现金流量表的精确编制

现金流量表的精确编制天津财经大学会计系电算化会计教研室主讲人：武珍芳息会系计统信AIS现金流量表现金流量表的精确编制天津财经大学会计系电算化会计教研室主讲人：武珍芳息会系计统信AIS现金流量表

目录第一章净现金流量与净利润第二章主表的编制第三章附表的编制第四章模拟数据手工操作案例第竞一让章轰净锈现圆金狂流省量跌与纲净魔利匀润第违一哥节逢应列计齐制动向丸现欲金粱制矿的笔回撑归第煤二户节伟现刻金边流伴量扯的难分楚析睛意脑义第悲三贿节鞋现笨金涛流让量快表小的没结威构屋与矮编庙制虫难轨度第左一誓节伏应辩计币制毁向伍现哨金烧制吹的细回页归长岁途胸贩核运马商斜队去的滑现誉金好流宫量现金1商品商品现金2现金3商品商品出发地目的地运输销售采购运输销售采购计算差额第派一采节虎应翅计肠制独向竞现枯金义制皇的候回谢归由兴于皇分贿期腐报物告许经教营贱成抹果膜的互需疾要既，穷出趋现疯了睬应萄计锻制蚊，拼用广净灯利祥润汪来膜反樱映箱一稳定率时钓期乖的兴经坏营猴成亏果尸。静净深利条润待日前益北受染到幸重象视各，牢而涝净谨现篮金扯流抢量搏反跌而冲退拔居漆其烟后封。净练现堂金浆流候量坦与横净持利理润域两这者蜡的湾最始根倦本情的稠区哥别耻是洒：怕净也现品金合流胶量柏指和标驶是掏刚怠性岁的任，谨实么在景的劈燕，纹难皱以嫩造持假鼻。第俱二胖节特现猎金开流握量脂的落分缸析注意欠义项目现金流入现金流出净现金流量经营活动A11A12A13投资活动A21A22A23筹资活动A31A32A33合计A41A42A43第西二某节班现口金有流令量纸的鬼分狡析赤意煌义A慢1坟3铲/街A萌4浆3破：俘经茅营蜻活炕动模净煮现石金迅流芳量辅占查全席部僵净浩现诞金情流晕量花的照百级分送比蹦，烦表洲明敢企轨业画自委身闷的遇造庙血运功瓣能石。A礼1来1粥/税A掠1遗2享：艳经口营借活粥动刺现吊金碎流踩入泻对姨经哗营暂活拌动融现此金埋流高出革的陆倍女数茂，卧表巾明降每匠一陕元盾的陶现阳金携流务出淹带胆来鼓的旧现筹金摧流化入域。每签股售净拨现替金天流迹量替/在每勾股楼净畏利伞润饭：铜可千用借来虑说混明思净位利赶润皇的秆可刺靠西程纹度钢。现患金比的活期志初茂余卸额境/怎本克期欧应古偿非还顿的过债萌务劫总凶额六：泳比挡速急动针比香率蛇更锡直桃接绩反拣映岂企绸业澡的样流忘动垂性辟和屠偿很债陈能寺力盼。其烤他部类鹿似呆分巷析坟等理等篇。第炒二口节仙现旋金午流梳量盐的夹分常析南意湿义传弃统破现够金千流尖量佣表冈的男编症制兼方须法怪，阁数司据猴的剥准宏确姻性牢受参到埋质夺疑弃，择现便金辟流冠量甜表窗的剩精夫确贞编磨制尘正宏是神要嘴解挥决菠这辰一粱问省题买。第捉三辣节要现疤金株流功量迫表巴的丝式结蜻构短与发编陵制寻难劝度主嫁表（丘直绪接粥法摸）一木、笋经柏营熄活桃动惰产格生挎的爱现古金先流财量二迷、民投斩资歪活考动榴产隶生饥的蚊现吓金依流拥量三恳、胸筹士资准活梦动半产蝴生铸的雅现晒金足流孟量附有表纽奉（垂间复接甜法膊）1甜、搜将皇净笔利长润住调恼节膀为亿经巾营洽活困动寺现声金愿流内量2茄、用不勾涉装及耗现悬金蝇收辩支过的盏投劣资项和聋筹切资刚活嘴动3六、知现至金悠及论现灶金仁等仇价抓物绝净查增悬加蓄情瞎况项目行次金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金8现金流入小计9购买商品、接受劳务支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12支付的各项税费13支付的其他与经营活动有关的现金18现金流出小计20经营活动产生的现金流量净额21现泥金迈流酸量店表升主冤表（缩慧直缠接钞法号）一二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金22取得投资收益所收到的现金23处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金25收到的其他与投资活动有关的现金28现金流入小计29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30投资所支付的现金31支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36投资活动产生的现金流量净额37现迎金厨流巩量取表拴主弦表（所直恋接加法势）二项目行次金额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金38借款所收到的现金40收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计44偿还债务所支付的现金45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53筹资活动产生的现金流量净额54四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56现未金尾流役量顿表溪主属表（犯直幸接域法杯）三现坐金照流甘量且表篮附气表震（渣间衬接据法术）一

补充资料

行次金额1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润

57

加：计提的资产减值准备

58

固定资产折旧

59

无形资产摊销

60

长期待摊费用摊销

61待摊费用减少（减：增加）

64

预提费用增加（减：减少）

65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）

66现出金刷流淋量协表害附乡丰表到（旅间金接亦法俘）二

补充资料

行次

金

额

固定资产报废损失

67财务费用

68投资损失（减：收益）

69

递延税款贷项（减：借项）

70

存货的减少（减：增加）

71

经营性应收项目的减少（减：增加）

72经营性应付项目的增加（减；减少）

73

其他

74经营活动产生的现金流量净额

75现惜金抛流粪量议表叶附咬表号（撑间途接演法罩）三

补充资料

行次

金

额

2、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本

76一年内到期的可转换公司债券

77

融资租入固定资产

78

3、现金及现金等价物净增加情况

现金的期末余额79减：现金的期初余额80

加：现金等价物的期末余额81减：现金等价物的期末余额82现金及现金等价物净增加额83现纱金骨流晒量塘表论的酸编介制寄难漏度一编、访数围据迷来展源牌问缴题现丈金突流贱量师表凳的枯历鬼史皂，篇远盛在夺会逮计暮循念环削定婆型扇之趣后店才侄开辣始影的章。由从繁来深没偶有稼人精考绝虑标过污该卫为俗它愿准星备垂什六么尾数厉据朵。二刑、楚主鄙附冤表篇之漠间半的松数胶据杆钩候稽搁要吩求两渔部歌分轰都徒有姻经配营抬活诞动甜产神生蹈的捉现网金拢流翠量衰净挪额形，死应勺相矮等帜。絮但轰实居务铁中骑没恶有指把较握屑保词证耽二扬者愚相鼓符滚。面灵临待的熟问持题绕是竟：一谱、威现劝金荷制压与且应味计计制朱的宇不不协率调二阔、匆现成有乡丰研故究五还拘不鼓能俩对企现妹金积流贪量沿表昼的承编涂制齿作烘出傻精胳确雕完恳美倒的汪理外论炼说目明三围、坟人抄工顺编冒制扰尚逢且叹不柱易染，膏让倚智诞商氧低茂下昼的腐计晃算牛机旬编音制邮则浆更疾困绞难胃。第换二腐章嚷主鉴表贺的秩编雄制第输一众节僚传厉统衫编辞制馆方杂式刘的荣简没要农分蛋析第聋二驱节征直权接衬分益类想统恶计螺的腊新拾方秩法第上三衰节约模采板唇比哥对矮和爸人叠工田干翻预第杀四丘节富特孩殊骂业反务恼分壁析讲范坚例第去五候节顾手容工忧编鲜制镜现否金售流做量补表第柿一鹅节找传漂统请编迷制库方怪式弦的骡简顶要滤分纱析采撤用秤工鸣作疮底姑稿狮或董T脏形突账针户主，默根咬据暖有释关拐项罚目根的剧记根录浩分先析浓，念编缝制梦总惕括玻性碑的鞋调昨整侄分溉录私来版完忧成撞。竟它柿们裙的谅共倍同王不鼠足仙之损处饿是核：捧用蚁词乎含抢糊佳，蠢调毛整喷粗占放默，缺并馅且蛋没奔有维防套错惹保脚证划机芳制盾。例坝如嘉：惑销穷售携商引品秋、率提峡供萍劳础务脊收列到刻的乒现腊金累，脚会控计蛛准秒则普规踩定催：本害项役目贪可震以煌根冠据炭“仇现懒金维”饲、眨“时银侄行套存罢款师”宏、唤“僻应卖收险账唐款尘”缩慧、慢“荡应钳收婚票桐据许”疤、玻“碎预圆收冷账泽款幻玉”衰、耕“冷主妖营希业代务即收室入啦”蜻、名“涝其惠他贷业懂务御收尖入议”舰等里科个目踩的斥记跳录忘分闹析捆填睬列午。第代二填节候直蚂接臭分桑类框统超计巷的醉新缝方墨法账晨户艇：论现碰金差账弯户﹛筝现折金贴、货银扮行油存翼款伸、途其洒他亩货袄币惑资渐金百﹜非钱现眼金科账驱户记腾账演凭杨证湾中泻账椒户歌的能联架系论情针况仁：一全、磨只辱涉略及条现撕金骑账词户（腰对判现爹金轮没蹄有物影稳响浆，答不趁必约分膝析肆）二袭、巧只啊涉系及梳非篇现岩金灵账莲户（详对径现叨金挽没颠有苦影腾响驾不库必击分裹析很）三董、策现予金区账懂户州与意非敌现肥金周账潮户接共泡存（仍有叶影极响俭，吹需睛要虾分疑析扑）三泡、漠现属金飞账燃户港与滩非宿现烫金找账及户管共铃存这眠些炎非携现俩金包账仰户殃是吵对兰现捏金温流枝类货型碌的劝解廊释档，堪可而事演先美为林这栏些章非路现吵金往账浆户聋定沉义轰其巧所喷对肾应沟的绘现泪金色流登量键类蒸型脊。殃例筋如拼：借互：仪银消行夏存娱款贷刻：陆应蛮收狡账答款（仇定魂义遭为岂：勿销喇售赤商方品借或暖提隔供拳劳习务框所己收背到编的而现病金射）又衫例还如拜：借链：盗固召定删资葛产（庭定服义专为挎：购烟建光固锤定逝资穴产卵、系无坡形护资冒产溉和谎其丸他尊长贪期构资沙产酱所绩支榴付福的术现乎金）贷乌：捎银卡行监存演款三脸、浮现努金伸账装户煮与齐非朴现筋金药账慕户季共阅存㈠燥不耍存婚在提与锅现睛金指同伸向吓的支非狮现任金埋账涉户㈡屋存冬在尸与笛现例金码同安向痕的却非俭现牲金犹账纠户耀，阀但咳异准向羞的图非祖现罪金岭账膨户陷只间有抢一啊个㈢伟有旋多者条舒现咏金比记扒录㈣凭至业少葱有剂一胁个蒸与必现项金军同就向英的湾非珍现蛋金席账铁户输，辆而摸异宴向炭账两户尊至亚少束有饺两扇个㈤愚会阶计蔽人牢员患习灿惯幻玉造鞭成落的悲多库借求多炮贷㈠圣不偷存充在队与绿现枕金际同舟向皂的遭非因现惨金渣账消户如德借向：蚀现叔金崭类臣账厉户贷腹：桥非勿现伟金坏账发户舟1非矿现英金观账泉户核2非竭现阀金模账久户陈…医…或借叼：厚非抢现舞金壤账俊户浮1非锋现筑金掌账拴户倾2非挎现枯金悲账质户旱…介…贷厘：洞现拖金跨类完账王户异授向保的据每登一浊条惯有寨效扒分贫录趴都议用显于步解倘释杏。㈠简不槽存芹在膊与葱现往金鹅同福向扁的适非倦现角金赌账锄户如借针：蓄固垒定旷资遥产（枣购助建腊固柳定害资过产烦、返无葱形蝇资盾产烧和邀其当他箱长砌期丛资鹅产宁所稿支经付找的究现旨金辈）原协材蕉料（退购宫买塘商碗品味、帖接赛受折劳贱务燃支忠付游的贯现薪金森）贷粥：收银傅行稼存科款㈡津存逮在鄙与疾现草金颜同贺向乒的蓄非梦现崖金轧账与户摘，畜但代异怜向义的羽非端现突金炒账功户摩只榨有铁一角个例窗如借卡：偶固罪定末资菊产颂1斤0郊0羞0鬼0（拜购扒建过固永定彩资携产愤、浑无淋形临资恐产哀和忧其蕉他报长唐期爸资怀产矮所黄支腹付衔的垄现浇金街8舞0蒜0芳0草）贷眠：咸银祸行活存丝式款液8宾0彩0令0其铺他搅应名付持款窜2担0露0吉0㈢欺有芒多季条峡现判金蛛记装录例用如别，础应禾收南账赵款燥转傲为浆短厕期编投姥资借甘：完短抵期忙投逃资拨8伐0池0长0蔽0（触投需资昌所咸支早付怒的匪现煮金5洞0磨0己0牵）银积行河存喉款欲2韵0呢0胃0亲0（岩收察到雨的瓣补救价什）坏移账炸准帮备液5松0果0忙0（厚无猫效奸账拥户犬）贷棵：衔银久行员存不款配5乔0祥0肺0（泻投宇资牌时或支伴付宿的臭相妙关摆费宇用东）应羊收营账佩款响1捎0含0亭0晃0双0（早销瓜售拌商匙品炕、核提音供撒劳贵务奇收抗到政的造现哗金悬2待0沾0悦0截0息）㈣势至哭少碎有霸一术个东与旨现透金红同辛向疫的难非冰现浩金毯账奶户绕，烤而印异秀向扯账叼户赤至吩少拢有体两窗个是稀这极一拿方笛法寺的养软谊肋智但停往蜘往街也律能监通诞过惠分画析奥：1套、爪某粱些肯非霜现咳金券账贪户收被解定题义容为纵无沉效（酱可胜排科除爽）2妄、表若塞所防有雅异期向群德震非井现找金突账袜户鸭所眉代返表稠的打现阵金关流殿量疯类定型朝恰唇好采相雁同味，舰如过：借斜：惹应担收分账任款银疲行到存院款贷矩：和主社营努业戒务急收蓬入应撕交厘税劫金风—难应战交带增面值先税泊—另销印项江税列额㈤没会僻计字人余员拍习倘惯溉造弹成丹的跃多踢借功多孤贷尽居可伐能冲改慈变旬编拆制突习陵惯帖，跑但元不培可阳避亿免拌地客还盈会胞有辟如捕下搬情洞形缓，遮造齐成裳分菌析终困来难撑：1来、盯确旅有哄必衬要初多口借然多悦贷集，鱼如政在哲登劈燕记窑收旧入买的裳同爽时曾结厌转笛成治本针，粉有晃助川于善立驻即倒知效道止该绣笔戒业悉务米的红毛飞利丛（呀2民0裁0泡0抓0墙=巷1痒2狂0摩0名0姓-宅1鹿0真0漆0闻0痛0饰）猴。借仅：折银末行攀存姨款贷1硬2雕0赛0延0惑0贷健：旷主度营纵业秋务元收岔入避1妄2否0听0黑0棉0借驼：严主丘营合业廊务陕成嫂本初1钩0极0够0泛0衔0贷疑：控库遮存答商挨品票1滨0碰0粥0航0潮0㈤备会被计锐人色员隙习腿惯依造喇成晓的硬多稠借唯多洒贷2鲁、苍如关会贸计观准升则荒中执的着标遍准纺分靠录读：借如：件银家行予存罚款软（寄收子现渣）危3泪0丙0筒,先0每0鞋0累每计朱折漫旧助1匆5爱0胡,鉴0奶0路0（碍无论效班账逃户催）贷贩：衡固活定浪资杏产视4乏0非0荣,元0僻0载0银秧行虾存吉款（惩支窜付边处炭理蝇费吹）2纹,桌8例0樱0营踪蝶业福外章收猴入泡—顿处握置键固层定智资鉴产是净泄收革益4备7今,经2蜜0挪0找蚕不液到霸其枯异云向辩的毕非股现远金扫账董户胃！㈤嘉会对计蚕人荐员便习距惯寻造叮成茂的残多洞借针多悄贷3决、羞不装规诉范个账走务历处传理敞或惨不此可梳预酷见姐的续复渐杂秘情水况猎：需瓦要涂借巧助收于册模跃板张比加对摇和雹直刃接魂的莲人遮工幻玉干曲预久，朵作欠为眼最稍后茶的家防促线虾和卡补迁救摔措推施把。第付三昆节肿模私板增比巴对形和块人散工怠干寨预一叫、锻设符定骑模括板稍方尸式二赛、吧指道定您现轧金助流洪方扯式一长、把设酒定境模示板幸方伞式这嘉是晓“泻示蛛教泽再晌现低”糟或讽者星说款“君人债工乔干舍预滩+区自充学锁习么”模的帖策服略预，携适悬用窝于浆某涂种妥类雾型他的视记系账哥凭致证胸会刷重呈复环发喝生松的邀情虎况伙。计庆算亏机火第液一钥次伶分仿析把未鸣通嚷过人懒工乐告谈诉洪计券算往机朴处法理演方中法计扶算理机吩将日该强处斤理乏方网法漏作叙为行模秒板一尘、阵设馅定开模宽板设方副式例绵如摘要会计账户借/贷金额指定异向账户银行存款+120主营业务收入-120选中主营业务成本+100库存商品-100二垃、怎指界定捆现颜金仇流畏方饿式适洋用被于哗：㈠稍以徐后碌不运再炊发践生朽的蕉一双次诱性费业坝务㈡被已螺经致认旗定难是家错泳误慈的甜或极不垒规淹范某的谣业讯务藏处胡理㈢诞相萄当勉错机综巾复扎杂违的再业柱务第傅四苦节猾特隶殊慨业唱务茫分垦析互范庄例一拦、撕“菠多辩借燃多续贷培”坐，迷异菜向践有妄效哨账乖户详按山比欲例揪承尽担豪解宜释胸责置任二胆、循先饥将遥“梦备功抵曾附帽加铅”栏账里户舟与苦相丢关钞主肥账钩户缘瑞合润并三暴、怨根壁据册业甘务娇性渴质独直警接邀与晶相叹关棍的仅异磁向息账怎户沾挂亡钩四湖、佣找雷不串到带有搁效晃异直向灾账摘户五抛、乱在或现命金等流淘大猫类刮内浓部紧容絮许逃有睬偏袄差一添、极“疤多位借蔬多蚂贷企”灯，割异该向咳有不效折账轧户卫按块比真例返承昆担甘解找释驻责非任例辰1借杯：踪蝶短纹期朴投练资乎4念0票,箱0舅0翠0(跑3幸2轰0罗0焦0练=退4节0殖0跳0边0碍*此4去/泄5屈)应迷收芒股岛利饭5奶,脚0宏0梨0(纸4距0挤0位0库=酒5伙0述0型0随*哪4瓦/销5隆)应华收抓利视息就5门,港0占0过0(这4纱0悟0证0夺=铁5丹0宜0锹0东*克4辨/菜5拳)贷驳：错银嫌行婚存洋款遣4花0太,铜0荒0恢0其帐他声货夺币似资巩金喉—泰存乳出绿投衰资披款些1越0著,遥0华0软0二犹、赌先忆将慎“紧备斗抵宝附耀加皇”冶账耀户存与正相否关斗主捎账艳户胳合李并借篇：乒短龟期锻投秧资应宪收醉股壶利应刷收书利葱息坏袋账槐准纵备贷控：县应仍收删账盼款银恼行篇存济款应扫交咽税冷金合加并发后闻得罩到哥：借技：猴短天期漂投敞资应译收族股瓜利应等收脆利巧息贷珍：渐应惑收姥账指款银细行隶存戴款应崭交袜税逗金三层、衡根晴据框业拾务剖性脖质义直兴接徒与贫相志关哑的钞异盖向蚁账趴户搜挂静钩例澡如其：借变：富短贩期通投至资短戏期败投麻资弟跌声价毫准区备银努行庙存叠款（诸收祸到站的树补聚价锁）贷突：恶短钓期府投羡资（彩换羽出赤资兰产渐的寒账思面毕价凡值恭）银你行碌存息款（恶支闭付撤的桶相击关拴费昌用傲）应斧交拼税峡金营限业广外可收法入是—充非俭货枝币说性炒交值易虫收储益三织、湖根如据倾业磁务阳性歇质弃直惊接捞与络相亩关晋的绸异忌向诸账因户似挂躬钩首冻先时将天换棍出型的春短遗期恭投从资捉与本其都对突应籍的敢短怎期系投拨资形跌饮价译准库备刷合甲并疲，耻得臂：借勤：指短敢期离投涛资（节投录资止所摆支蕉付角的膏现验金产）银顿行宅存香款（疏收驾到膛的僵补覆价暖）贷抗：爽短拖期闭投候资（错收扛回馒投临资柴所询收各到寒的烟现不金督）银派行乎存溉款（辛支谜付仓的勤相谅关传费渗用牧）应甘交圾税疼金营劫业饶外第收往入世—美非护货板币虽性跳交瘦易剃收偷益四探、饭找煤不合到翁有白效鸣异眼向璃账喜户处努置须固淹定害资学产凯、吨无痰形喷资串产私和循其洽他节长未期牺资为产夏所瓶收锐到否的墓现叮金借答：驻短万期送投拼资存章货长来期续投群资纳跌孙价睁准变备银跨行同存惠款（例收辱到临的假补尽价呆）贷初：涨长吧期碗股拢权史投厌资长铅期添债盐权溉投低资银认行胖存枕款（症支浇付葛的罚相结关随费船用焦）应比交黎税滨金营厕业国外悬收茂入轻—剖非获货宽币低性辞交团易努收展益合岔并五丙、纽奉在忘现妇金闯流挣大愁类浪内极部垂容德许蛙有能偏革差借腥：摇银迎行镰存粮款应存收尽账阁款贷傲：万其勺他暖业熟务登收板入（潜收锤到同的挤其渐他速与清经塞营触活点动忽有欣关然的万现捕金百）应结交彻税沟金报—凳应挺交击增店值赤税牛—茅销询项页税下额（威销沿售荐商窑品南、债提误供享劳仍务宅所求收美到丝式的贡现琴金隆）第凤五筝节库手奏工少编谁制摸现呆金戒流仔量态表计牌算瓦机冰：循对宪全创部窃记喝账按凭街证圆记蹈录评进诸行神查非表舞—斤—题分痒类敬汇确总手登工狱:宇与系计唐算晕机匹可匪以揪完胶全物一面样蹈。聪为甘了援更单方苦便山，脆对柜记担账涌凭盯证绸分鞭类雪为海：诵收正款东凭潮证哗、赴付下款碗凭蓬证魄和叉转培账乞凭旅证佣。疾收珍、象付祸款协凭节证虫应熔包厦括妇“桌现朝金测等填价撑物狠”烧。到霸此计为寨止洽，赢我扔们律已精经塔确快保历了昏殊笼途旨同宵归锋的腥一叠方赶不颤走妄错堤路寨，影有查了窗与个附餐表稀一泥方兼成拘功野会教师李的治一浑半欧可霞能木性薪。第劫三描章下附层表除的妥编愉制第邻一揪节柿作停为渡理呼论怪基骆础爬的科公趴式第愈二伸节彩补劝充肢资伪料罚1军各束项搭目镇的会取滴数迈分眼析第阻三酒节绍账仔户敌的好划蹲分第疏四缠节树自中动科扫袖描梦和挽归上类斤处微理渗原匙则第住一聋节弦作陈为称理谢论倘基滴础孤的模公徒式附猛表救中踪蝶：短净县利赴润踩→脂经丹营冶活钟动土产柔生讽的立净茫现是金急流欣量为惠什庸么熟这债样倡调颜整沈，海缺忽乏宁首附尾今一厉致潜的哄理腾论史依控据演。必例星如颈：折赤旧迟为禁什前么扔要寺加太到右净州利院润抹上尼？（碑是笔因钢为桃未翼动岁用尊现艘金包？去）财卵务迎费骑用纷为准什导么盏也府要芝加担到熄净痛利叛润纹上劣？“盟其可他流”现衬金臭流牲量括表有附浪表萄（颈间列接村法饥）一

补充资料

行次金额1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润

57

加：计提的资产减值准备

58

固定资产折旧

59

无形资产摊销

60

长期待摊费用摊销

61待摊费用减少（减：增加）

64

预提费用增加（减：减少）

65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）

66现秒金渠流洞量坦表组附抽表使（器间肿接摧法买）二

补充资料

行次

金

额

固定资产报废损失

67财务费用

68投资损失（减：收益）

69

递延税款贷项（减：借项）

70

存货的减少（减：增加）

71

经营性应收项目的减少（减：增加）

72经营性应付项目的增加（减；减少）

73

其他

74经营活动产生的现金流量净额

75第兽一佩节盒作尊为乒理精论抢基拢础针的崭公昨式为形了两说韵明持经袜营释性烫净混现单金协流听量俱和描净疤利盐润绣的六关偶系夏，围由赚简毫单莫情满况那开钓始乔分割析灯，怜逐姓步愿过肆渡烧到夕更由复易杂饭的锐情肃况取。一辉、沃只津存姑在岸经巨营勉活惕动贸，喇并半且弱会土计蝴报竞告殿期羞等绕于有经祥营则期二狭、风只道存刊在淋经侄营闯活茶动烟，看并晚且赠会瘦计钉报漠告街期炊≠恨经倚营傍周言期三贷、俊同晒时寸存杠在蝇经圈营社活姜动丢和塑非咽经同营糟活暮动偶，碧并砖且该会尺计甲报藏告卧期偏≠味经五营食周屿期一珠、识只楚存饺在克经鞠营捐活汉动先，哥并名且案会计计嫂报庭告里期鲜等亲于棕经流营肤期这羊时练有岔公杏式易⑴经领营除活茄动叼现右金司流戒量帐=岭净气利诵润二省、宗只役存却在盏经书营隙活良动方，脊并伏且幻玉会堆计赠报交告谨期导≠锐经悔营菜周调期企劲业习在纤报壮告白时振点肯可园能叹存长在浪：应掩收毙未烘收恰的隆款纷项历（腐-痕）应碍付桨未退付倾的蒙款世项预（府+敞）尚己未肾处洗理根（窃耗制尽曾或什售异出越）阳的辜存慎货扰（萄-会）这响时夺有屯公稿式把⑵摊：经落营葱活事动芦现版金旷流奥量来=宝净婚利折润计+联经有营难性姑项溉目肿的蜡减燥少（盲减蛾增耍加夕）三货、筐同宣时稿存谨在厦经态营颜活肉动肃和至非裳经信营商活状动中，落并烂且风会应计姐报柄告捧期坚≠隙经顺营殃周辜期净统利饥润复中栏可术能埋包喝括亡：1弦、帝非军经册营阵活花动数对铺利血润丹的死影泳响副，讽（俱如寇财士务每费亭用洽属治筹彼资朗活辣动乔支属付晕的令现崭金嘉，服减尚少员了弃净贞利耽润妖，岭应愚予转加誉回形）2匆、停非凤经隶营姜性衔活立动召对素经颠营租性尖项摧目闲带风来乞的档影状响卡如躁应限收咳账馋款犁转们为湖投畅资蛙：借迟：饮长口期仆投精资贷钟：堤应逼收彼账杜款投示资稠活杀动叮对杆经傍营臂性习项燥目民—栏应宴收芽账唐款清带水来泪影伍响腿。朽根耳据退公醋式研⑵嚷，南对掠经娇营络活诉动掏净哨现激金妙流诱量咱产财生诵影连响三刑、劝同锻时樱存款在大经少营屋活祝动殃和厚非舍经允营识活汇动裙，蔽并牙且盛会摆计挥报家告欣期寒≠狂经样营僚周维期这龟时陆公剃式陶⑵疫扩避展竖为瞎公临式轰⑶经稍营饼活论动锣现蔬金怜流把量毫：=叔净付利扇润+沈经尖营啄性竖项应目轧的庭减裹少逼（念减演增丈加拉）+俱非高经将营录活耽动杠导诵致腊的氏净容利绝润镜减婶少泻（另减矿增抽加春）+付非捷经角营虎活盾动脆导订致码的灯经剃营傅性厘项浴目青的共增宝加洞（秤减猴减藏少叙）间追接收法醉：况作堆为蓬理杨论羽基女础蓝的歇公川式经侵营机活撑动核现捧金拴流遥量维=兵净枣利毁润+锯经看营欣性征项延目封净废减将少凑+管非刷经循营助活业动楚导店致全利并润爹净蔬减嚼少呢+兔非系经侵营伴活埋动够导桂致熄经栽营估性骆.付-乞项迎目蜂净僵增够加待丑摊摘费使用娇计享提猎的炭资争产散减付值焰准俭备忙应虚收限款逼转气投得资预宜提竟费台用倍固琴定缠资家产梨折柄旧水应量收王款妻转酱在公建令工颂程递伙延析税谅款炒贷颤项络无税形犯资体产阔摊厨销帖应贷收袄款职抵贴固饥定糟资肺产俯款存封货膊长驴期裹待勺摊记费灿用拘摊俊销颜存沉货皇充信抵混投朋资经验营脂性鸦应遍收恭项看目巧处下置哑固睛定源资鲜产肌、垂无退形搁资笼产运存漏货明转恶在盟建稳工阅程经尺营疾性帽应雀付艇项催目流和拾其踏他豪长钉期捧资歼产裕的畜损悄失勇存猾货责抵抢固侧定乡丰资脖产灾款固恳定美资毛产璃报贸废怀损素失丑应混付邻款度转差资未本财英务挨费哑用饿固助定攀资赞产饲换土入骄存相货投宁资昼损啦失要投逃资进换妨入汤存撕货以耳前参年叫度赚损律益卸调挣整勇业窗务㈠烟属渣于冬经耻营覆性埋项俊目锡减俯少菠的鼓有框：⒈立待蝴摊叉费泥用糖的春减斥少（宁减惭：雕增蕉加）⒉负预凤提蹈费许用府增厨加（斥减圾：亿减货少较）⒊挣递朱延室税王款突贷誓项（武属遇应增付放税脚款砖。耻减乱：澡借太项捞）⒋或存暂货惩的艘减敬少（骄减舅：惑增眼加具）⒌扯经皆营俯性域应旱收砌项华目书的厦减活少（满减酿：孤增欠加出）⒍育经然营蠢性负应拉付贼项盏目焰的谁增虏加（宫减围：愤减乓少夹）㈡茎属丘于谜非桶经协营城活旅动亩导地致俯的虏净材利谎润乳减婶少容的策有拆：⒈糊计移提洲的棚资还产蜘减烦值扫准辆备⒉纲计向提敞的抱固货定妙资掩产俗折搜旧⒊逮无侵形您资米产扮摊怒销⒋骑长甘期唇待肠摊蚂费合用荡摊饰销⒌耳处级置握固锻定天资光产姿、番无产形友资誉产策和期其库他析长肝期辈资依产附的拦损鸭失⒍评固染定咏资现产逝报绳废美损射失⒎娇财导务慌费最用⒏蛙投械资误损仍失㈢化属喜于串非刊经鸽营灾活讽动锣导望致刺的施经疫营榨性译项偿目昨的念增蚊加树的鞭（绝属夺于燃其帜他所项吓）肌有持：⒈宿应闸收客款违转狡为贸投催资⒉间应返收丈款孕转坑为屑在剖建扰工艘程⒊牌应病收幸款湖充伪抵退固猾定尿资塘产悼款⒋哗存舒货屡充纵抵杏投利资⒌敌存拳货唱转匀在域建纱工医程⒍熟存圈货拾充从抵象固灶定袍资咐产丛款⒎帐应援付弓款狼转泪为券资粒本⒏吐固分定察资抄产锋换童入酿存税货⒐虏以士前公年浑度模损勺益跳调雪整换业乒务第弟二怀节锋补赞充苹资坐料台1密各翼项辈目凶的意取桑数腹分街析一您、古经斜营邮性像项彼目辜净巾增岁加二甩、倚非屠经坐营糕活倦动皱导脱致薪的刮利伶润市减器少三源、佩非漏经胶营翁活存动皮导蛙致肢的哀经坑营挺性弯项订目锤的竖增仗加一袖、渔经踪蝶营仰性疗项饼目友净抹增劣加⒈回待悄摊舒费程用狮的堤减梢少（建减房诚：雄增酸加）⒉虚预疯提祝费挥用猴增妹加（词减咐：旋减挨少总）⒊阁递傍延交税且款舞贷融项（遥属翠应章付茶税绿款跟。壮减魄：装借净项捉）⒋渴存券货变的乎减煎少（饥减挽：习增签加说）⒌比经柱营省性怎应卧收炮项春目努的娱减果少（尿减梢：脑增改加肝）⒍诸经免营奔性洗应傻付根项睬目麻的嫌增肺加（参减签：端减香少哨）这限类稼项盘目慕可姑以骡从河相掘关珠实迈账溪户匪的兄期徒初棕与蓄期希末精余薄额威的盛对精比吴得忍到含。二缸、您非话经烦营遭活遭动同导住致廊的劣利芝润晨减吼少⒈多计牵提嚷的朽资朱产宰减政值幻玉准桶备⒉茅计嗽提焰的稀固疑定朗资仪产案折酒旧⒊唐无倾形捐资愚产死摊算销⒋悔长健期钻待情摊劲费汁用歌摊舌销⒌球处挑置邻固芦定促资方产妻、辛无身形女资泳产近和须其杯他亭长浴期售资恭产刺的汇损塑失⒍愉固培定皱资黄产尝报间废好损敬失⒎疫财黑务公费波用⒏单投静资步损是失⒈制计结提河的耕资泳产展减隶值晋准顶备⑴舌坏睛账昼准咱备（邮借庭：皱管遵理岩费租用号）⑵臂短浪期针投萌资蓝跌论价碌准膊备（补借暖：鬼投掩资朋收知益啊）⑶种存掩货猪跌环价极准辟备（惕借久：冒管脾理余费君用皇）⑷艳长骆期肚投搅资葛减塘值夫准信备（杠借餐：准营促业樱外盏支戚出围）⑸摇固洁定祖资脸产法减蹄值州准兼备（施借控：世营管业短外渣支骂出绩）⑹摆无镜形同资冠产俱减跌值狼准嫂备（掀借宫：魂营劳业医外稻支曲出宪）⑺舰在章建纲工予程分减仁值晃准秩备（茫借翅：凝营矛业锦外冤支存出架）⑻浓委抬托男贷耀款撞减段值状准脂备（怒借说：轰投暴资庸收加益胶）⒉摇计稳提顷的监固缠定重资供产简折烫旧借劫：何制筹造柴费鲁用营餐业洋费蜡用管假理暂费拒用其倒他放业跌务畅支耍出贷挪：境累险计移折拌旧是肥经投营柴性纤账榴户类与物非凡经炊营喜性份账浙户和的信异愚项饿组举合匙。⒊滩无刚形熊资似产宿摊庙销借湾：示管暖理灭费以用贷震：柏无等形侧资钟产是捎经其营窜性肠账皱户购与紧非千经谢营剩性就账蹦户毅的掏异漫项肥组爽合⒋截长易期茧待潜摊绝费悄用屿摊拳销借娱：霜制茫造值费误用营万业挨费蛮用管吓理献费掏用其匹他劳业剑务宏支株出贷老：栏长班期聪待责摊邪费猛用是屋经晓营鬼性屡账筝户被与萄非达经嫩营肆性否账僻户埋的阳异抢项司组废合⒌判处臭置寸固厨定骗资莲产延、离无协形禽资累产肚和楚其它他秤长惜期帐资卡产稍的验损垫失借佣：锅银膏行妙存肯款累罚计各折带旧贷座：扩固悔定述资造产营昏业霜外粱收鼠入鹊—胁处色置织固养定海资纺产赵净楚收宋益⒍楼固具定定资遇产辜报填废慢损厚失借声：舞固高定鸡资钟产贷指：纷营哪业望外叮收揭入宝—择固袍定灵资圾产拢盘渠盈怠收艘益或彻：借潜：久营购业所外纱支灵出算—谦固鄙定鸡资书产易盘独亏朗损集失贷咬：膀固葡定恶资纸产⒎畏财之务虚费那用为端取涝数姥完阁整排，摄本构项何目蜓可牺将肆包添含掀“誉财画务香费蹄用缩慧”桐账秀户区的砌记剖账铺凭唐证驴视萝同病经窗营碑性凯账别户粉与俩非个经壮营村性额账厚户喂的尼异悟项陷共炉存缎的草记道账折凭逃证柴。⒏膏投确资梅损脾失为小取休数蛮完屈整载，帖本籍项葬目蔑可饰将尘包鹿含朽“匀投央资距收愤益湾”伍账暂户璃的爆记陆账叶凭缓证加视骗同底经萝营剂性戏账震户裙与轧非痕经亏营肃性膜账卡户踏的奔异柔项飞共净存娇的仙记爸账桨凭探证叫。三撕、补非苹经抬营誉活比动聪导芽致鹅的领经补营痰性咽项膨目乏的骑增释加⒈梦应阶收挥款说转遥为竹投属资⒉倡应专收退款别转节为困在拌建剂工雄程⒊纹应伞收毒款脏充羽抵辅固迹定圾资傻产因款⒋变存粮货膨充弹抵有投格资⒌虚存探货窜转销在载建馋工都程⒍束存幕货吨充险抵洁固盛定判资暴产盼款⒎优应览付腹款屡转建为侧资著本⒏头固舒定素资孝产别换的入卷存丝式货⒐葵以衣前竟年烘度塑损捆益没调豆整东业腔务第乳三残节衡账委户文的陷划财分现雹金俩类全架部向账将户经梨营政性非脏现秩金泰类耍双泄重讯性非检经赌营叉性一则、略现笨金漂类飘账圣户包衰括号：现北金级、症银俩行吐存允款绢、尖其本他遵货竹币唐资久金疤（茄部英分销）二旁、姜经缎营廊性食账捎户包岗括朋：流泥动喂性怖实骂账导户不、雀成置本些类目账刘户镇、挥损堵益似类双账匙户严。在棒损翁益肃类年账肃户赌中悬，洋要郊排他除逼：“疫以杯前粥年躬度霜损播益座调等整轨”酸账动户（竖直尚接朽结缘瑞转赚到亏利舌润兴分观配昼账临户蜓）作膝为斯双岭重六性磁账兆户砖对丸待节的寻损步益貌账犬户谁。三汗、辰双搂重让性惜账撤户包赚括童：财逼务朴费贴用(汗与旨筹规资铅活宪动饶有果关贡)投录资泊收仿益(取与尖筹肠资寄活饺动点有氏关品)营板业培外绸收琴入迁—渗处兴置羞固嫩定清资漠产酬净旱收樱益营质业镰外柄收逃入辫—咏出偿售蓬无温形窝资煮产茫净示收间益营省业想外嘱收胖入迁—画固压定功资掠产路盘省盈屠收倾益营披业早外苹支烈出询—竭处缝置签固拔定族资黑产酿净允损姻失营疮业吓外秘支怀出腊—滴出米售烤无呆形栋资胞产汁净输损舍失营错业宪外泼支棍出厦—今固抢定绍资久产宁盘怀亏照损边失四握、订非彼经糟营愤性上账对户包狐括精：大笔致灰包犹括阵流幻玉动法性蚀项艇目廊以集外进的赶非阵流家动亡项扩目董或扔长致期含项薄目旬。帽简耀而感言柔之骑，韵是阵除季已乓知喂的乒现污金茎类流、买经着营酿性叙和落双书重含性沉账兽户喝外异的亩其碑他盗账材户越。第公四举节筛自夫动役扫尖描伏和翅归兆类芦处饭理斤原寒则在趁经之营蚁性闭账叔户狮和殿非吃经系营眼性损账妥户陪共虏存诉的误凭券证勉中蚁，番按耕照愈“考谁搜家载的恒孩蜡子写谁速抱箭走候”右的美原忘则盆认巨领败后唤，仔剩差下禾的咳就相填美列悼在坏“取其觉他俯”厌项葛目匹中仇。一灵、授筛财选恩出买经拣营半性权账重户眨和什非便经折营压性迷账铸户师共习存荒的休凭牢证伏，搁只腹要饭凭基证在中狮有级双澡重凳性俱账顿户忙，慌也融视盖同通经廊营遵性番账女户骡和欺非参经挠营品性报账居户庄共省存古。二跟、僚在境筛粮选段出阻的冷凭律证煎中露，涛将奏其荡发蹲生顾额适分掏别扛填幻玉列袭到头附羊表葡的梁相柄应社项隐目赠上坊。现辩金秋流绕量党表筝附溉表脾（奇间买接谷法吐）一

补充资料

行次账户1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润

57

加：计提的资产减值准备

58八大减值账户

固定资产折旧

59累计折旧账户

无形资产摊销

60无形资产账户

长期待摊费用摊销

61长期待摊费用账户待摊费用减少（减：增加）

64待摊费用账户

预提费用增加（减：减少）

65预提费用账户

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）

66营业外收入—处置固定资产净收益—出售无形资产净收益—固定资产盘盈收益营业外支出—处置固定资产净损失—出售无形资产净损失—固定资产盘亏损失现羽金垫流攻量演表什附镜表狂（倒间饺接中法把）二

补充资料

行次

账户固定资产报废损失

67财务费用

68财务费用账户投资损失（减：收益）

69投资收益账户

递延税款贷项（减：借项）

70递延税款账户

存货的减少（减：增加）

71

经营性应收项目的减少（减：增加）

72不包括投资性、筹资性账户经营性应付项目的增加（减；减少）

73不包括投资性、筹资性账户

其他

74共存凭证认领之外的凭证分别汇总经营性账户金额和非经营性账户金额，取其低者。经营活动产生的现金流量净额

75第笑四堤节爆自膀动援扫泪描奶和塞归旗类授处扬理智原岔则将纵所弱有击参上与稍计作算法“竭其剂他誉”润项引的怠剩窃余胶凭抖证鉴填泄入央下忌表般：日期记账凭证号经营性受非经营性影响的金额备注说明合计第覆四凭章剑模收拟挺数捧据目手债工嗽操应作肿案氏例附德录茎现缘瑞金畅的书异竖向姥账突户当所舒代厚表蚂的馋现腰金鹊流储量播类蛛型1转/蔽6账户名称复合金额>0复合金额<0运算现金流量对应分类运算现金流量对应分类短期投资+投资所支付的现金+收回投资所支付的现金短期投资跌价准备无效账户无效账户应收票据-销售商品、提供劳务收到的现金+销售商品、提供劳务收到的现金应收股利-取得投资收益所收到的现金+取得投资收益所收到的现金应收利息-取得投资收益所收到的现金+取得投资收益所收到的现金应收账款-销售商品、提供劳务收到的现金+销售商品、提供劳务收到的现金坏账准备-无效账户+无效账户预付账款-购买商品、接受劳务支付的现金+购买商品、接受劳务支付的现金其他应收款-经营性-收到的其他与经营活动有关的现金+收到的其他与经营活动有关的现金其他应收款-投资性-收到的其他与投资活动有关的现金+收到的其他与投资活动有关的现金其他应收款-筹资性-收到的其他与筹资活动有关的现金+收到的其他与筹资活动有关的现金物资采购-购买商品、接受劳务支付的现金+购买商品、接受劳务支付的现金原材料-购买商品、接受劳务支付的现金+购买商品、接受劳务支付的现金包装物-购买商品、接受劳务支付的现金+购买商品、接受劳务支付的现金低值易耗品-购买商品、接受劳务支付的现金+购买商品、接受劳务支付的现金自制半成品-购买商品、接受劳务支付的现金+购买商品、接受劳务支付的现金附僚录脂现成金注的错异晕向璃账恰户乱所晒代麦