公司财务管理制度12篇(的公司财务管理制度,请收藏)

公司财务管理制度12篇(完整的公司财务管理制度,请收藏)一、目的

为了加强公司的财务治理工作，标准各工程的报销程序及规定，提高财务治理水平，现结合公司的详细状况，特制定本规定。

二、适用范围

XX电子商务科技有限公司全部员工

三、财务职责

负责建立、健全公司相关财务制度，监视各项制度的实施与执行。负责本部门的财务预算、公司支付宝账户收支及银行结算业务。负责本部门记账、对账、财务报表、财务分析及财务档案治理工作。

四、店铺和账户治理

4.1企业店铺相关信息包括店铺账户名称、登录密码、绑定手机号、绑定邮箱及邮箱登陆密码须提交财务做备案。

4.2企业店铺支付宝分为店铺直属支付宝和企业支付宝两种。店铺直属支付宝与淘宝店铺严密相连，承载店铺全部的收支业务；企业支付宝账户在申请企业店铺的时候，仅用于验证企业身份，在店铺经营过程中产生的收支业务，不经由企业支付宝账户办理。

4.3客户店铺需绑账号和钱包账号的，因按客户要求进展绑定，严禁使用任何个人或其他公司银行账户，公司店铺需绑定的电话号码和邮箱的，都应绑定公司总经理的手机号码和邮箱，严禁使用他人手机号码和邮箱；

4.4各店铺钱包由工程经理进展治理，并在接收账号后重置登陆密码和支付密码，严禁向他人泄露钱包信息，工程经理可依据运营状况进展资金提现到绑定账户

4.5需由用钱包付款的一切支出，包括但不限于店铺装修、维护以及缴纳各种业务保证金，均需由工程经理书面申请，并报总监、总经理审批签字前方可进展。

五、费用报销治理

公司财务治理制度2

财务人员应仔细贯彻执行国家有关财政法规和会计制度，敬岗爱业，不做有损公司的事。严格根据公司财务制度，做好本职工作。对待工作仔细踏实，树立效劳意识。为了完善公司财务治理，综合本公司的实际经营状况，经总经理批准特制订本公司财务治理制度。

一、财务工作范围

1、仔细贯彻执行国家有关财务治理的法律法规，确保财务工作的合法性.

2、建立健全公司各种财务治理制度，严格根据财务工作程序执行。

3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支规划，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供给。

5、进展本钱、费用猜测、核算、考核和掌握，催促有关部门降低消耗、节省费用，提高经济效益。

6、、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进展各种经济活动分析，为公司领导决策供应有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的治理。

8、准时核算和上缴各种税金。

9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

10、加强本部门治理，进展内部培训，提高本部门工作人员素养。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各项费用开支标准和审批制度

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取借款单，具体填写借款日期，资金性质，部门，出差地，出差天数及金额。经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准，财务不得办理借款)。借款单交会计留存，待借款人归还借款或报销后，会计方可将借款单交还借款人。前次出差返回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无出差事宜，标准待定。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(现金或支票)，部门，借款理由，所借金额，经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。

3、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准前方可到财务办理。购置固定资产必需要开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，详细由各部门依据实际状况核定，报总经理批准后执行。全部备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费，款待费，周转资金等，审批程序同第1条。

6、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格制止个人借款，特别状况需由总经理批准前方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节省的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明及开具收据。

3、报销时须由经手人填写费用审批报销单，原始发票付报销单后面，写明实际发生的费用事由，明细，金额，经手人签字，报总经理审批签字后到财务复核，方可报销。报销手续实行谁经手谁报销。单笔报销，不得屡次合计报销。因银行对库存现金的掌握，财务库存现金缺乏时，先在财务登记报销规划，由财务通知报销。

4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房治理员签字的入库单，并经主管领导签字，总经理审批签字，到财务部复合方可报销。

四、工资及考勤治理：

1、为便于准时计算工资，每月月底最终一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

2、每月职工加班的要经主管领导审核签字，报总经理审批签字后交财务做加班工资表，未经审核审批的不得计付加班工资，隔月未报按放弃加班处理。

3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。

五、财务部总账会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正效劳态度，做好效劳工作。

2、全面了解、把握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务治理的各项规定，并正确执行。

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调整工作，汇总会计凭证，登记总帐。

4、对其他应收款、应收帐款准时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰。

6、负责装订、治理会计档案。

7、承办公司领导交办的其他工作。

六、财务部出纳会计岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金治理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

2、挨次、准时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰，内容精确，做到日清月结，要准时核对库存现金。

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

4、全部费用报销，借款等资金流淌，应当严格实行审批制度，由总经理审批签字前方可报销或付款。端正效劳态度，做好效劳工作，对报销人员报销事宜等做好仔细的解释工作。

5、保管好印章，严格按规定用途使用印章。

6、严格治理空白收据和空白发票，仔细办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。

7、完成领导交付的其它工作。

七、帐簿治理

1、由于会计核算均使用电算化，大局部帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保存如下手工帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。

2、、以上各帐簿由公司总账会计进展记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清晰，按月合计累计。

公司财务治理制度3

第一章总则

第一条为加强对xx市xx实业股份有限公司(以下简称“公司”)子公司的治理和掌握，进一步理顺母、子公司之间的投资关系和母子公司之间的关联交易事项，标准公司内部运作机制，不断强化财务核算和治理，维护公司和投资者的合法权益，促进公司的标准运作和安康进展。现依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家法律、法规、标准性文件和《公司章程》的有关规定，结合本公司的实际状况，制定本制度。

其次条本制度适用于公司范围内的全部子公司。本制度所称子公司是指公司依据总体战略规划、产业构造调整及业务进展需要而依法设立的，具有独立法人资格主体，公司依据章程或协议有权打算其财务和经营决策，据以从该企业的经营活动中猎取利益的子公司。其设立形式包括：

(一)全资子公司;

(二)公司与其他公司或自然人共同出资设立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事会绝大多数席位(掌握其董事会)的控股子公司。

第三条公司子公司依法设立具有独立的法人地位，独立担当民事责任。子公司应当依据《中华人民共和国会计法》等国家有关法律、法规、标准性文件和公司章程或协议的规定，依法设置会计机构，配备会计人员，组织和开展本公司的会计核算和财务治理。

第四条子公司应依据本公司生产经营特点和治理的要求，建立和健全财务治理制度，不断改良和完善治理根底工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收，承受上级有关部门和公司的检查监视。除法定的会计账册、账户外，子公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。

第五条为了标准公司的财务会计报表体系，提高公司对外披露财务会计信息的质量，各子公司在日常会计核算和财务治理中所采纳的会计政策及会计估量、会计变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关的规定。

第六条各子公司应建立和完善预算及本钱治理体系，健全财务猜测、会计核算、监视掌握、分析和考核等治理根底工作;募集和合理使用资金，提高资金使用效果;有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益;真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，为公司的经营决策供应有效的财务会计信息。

其次章治理根底工作

第七条子公司生产经营中发生的一切经济业务，必需依据国家统一的会计制度和公司财务治理的要求，准时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算的原始资料的精确、有效、合法。[page]

第八条建立和完善预算治理制度，标准会计核算根底工作，严格掌握本钱、费用，努力提高经济效益;通过加强财务治理，进一步完善财务指标的分降落实和财务指标完成状况的分析、考核制度。

第九条依据公司生产经营治理的要求，建立和完善定额治理、计量验收制度，确保各项定额先进合理和进出公司的存货及供应的劳务做到手续齐全、计量精确、收费合理。

第十条建立科学的存货治理制度，保证内部经济核算的准时进展;并定期或不定期地进展财产物资清查盘点(每年年底前必需对全部资产进展一次全面的清查盘点)，确保账账、账物、账卡三相符。

第十一条建立财务机构内部的稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、标准、正确。

第三章会计核算制度

第十二条各子公司应依据生产经营特点和治理要求，根据《企业会计准则》的有关规定开展日常会计核算工作。

第十三条各子公司下述会计事项参照母公司的会计政策执行：

1、公司根据《企业会计准则》的有关规定，遵循慎重经营、有效防范和化解资产损失风险的原则，制订并经公司董事会批准实施的关于计提各项资产减值预备和损失处理的内部掌握制度，各子公司必需参照该制度的有关规定严格执行;并在每年中期、年度财务报表中赐予照实反映。

2、固定资产折旧的计提方法，各子公司均应参照公司确定的计提固定资产折旧的范围和固定资产分类折旧率按月计提固定资产折旧，并计入当期损益。

3、各子公司应根据公司规定的报表报送时间按时编制并报送财务报表和供应有关会计资料。子公司的年度财务报表由公司托付或经公司同意的会计师事务所审计。

子公司报送母公司的财务报表应当根据以下时间供应：

(1)月度财务报表：子公司于次月3日前完成并供应;

(2)季度财务报表：子公司于次月5日前完成并供应;

(3)年度财务报表：子公司于次月10日前完成并供应;

4、子公司应参照公司的标准和财务制度的规定，制定福利费、通讯费、款待费、差旅费等非生产性支出的治理制度，报公司财务处备案。

第四章本钱、费用治理

第十四条各子公司应根据公司全面预算治理制度的要求和确定的根本原则，结合本单位生产经营规划安排和治理的要求，准时编制年度财务预算，并将财务预算上报公司相关的治理部门。

第十五条各子公司应建立和完善本钱治理制度，在加强本钱、费用治理过程中，强调本钱、费用指标及相关措施要落实到实处。要强化对本钱、费用的日常监视和治理，严格掌握各项费用支出，不断提高经济效益。[page]

第十六条各子公司要健全内部掌握制度和进一步强化各项支出的授权审批制度。按公司有关制度的规定严格掌握非生产性支出，各子公司财务部门要严格把好费用审核报销关。子公司不得报销公司本部各单位及任何个人(含担当子公司兼职董事、监事)的、不应由子公司担当的各种费用。违者除退回已报销费用外，还将视情节对责任人进展处理。

第十七条各子公司要加大本钱考核力度，对各项财务指标的完成状况要进展检查、分析，并针对存在的问题查明缘由，提出相应的改良措施，以确保公司总体目标的实现。

第五章资金治理

第十八条各子公司应依据公司关于资金治理的规定和要求，结合本公司的生产经营特点和治理要求建立和完善资金治理制度。同时应依据本公司生产经营总目标的要求编制年度、月度资金使用规划;在日常治理中要准时把握资金的增减变动状况，对资金实行动态治理，使有限的资金在生产经营中发挥最大的使用效益。

第十九条各子公司必需严格遵守国务院公布的《现金治理暂行规定》、《中华人民共和国票据法》、中国人民银行公布的《支付结算方法》、《票据治理实施方法》等法律、法规的规定，从本公司内部实际状况动身并结合治理的要求，建立和完善内部掌握、内部牵制制度，确保银行结算凭证和货币资金的安全完整。

其次十条各子公司在实施资金治理中要严格遵守银行的结算纪律，不得对外供应担保，不得对外出借资金，不得任意对外投资，以确保公司资产的安全、完整。子公司处置超过经审计的上一年度子公司净资产10%以上的固定资产，应事先向公司财务处或相关部门报告，取得公司的同意前方可实施。

第六章投资治理

其次十一条对在公司授权范围内允许对外投资的子公司，对外投资工程确实定，要贯彻“适用性、科学性、先进性、效益性”原则;在详细确定投资工程时，强调在调查讨论的根底上，进展可行性分析论证，要特殊注意于技术和经济分析，并在此根底上提出可供选择的可行性方案，供应本公司董事会(或股东会)决策。

其次十二条各子公司应建立对外投资工程报告制度，便于母公司准时履行对外信息披露义务。即经本公司董事会(或股东会)批准的对外投资工程，在工程实施前应向公司董事会报告，经公司董事会或股东大会审议通过后才能组织实施。各子公司对外投资工程在详细实施时要加强日常治理、检查和监视，严格掌握工程质量和工程本钱。未经过上述程序审批的工程不得任意对外投资。对经过上述程序确定的投资工程的有关文件须上报公司相关的治理部门备案。

其次十三条各子公司在详细实施对外投资工程的过程中，涉及需为工程公司供应筹资担保时，应按公司的有关规定，建立担保事项报告制度，准时向公司有关部门报告，经公司同意前方可实施。

第七章母子公司之间的相互关系

其次十四条各子公司生产经营目标及进展规划必需与公司的总目标及长期进展规划保持相互协调和总体平衡，以确保公司总目标的实现及稳定、高效的进展。

其次十五条各子公司的会计核算和财务治理等应承受公司有关部门的指导、检查和监视。公司可以随时查阅和审计子公司的会计账目，查阅时子公司应无条件听从。

其次十六条各子公司的生产经营活动应遵循市场规律，依据自身的进展与经营特点，制定经营方针和政策。经营中涉及的关联交易按如下原则处理：

1、各子公司与公司及所属单位、公司控股股东及其子公司之间发生的关联交易业务，应按市场经济规律及公司对外披露信息等有关规定的要求，对涉及的关联交易的内容要按“公平互利、等价交换”的原则签订经济合同，对交易中涉及的结算价格按市场原则合理确定，交易双方不能由于存在母子公司关系而要求某一方作出减让或提高结算价格。

2、各子公司应严格执行经济合同商定的条款，履行合同商定的权利和义务。子公司按合同规定支付的选购款项(含选购预付款)，必需经本公司总经理审批同意后，财务部门才能按规定程序办理付款手续。关联交易完成后，交易双方应准时办理款项的结算，不得拖欠货款;也不得签订无交易背景的经济合同，通过预收货款任意占用另一方的资金。确因市场变化等特别状况，致使已签订的合同无法如期执行的，合同双方应具体说明无法履行合同的实际状况，经双方协商后解除合同，作为已预付货款退回的依据。

3、关联交易估计发生的金额超过公司章程规定的限额时，各子公司应履行报告制度，由公司董事会审议并履行信息披露。

其次十七条公司审计部门负责对子公司的内部审计，并向公司董事会报告审计结果。公司可以依据治理的需要打算对子公司进展审计。

第八章子公司的重大信息报告制度

其次十八条公司各子公司应依照公司《信息披露治理制度》的规定，准时、精确、真实、完整地报告生产经营过程中发生的重大信息，通报可能对公司股票及衍生品种交易价格产生重大影响的事项，由公司履行相关信息披露义务。在该等信息未公开披露前，相关当事人负有保密义务。

第九章附则

其次十九条本制度自公司董事会审议通过之日起生效。

第三十条本制度由公司财务处负责解释和修订。

公司财务治理制度4

参考建议各位财务、人资、行政的朋友，可以依据自己公司实际状况修改调整完善。重要在于制度的实施流程与执行治理和执行监视，并与岗位职能挂钩，同时需要符合企业自身的业务特点。可以将制度和办公OA软件及治理流程操作结合执行。

一.总则

1为加强集团的财务治理，标准集团的各项财务治理行为，保证集团战略和目标顺当落实，保障集团资产的安全、完整，促进首联集团的进展，特制订本制度。

2集团财务治理的根本目标：以集团股东为主体的利益相关人利益最大化。

3集团财务治理的主要内容和任务：

3.1建立和健全集团根本财务治理体制。包括组织机制、决策机制、内部掌握和风险治理机制、信息流转机制等。

3.2制定集团财务治理规章，包括各财务事项操作标准和治理权限，详细包括：

3.3投资融资和收益安排：其核心内容是企业进展“安全性、流淌性、收益性”的科学统一，详细包括选择融资渠道及合理的资本构造，综合分析评估投资风险与酬劳，帮助进展投资决策；制定符合股东利益和企业长远进展需求的股利安排政策。

3.4通过系统的全面预算制度和配套的监控体系，对集团业务运作和资金流转进展治理和监控，保证集团战略目标实现的效果和效率，实现股东权益的保值增值。

3.5建立良好的企业内部掌握系统，加强风险防范，保证资产安全，降低本钱掌握的费用。

3.6遵照国家法律法规要求，为各政府机构和股东提交精确完整的财会信息。

4集团内部各单位财务制度不得违反或与本制度的规定和原则相冲突，本制度未尽事项以国家有关法律法规为准。

二.财务治理体制

1集团实行统一领导、分级治理、独立核算的财务治理体制。集团的财务治理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务治理部详细组织实施。各分公司的财务治理工作，在各分公司总经理及总部财务治理部和总部财务副总的领导下，由其财务部门负责人组织实施，除承受总部财务治理部的检查监视外，还要主动做好自查工作。

2财务治理工作的开展以总公司、各分公司财务部门为主，各职能部门为辅；总公司、各分公司的财务部门的主要职责如下：

2.1建立健全财务系统的根本规制，包括：

2.1.1财务部门的目标体系和决策流程

2.1.2核心业务的标准、制度流程

2.1.3财务部门的组织设置/权限安排/岗位责任制/人员聘请、考核、培训进展等

2.1.4企业财务信息系统的规划建立和内部信息流转的规定

2.1.5培育和提倡符合公司文化导向的财会系统价值理念

2.2核心业务流程包括：

2.2.1财务系统的中长期规划和年度业务及治理目标的制定流程

2.2.2严格遵循国家和集团各项财务制度的要求，办理融资投资收益安排以及财务结算和核算业务；

2.2.3组织编制财务预算，监视预算的执行状况；

2.2.4负责经营活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、精确、准时地反映公司的财务状况和经营成果；

2.2.5统一的货币资金治理和税务筹划制度，保障整体利益的实现；

2.2.6集团规定的重大业务审批制度

三.权限安排

1各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业治理部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。

2审核责任人依据相关业务标准和经营政策对详细经济业务的发生内容及要件进展审核。

3审批责任人依据整体经营利益原则对详细经济业务的发生必要性进展审批。

4审核和审批权限人主要包括：

4.1集团总部

4.1.1职能部门经理：各治理职能部门经理在专业职权范围内行使审核或审批权。

4.1.2财务副总：分管各项业务或分公司的副总在各自的分管领域范围内行使审核或审批权。

4.1.3总经理：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权。

4.1.4总经理办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，表达高管层集体决策的原则。

4.1.5董事长办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，在经济事项的审批程序中表达为最终审批权责任机构。

4.2收入中心。收入中心为按业态分的各分公司。

4.2.1各分公司：在专业职权范围内对分公司的经济事项行使审核或审批权。

4.2.2各分公司职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵向隶属关系范围内的单店的经济事项行使审核或审批权。

4.2.3各分公司总经理：依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事项行使审核或审批权。

4.2.4此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在细则中描述。

4.3关于授权：各审批责任人可执行临时授权，向下或同级授权执行审批责任；

授权必需以书面形式说明授权事项、授权对象和授权范围（日期和内容金额），以授权方亲笔签字为准，特别状况下该书面授权说明可电话沟通后后补。全部授权文件应编号归档保存。

4.4财务开支审批一般原则：

4.4.1先下级，后上级；

4.4.2先定性审核，后定量核准；

4.4.3先业务行政线，后财务线。

4.5财务开支审批要点：

4.5.1开支是否合理、合规、真实；

4.5.2单据是否合法，数量、金额是否精确；

4.5.3是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的根底要件是否齐全，如原始业务单据等；

4.5.4是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；

4.5.5是否符合有关经济合同或协议的商定。

4.6财务开支审批权限除本制度和集团其他有关制度、规定已明确的外，其余由各分公司的总经理负责组织制订。

4.7对审批权限中未能涉及的详细事项，财务人员应作出符合常理的专业性推断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持全都性原则。

4.8财务人员任职根本要求：

4.8.1极强的保密意识；

4.8.2仔细、认真、一丝不苟的工作作风；

4.8.3忠于企业，严格遵守财经纪律；

4.8.4工作稳定性较强；

4.8.5具备与职位相适应的财会专业技能和任职资格。

四.财务治理规章

1筹资治理

1.1筹资原则

1.1.1总体上以支撑集团战略、遵从集团统筹安排、满意集团资金需要为原则。

1.1.2长远利益与当前利益兼顾；安全性、流淌性、收益性兼顾。要慎重考虑公司的偿债力量，避开因到期不能偿债而陷入逆境。

1.1.3在掌握融资风险的前提下，充分利用各种融资渠道，权衡资本构造（权益资本和债务资本比重）对企业稳定性、再筹资或资本运作可能带来的影响，以综合资金本钱率最小为目标。要注意学习运用各级政府及行业优待政策，积极争取低本钱筹资如：无偿、资助、无息或贴息贷款等；

1.2权益性筹资

1.2.1各分公司的实收资本不得随便变更。各分公司资本的增减变动，不管是货币资金投入还是往来划转，均应报集团财务治理部审核，经批准前方可执行；合资企业注册资金的增减变动应经本单位董事会批准，并聘请董事会认可的会计师事务所验资后报集团总部备案。

1.2.2合资企业在注册或增资扩股时，应催促全部股东遵照国家有关法规和董事会要求，准时、足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，应提交本单位董事会作股权调整等处理，并报总部备案。

1.2.3合资企业股东投入的资本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作工程汲取的资金比照注册资本进展治理。

1.3债务性筹资

各分公司向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维护公司信誉为首要原则，准时办理银行借款到期归还、续借申报工作，避开罚息、拖欠利息和延误借款归还大事的发生。

1.4集团控股企业的以下对外借款（包括长短期借款、票据贴现等）须报集团审批：

1.4.1向其他单位和个人借款超过万元、向银行借款超过万元时；

1.4.2融资本钱高于同期银行贷款利率%时；

1.4.3向有收购或参股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性条款，可能导致公司掌握权易手或对公司其他方面产生重大影响如：如要求以公司的学问产权、重大资产作质押、担保等。

1.5集团总部及控股企业融资本钱高于同期银行贷款利率%（含）以下的，由集团总经理审批；%以上的，由集团董事长办公会审批。

1.6未经集团同意，集团附属单位之间不得相互拆借资金。

1.7集团控股企业的以下内部拆借须报集团审批：

1.7.1集团成员单位之间短期资金拆借（拆借期限在1年以内），金额万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万－万的，须报集团总经理审批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；

1.7.2集团成员单位之间长期资金拆借（拆借期限在1年以上），金额万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万－万的，须报集团总经理审批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；

1.8各分公司应在维护本单位信誉、遵守国家法律法规的前提下，合理利用商业信用、缓交税费等方式融资。

1.9签订融资合同或协议时，应考虑法律因素和对企业税收的影响，选择最有利的方式。

2投资治理

2.1投资分为长期投资和短期投资两种，长期投资指持有时间预备超过一年的各种股权性投资（如：独资或与他方联合设立公司、参股其他公司）、发行债券、其他债权投资及改建、扩建与新工程投资等，短期投资指能够随时变现并持有时间不预备超过1年（含1年）的投资，包括股票投资、债券、基金投资及其他债权投资等，日常固定产购置不作为投资治理。

2.2集团及控股企业设立新公司或参股其他公司（非上市公司）、搞新工程开发，必需事先进展可行性讨论，从以下几方面进展定量和定性分析、评价。

2.2.1对公司进展战略的影响；

2.2.2对公司经营的影响；

2.2.3主要风险和应对措施；

2.2.4公司的资源包括人力、物力、财力、治理力量能否满意新的投资需要；

2.2.5投资收益；

2.2.6税务论证。

2.3集团内企业任何权益性投资(含股权投资)工程确实定，都应在详尽的市场调查的根底上，遵循稳健性原则，以“不高估收益、不低估风险”的慎重态度编写可行性讨论报告，并召开包括由财务人员、有关专业人员参与的投资工程审评会，最终提交集团总经理办公会和董事会审批。

2.4长期投资工程立项一经批准，财务部门、融投资部门应积极协作工程操作部门做好工程启动等前期工作及以后的投资治理，包括工程所需资金的筹措、调度、资金使用效果的跟踪等工作。

2.5集团内企业以房产、设备等固定资产进展联营投资，在工程立项后应聘请专业机构进展资产评估，并比照固定资产转让的审批权限，报集团有关领导审批。

2.6原则上不对被投资单位供应超出投资份额的借款、担保。特别状况需供应的，全资企业应按审批权限报集团董事长或总经理批准，合资企业由其董事会批准，同时必需要求被投资单位供应反担保或抵押物，供应抵押物的，必需向政府有关部门办理抵押登记。

2.7年度终了后，投资单位应关注被投资单位（包括股权投资）的董事会决议及利润安排方案，积极催收应上缴利润。

2.8被投资单位（不含股权投资）应在投资全部到位后或发生股权变更时，准时办理验资手续；歇业或终止经营，投资单位应准时办理或催促办理有关工商、税务等法律手续。

2.9集团内企业应充分利用各种投资渠道提高闲置资金的使用效率和收益，并遵循“风险第一、收益其次”的原则，企业从事短期投资必需经集团批准（政府部门安排的国债认购任务除外）。

2.10被允许从事短期投资的企业，财务部门要制定严密的内部掌握制度，加强风险掌握，并监控及分析业务部门的操作过程，发觉特别状况，准时向本单位领导汇报。

2.11长、短期投资的全部权不得登记在个人名下。

2.12投资审批权限：

2.12.1集团控股企业的投资审批权归集团公司（政府部门安排的国债认购任务除外），非控股企业由其董事会确定。

2.12.2设立新公司、参股其他公司等权益性长期投资，投资额万元以内的，由集团总经理审批；万元至万元（含万）的，由集团董事长审批；万元至万元（含万）的，由集团董事会批准；投资额在万元以上的投资由集团股东会批准。

2.12.3股票、基金等短期投资，在一级市场进展申购由集团董事长批准，二级市场上投资则必需经集团董事会批准。

2.12.4通过资本市场实施并购，须经集团股东会批准。

2.12.5债权投资

1)国债及企业债券（含可转换债券）在一级市场申购，在万元以内的由集团总经理审批；万元以上但不超过万元的，由董事长审批；万元以上的，由董事会审批；在二级市场投资，无论金额大小均由集团董事会审批；

2)原则上一般不得向集团外企业供应以猎取利息收益为目的贷款，特别状况下，由集团董事会批准。

2.12.6集团总部及控股企业新工程投资万元以内的，由集团总经理审批；万元以上但不超过万元的，由集团董事长审批；万元以上的，由集团董事会审批。

2.12.7各分公司的投资及投资效果、收益状况每年至少应向集团汇报一次。

2.12.8投资清理审批权限。权益性投资的清理须报集团领导审批。

3固定资产、无形资产、递延资产治理

3.1集团定义单位价值（包括运输、保险、安装等费用）在元以上，使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器机械设备、电子设备、办公设备、运输工具以及其它与经营有关的设备、工具器具等资产为固定资产；对一些单价缺乏元，但数量众多，在企业的经营中发挥较大作用的，依据治理需要也可列为固定资产，但需报经集团财务治理部批准。

3.2固定资产的规划与审批：

3.2.1固定资产购置必需有请购规划，具体说明规划购置的固定资产种类、名称、单价、购置缘由等；

3.2.2非经营性固定资产请购规划审批权限：

3.2.3集团总部和各分公司固定资产请购规划金额在万元以下的，须报集团总经理审批；金额为万元－万元的，须报集团总经理办公会审批；金额在万元以上的，须报集团董事长审批。

3.2.4固定资产的处置，如报废、出售及盘盈、盘亏的处理，应报经集团批准。

3.2.5详细程序为：各分公司向集团财务治理部提交固定资产处置请示报告，由集团财务治理部会同集团其他职能部门商定处理意见，最终报集团有关领导审批。

3.2.6单个分公司报废、盘盈、盘亏金额在万元以下的，由集团总经理审批；万元以上的，由集团董事长审批。出售固定资产单位金额在万元以下的，由集团主管副总审批；万元以上的，由集团总经理审批。

3.3固定资产的购置与验收：

3.3.1大宗固定资产的购置应实行招标或询价的方式；

3.3.2固定资产购置的经办人应在购置完成后持“购置固定资产审批报告”、“验收合格单”及有效税务发票到财务部办理报帐手续，财务部门须查验上述手续是否完备并核对购入资产的内容、附(备)件、价格等与合同、发票、单据全都前方能入帐；

3.3.3由于采纳分期付款或其他缘由，在固定资产验收并投入使用后，尚未取得发票时，财务部门应依据“购置固定资产审批报告”，“验收合格单”，并注明临时未取得发票的缘由，估计取得发票时间，回收发票责任人等，办理暂估入帐手续。已完工的在建工程，应准时办理结算及验收手续，转入固定资产；

3.3.4购置固定资产，不得以个人名义定购、办理产权登记、注册等；遇特别状况必需以个人名义办理时，需经集团董事长批准。

3.4无形资产全部权和使用权的购置、转让及授权他方使用必需经过集团批准。

3.5各分公司财务部门应定期对递延资产的帐面状况和摊销状况进展清理，对长期挂帐的费用性开支和消耗性支出按集团相关会计政策准时处理，依据资产实际收益状况调整递延资产的帐务处理，并清理其他经济事项在递延资产中的临时挂帐，避开递延资产虚增。

3.6财务人员应留意考虑费用资本化的可能性和可行性，随公司进展阶段和战略意图的不同，做出费用资本化与否的选择。

4货币资金及结算资金

4.1库存现金治理

4.1.1各分公司现金的使用范围应符合国家《现金治理方法》的规定，严格掌握现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特别状况下需用现金结算时，必需取得对方的收款收据；各分公司不得为任何单位和个人套取现金。

4.1.2各分公司必需核定库存现金限额，限额的核定以本单位3天以内的现金日常用量为准，凡超过库存限额的现金应准时送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。

4.1.3除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行，在银行停顿收款后收进的现金，应存入企业保险柜，于其次天上班后准时送存银行。

4.1.4出纳员在办理现金收付时，必需检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视状况报告财务负责人。

4.1.5出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。

4.1.6“现金日记帐”应使用订本式帐簿，实行会计电算化的单位，出纳员仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。

4.1.7出纳员必需做到“日清月结”，日记帐与库存现金应于每日终了后核对，如消失长短款，应报告财务负责人，查明缘由后准时处理。

4.1.8不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。

4.1.9各企业财务部负责人或安排出纳以外的其他人员每两月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证帐实是否相符，状况特别时，应进展突发性检查。

4.1.10出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日记帐外的任何其他帐簿；不兼管财务稽核和不抄寄结算帐户的对帐单。

4.1.11现金支付范围：

1)支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支；

2)个人劳务酬劳；

3)报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；

4)结算起点以下的零星支出；

5)集团董事长、总经理、各分公司总经理批准的其他特殊支出。

4.2银行存款治理

4.2.1出纳员在每月终了后5个工作日内，应依据银行对帐单认真核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其缘由，编制《银行存款余额调整表》及其说明，交部门财务稽核人员审查核对并签字认可后报财务经理审批。

4.2.2《银行存款余额调整表》及其说明应每年装订成册归档。

4.2.3各分公司财务部门应定期对各开户行的户头进展清理、核对，对不再使用的帐户应准时办理销户手续。

4.2.4各分公司要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把关，履行审批程序，做到单据齐全、审批手续完备、符合规章。各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进展书面授权。

4.2.5财务人员应通晓各类银行结算方法，并依据状况选择对公司较为有利的方法进展结算。

4.2.6各分公司应就临时闲置资金通过通知存款、定存等方式猎取最大利息收益。

4.2.7款项支出须有牢靠依据，并符合以下原则。：

1)支出工程必需按规定办理批准手续；

2)收到的资产必需经检查验收；

3)有关凭证的价格、金额、付款条件等经审核无误。

4)已经支付的付款凭证上应加盖银行（现金）付讫章，以防重复付款。

4.3结算资金治理

4.3.1结算资金主要指因商品销售、购置物品等与其它单位发生的债权、债务往来。财务部门应本着加速资金周转、提高资金使用效益、防止坏帐、呆帐的发生、充分利用商业信用猎取资金、维护本单位信誉的原则进展结算资金的治理。

4.3.2结算资金按往来性质记入应收应付、预收预付等会计科目。各科目按业务发生单位设立明细帐，并在备注中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以业务员名称等其他形式设立明细户头。

4.3.3各分公司对存货销售应严格掌握赊销，对库存积压的存货可实行降价、置换等方式进展处理；各分公司赊销、积压存货降价处理应报经各分公司总经理批准。

4.3.4各分公司应建立必要的岗位责任制，明确规定业务部门及经办人对应收帐款的收回应负全部责任。

4.3.5财务部门应每月向本公司领导和业务部门通报应收帐款状况，催促催收。对长期未收回的款项，要求有关人员查明缘由，实行措施追索。

4.3.6对于已实行多种措施，的确无法收回的应收款项，假如超过国家规定挂帐期限，可经本公司总经理确认和集团批准，报税务主管部门批准后作坏帐损失处理。债权虽然从财务帐上核销，但并不意味着放弃债权，仍应设置处理坏帐登记簿进展备查登记，视状况实行或连续实行法律途径进展追索。

4.3.7各分公司应取得并妥当保管好能证明公司债权客观存在的依据如：合同协议、提货凭证、对帐函件等。

4.3.8在支付应付帐款时，应对比合同等认真复核，并同预付货款及应收帐款等全部债权一起清理结算，防止重复付款。

4.3.9财务部门每月应对债权的帐龄和债权损失可能性进展综合分析，亲密关注债务人的近况，对快过诉讼时效期的债权或偿债力量趋弱的债务人应准时提请本公司领导实行法律或其他行动，防止坏帐损失的发生或扩大。

4.3.10每个年度末，各分公司应按集团会计政策提取坏帐损失预备，并应定期对坏帐损失做出处理。

4.3.11坏帐损失标准如下：

1)债务人已撤消、破产、资不抵债，依照民事诉讼法进展追偿后，的确无法追回；

2)债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务担当人，的确无法追回；

3)因故在诉讼时效期内未起诉而债务人又拒不成认债务或虽成认但根本不具备偿债力量；

4)债务人逾期不履行偿债义务已达三年以上，仍旧无法收回。

5)满意上述条件之一，就应列入坏帐损失。

4.3.12报批核销坏帐时，应具体说明债务人有关状况、发生应收款项的经济事项、拖欠缘由、催收状况等。同时，还应提交坏帐损失申请书，报经税务机关认可。

4.3.13坏帐损失审批权限：各分公司的坏帐损失核销均应报集团审批；各分公司年度坏帐损失总额在万元以内或单户坏帐损失金额在元以下的，由集团财务治理部部长审批；总额在万以内或单户坏帐损失金额在元以上的，由集团财务副总审批；总额在万以内或单户坏帐损失金额在万元以下的，由集团总总经理审批；其余由集团董事长审批。如债务人为与各级审批人有关联关系或利益关系的单位和个人，无论金额大小，一律由董事长批准。

5存货治理

5.1盘亏、毁损、报废处理的审批权限：各分公司存货的盘亏、毁损、报废应报经集团审批前方可处理：

5.2总额1万元以内的，由总部财务治理部部长审批；万元－万元的，由集团财务副总审批；万元－万元的，由集团总经理审批；元以上的，由集团董事长审批。详细报批程序同固定资产的报批程序。

5.3外赠产品或其他存货的审批权限：金额在元以下的，由各分公司总经理审批；金额在元-万元的，由集团财务副总审批；金额在万元－万元的，由集团总经理审批；金额在万元以上的，由集团董事长审批。

5.4低值易耗品治理

5.4.1办公用具类低值易耗品统一由行政部门按规划购置，办理登记、领用手续，且选购与验收、保管不得为同一人，其审批权限由各分公司依据详细状况自行确定；

5.4.2个人保管使用的低值易耗品若丧失或人为损坏，应由责任人照价赔偿；

5.4.3正常损耗、损坏需重新领用时，必需以旧换新；

5.4.4低值易耗品摊销一般采纳一次摊销法；如一次性领用量太大，对当前本钱费用产生较大影响时，亦可采纳分期摊销法，但摊销期一般不超过一年；

5.4.5低值易耗品之价值虽然一次性摊销，但对实物应在备查簿上进展登记治理。

5.5各单位应依据自身的详细特点制订本单位的存货治理制度。

6营业收入治理

6.1各分公司应根据国家会计制度和集团有关制度的规定，正确确认营业收入的实现，严禁收入不入帐或收入长期挂帐而不结转销售等隐瞒、截留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期利润。

6.2各分公司应建立健全发货、退货的内部掌握制度。仓库应依据提货凭证发货；

6.3发生退货时，要按规定的程序审批，确认退货缘由，办理入库手续；退付货款后，应取得对方单位的收款凭据。

公司财务治理制度5

分公司财务治理制度

第一局部总则

其次局部财务治理制度

第三局部财务组织治理

第四局部财务人员治理

第五局部资金规划治理

第六局部财务报表治理

第七局部资金治理

第八局部财产物资的治理

第九局部发票治理

第十局部费用报销治理

第十一局部附则

第一局部总则

第一条为加强与标准分公司财务治理与会计核算，标准企业各项经济行为，保证资金安全与完整，防范各种经营风险与财务风险，依据《会计法》《企业会计准则》以及《公司财务治理制度》的规定，结合实际状况，特制定本方法。

其次条本方法中的分公司指公司辖属的分公司。

其次局部财务治理制度

第三条财务治理制度统一

1、分公司的财务治理制度，由总公司财务部依据公司财务治理实际状况，统一制定并颁发。

2、各分公司必需执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务治理制度。

第四条财务人员治理统一

1、分公司财务人员由总公司财务部负责聘请、任命、培训及解聘，分公司不能擅自聘请、解聘财务人员，但分公司可以推举财务人员，经总公司财务部复试后打算是否录用。

2、财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进展，其中总部财务部考核财务工作绩效，占30%考核权重；分公司考核占70%考核权重。

第五条会计核算方法统一

1、分公司的会计核算遵循国家制定的会计准则，会计核算方法合法、操作标准、结果真实。

2、分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一承受监视审计。

第六条财务会计报表统一

在财务会计报表的种类、格式、工程、要求上统一，为总公司报表合并奠定根底。

第三局部财务组织治理

第七条分公司设财务部，作为分公司财务治理的职能部门。

第八条分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的治理，必需依据相关的治理制度行使治理权利。

第九条各分公司财务部隶属总公司财务部。

第十条分公司财务部实行双重治理，行政事务上承受分公司总经理治理，业务上承受总公司财务部治理，并承受总公司财务部的检查。

第十一条分公司财务部的根本编制为2人，设财务主管兼会计1名，出纳1名。

第十二条分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司财务部同时负责并汇报工作。

第十三条分公司总经理与总公司财务部对财务部的治理消失分歧时，财务部首先应肯定听从总公司财务部的治理。

第四局部财务人员治理

第十四条财务人员职业道德。

1、财务人员应在任何时候都维护公司的利益,忠心耿耿,办理睬计事项必需严守纪律,保守机密。做到不该知道的事不问，不该说的话不说。不能私自向外界供应或者泄露公司的会计信息。

2、各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动，一经发觉问题，应准时向上级领导书面报告，并恳求查明缘由，做出处理。

3、对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，散布有损于公司的不负责任的言论，一经发觉马上辞退，并追究其责任。

4、财务人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由上级财务监交。

第五局部资金规划治理

第十五条资金规划编制方法

1、各分公司资金规划由分公司财务负责人依据工程进度状况、日常发生的经营费用、材料付款状况、施工队付款状况、车间工费工资、以及其它事项等，编制月度资金收支规划，并经总经理复核和签字确认；

2、各分公司部门负责人，需要向财务负责人供应精确或接近于精确的收支工程规划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制月度资金规划；

3、总公司财务部收到各分公司资金规划表按规定进展审批后，回传到各分公司执行。

第十六条月度资金规划要求

1、各分公司财务负责人必需于每月3号前完成《月度资金规划》电子档发送至总公司____________工程办公室，并将经分公司总经理签字确认的《月度资金规划》及《分周资金规划》发送至总公司财务部。

2、分公司财务负责人，分公司总经理及其他参加规划工作的数据资料供应人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务规划上报工作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付。

第六局部财务报表治理

第十七条各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表

1、分公司月度财务报表

2、应收账款工程一览表

3、工程收支平衡表

4、施工队进度、付款一览表

4、发票台账、外经证台账

5、内控指标完成状况表

6、分公司财务人员考核表

第十八条为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的格式必需根据总公司财务部制定的格式编制。

第十九条财务报表上报的要求

1、每月最终一天（遇节假日顺延）下班前将月度财务报表电子档发送至总公司财务部，半年度、年度财务报表为半年度、年度次月3日前上报。

2、工程收支平衡表、应收账款工程一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成状况表每月5日前发送至总公司财务部。

3、分公司财务人员考核表每月_____日前发送至总公司财务部。

4、每月_____日-_____日总公司与分公司财务核对各类往来账目，保证双方往来账相互全都。

5、各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参加财务报表工作的数据资料供应人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的，依据责任分别对责任当事人责令通报，并依据考核方案进展相应考核。

第七局部资金治理

其次十条分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存限额的现金应缴存银行。

其次十一条现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出，应报总经理审核批准。

其次十二条一切现金收支都必需有合法原始凭证，严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、帐外帐。

其次十三条现金的支出必需由财务负责人、总经理签字方可付款。

其次十四条出纳必需做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，财务部负责人必需定期或不定期对库存现金进展抽查，并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。

其次十五条银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其托付他人代管。

其次十六条分公司会计应依据银行对账单，准时编制银行余额调整表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调整相符，如不符，应准时查明缘由。

第八局部财产物资的治理

其次十七条分公司的财产物资包括生产设备、生产工具、办公设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。

其次十八条分公司总经理对分公司的有形资产的安全、完整负完全责任。

其次十九条分公司的财产物资实行“实物与帐薄分开治理”原则。指定专人负责财产物资的治理并登记实物数量，财务负责财务物资帐薄的记录，二者穿插掌握。

第三十条分公司财务负责人对财产物资负有治理责任，应亲自参加财务物资的验收、监视、与抽查。

第三十一条必需定期组织对现有财产物资进展实物盘点，有保管实物资产的部门每月进展自查，财务部定期或不定期进展抽查。

第三十二条财务抽查时，财务部作为负责部门，应在盘点规划、盘点会议、盘点方法上严格、重视，确保盘点质量。

第三十三条处臵报废固定资产前，必需填写《固定资产报废申请》，说明固定资产购臵的时间，使用的年限，报废的缘由，经固定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后，才能办理报废手续。

第九局部发票治理

第三十四条分公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领购发票。

第三十五条各分公司由会计主管或者指定的专人进展发票的开具，发票内容应真实有效，并加盖单位财务印章或发票专用章，任何人不得转借、转让、xx发票，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完整。

第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管，不得损毁发票，发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

第三十七条各分公司要定期对发票进展检验，以防止偷盗、防火、潮湿及不常常使用发票时防虫、防鼠咬、防丧失等措施，加强安全保卫。

第三十八条各分公司要建立发票使用登记制度。

第三十九条对于总部代开的发票，应按工程工程具体登记备查账。

第十局部费用报销治理

第四十条费用的掌握实行规划治理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”列明：费用的性质、用途、金额，报部门经理审批同意后，报分公司总经理审批前方可执行。对个人借款的原则，欠款不清，后款不借，借款人应准时到财务部门办理核销手续。

第四十一条费用发生的过程中，原则上需由两人或两人以上人员参加执行，并相互监视和共同担当责任。

第四十二条费用发生中，当事人应取得费用的相关单据，如因未取得合法的票据而遭到财务人员剔出的局部支出，原则上由当事人自行负责，公司原则上不予担当。

第四十三条费用发生完毕后，当事人应准时将收集到的相关票据，根据公司统一的费用报销凭据分类粘贴，并在附件栏注明票据张数。对于粘贴不标准，单据不清楚的，财务有权要求对方改正，不改正的有权予以拒绝报销。

第四十四条当事人将粘贴整齐，填写完整的费用报销单交由部门经理进展审批，部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进展审查并签字。

第四十五条当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核，财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进展合法性审查，对费用金额的计算予以符合并签字，最终由分公司总经理审查和审批。

第四十六条当事人凭签字齐全的报销单，交出纳领取资金，出纳应对报销单进展审核，重点查看报销单有无涂改、费用的计算是否正确，后附的发票是否合法，审批手续是否齐全，审核无误前方可付款。

第十一局部附则

第四十七条本治理方法自公司批准之日起实施。

公司财务治理制度6

第一章总则

第一条为加强公司财务工作治理，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，依据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

其次条本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必需遵守本制度。

其次章财会机构设置

及财会人员岗位职责

第三条公司财务部门的职能

（一）仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。

（二）建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务规划，加强经营核算治理，反映、分析财务规划的执行状况，检查监视财务纪律执行状况。

（三）积极为经营治理效劳，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节省，合理使用资金。

（五）合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及治理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

第五条总会计师负责组织本公司的以下工作：

（一）编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金；

（二）进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）根据国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。

（二）根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成公司领导交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）仔细执行现金治理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极协作银行做好对帐、报帐工作。

（六）协作会计做好各种帐务处理。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）仔细贯彻执行有关审计治理制度。

（二）监视公司财务规划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。

（四）批阅公司的规划资料、合同和其他有关经济资料，以便把握状况，发觉问题，积存证据。

（五）订正财务工作中的过失弊端，标准公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改良建议和措施。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第三章财务工作治理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监视。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

第十七条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十八条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计

，并做出审计报告，报送总经理。

第十九条财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。

其次十条财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任监交。

第四章支票治理

其次十一条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

其次十二条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

其次十三条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第五章现金治理

其次十四条公司可以在以下范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务酬劳；

（三）出差人员必需携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

其次十五条除本制度其次十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

其次十六条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式，不得使用现金。

其次十七条日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额局部应存入银行。

其次十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

其次十九条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十一条符合本规定其次十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十二条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十三条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进展帐务处理。

第三十四条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。

第三十五条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计档案治理

第三十六条但凡本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十七条会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十八条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制名目。

第三十九条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第七章惩罚方法第

第四十条消失以下状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（七）违反本制度条款认定应予惩罚的。

第四十一条消失以下状况之一的，财务人员应