出纳核算岗位子情境

授课人：杨英男会计通用核算子情境3：资金结算业务核算

教学内容：

资金结算业务核算教学学时：2学时2008年12月2日，制单会计刘悦收到出纳提交的现金支票存根、付款申请单、收款收据、现金缴款单等单据。2008年12月3日，刘悦收到借款单、现金支票存根、银行汇票申请书和支付的手续费单据。2008年12月10日，刘悦收到海口景德公司转账付款的银行进账单。2008年12月10日，刘悦收到支付南京天惠公司货款的电汇回单。2008年12月11日，刘悦收到出纳从开户银行取回2008年11月公司电话费委托收款凭证。

要求：制单会计刘悦做上述业务的账务处理

现金、银行存款收付的核算

出纳与会计岗位工作有何区别？各类结算单据的识别及其账务处理21一拜、井资因金协结累算樱涉垦及辞的抖账捏户库争存偶现竟金银亭行赏存录款其钱他烈货竞币吵资蜻金1确.账雕户驻核网算锅内嚷容2膛.所翠属凶的稠账瓶户琴类相型3序.借扣贷袍方枪登仍记贪的析内坏容4色.余酬额胳的排方哈向眨及崖其饼反挪映迷内鸟容5摘.明旨细垂账竖户晋的叫设减置按婶“肝银晶行帝汇置票腊”弦“柄银讨行懂本垒票挨”伏“娇信牲用黎卡历”注“竟信玻用钉证辅保只证抱金凳”放“第存借出兆投她资斜款鸡”漂“卫外存埠塔存刺款捉”灾等穿进乏行亚明凝细绵核肆算戏。帮同愿时枪根乏据虎银金行输汇隆票代或办本忙票星收热款哈单议位销、沉信塞用足证岗的疾收尖款屈单盘位倦、柄外幼埠异存兔款机的假开拐户尝银渠行僵等量进弃行巩详嫂细态明毒细充核箩算轧。如倾“脂其州他只货甲币夏资吗金奸－区银迹行耳汇谢票原（社南月京粉天脚惠弯公拾司出）摆”账橡户珠类椒型会：辜资捆产迷类“泰其锐他时货蹈币绵资陪金熊”污账园户企疾业轮持便有堂的趣其泉他估货盾币访资扶金增却加跪的座其溜他唐货刃币筑资毯金减丢少伞的府其两他扛货阀币燃资哄金二效、司银熔行宿汇音票愉结堂算诊的械账仪务住处戚理出票人收款人1、根据银行汇票申请书存根联借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款2、根据采购材料发票等单据借：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行汇票填写银行汇票实际结算金额与进账单交开户行，根据进账单收账通知联借：银行存款贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）3、收到开户行退回剩余款项入账通知书借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票三斤、饶银予行柳本咱票监结掉算应的庄账执务腹处堂理出票人收款人1、根据银行本票申请书存根联借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款2、根据采购材料发票等单据借：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行本票填写进账单与银行本票交开户行，根据进账单收账通知联借：银行存款贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）与智银障行结汇烦票椒类忙似不蹈同任：鞠“豆其云他祖货扇币埋资异金惠”负的扛明座细男核疯算傲账版户盛不乡丰同乎；谷无顿多淘余写款键项玩收析回庄处隐理四慎、凉支慕票交结尖算阻的业账脚务言处誓理付款方收款方现金支票依据现金支票存根及相关票据借：库存现金、其他应收款等贷：银行存款转账支票依据转账支票存根及相关票据借：应付账款、原材料等贷：银行存款依据银行进账单及相关票据借：银行存款贷：应收账款、主营业务收入等五淘、帅商年业浅承近兑教汇隆票渡结亮算期的秩账归务江处招理银掌行稳承顶兑逗汇亮票弱结俱算黑的趣账宾务购处帖理只蹈是举在绳向扒开思户丸行看申梳请螺承疫兑妖时编，壁需孙缴梦纳紧一速笔田承渣兑凳费业用因，携承胸兑缓申多请拜人赚将秆其翠作蔽为翻“捞财身务爹费洋用行”饥入钞账屑。银德行任承笨兑旱汇棕票缘瑞的瓦核锯算问基肉本浊同盗商抬业答承捷兑杰汇崖票彻。触不坑同棍的国是弱，大票广据扑到串期保付擦款统人赖无菌力秧付侨款疲，由妄开漏户宾行掠代章为倚兑拿付冠，他付浇款冒人崇将刑“拜应巨付扇票携据我”书转晨入碎“悬短量期彩借虾款朱”竿账挣户承。六膛、猎汇耗兑押结政算椒的咏账割务痛处绳理付款方收款方汇兑依据电汇（或信汇）回单联、手续费等单据借：应付账款

财务费用贷：银行存款依据电汇的资金汇划补充凭证、信汇凭证收账通知借：银行存款贷：应收账款等七集、谨委辩托量收输款窗结昂算吩的鹅账素务堵处逼理八横、夕托塘收邀承膊付巾结计算尚的袜账恰务获处叔理托多收口承摄付亚的飘账灭务东处昂理钟与芽委古托养收兄款畅基拥本蓝相渠同侨，历不颂再补赘乌述挪。冯恢阳1块.违2燥0专0膛8年1昨2月2日方畏荷张围茜刘挪悦收阴到帝现皆金册支扁票冯婚阳2娃.罩2乌0刷0必8年1队2月2日方切荷张暖茜刘恐悦收梯到百付调款捡申抗请假单冯伟阳3段.淋2沸0犯0醉8年1驱2月2日方舱荷张嫁茜刘防悦收姑到居收株款却收竖据冯渡阳4炕.毙2诊0击0染8年1雪2月2日方聪荷张按茜刘董悦收村到里现姜金碌缴河款绒单冯灰阳5续.蒙2药0焰0屯8年1勉2月3日方啦荷张惯茜刘瓶悦收健到抢借乔款统单不、杆现读金岔支污票聋存费根冯粮阳6叹.极2间0症0婆8年1债2月3日方议荷张警茜刘填悦收核到烟汇爪票葵申怜请坚单盯、覆银哄行轿收软费碑单冯终阳7亚.辈2前0符0柏8年1沃2月1水0日方榨荷张抬茜刘冰悦收训到咬银诉行冈进舒账蜘单冯浴阳8雅.返2剑0磨0割8年1悔2月1爽0日方纪荷张堤茜刘聪悦收腿到扁电钞汇歇回势单冯寻阳9壤.直2林0洪0偿8年1珠2月1请1日方师荷张奋茜刘畅悦收塑到风委刻托奖收村款敬凭日证一仪、纪单颜项笼选刚择具题1异.银博行朽汇张票谢结方算报方嗽式少下秩，爱收义款签方膀会林计吩是伙依河据胀（塘）续做佛账誓务宾处忠理腊。A搞.银描行纪汇彩票久申齿请什书B饮.银握行脏汇电票C披.进前账标单D淘.剩豆余偶款蝴项即入被账露通耍知音书2荒.签爹发邻支日票旬，涉是术直床接骂通现过把（订）首账燥户币核气算彼。A毕.银把行宰存叹款B所.其秃他厉货室币暮资浇金C涉.应株收贱票睁据D架.应神收夜账厘款3灶.付批款绳方日签逢发彼转低账多支容票廊交名开章户烧行瞒后负，燃会伞计威应器依烘据慨（迟）皇做犹付县款欠的聚账窃务咸处鹅理再。A宪.开嘱户挥行龟付散款比通趣知蚀书B亲.转档账兴支骡票柳存哭根C尚.转遍账兽支艰票萍正痒本D培.进惯账谨单堂（枝收里账篮通李知胸）答德案睬：1贴.疤C季2异.燥A养3燥.郑B一逼、少单字项舌选究择璃题4号.商漂业潮承懒兑赞汇呈票换到痕期遇后幻玉，皱付纤款选人喝无吵力赌付若款挽，君收煎款平人悉应缸将港“鉴应先收贯票瞎据谊”储账副户锋金遮额山转岩入贡（抵）僚账臭户喷。A困.应池收牌账喊款B能.管酷理宫费浴用C盼.资乓产贸减盯值办损迫失D冶.坏俗账月损妖失5．舟企汤业异在共银甲行登办晃理右各涨项矛结龙算夕业译务轻时份支膊付弓的今各义项寻费密用弊，惰应炉计陪入胞（帆）制账汇户钟。A幼.营义业败外混支帝出B落.其攀他歪业播务址支役出C扔.财碍务晋费笨用D欣.管妥理声费藏用答获案讲：4刮.贪A赵5躬.弊C二青、克判寨断损题1洞.签矮发棒银凯行与汇俭票箭、补银界行晒本锈票忆的别核匪算景，浊均孩通消过赏“萄其地他已货倍币纵资内金阅”用账慨户漠，浆只易是唤明蕉细粱核秋算输账浇户酬不熄同北。窗（怪）2晌.银偶行王承内兑磁汇寺票终付理款搁人采到士期结无础力洲付重款烈，默收铺款钢人童应断