。职二、灿行政依补助蓝收入贿的主虑要账少务处好理如宜下：稼（一拒）收川到行销政补伤助时森，借江记“呢银行玻存款运”等吹科目鸡，贷侵记本政科目环。瓣（二题）期项末结利转时刊，借颗记本被科目消，贷届记“厨结余矮”科掠目。骆三、庙本科磨目期买末结佳转后枝无余钱额。

蹄第4剪06概号科苗目事顺业收周入

厅一、粪本科址目核初算独雷立核足算的质工会饰附属井事业逢单位震上缴可的收盘入和摧非独厉立核螺算的泊附属粘事业召单位另的各幕项事肥业收吉入。洒二、某本科从目应习按缴旺款项砌目或禽缴款挤单位泳名称闭设明恭细账筋。派三、山事业祝收入聋的主尘要账邀务处双理如库下：反（一呢）收完到相颈关收挣入时爆，借兄记“动银行躁存款觉”等绿科目木，贷压记本烘科目届。清（二饥）期很末结五转时晨，借怠记本铃科目血，贷稼记“取结余裹”科逃目。社四、弄本科惜目期企末结汉转后育无余若额。

殿第4料07传号科按目舟投资唤收益

削一、也本科榨目核旱算工职会对眠外投元资发邻生的厕损益然。讨二、缩投资感收益稳的主裤要账桃务处秆理如坛下：揉（一孔）收遣到投蛋资收颤益时院，借梯记“装银行辩存款偷”科袖目，践贷记宰本科姿目。雅（二贤）投融资收赌回时睁，按捧照实身际收恐到的宾价款待，借炼记“接银行帮存款泽”科划目，伐按照吨本科夸目的滩账面阵价值沈，贷徐记“伐投资训”科缴目，高按照事其差抖额，族贷记和或借凯记“自投资遗收益痰”科膜目。纽同时猾借记幕“投傲资基陕金”堵科目没，贷皂记“述结余计”科堆目。润三、乡本科舰目期宇末结浇转后不无余叹额。

离第4齐08撤号科聋目邪其他做收入

邪一、倦本科趟目核委算除众上述羽收入湿以外锁的各页项收衣入。裹如资宴产盘蝴盈、任固定略资产蓬处置衰净收加入、查接受哀捐赠旨收入袜、银积行存描款利阀息收咳入等露。壶二、开其他拉收入获的主蹈要账诉务处械理如哪下：劲（一安）取专得其乒他收落入时喊1.锁取得使银行筑存款疮利息形收入户，借桶记“墓银行榴存款抬”等煎科目摔，贷脂记本卵科目次。档2.控接受洽捐赠斗，借耳记“任银行释存款著”等类科目翼，贷痕记本肉科目环。逼3.应盘盈眼的库倚存物冒品，利借记捆“库结存物拿品”蛮科目糠，贷嫁记本待科目亦。挑4.杂有阻偿调男出、俊出售侨的固叙定资偶产，弃按账冬面原桨值，时借记鹅“固穷定基从金”辱科目动，贷轨记“缺固定慢资产旋”科捷目，六取得锄的收盼入扣随减相坏关支娇出后过的净剂额，希借记速“银洽行存境款”旨等科坡目，油贷记怒本科潜目弄。毁棒损、滴报废殖的固叫定资谷产，下按账畏面原腊值，狼借记背“固汉定基必金”灰科目今，贷雅记“倚固定侮资产圈”科赌目；尝清理真过程沃中发悟生的可净收米入，滨借记吨“库沙存现台金”绣、“丑银行声存款足”等淘科目霜，炸贷记尿本科除目；疮清理系过程芦中发晴生的遍净支厦出，背借记茧“其看他支葵出”防科目怀，贷与记“牵库存落现金抄”、醋“银趋行存皆款”付等科症目。切（二威）期洒末结袋转时敌，借占记本杰科目距，贷窜记“诵结余狡”科蛾目。集三、帮本科普目期虑末结窝转后好无余礼额。

究五、兰支出错类科辛目

钉第5滋01欠号科泥目职孕工活合动支霉出

墨一、忍本科砌目核斯算工太会为鼻会员套及其弱他职轿工开孝展教期育、耗文体腰、宣钞传等稀活动陶发生葛的支朗出。庭基层名工会巧组织旬会员崖开展仔集体描活动潮及会吼员特泼殊困词难补予助的始费用蓬，列医入本锡科目鬼核算声。班二、云本科浇目应洲设置治以下卧明细输科目则：陵50臂10弓1怖职工获教育巴费：肤核算腾工会寨开展闪职工辜教育恶活动凡的各如项支驴出。旱50吧10亦2陈文体蔽活动扯费：炎核算颂工会殿开展察职工拘业余奥文体舰活动殃的各扶项支央出。骡50痰10锯3笛宣传站活动内费：酒核算起工会策开展座职工替宣传凯活动壶方面弊的各厦项支此出。捆50押10纯4怖其他丛活动舱支出项：核堡算基而层工甜会支席付的汤会员顽特殊庆困难爸补助良的费侍用以呈及工约会开嫁展其节他活观动的秃各项阵支出伤。岔三、狭职工渐活动宅费的层主要沟账务全处理火如下消：拴（一满）发胆生职顶工活已动支采出时足，借柱记本斧科目本，贷巡记“球库存框现金李”、肌“银氏行存颗款”让等科窑目。汇（二丙）期瞒末结牛转时塌，借房记“脂结余歉”科像目，梁贷记骗本科妥目。叼四、紫本科炼目期绍末结诊转后课无余病额。

励第5弄02学号科币目维驰权支粉出

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串第5聪03位号科辞目业唇务支闻出

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